Competências Tributárias e Limitações ao Poder de Tributar

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Prova 10 - Competências Tributárias e Limitações ao Poder de Tributar
Introdução
A Constituição Federal estabelece as competências tributárias e as limitações ao poder de tributar, garantindo equilíbrio entre o direito de arrecadar e os direitos dos contribuintes. Esta prova explora os princípios e regras que balizam essas questões.
Questões
1. A Constituição Federal concede à União a competência para instituir:
a) IPTU e ISS
b) IPI e ICMS
c) IR e IPI
d) ICMS e IPVA
e) ITBI e ITR
2. O princípio da anterioridade estabelece que:
a) Nenhum tributo pode ser instituído sem prévia aprovação legislativa
b) Tributos só podem ser cobrados no exercício seguinte ao da publicação da lei que os instituiu
c) Tributos devem respeitar o período de 90 dias entre sua criação e cobrança
d) Os estados devem consultar a União antes de criar tributos novos
e) Nenhum imposto pode incidir sobre exportações
3. O princípio da seletividade é aplicado:
a) Ao IR, para ajustar as alíquotas conforme a renda
b) Ao IPI e ICMS, conforme a essencialidade do produto ou serviço
c) Ao ISS, para incentivar determinados serviços
d) Às taxas municipais, dependendo da capacidade contributiva
e) Ao IOF, para regular operações financeiras
4. O poder de tributar dos municípios é limitado pelo:
a) Congresso Nacional
b) Supremo Tribunal Federal
c) Princípio da capacidade contributiva
d) Princípio da legalidade e demais normas constitucionais
e) Conselho Nacional de Política Fazendária
5. A imunidade tributária recíproca proíbe que:
a) Estados e municípios cobrem impostos da União
b) Qualquer ente federativo tribute igrejas
c) A União institua taxas e contribuições
d) Imóveis urbanos sejam isentos de IPTU
e) Empresas públicas sejam tributadas no lucro operacional
6. O princípio da isonomia tributária implica que:
a) Pessoas físicas e jurídicas devem pagar os mesmos tributos
b) Contribuintes em situações iguais devem ser tratados de forma idêntica
c) Tributos devem ser proporcionais à capacidade econômica do contribuinte
d) Não pode haver tributação diferenciada para diferentes regiões do país
e) A União deve repassar tributos de forma igualitária aos estados
7. A progressividade fiscal é um mecanismo que busca:
a) Reduzir tributos incidentes sobre bens essenciais
b) Tributar mais quem tem maior capacidade econômica
c) Eliminar isenções fiscais
d) Garantir a neutralidade na arrecadação tributária
e) Aumentar a base de cálculo dos tributos
8. O princípio da irretroatividade veda:
a) A cobrança de tributos sobre fatos geradores ocorridos antes da vigência da lei tributária
b) A instituição de tributos sem consulta prévia ao Congresso Nacional
c) A revogação de isenções concedidas por leis anteriores
d) A aplicação de alíquotas progressivas em impostos diretos
e) A criação de tributos temporários por estados e municípios
9. A criação de impostos novos pela União depende de:
a) Aprovação do Senado Federal
b) Proposta de Emenda Constitucional
c) Lei complementar, salvo nos casos de impostos extraordinários de guerra
d) Acordo com estados e municípios
e) Decreto presidencial
10. A capacidade contributiva deve ser respeitada em:
a) Todos os impostos, taxas e contribuições
b) Apenas nos impostos diretos
c) Somente nos tributos de competência federal
d) Tributos de caráter extrafiscal
e) Todos os tributos que incidem sobre renda ou consumo
Gabarito e Justificativas
1. c) IR e IPI
A União tem competência exclusiva para instituir o IR e o IPI.
2. b) Tributos só podem ser cobrados no exercício seguinte ao da publicação da lei que os instituiu
O princípio da anterioridade busca assegurar previsibilidade tributária.
3. b) Ao IPI e ICMS, conforme a essencialidade do produto ou serviço
Produtos essenciais têm tributação reduzida pela aplicação do princípio da seletividade.
4. d) Princípio da legalidade e demais normas constitucionais
Os municípios devem respeitar as limitações constitucionais ao instituir tributos.
5. a) Estados e municípios cobrem impostos da União
A imunidade recíproca impede que entes federativos tributem bens, rendas ou serviços uns dos outros.
6. b) Contribuintes em situações iguais devem ser tratados de forma idêntica
A isonomia garante igualdade de tratamento entre contribuintes em condições equivalentes.
7. b) Tributar mais quem tem maior capacidade econômica
A progressividade busca equidade tributária ao tributar rendas maiores com alíquotas mais elevadas.
8. a) A cobrança de tributos sobre fatos geradores ocorridos antes da vigência da lei tributária
O princípio da irretroatividade impede que leis tributárias alcancem fatos pretéritos.
9. c) Lei complementar, salvo nos casos de impostos extraordinários de guerra
A criação de novos impostos federais geralmente exige lei complementar.
10. b) Apenas nos impostos diretos
O princípio da capacidade contributiva aplica-se principalmente a impostos como o IR e o IPTU.