SIMULADO1 Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023

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Direito Tributário para Bacharel (CFC) 2023
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Ordenação: Por Matéria e Assunto (data)
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FAFIPA - AFis (Pref Ivinhema)/Pref Ivinhema/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
De acordo com a Lei N.º 5.172 de 1966, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional, avalie as
afirmativas apresentadas a seguir:
 
I.É permitido aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior
à data inicial do exercício financeiro a que corresponda.
 
II.É vedado aos Municípios estabelecer limitações ao tráfego, em seu território, de pessoas ou
mercadorias, por meio de tributos intermunicipais.
 
III.É vedado aos Municípios cobrar impostos sobre templos de qualquer culto.
 
IV.É permitido aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou os serviços prestados
pelo Estado ou pela União.
 
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
a) II e IV, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I e IV, apenas.
d) I e II, apenas.
e) I, II, III e IV.
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FAFIPA - CM (Pref Ivinhema)/Pref Ivinhema/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Conforme os princípios teóricos da tributação, os impostos podem ser: progressivos, regressivos ou
neutros. Assinale a alternativa que apresenta uma informação INCORRETA:
a) Na categoria Progressiva, quanto maior a renda, maior a alíquota aplicada.
b) O IPI é um exemplo de tributo Regressivo.
c) Na categoria Regressiva, pessoas com menor renda são tributadas com maior intensidade.
d) Na categoria Neutra, aplica-se a mesma alíquota de tributo para todas as faixas de renda.
e) O ICMS é um exemplo de tributo Progressivo.
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VUNESP - Ag Fis (Piracicaba)/Pref Piracicaba/Rendas/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Fulano de Tal foi condenado pela prática do ilícito de corrupção passiva, tendo sido provado o fato
de ter recebido cerca de um milhão de reais para a realização de ato administrativo em favor de
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determinada empresa. Como parte da condenação, Fulano foi obrigado a pagar multa no valor de 2x
(duas vezes) o montante recebido como propina. Nada obstante, Fulano foi surpreendido com autuação
pela Receita Federal pelo não pagamento do imposto de renda sobre os proventos decorrentes da
corrupção. A respeito dessa situação hipotética, é correto afirmar, com base na legislação e
jurisprudência tributárias, que:
a) não se pode falar em recebimento de proventos para fins de incidência do imposto de renda,
considerando que Fulano foi condenado ao pagamento de multa em montante de 2x o valor recebido.
b) o princípio tributário do não confisco prevê a possibilidade de cobrança de tributos sobre situações
independentemente da sua validade jurídica, mesmo nos casos de fato gerador que se refira à
situação jurídica.
c) não há que se falar em incidência de tributos em geral sobre situações consideradas ilícitas, tais
como a situação de receitas decorrentes do recebimento de propinas por agente público.
d) por se tratar de imposto sobre produto de ato ilícito, é imprescritível o crédito tributário
decorrente da autuação apresentada pela Receita Federal.
e) o princípio do non olet estabelece a possibilidade de cobrança de tributos sobre situações
independentemente da sua validade jurídica, tais como na situação de rendas decorrentes da
corrupção.
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AVANÇASP - AFTM (Pref Louveira)/Pref Louveira/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
De acordo com a Constituição Federal, é vedado aos entes federados cobrar tributos no mesmo
exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. A regra em comento é
denominada de princípio da anterioridade, mas admite exceções. Tendo isto em mente, assinale o tributo
que configura uma EXCEÇÃO a essa regra:
a) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores
Mobiliários.
b) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza.
c) Imposto sobre a Transmissões Inter Vivos, por ato oneroso, de Bens Imóveis.
d) Imposto sobre Grandes Fortunas.
e) Imposto sobre Transmissões Causa Mortis e Doação.
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Instituto Consulplan - JL (TJ CE)/TJ CE/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Em recente julgado do STF foi decidido que, quanto à alíquota de produtos/serviços essenciais,
como energia elétrica e telecomunicações “discrepam do figurino constitucional alíquotas sobre as
operações de energia elétrica e serviços de telecomunicação em patamar superior ao das operações em
geral, considerada a essencialidade dos bens e serviços”. A decisão, tal como lançada e reproduzida no
trecho anterior disposto, está embasada no princípio constitucional tributário da:
a) Legalidade.
b) Seletividade.
c) Proporcionalidade.
d) Vedação ao confisco.
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208) 
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Instituto Consulplan - Res Jur (PGE ES)/PGE ES/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Nova contribuição social, incidente sobre a aposentadoria concedida pelo Regime Geral de
Previdência Social do trabalhador, é instituída tendo por finalidade financiar a seguridade social, sendo
adotadas alíquotas regressivas de acordo com o valor do teto legal do benefício. A nova exação é criada
por meio de Lei Ordinária, sendo exigível decorridos 90 (noventa) dias da data da publicação da norma.
De todos os elementos descritos a respeito do tributo, está em conformidade com o ordenamento
jurídico:
a) A previsão de vacatio legis nonagesimal.
b) A incidência da contribuição sobre aposentadoria.
c) A instituição da contribuição por meio de Lei Ordinária.
d) A adoção de alíquota regressiva de acordo com o valor do teto legal do benefício.
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FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Determinado Estado brasileiro aumenta alíquota do ICMS em operações internas com veículos de
passeio, mediante a publicação no Diário Oficial de 28/09/2022 de Lei Ordinária Estadual, estabelecendo
data inicial de vigência em 28/10/2022, com o objetivo de fortalecer o erário enfraquecido no período da
Pandemia de Covid-19. Nos termos previstos na Constituição Federal de 1988, a nova alíquota prevista
por esta Lei Ordinária Estadual deve ser aplicada aos fatos geradores do ICMS ocorridos a partir
a) da data da publicação da lei.
b) do primeiro dia do exercício financeiro seguinte à publicação da lei.
c) do exercício financeiro seguinte à publicação da lei, devendo ser observada também a
anterioridade nonagesimal.
d) da data de vigência prevista na própria lei.
e) do nonagésimo dia após a data de vigência prevista na própria lei.
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FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
A União publica no seu Diário Oficial decreto concedendo isenção de ICMS a diversos produtos da
cesta básica, no intuito de reduzir os preços ao consumidor final. Nos termos previstos na Constituição
Federal de 1988, esta isenção
a) seria constitucional, se fosse concedida por Lei Complementar Federal.
b) seria constitucional, se fosse concedida por Lei Ordinária Federal.
c) seria constitucional, se fosse concedida por Resolução do Senado Federal.
d) é inconstitucional, porque a União não pode conceder isenção de tributo Estadual.
e) é inconstitucional, porque a União não pode conceder isenção de imposto Estadual, apesar de ter
a possibilidade de conceder isenção de imposto Municipal.
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FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
DireitoTributário - Princípios Tributários
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A Constituição federal estabelece limitações ao poder de tributar. Neste contexto, é vedado
a) à União instituir tratamento tributário ou favores fiscais diferentes, para contribuintes que tenham
domicílio ou residência em diferentes locais ou regiões.
b) cobrar tributos federais sobre fonogramas e videofonogramas, produzidos no Brasil ou importados,
desde que contenham obras cinematográficas, musicais ou literomusicais.
c) conceder qualquer subsídio, isenção, redução de base de cálculo, concessão de crédito presumido,
anistia ou remissão, relativos a impostos, taxas ou contribuições.
d) aos Estados e ao Distrito Federal instituir tributo que não seja uniforme em todo seu território,
admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a combater a fome e a pobreza, em localidades
específicas.
e) aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e
serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
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Instituto Consulplan - Ass Jur (PGE SC)/PGE SC/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Conforme se depreende da Constituição Federal, é facultado ao Poder Executivo da União,
atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos sobre:
a) Operações financeiras; produtos industrializados; importação e, exportação.
b) Grandes fortunas; importação; exportação; e, propriedade territorial rural.
c) Propriedade territorial rural; operações financeiras; renda; e, grandes fortunas.
d) Importação; exportação; circulação de mercadorias; e, proventos de qualquer natureza.
e) Proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; propriedade territorial rural; e, renda.
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CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Relativamente ao Sistema Tributário Nacional, conforme previsto na Constituição Federal de 1988,
julgue os itens que se seguem.
 
I Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal, sendo graduados de acordo com a
capacidade econômica do contribuinte.
 
II Qualquer ente da Federação poderá estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de
qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
 
III O imposto municipal sobre propriedade predial e territorial urbana poderá ter alíquotas
diferenciadas em função da localização do imóvel.
 
Assinale a opção correta.
a) Apenas o item II está certo.
b) Apenas o item III está certo.
c) Apenas os itens I e III estão certos.
d) Apenas os itens I e II estão certos.
e) Todos os itens estão certos.
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212) 
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214) 
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CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Os impostos podem ser instituídos e cobrados por todos os entes federados, respeitada a
competência privativa de cada um deles. Acerca desse assunto, julgue os itens a seguir.
 
I As alíquotas do imposto sobre operações de crédito, câmbio, seguro ou relativas a títulos e valores
mobiliários (IOF) podem ser alteradas por decreto pelo Poder Executivo.
 
II Na majoração da alíquota do imposto sobre produtos industrializados (IPI), os novos valores só
poderão ser cobrados depois de passado o prazo da anterioridade nonagesimal.
 
III O imposto sobre grandes fortunas (IGF) carece de regulamentação por lei complementar para
poder ser cobrado.
 
Assinale a opção correta.
a) Apenas o item I está certo.
b) Apenas o item II está certo.
c) Apenas os itens I e III estão certos.
d) Apenas os itens II e III estão certos.
e) Todos os itens estão certos.
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CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
A Carta Magna estipulou a competência tributária, a imunidade tributária, o alcance da norma e as
limitações ao poder de tributar, parâmetros que devem ser respeitados pelos cidadãos e pelos entes
federados. Acerca do tema, assinale a opção correta.
a) A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público é considerada taxa,
que não se inclui entre as espécies de tributo.
b) A União tem competência constitucional para instituir isenções de tributos da competência dos
estados, do Distrito Federal ou dos municípios.
c) A CIDE-combustíveis poderá ter alíquota específica, tendo por base a unidade de medida adotada,
e terá que respeitar o princípio da anterioridade nonagesimal no caso de ter sua alíquota reduzida e
restabelecida.
d) Além do papel, a tinta destinada à impressão de livros também tem imunidade tributária de
impostos.
e) Os videofonogramas contendo obras musicais de artistas brasileiros ou europeus, gravados no país
em mídia física, apenas, têm imunidade tributária de impostos.
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COGEPS UNIOESTE - Cont (Sto Ant Plat)/Pref Sto Ant Platina/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
A qual dos seguintes princípios constitucionais tributários se refere o seguinte enunciado: “É
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício
financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou”?
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215) 
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217) 
a) Princípio da Anterioridade.
b) Princípio da Irretroatividade.
c) Princípio da Legalidade.
d) Princípio da Anualidade.
e) Princípio da Isonomia ou Igualdade.
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COGEPS UNIOESTE - ATri (Guaratuba)/Pref Guaratuba/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Em consonância com os princípios do direito tributário, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Alguns tributos têm caráter extrafiscal, isto é, têm finalidades regulatórias de comportamentos
sociais, matéria econômica, social e política, além de arrecadação, por isso alguns tributos são
exceções ao princípio da anterioridade.
b) Podemos considerar que o princípio da capacidade contributiva é um desdobramento da isonomia,
uma vez que está ligado ao tratamento desigual na medida das desigualdades. Nessa perspectiva, faz
uso da progressividade, proporcionalidade e seletividade, para sua graduação de acordo com a
capacidade econômica do contribuinte.
c) Fundado no pacto federativo, o princípio da não discriminação e da uniformidade geográfica não
permite relativizações, já que isso fere o princípio da isonomia.
d) Apesar do seu caráter social, a imunidade dada à tributação das instituições de educação e
assistência social sem fins lucrativos não é autoaplicável, já que é necessário o preenchimento de
requisitos previstos em lei por parte das entidades.
e) Como visa a facilitar o acesso à educação e à informação, a imunidade dada aos livros, periódicos
e jornais é incondicionada e objetiva.
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COGEPS UNIOESTE - ATri (Guaratuba)/Pref Guaratuba/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Sobre a legislação tributária, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Por ferir o princípio da irretroatividade, a lei não se aplica a ato ou fato pretérito.
b) A obrigação acessória tem como objeto prestações positivas e também negativas, e, pelo simples
fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
c) Quando não houver disposição expressa em sentido contrário, a autoridade competente para
aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na seguinte ordem: a analogia; os princípios
gerais de direito tributário; os princípiosgerais de direito público; e, por fim, a equidade.
d) Salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo
desmembramento territorial de outra, subroga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará
até que entre em vigor a sua própria.
e) A definição legal do fato gerador é interpretada abstraindo-se da validade jurídica dos atos
efetivamente praticados pelos contribuintes, responsáveis, ou terceiros, e também da natureza do seu
objeto ou dos seus efeitos.
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Instituto Consulplan - AAS (CM Unaí)/CM Unaí/Consultor Jurídico/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
“Trata-se de princípio que busca assegurar a previsibilidade da relação fiscal ao não permitir que o
contribuinte seja surpreendido com um aumento súbito do encargo, confirmando o direito inafastável ao
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218) 
219) 
220) 
planejamento de suas finanças. O prévio conhecimento da carga tributária tem como fundamento a
segurança jurídica e como conteúdo a certeza do direito.” O trecho aborda o princípio da:
a) Noventena.
b) Anterioridade.
c) Segurança Jurídica.
d) Legalidade Tributária.
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Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Advogado/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
No que diz respeito às limitações ao poder de tributar, estabelecidas na Constituição Federal de
1988 e no Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) É lícito ao Poder Executivo federal alterar a alíquota do IPI, nos limites e nas condições fixados em
Lei, prescindindo, portanto, de Lei em sentido estrito.
b) De acordo com a Constituição Federal de 1988, é vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de
sua procedência ou destino.
c) É vedado instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive
suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de
assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da Lei.
d) É vedado aos entes federados cobrar tributos antes de decorridos noventa dias em que haja sido
publicada a Lei que os instituiu, aumentou ou reduziu, observado, ainda, o princípio da anterioridade
de exercício, salvo as exceções constitucionalmente previstas.
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IBADE - ATrib (Pref Colíder)/Pref Colíder/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
A qual princípio tributário se refere a seguinte sentença:
 
“sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados de acordo com a capacidade
econômica do contribuinte”.
a) Capacidade contributiva.
b) Não confisco.
c) Isonomia.
d) Anterioridade.
e) Irretroatividade.
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Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
Observe as assertivas a seguir.
 
I. Diz respeito à vedação de qualquer ente político cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em
que haja sido publicada a Lei que o instituiu ou aumentou.
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221) 
222) 
223) 
 
II. Tem a função de impedir que a tributação deixe de azeitar e construir o direito de propriedade
para inviabilizá- lo, pelo excesso de exação.
 
III. As anuidades dos conselhos profissionais não podem ser majoradas mediante ato infralegal,
tendo elas natureza tributária.
 
São princípios constitucionais a que se referem estas assertivas, na ordem proposta (I, II e III):
a) Noventena / Legalidade / Imunidade
b) Anterioridade / Não confisco / Tipicidade
c) Anterioridade / Não confisco / Legalidade
d) Uniformidade / Legalidade / Anterioridade
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CONSULPLAN - Est Dir (PGE ES)/PGE ES/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
“O Presidente da República Federativa do Brasil, através de Decreto, estabelece novas alíquotas
para o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), tudo dentro dos requisitos legais da legislação
tributária. O referido decreto fixa alíquotas diferenciadas de acordo com a natureza do produto
industrializado.” Sobre as diferentes alíquotas, é possível afirmar que se trata do seguinte princípio:
a) Legalidade.
b) Seletividade.
c) Anterioridade.
d) Progressividade.
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IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
A legislação tributária brasileira contempla diversas limitações ao poder de tributar, impedindo que
o contribuinte tenha sua propriedade atingida indevidamente pelos entes federados. É por isso que estes
não podem
a) instituir tributos sobre os livros.
b) estabelecer limitações ao tráfego de bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais,
ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
c) utilizar imposto com efeito de confisco, exceto para fins sociais.
d) instituir tributos sobre os templos de qualquer culto.
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IDECAN - FTM (Campina Gde)/Pref Campina Gde/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
A Constituição Federal proíbe a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha
sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Nesse caso, entende-se por exercício financeiro
a) o período de 1º de janeiro a 31 de dezembro.
b) o período de 12 meses consecutivos, a contar do primeiro dia do mês em que se iniciou.
c) o período de 1º de janeiro a 1º de janeiro do ano seguinte.
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224) 
225) 
226) 
d) o período de 31 de dezembro a 1º de janeiro do ano seguinte.
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VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Direito Tributário - Princípios Tributários
A respeito da base de cálculo, assinale a alternativa de acordo com o previsto na Constituição
Federal.
a) Taxas e contribuições sociais poderão ter base de cálculo própria de impostos.
b) A União poderá instituir impostos extraordinários, desde que sejam não cumulativos e não tenham
base de cálculo própria de impostos estaduais ou municipais.
c) Cabe à lei complementar fixar a base de cálculo do imposto sobre serviços de qualquer natureza –
ISS, de modo que o montante do imposto a integre, também na importação do exterior.
d) A fixação da base de cálculo de todos os impostos estaduais e municipais deve observar o
princípio da anterioridade.
e) Qualquer redução de base de cálculo só poderá ser concedida mediante lei específica, federal,
estadual ou municipal, que regule exclusivamente a matéria ou o correspondente tributo.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1303195
ITAME - ARM (Pref Edéia)/Pref Edéia/2020
Direito Tributário - Princípios Tributários
Com base nas limitações da competência tributária é vedada à união:
a) instituir impostos extraordinários, incluindo os empréstimos compulsórios;
b) instituir nos territórios federais, os impostos atribuídos aos estados e, se aqueles não forem
divididos em municípios;
c) instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, ou que importe distinção ou
preferência em favor de determinado estado ou município;
d) estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou
do seu destino.
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FURB - FT (Massaranduba)/Pref Massaranduba/2020
Direito Tributário - Princípios Tributários
No que diz respeito às limitações constitucionais ao poder de tributar, analise as afirmativas abaixo
e, diantede cada uma, escreva V, para verdadeiras e F para falsas:
 
( ) O imposto sobre produtos industrializados observa o princípio da anterioridade, tanto anual
quanto no-nagesimal, impresso no Art. 150, inciso II, alíneas “b” e “c”, da Constituição Federal de
1988.
 
( ) Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao
Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre templos de qualquer culto.
 
( ) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre
bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
 
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227) 
228) 
229) 
( ) O princípio da legalidade tributária é flexibilizado para o imposto de renda, já que a alíquota de
tal tributo pode ser majorada ou reduzida por meio de Decreto Presidencial ou Resolução do Senado.
 
Assinale a alternativa com a sequência correta:
a) V – F – V – F.
b) F – V – V – F.
c) F – V – F – F.
d) V – V – F – F.
e) V – V – V – F.
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AMEOSC - Int (CM Guarujá Sul)/CM Guarujá do Sul/2020
Direito Tributário - Princípios Tributários
Sobre as vedações constitucionais impostas aos entes da Federação, no que diz respeito ao poder
de tributar, é certo dizer que:
a) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos.
b) É permitido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual
entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão
de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica
dos rendimentos, títulos ou direitos.
c) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios utilizar tributo com efeito de
confisco.
d) É permitido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo
sem lei que o estabeleça.
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IDIB - FTA (Pref Groaíras)/Pref Groaíras/2020
Direito Tributário - Princípios Tributários
Considerando o disposto na Constituição Federal de 1988 acerca das limitações do Poder de
Tributar, assinale a alternativa que evidencia vedação à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios.
a) Exigir tributo com lei que o estabeleça.
b) Cobrar tributos no exercício financeiro seguinte a que tenha sido publicada a lei que os instituiu.
c) Cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos depois do início da vigência da lei que os
houver instituído ou aumentado.
d) Instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
A legislação tributária atribui particularidades à medida provisória enquanto instrumento com força
de lei. Nesse sentido, é correto afirmar que
a) é vedado o aumento de imposto por medida provisória que não possa ser votada no mesmo
exercício financeiro de sua edição.
b) a exigibilidade de tributo instituído por medida provisória depende do cumprimento do princípio da
legalidade estrita.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2032220
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776406
230) 
231) 
c) as relações jurídico-tributárias decorrentes de medida provisória conservam-se por esta regidas no
caso de não se editar decreto legislativo no prazo de sessenta dias.
d) a eficácia de medida provisória que instituir tributo será vinculada a sua votação em prazo
improrrogável de sessenta dias.
e) pode ser objeto de medida provisória a criação de tributos para custear despesas excepcionais que
decorram de guerra internacional ou da iminência desta.
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FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
A Constituição Federal consagra o princípio da anterioridade anual, ou seja, a proibição de a
Administração Fiscal cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que
os instituiu ou aumentou e consagra, também, o princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena,
que veda a cobrança de tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a
lei que os instituiu ou aumentou.
 
Sobre este tema, a Constituição vigente estabelece que
a) o imposto sobre a renda deve observar os princípios constitucionais da anterioridade anual e da
anterioridade nonagesimal (noventena).
b) a anterioridade nonagesimal (noventena), prevista na Constituição Federal, aplica-se à fixação da
base de cálculo do imposto sobre propriedade de veículos automotores e do imposto sobre
propriedade predial e territorial urbana.
c) o imposto sobre produtos industrializados observa o princípio da anterioridade nonagesimal
(noventena), mas não observa o princípio da anterioridade anual.
d) os empréstimos compulsórios instituídos para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de
calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, e no caso de investimento público de caráter
urgente e de relevante interesse nacional devem observar a anterioridade anual.
e) os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis,
para o custeio do serviço de iluminação pública, observando o princípio da anterioridade nonagesimal,
não precisando observar a anterioridade anual, por expressa autorização constitucional.
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CONSULPLAN - Bach (CFC)/CFC/1º Exame de Suficiência/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O conceito de tributo pode ser encontrado no art. 3º do Código Tributário Nacional, ao exprimir
que “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada”. Ao condicionar a existência do tributo a sua instituição em lei, tal definição
encontra-se amparada por qual dos princípios constitucionais?
a) Isonomia.
b) Legalidade.
c) Anterioridade.
d) Irretroatividade.
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232) 
233) 
234) 
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IDCAP - Ana (CM B Esperança)/CM Boa Esperança/Contábil/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
É autorizado à União em matéria tributária:
a) Cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício
financeiro a que corresponda.
b) Instituir tributos sem que a lei o estabeleça.
c) Estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de
tributos interestaduais ou intermunicipais.
d) Majorar tributos sem que a lei o estabeleça.
e) Cobrar imposto sobre a renda das pessoas físicas.
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VUNESP - FR (Pref Cerquilho)/Pref Cerquilho/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado aos Municípios
a) cobrar imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana no mesmo exercício financeiro em
que haja sido publicada a lei que o aumentou.
b) estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, inclusive por meio da cobrança de pedágio
pela utilização de vias conservadas pelo poder público.
c) atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de
imposto cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente.
d) instituir imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de direitos
reais sobre imóveis.
e) instituir alíquotas progressivas de imposto sobre a propriedade predial e territorial urbanaem
razão do valor do imóvel.
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Município X, com o objetivo de reduzir o déficit do seu regime previdenciário, resolve aumentar,
mediante lei própria, a alíquota da contribuição previdenciária cobrada de seus servidores de 11% para
14%, que se situa acima da alíquota cobrada pela União de seus próprios servidores. A esse respeito, é
correto afirmar que
a) não se trata de contribuição de natureza tributária, motivo pelo qual não se aplicam as regras de
direito tributário aos créditos decorrentes da cobrança de contribuições para o regime próprio de
previdência.
b) o aumento da alíquota é inconstitucional, pois os Municípios não podem estabelecer alíquotas de
contribuição previdenciária dos servidores públicos acima do fixado pela União para seus próprios
servidores.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1015867
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028414
235) 
236) 
c) as espécies tributárias previstas pela Constituição na competência dos Municípios são apenas os
impostos, as taxas e as contribuições de melhoria, motivo pelo qual deve ser considerada como
inconstitucional a modificação realizada por lei municipal.
d) os Municípios não têm competência para a modificação da legislação previdenciária, que é de
competência da União Federal, motivo pelo qual deve ser suspensa a cobrança até que sobrevenha lei
federal com ela compatível.
e) a cobrança da alíquota majorada deverá aguardar necessariamente ao menos noventa dias após a
entrada em vigor da lei para ser cobrada em virtude da chamada anterioridade nonagesimal.
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
Corresponde à previsão constitucional do princípio da irretroatividade em matéria tributária a
vedação a
a) cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que
os houver instituído ou aumentado.
b) utilização de tributo com efeito de confisco.
c) estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais
ou intermunicipais.
d) cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os
instituiu ou aumentou.
e) tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
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VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
É vedado à União Federal:
a) conceder de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento
socioeconômico entre as diferentes regiões do País.
b) instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou
preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro.
c) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios
em níveis inferiores aos que fixar para suas obrigações.
d) instituir impostos sobre empresas públicas estaduais ou municipais que se dediquem a atividades
econômicas e destinem o produto das suas receitas às finalidades estipuladas na lei de sua criação.
e) estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da
concorrência.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1028417
237) 
238) 
239) 
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IBADE - AFisc (Pref Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
Acerca dos tributos, em regra, só poderão ser cobrados no próximo exercício financeiro de sua
instituição ou majoração, respeitando um lapso temporal mínimo da data em que tenha sido publicada a
lei que o tenha instituído ou majorado. Pode-se dizer que o princípio e também o prazo mínimo exigido
são, respectivamente:
a) Princípio da eficiência e 90 dias
b) Princípio da publicidade e 60 dias
c) Princípio da irretroatividade e 60 dias
d) Princípio da impessoalidade e 90 dias
e) Princípio da anterioridade nonagesimal e 90 dias
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IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da anterioridade do exercício financeiro não era o bastante para assegurar a não-
surpresa do contribuinte na publicação de leis que viessem a instituir ou aumenta tributo. O princípio que
foi criado para reforçar essa garantia ao contribuinte a não surpresa na publicação de lei que institua ou
aumente tributos sem a observância do prazo estabelecido por norma é o princípio da(do):
a) tempestividade.
b) anterioridade reforçada.
c) não confisco.
d) isonomia.
e) legalidade.
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VUNESP - AFis (Pref F Morato)/Pref F.co Morato/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
Suponha que uma Fundação esteja instalada no Município de Francisco Morato e possua por
finalidade institucional o desenvolvimento de atividades educacionais. Na estrutura da Fundação funciona
uma escola de ensino fundamental, que exige de seus alunos o pagamento de matrícula e mensalidade.
Os diretores da entidade recebem uma boa remuneração, compatível com o valor pago no mercado e
parte dos bens imóveis da Fundação estão locados para particulares.
Considerando a situação hipotética, a respeito dos limites ao poder de tributar, assinale a alternativa
correta.
a) A celebração de contratos de locação de bens imóveis com particulares caracteriza desvio
institucional, impedindo que seja concedido à Fundação imunidade tributária.
b) Caso reconhecida a incidência da imunidade tributária em favor da entidade, a Fundação estará
eximida do dever de recolher impostos e taxas incidentes sobre suas rendas, bens e serviços.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1036867
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1066868
240) 
241) 
c) O pagamento de remuneração em favor dos diretores não configura distribuição indevida de
rendas, bem como a cobrança de mensalidades escolares não constitui, por si só, impedimento para o
enquadramento da entidade na condição de imune.
d) Caso a entidade seja enquadrada como imune, ela estará desobrigada de manter e escriturar suas
receitas e despesas em livros contábeis revestidos de formalidades legais.
e) Para o gozo da imunidade tributária, é suficiente que a entidade esteja estruturada sobre a forma
de fundação e que seu estatuto impeça a distribuição de lucros entre os diretores.
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EDUCA PB - AFTM (S Franc PB)/Pref S Francisco PB/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
A respeito dos princípios constitucionais tributários, analise os temas e os respectivos conceitos e
assinale a alternativa INCORRETA:
a) Legalidade - Este princípio está disciplinado no artigo 5º, inciso II da Constituição Federal, que
dispõe que "ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei".
Este princípio geral se irradia sobre todos os ramos do direito.
b) Igualdade Tributária - Está previsto no art. 150, II da Constituição Federal, que veda que seja
instituído “tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida,
independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos”.
c) Anterioridade - É uma forma de não-incidência tributária, por força de disposições constitucionais.
Os casos previstos na Constituição são: imunidade recíproca entre as várias unidades políticas –
União, Estados e Municípios (art. 150, VI); de templos de qualquer culto (art. 150, VI, b); partidos
políticos, livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão (art. 150, VI, c e d) [31].
d) Irretroatividade- O art. 150, inciso III, alínea “a” da Constituição elenca o princípio da
irretroatividade, de seguinte forma: “é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei
que os houver instituído ou aumentado.”
e) Capacidade Contributiva - De acordo com o § 1° do art. 145, “Sempre que possível, os impostos
terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado
à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar,
respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades
econômicas do contribuinte.”
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CPCON UEPB - FTri (Pref M Horebe)/Pref M Horebe/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
No que diz respeito ao princípio da estrita legalidade tributária, é CORRETO afirmar:
a) O Poder Executivo só pode alterar alíquotas dos impostos em que predomine a função fiscal.
b) O governador pode conceder, por meio de decreto, isenção válida de Imposto sobre a transmissão
causa-mortis e doação de quaisquer bem ou direito – ITCMD.
c) Mesmo presentes os pressupostos constitucionais de edição de medida provisória, ainda assim é
vedada a majoração de alíquotas de imposto de renda por medida provisória.
d) Observados os limites mínimos e máximo de alíquota do Imposto sobre serviços, nos termos da
Lei complementar nº 116, de 2003, pode o Prefeito alterar as alíquotas do Imposto sobre serviço de
qualquer natureza –ISS, mas não as do Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana –
IPTU.
e) O Poder Executivo pode reduzir ou restabelecer a alíquota da Contribuição de Intervenção no
Domínio Econômico (CIDE), relativa às atividades de importação ou comercialização de petróleo e
seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool combustível.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1114243
242) 
243) 
244) 
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Instituto Consulplan - Proc Jur (Suzano)/Pref Suzano/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
“Há vedação expressa para cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do
início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado”. A afirmativa se refere ao:
a) Princípio da Legalidade.
b) Princípio da Noventena.
c) Princípio da Anualidade.
d) Princípio da Irretroatividade.
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FUNDEP - AFT (Uberlândia)/Pref Uberlândia/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
São princípios constitucionais tributários, exceto:
a) Vedação ao confisco dos impostos.
b) Anualidade.
c) Anterioridade ao exercício financeiro.
d) Irretroatividade.
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ZAMBINI - AFT (Pref Lorena)/Pref Lorena/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
Analise os itens abaixo e indique o número correspondente a cada princípio constitucional
tributário, assinalando a alternativa correta.
 
(__) Instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,
proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional pu função por eles exercida,
independentemente de denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou diretos; sem prejuízo de
outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios cobrar tributos:
 
(__) Em relação a fatos gerados ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído
ou aumentado;
 
(__) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
 
1. Princípio da Isonomia.
 
2. Princípio da Anterioridade.
 
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1156230
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1193555
245) 
246) 
247) 
3. Princípio da Irretroatividade.
a) 1,2,3.
b) 3,1,2.
c) 2,1,3.
d) 1,3,2.
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Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da Legalidade estabelece que os entes federativos não podem exigir ou aumentar
tributos sem que isto tenha sido estabelecido por lei. Assim, devido a esse princípio, ao da noventena e
ao da anterioridade, qual imposto, de competência da União, NÃO é exceção a todos esses princípios?
a) Imposto sobre Produtos Industrializados.
b) Imposto Sobre Grandes Fortunas.
c) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
d) Imposto de Renda.
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Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
“Quando a Constituição Federal foi promulgada, o texto do art.150, III, alínea, b, continha a
proibição da cobrança de um tributo no mesmo exercício financeiro da lei que o houvesse instituído ou
aumentado, efetuadas algumas exceções aos tributos que, por sua natureza extrafiscal, ou seja, de
intervenção na economia, necessitavam de uma maior agilidade em suas mudanças” (RESENDE, Amaury,
2010). Sobre o que explana o texto, marque a assertiva CORRETA:
a) Formas de Lançamentos tributários.
b) Princípio da Anterioridade.
c) Princípio da Legalidade.
d) Reserva de Lei Complementar.
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QUADRIX - ACont (Pref Jataí)/Pref Jataí/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
A respeito do conceito e dos princípios do direito tributário, assinale a alternativa correta.
a) A natureza da tributação permite ao credor (fisco) ir ao encontro do patrimônio do devedor de
maneira facultativa, objetivando a retirada de valores, que são os tributos.
b) O princípio da legalidade permite a criação ou a majoração de tributos por meio de normas
infraconstitucionais, como portarias e instruções normativas.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1199403
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1199420
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1213585
248) 
249) 
c) O princípio da anterioridade possibilita que o contribuinte seja tributado de surpresa, sem
necessidade de intervalo temporal entre a criação do tributo e sua cobrança.
d) O princípio da isonomia tributária permite o tratamento desigual entre contribuintes que se
encontrem em situação de equivalência.
e) O princípio da irretroatividade tributária determina que a lei deve abranger fatos geradores
posteriores à sua edição.
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QUADRIX - ACont (Pref Jataí)/Pref Jataí/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Estado, soberano, possui o poder de tributar, isto é, obter dos cidadãos os tributos que desejar.
Contudo, este poder não é irrestrito, a própria Constituição Federal de 1988 estabelece as limitações do
poder de tributar atribuído à União, aos estados‐membros, ao Distrito Federal e aos municípios.
 
O poder de tributar do Estado
a) permite que a União aumente tributo sem lei que o estabeleça.
b) veda que o Distrito Federal e os municípios exijam tributos sem lei que os estabeleçam.
c) permite que a União institua tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em
situação equivalente.
d) possibilita instituir distinção em razão da ocupação profissional.
e) confere a possibilidade de se utilizar o tributo com efeito de confisco.
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QUADRIX - ACont (Pref Jataí)/Pref Jataí/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Estado, soberano, possui o poder de tributar, isto é, obter dos cidadãos os tributos que desejar.
Contudo, este poder não é irrestrito, a própria Constituição Federal de 1988 estabelece as limitações do
poder de tributar atribuído à União, aos estados‐membros, ao Distrito Federal e aos municípios.
 
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, aUnião, os estados, o Distrito Federal e
os municípios
a) não podem cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei
que os houver instituído ou aumentado.
b) podem instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços um do outro.
c) devem instituir todos os tributos sobre templos de qualquer culto.
d) não podem deixar de cobrar impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua
impressão.
e) podem instituir todos os tributos sobre patrimônio, renda ou serviços de partidos políticos.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1213587
250) 
251) 
252) 
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QUADRIX - ACont (Pref Jataí)/Pref Jataí/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Estado, soberano, possui o poder de tributar, isto é, obter dos cidadãos os tributos que desejar.
Contudo, este poder não é irrestrito, a própria Constituição Federal de 1988 estabelece as limitações do
poder de tributar atribuído à União, aos estados‐membros, ao Distrito Federal e aos municípios.
 
Acerca do poder de tributar da União, assinale a alternativa correta.
a) É vedado instituir tributo que seja uniforme em todo o território nacional.
b) É vedado conceder incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento
socioeconômico entre as diferentes regiões do País.
c) É vedado instituir isenções de tributos de competência dos estados, do Distrito Federal ou dos
municípios.
d) Deve tributar a renda das obrigações da dívida pública dos estados, do Distrito Federal e dos
municípios.
e) Deve tributar a remuneração e os proventos dos respectivos agentes públicos, em níveis superiores
aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes.
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QUADRIX - ACont (Pref Jataí)/Pref Jataí/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da anterioridade anual determina que os tributos não podem ser cobrados no mesmo
exercício financeiro em que tenha sido publicada a sua lei instituidora ou majoradora.
 
Dessa forma, é correto afirmar que esse princípio é aplicado ao imposto
a) de importação.
b) de exportação.
c) sobre produtos industrializados.
d) sobre operações financeiras.
e) de renda.
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ADM&TEC - FTri (Pref T Vilela)/Pref Teotônio Vilela/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
Leia as afirmativas a seguir:
 
I. Conforme disposto no artigo 11 da Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, é vedado aos estados,
ao Distrito Federal e aos municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza,
em razão da sua procedência ou do seu destino.
 
II. Conforme disposto no artigo 9º da Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, é vedado à União,
aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios estabelecer limitações ao tráfego, no território
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1213590
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253) 
254) 
nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
José Carlos, estudante do curso de Direito da Universidade XPTO, estava em dúvida com seu
colega Roberto sobre a possibilidade de se estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de
pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. José Carlos sustentava
que tal prática é vedada aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, sendo permitida somente à
União. Roberto, por outro lado sustentava que se tratava de prática permitida a todos entes da
Federação. De acordo com o Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta:
a) José Carlos está correto.
b) Roberto está correto.
c) Ambos estão equivocados pois tal prática é vedada.
d) Ambos estão corretos.
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Legalle - AFRM (Pref Pelotas)/Pref Pelotas/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
A questão a seguir se refere ao Código Tributário Nacional.
 
É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I. Instituir ou majorar tributos sem
que a lei o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto em lei; II. Cobrar imposto sobre o
patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda;
III. Estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de
tributos interestaduais ou intermunicipais.
 
Está(ão) CORRETA(S):
a) Apenas I e II.
b) Apenas II e III.
c) I, II e III.
d) Apenas I e III.
e) Apenas II.
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255) 
256) 
257) 
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CEV URCA - AFis (Brejo Santo)/Pref Brejo Santo/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O chefe do Poder Executivo municipal, resolveu por decreto aumentar, de 2% para 5%, a alíquota
do ISSQN relativa a determinados serviços sujeitos ao imposto municipal. Sobre este procedimento
administrativo, escolha a opção correta:
a) Não existe nenhum impedimento do ato, em virtude de nenhuma limitação no poder de tributar;
b) O Prefeito não pode aumentar impostos, sem lei que o estabeleça;
c) O Prefeito só pode aumentar impostos por lei ou medida provisória;
d) O ato é inconstitucional, pois institui tratamento desigual entre contribuintes que se encontram
em situação equivalente;
e) O ato é inconstitucional, já que, segundo o Art. 150, da Constituição Federal de 1988, é vedado
instituir impostos com efeito de confisco.
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FAUEL - Cont (Jandaia Sul)/Pref Jandaia do Sul/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
Os princípios são os alicerces, os elementos de estruturação e coesão das normas. A constituição é
rica em princípios na esfera tributária, e esses princípios, chamados de princípios constitucionais
tributários, além de nortear a atividade do Estado na sua função de tributar, também agem como seu
freio, impondo-lhe limites em face aos contribuintes, a fim de outorgar à vida social o necessário
equilíbrio. O artigo 150 da Constituição Federal dispõe que, sem prejuízo de outras garantias asseguradas
ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento
desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em
razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica
dos rendimentos, títulos ou direitos. Em relação aos Princípios Constitucionais Tributários, esse respaldo
na constituição refere-se a qual Princípio?
a) Legalidade
b) Isonomia
c) Anterioridade Tributária
d) Anterioridade
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IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da anterioridade nonagesimal determina que os entes federativos cobrem tributos
apenas depois de decorridos 90 dias da publicação da lei que os instituiu ou aumentou. Aplica-se o
princípio da anterioridade nonagesimal:
a) ao Imposto sobre Renda e Proventos de qualquer natureza.
b) ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços.
c) a alteração da base de cálculo do Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores.
d) ao Imposto Extraordinário de Guerra.
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258) 
259) 
260) 
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Direito Tributário - Princípios Tributários
Em relação aos princípios gerais do Sistema Tributário Nacional, disposto pela Constituição Federal,
é incorreto afirmar que:
a) são espécies de tributo os impostos, as taxas e a contribuição de melhoria.
b) as taxas não poderão ter a base de cálculo própria de impostos.
c) em todos os casos, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte.
d) cabe à lei complementar regular as limitações constitucionais ao poder de tributar.
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CONSULPLAN - Proc (CM BH)/CM BH/2018
Direito Tributário - Princípios Tributários
Lei de determinado Estado da Federação cria taxa de fiscalização de atividade profissional e delega
ao respectivo conselho a possibilidade de fixar o valor da exação, através de regulamento, observado o
limite máximo de “x” vezes o maior valor de referência vigente na respectiva unidade da federação.
Chamado a opinar sobre a lei em questão, entende-se que:
a) Há vício de inconstitucionalidade, eis que taxa é tributo e todos os seus elementos devem estar
descritos no texto legal que a criar.
b) Como se trata de tributo, cuja receita remunera atividade fiscalizadora do conselho de classe, não
há qualquer vício na lei mencionada.
c) A lei é inconstitucional, por delegar ao próprio ente tributante a função de fixar um dos elementos
essenciais da regra matriz de incidência.
d) A lei é constitucional, sendo admitido o diálogo desta com o regulamento na fixação do aspecto
quantitativo da regra matriz de incidência, fixado um teto legal. 
 
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2018
Direito Tributário - Princípios Tributários
Relativamente ao Sistema Constitucional Tributário, é correto afirmar que:
a) Conforme previsto no art. 150, I, da Constituição, somente lei complementar é instrumento hábil
para a criação e majoração de tributos.
b) A isonomia tributária (CF, art. 150, II) não torna inválidas as distinções arbitrárias entre
contribuintes em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida.
c) É aplicável a proibição constitucional do confisco em matéria tributária, ainda que se trate de
multa fiscal resultante do inadimplemento pelo contribuinte de suas obrigações tributárias.
d) Pela garantia constitucional da anterioridade tributária (CF, art. 150, III, b) nenhum tributo será
cobrado em cada exercício sem prévia autorização orçamentária, ressalvados, porém, a tarifa
aduaneira e o imposto lançado por motivo de guerra.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/623407
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261) 
262) 
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2018
Direito Tributário - Princípios Tributários
Relativamente ao Sistema Constitucional Tributário, é correto afirmar que:
a) Norma legal que altera o prazo de recolhimento de obrigação tributária não se sujeita ao princípio
da anterioridade tributária.
b) A garantia da irretroatividade tributária (art. 150, III, a, da CF) sempre alcança os temas relativos
às prerrogativas da administração tributária, como o acesso a dados com quebra de sigilo bancário.
c) O pedágio cobrado pela efetiva utilização de rodovias conservadas pelo Poder Público, cuja
cobrança está autorizada pelo inciso V, parte final, do art. 150 da Constituição de 1988, tem natureza
jurídico-tributária de contribuição.
d) A isonomia tributária (art. 150, II, da CF) não impede que haja diferenciação tributária arbitrária
entre contribuintes que estejam em situação equivalente.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Princípios Tributários
Sobre as limitações constitucionais ao poder de tributar reguladas na Constituição Federal, analise
as afirmações seguintes:
 
I. É vedado à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei
que os instituiu ou aumentou, salvo em relação aos impostos sobre a importação de produtos
estrangeiros, a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados, a renda e
proventos de qualquer natureza, os produtos industrializados e as operações de crédito, câmbio e
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários
 
II. É vedado à União tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, bem como a remuneração e os proventos dos respectivos agentes
públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas obrigações e para seus agentes.
 
III. É vedado aos Estados instituir impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais
produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em
geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que
os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
 
IV. A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo
pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a
imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido.
 
Está correto o que se afirma em:
a) I, apenas.
b) II e III, apenas.
c) II, III e IV, apenas.
d) I, II, III e IV.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/732848
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/467161
263) 
264) 
265) 
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Princípios Tributários
Relativamente aos princípios constitucionais tributários, é correto afirmar:
a) O princípio da anterioridade, também conhecido como princípio da não surpresa, aplica-se aos
casos em que o tributo é instituído, majorado ou reduzido.
b) O princípio da anterioridade anual, que impede a cobrança de tributo no mesmo exercício
financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou, aplica-se ao imposto
extraordinário de guerra.
c) O princípio da anterioridade nonagesimal, segundo o qual é proibida a cobrança de tributos antes
de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou,
aplica-se ao imposto extraordinário de guerra e ao IOF.
d) Em geral, os tributos submetem-se tanto à anterioridade anual quanto à nonagesimal.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Princípios Tributários
À luz do princípio da não afetação, marque a alternativa correta:
a) O regime constitucional atual adota o princípio da não afetação, proibindo a vinculação de receita
de impostos a órgão, fundo ou despesa, ressalvadas algumas situações.
b) A Constituição Federal atual veda a afetação da receita, relativamente às taxas e contribuição de
melhoria.
c) O Supremo Tribunal Federal não reconhece a possibilidade de a lei estabelecer a afetação de
receita de taxa a determinado órgão, fundo ou despesa públicos.
d) O regime constitucional atual veda a vinculação do produto da arrecadação de qualquer tributo a
determinado órgão, fundo ou despesa.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Princípios Tributários
Relativamente aos princípios constitucionais tributários, é correto afirmar:
a) O princípio da legalidade tributária, segundo o qual a instituição e majoração de tributos só
podem ser realizadas mediante lei, não admite exceções e guarda relação com o princípio
constitucional geral de que ninguém é obrigado a fazer ou deixar de fazer algo senão em virtude de
lei.
b) São exceções ao princípio da legalidade tributária o II, IE, IOF, IPI e COFINS, na medida em que
se faculta ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as
respectivas alíquotas.
c)O princípio da irretroatividade tributária consubstancia, de modo rígido, a regra de que o tempo
rege o fato, estabelecendo a proibição de cobrança de tributo em relação a fato gerador ocorrido
antes da vigência da lei que o institui ou majora.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/541330
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/541342
266) 
267) 
d) O princípio da irretroatividade da lei tributária impera de forma relativa, pois, mesmo não sendo o
tributo sanção de ato ilícito, sofre influência da lei tributária posterior mais benéfica em relação ao
contribuinte.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016
Direito Tributário - Princípios Tributários
Acerca das limitações do poder de tributar, avalie as afirmações a seguir:
I. É vedado à União tributar a renda das obrigações da dívida pública dos Estados em nível superior
aos que fixar para suas obrigações.
II. É vedado aos Estados cobrarem impostos de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer
bens e direitos, em relação a fatos geradores ocorridos no período de vacância da lei que o
aumentou.
III. É vedado à União cobrar Imposto de Importação de Produtos Estrangeiros no mesmo exercício
financeiro em que haja sido publicada a lei que o aumentou.
IV. É vedado a Município estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer
natureza, em razão de sua procedência.
É correto apenas o que se afirma em
a) I, II e III.
b) I, II e IV.
c) II, III e IV.
d) I, III e IV.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Princípios Tributários
Avalie as afirmações a seguir:
 
I. A irretroatividade prevista no art. 150, III, “a” da Constituição Federal comporta exceção para
situação de guerra externa.
 
II. A teor do art. 148 da Constituição Federal, poderá a União, mediante lei complementar, instituir
empréstimos compulsórios para atender despesas ordinárias em período de guerra externa.
 
III. O imposto sobre importação de produtos estrangeiros não se submete a prazo de anterioridade
tributária.
 
IV. Deve ser observada a anterioridade de exercício e a nonagesimal para aumento de taxas e
contribuição de melhoria.
 
É correto apenas o que se afirma em:
a) I e II.
b) II e IV.
c) III e IV.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/380396
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/350628
268) 
269) 
270) 
d) I e III.
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CONSULPLAN - PJ (MPE MG)/MPE MG/2012
Direito Tributário - Princípios Tributários
Analise as proposições que complementam a frase abaixo.
 
“Desconsiderando as discussões envolvendo as medidas provisórias, em relação ao tema princípio da
legalidade, depreende‐se da legislação tributária em vigor que somente a lei pode estabelecer”:
 
I. a alteração de alíquota tributária.
 
II. a regulamentação de obrigação tributária acessória.
 
III. a extinção de tributo permanente.
 
IV. a instituição de tributo.
 
A frase em referência fica CORRETAMENTE complementada:
a) apenas pelas proposições I e II.
b) apenas pelas proposições III e IV.
c) apenas pelas proposições I e IV.
d) apenas pelas proposições II e III.
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CONSULPLAN - Tec (Sertaneja)/Pref Sertaneja/Patrimônio/2010
Direito Tributário - Princípios Tributários
A receita pública do município de Sertaneja será constituída por tributos, preços e outros ingressos.
Assim, ao município compete instituir, EXCETO:
a) Taxas em razão do exercício do poder de polícia, ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos de sua atribuição, especificados e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos à
sua disposição.
b) Cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que
os houver instituído ou aumentado.
c) Contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas.
d) Os impostos previstos na Lei Orgânica do município de Sertaneja e outros, que venham a ser de
sua competência.
e) Contribuição, cobrada dos servidores do município de Sertaneja, em benefício destes, de sistema
de previdência e assistência social.
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CONSULPLAN - Fisc (Guaxupé)/Pref Guaxupé/2010
Direito Tributário - Princípios Tributários
São considerados Princípios Constitucionais Tributários, EXCETO:
a) Legalidade e Isonomia Tributária.
b) Irretroatividade e Anterioridade.
c) Previsão, Lançamento, Arrecadação e Recolhimento.
d) Noventena, Reserva de Lei Complementar, Reserva de Lei para Renúncia Fiscal.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/226519
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/237307
271) 
272) 
273) 
e) Imunidade, Capacidade Contributiva, Não-cumulatividade e Seletividade.
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CONSULPLAN - Fisc (CORECON BA)/CORECON BA/2008
Direito Tributário - Princípios Tributários
Determinado Município aprovou lei nova que reduziu alíquota de imposto de sua competência de
4% para 2%, mas fixou multa mais severa – alterando-a de 30% para 100% – ao não pagamento
tempestivo do tributo. Sendo essa lei de 1º de janeiro de 1984, entende-se que se aplicam:
a) A alíquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infrações ocorridos antes de 1/1/84 e
os percentuais da lei nova aos fatos geradores e infrações sucedidos após 1/1/84.
b) Segundo o princípio da retroatividade benigna, a alíquota de 2% a todos os fatos geradores
ocorridos antes ou depois de 1/1/84 e os percentuais da lei nova às infrações sucedidas após 1/1/84.
c) A alíquota de 4% e a multa de 30% aos créditos já inscritos em dívida ativa, mas os valores dos
percentuais da lei nova aos fatos geradores e infrações ocorridos até 1/1/84, cujos créditos não
tenham sido inscritos em dívida ativa, assim como aos fatos geradores posteriores a essa data.
d) A alíquota de 4% e a multa de 30% aos fatos geradores e infrações ocorridos até 1/1/85 e os
valores da lei nova aos fatos geradores e infrações sucedidos após 1/1/85, em razão do princípio da
anterioridade.
e) Os valores dos percentuais da lei nova a todos os fatos geradores ou infrações ocorridos antes ou
depois de 1/1/84.
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CONSULPLAN - FTri (Pref P Afonso)/Pref Paulo Afonso/2008
Direito Tributário - Princípios Tributários
Um determinado Prefeito resolve aumentar um imposto de 2,0% para 5,0% e envia para o
Legislativo esta proposta em julho de 2007, que é aprovada em agosto/2007. Considerando o fato
narrado em contraste com os princípios tributários, marque a alternativa correta:
a) O Prefeito poderá exigir que os contribuintes paguem a diferença de 2,0% para 5,0% dos fatos
geradores ocorridos antes da aprovação da lei.
b) A Fazenda Municipal poderá exigir a cobrança da nova alíquota a partir de setembro/2007.
c) O Prefeito não poderá elevar o tributo sem autorização do Poder Judiciário.
d) A nova alíquota só poderá ser exigida a partir do ano seguinte, segundo o Princípio da Legalidade.
e) A nova alíquota só poderá ser exigida a partir do ano seguinte, segundo o Princípio da
Anterioridade ou Anualidade.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. As hipóteses de imunidade tributária incluem que os entes da federação não podem instituir
impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros.
 
II. As imunidades tributárias são descritas como limitação da atividade legislativa.
 
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1230080
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341810
274) 
275) 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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FURB - Aud Fisc (Blumenau)/Pref Blumenau/2022
Direito Tributário - Imunidades TributáriasSobre as imunidades tributárias, julgue as seguintes assertivas:
 
I-União, Estados, Distrito Federal e Municípios não podem instituir impostos sobre patrimônio, renda
ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações e das entidades sindicais dos
trabalhadores. Tal imunidade dispensa as referidas entidades do cumprimento de obrigações
acessórias relacionadas à fiscalização tributária, já que a fiscalização somente é indispensável aos
efetivos contribuintes dos impostos.
 
II-União, Estados, Distrito Federal e Municípios não podem instituir impostos sobre templos de
qualquer culto, abrangendo, assim as diversas formas de expressão da religiosidade. Essa imunidade
é uma das formas que o Estado estabeleceu para não criar embaraços à prática religiosa, estando a
serviço da liberdade de crença e da garantia de livre exercício dos cultos religiosos, assegurada
proteção aos locais de culto e às suas liturgias.
 
III-União, Estados, Distrito Federal e Municípios não podem instituir impostos sobre patrimônio,
renda ou serviços, uns dos outros. Essa imunidade alcança todo imposto que possa comprometer o
patrimônio, a renda e os serviços do ente imune, abrangendo, assim, todo e qualquer imposto
presente ou futuro.
 
IV-A imunidade incidente sobre livros, jornais e periódicos abrange também o papel eventualmente
destinado à sua impressão, se for o caso. Trata-se de imunidade e não de isenção, que é um
benefício fiscal que pressupõe a existência da competência tributária e o seu efetivo exercício, de
modo que, tendo sido instituído determinado tributo, a isenção surge como um modo de desonerar
determinado contribuinte ou operação. Assim, a imunidade exime o contribuinte dos deveres de
colaboração para com o Fisco, isentando-o de figurar como substituto ou mesmo como responsável
tributário.
 
É CORRETO o que se afirma em:
a) II e IV, apenas.
b) I, II e IV, apenas.
c) I, II e III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) II, apenas.
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VUNESP - Ag Fis (Piracicaba)/Pref Piracicaba/Rendas/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Locador e locatário de imóvel não residencial assinam contrato de aluguel no qual há cláusula que
estabelece que “o pagamento do imposto municipal sobre propriedade territorial e predial urbana (IPTU)
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1958102
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2173352
276) 
277) 
278) 
caberá ao locatário.” Sobre essa situação, é correto afirmar, com base na legislação tributária nacional,
que
a) tal cláusula é nula para todos os efeitos, por contrariar norma cogente do Código Tributário
Nacional.
b) não incide o IPTU sobre o imóvel caso o seu locatário seja entidade religiosa e no imóvel seja
organizado templo religioso.
c) essa cláusula modifica a responsabilidade pelo pagamento do imposto para fins tributários.
d) a lei municipal poderá considerar nula tal cláusula, por colocar em risco o poder tributário da
Fazenda Pública Municipal.
e) tal cláusula transforma o locatário do imóvel em contribuinte do IPTU perante a Fazenda Pública
Municipal.
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FAUEL - Cont (PARANACIDADE)/PARANACIDADE/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Em relação às imunidades tributárias, assinale a alternativa CORRETA.
a) Estão previstas exclusivamente no Código Tributário Nacional.
b) Estão previstas em lei complementar.
c) Decorrem de decretos expedidos pelo Poder Executivo.
d) Estão previstas na Constituição Federal.
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Instituto Consulplan - Res Jur (PGE ES)/PGE ES/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
O instituto da imunidade tributária compreende o direito fundamental à liberdade de crença. A
limitação constitucional ao poder de tributar envolve:
a) As maçonarias, em cujas lojas são praticadas atividades de cunho místico.
b) Os cemitérios que consubstanciam extensões de entidade de cunho religioso.
c) Os prédios destinados ao culto, e, também, o patrimônio, a renda, os investimentos e os serviços
da entidade.
d) Os templos religiosos de qualquer culto, isto é, exclusivamente o local dedicado específicamente
ao culto religioso.
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Instituto Consulplan - Est Dir (PGE ES)/PGE ES/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Com a finalidade de manter o equilíbrio entre os entes federativos, é vedado à União, aos Estados,
ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre o patrimônio, a renda e os serviços uns dos
outros. Essa previsão abrange:
a) A sociedade de economia mista de capital aberto.
b) A fundação instituída ou mantida pelo Poder Público.
c) A empresa pública que explore atividade econômica em sistema de concorrência.
d) A organização não governamental para promoção do desenvolvimento econômico local.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2222649
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2222905
279) 
280) 
281) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2232259
Instituto Consulplan - Pro Mun (Pref Caeté)/Pref Caeté/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Instituição de assistência social, cuja sede está no município X, tem três imóveis localizados no
mesmo município, dos quais um é utilizado para sua sede, um é utilizado para abrigar uma escola e o
outro é alugado a particular, sendo que o valor obtido com o aluguel é revertido para as atividades da
própria instituição assistencial. A respeito da incidência do Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) atinente aos três imóveis, é correto afirmar que a exação:
a) É devida apenas sobre o imóvel alugado a particular.
b) Não é devida, pois os imóveis são abrangidos pela imunidade.
c) É devida sobre o imóvel alugado ao particular utilizado como instituição educacional.
d) Não é devida, pois a sede é abrangida pela imunidade e os demais imóveis são objetos de isenção
tributária.
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CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Nos termos da Constituição Federal de 1988, é vedado(a)
a) a instituição, pela União, de contribuição previdenciária extraordinária sobre os servidores públicos
ativos.
b) tributar a produção e replicação industrial de fonogramas e videofonogramas musicais de autores
brasileiros.
c) tributar imóvel pertencente a instituto educacional confessional vinculado a qualquer culto.
d) a instituição pela União, sem exceções, de imposto estadual ou municipal.
e) a incidência de contribuições de intervenção no domínio econômico sobre receitas decorrentes de
exportação.
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CONSULPLAN - ATM (Pref Macaíba)/Pref Macaíba/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Considerando o disposto na Carta Magna sobre as limitações ao poder de tributar, assinale a
afirmativa INCORRETA.
a) A União está proibida de instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional.
b) Os entes federativos estão proibidos de instituir qualquer tipo de tributação sobre os templos de
qualquer culto.
c) A União não pode tributar a renda das obrigações da dívida pública dos municípios em níveis
superiores aos que fixar para suas obrigações.
d) Os entes federativos estão proibidos de instituir impostos sobre o patrimônio, a renda e os
serviços de suas autarquias, desde que estejam vinculados às suas finalidades essenciais ou sejam
delas decorrentes.
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FEPESE - ACI (Pref Chapecó)/Pref Chapecó/Direito/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2270046
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2278864
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2295752
282) 
283) 
284) 
Conforme dispõe o Sistema Tributário Nacional, é correto afirmar sobre as imunidades:
a) A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não poderãoinstituir impostos, taxas e
contribuições sobre os templos de qualquer culto.
b) A imunidade recíproca é extensiva às autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo Poder
Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, desde que vinculados a suas
finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
c) É vedado aos Entes Federativos instituir impostos sobre o patrimônio, a renda ou os serviços das
entidades sindicais dos trabalhadores e dos empregadores, atendidos os requisitos da lei.
d) A imunidade dos livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão não se aplica à
importação e à comercialização, no mercado interno, do livro eletrônico (e-book).
e) O imposto sobre propriedade predial e territorial urbana incide sobre os templos de qualquer culto
quando as entidades abrangidas pela imunidade sejam apenas locatárias do bem imóvel.
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Instituto Consulplan - AAS (CM Unaí)/CM Unaí/Consultor Legislativo/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Determinados bens, pessoas, patrimônios ou serviços estão discriminados na Constituição como
imunes à tributação. Essa limitação ao poder de tributar abrange as:
a) Franquias prestadoras de serviços postais.
b) Empresas concessionárias de serviço público.
c) Autarquia que presta serviço público remunerado por meio de tarifas.
d) Empresa pública exploradora de atividade econômica com capital aberto.
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Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Sobre o conceito e as diferenças entre imunidade, isenção e não incidência tributária, analise as
afirmativas a seguir.
 
I. A não incidência do imposto sobre a propriedade territorial urbana sobre um imóvel qualificado
como rural constitui uma imunidade.
 
II. A isenção constitui dispensa legal de pagamento de tributo, e a imunidade é a não incidência
apreciada constitucionalmente.
 
III. O auxílio-acidente constitui uma isenção e uma não incidência do imposto de renda retido na
fonte.
 
Está correto o que se afirma em
a) I, II e III.
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
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Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
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285) 
286) 
287) 
Levando em consideração que as imunidades tributárias são normas constitucionais de
desoneração tributária, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) De acordo com a natureza objetiva, serão afastados os impostos sobre “bens” – livros, jornais,
periódicos e o papel destinado à impressão –, e não sobre “pessoas”.
b) As imunidades objetivas, ou reais, são aquelas instituídas em razão de determinados fatos, bens
ou situações relevantes para o bom desenvolvimento da sociedade.
c) A imunidade recíproca não é extensiva às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no
que se refere, dentre outros, ao patrimônio, vinculado a suas finalidades essenciais ou às delas
decorrentes.
d) As instituições de ensino são imunes ao pagamento de Imposto sobre Propriedade Territorial
Urbana de imóveis de sua titularidade, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas respectivas
atividades essenciais.
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FUNDATEC - ITri (Candelária)/Pref Candelária/2021
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
À luz do que estabelece o Código Tributário Nacional (CTN) em relação às limitações da
competência tributária, assinale a alternativa INCORRETA. De acordo com o CTN, é vedado aos
Municípios cobrar impostos sobre:
a) Bens móveis ou imóveis pertencentes à União.
b) Rendas quaisquer auferidas por outros Municípios.
c) Serviços de instituições de ensino particular.
d) Serviços de qualquer natureza prestados pelo Estado.
e) Templos de quaisquer cultos.
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Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Determinada instituição de ensino, sem fins lucrativos, que não distribui patrimônio ou de renda, a
título de lucro ou participação nos resultados e aplica integralmente no país seus recursos na
manutenção de seus objetivos institucionais, bem como mantém escrituração de receitas e despesas em
livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão, pretende não ser onerada com o
pagamento de contribuição social de 20% incidente sobre a folha de salários. Entretanto, há a exigência
disposta na Lei Ordinária Federal XXX/YY de apresentação da Certificação das Entidades Beneficentes
de Assistência Social na área da educação que a empresa não possui. Dessa forma, a União não acolheu
sua pretensão e requer o pagamento da contribuição sobre a folha. A posição da União, com relação ao
caso descrito, é:
a) Ilegal, porque só o legislador constituinte pode limitar imunidade tributária em desfavor do
contribuinte.
b) Inconstitucional, porque os requisitos para gozo de imunidade só podem ser fixados por Lei
Complementar.
c) Legal, uma vez que a entidade tributante pode fixar limitações para gozo de benefícios fiscais de
sua competência.
d) Constitucional, eis que a partir da fixação da imunidade pelo legislador constituinte, cabe ao Ente
Tributante fixar as exigências para seu gozo.
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288) 
289) 
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Instituto Consulplan - NeR (TJ MS)/TJ MS/Remoção/2021
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Em referência às imunidades, analise as afirmativas a seguir.
 
I. O princípio da imunidade tributária recíproca não pode ser invocado na hipótese de contribuições
previdenciárias.
 
II. Imóveis ociosos de instituições religiosas, que não estejam sendo utilizados para atender fins
sociais, não gozam de imunidade tributária.
 
III. A imunidade tributária de papel destinado à impressão de jornais, periódicos e livros abrange os
serviços prestados por empresas que fazem a distribuição, o transporte ou a entrega destes
materiais.
 
Está correto o que se afirma apenas em
a) I.
b) III.
c) I e II.
d) II e III.
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VUNESP - Fisc (Pref M Cruzes)/Pref Mogi Cruzes/2021
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Considere a seguinte situação hipotética.
 
A Fundação Beta possui por objeto a promoção de atividades educacionais e, por essa razão, entende
que faz jus ao gozo de imunidade prevista no art. 150, VI, c, da Constituição Federal. Atendendo a
recomendação do seu setor de contabilidade, a Fundação emite nota fiscal para as operações sujeitas à
incidência de ISSQN sem efetuar o recolhimento do tributo, sob o fundamento de que a entidade é
imune. O procedimento é adotado igualmente nos casos em que a legislação lhe confere o dever de
recolher tributo como responsável tributário, pois, nessas situações, a Fundação entende que o ônus
econômico da exação é igualmente por ela suportado.
 
Sobre essa situação, assinale a alternativa correta.
a) Para o gozo da imunidade concedida às entidades assistenciais, a Fundação deve demonstrar
apenas que possui disposição em seu estatuto de que não permite a distribuição de lucros.
b) Caso a Administração conclua que as operações praticadas pela Fundação estão sujeitas à
incidência do ISSQN, por não gozar a entidade de imunidade tributária, a autoridade fazendária
deverá lançar o crédito dentro do prazo de cinco anos, a contar do respectivo fato gerador.
c) A imunidade tratada na questão compreende todos os impostos, taxas e contribuições que sejam
vinculadas ao patrimônio, bens e serviços relacionados à atividade prestada pela Fundação.
d) Ainda que goze de imunidade tributária, a Fundação Beta deverá recolher os tributos que a
legislação lhe confira a condição de responsável tributário, bem como deverárealizar o pagamento
das taxas incidentes sobre suas atividades, pois tal modalidade de tributo não é atingida pela
imunidade.
e) A legislação local não pode impor que entidades imunes emitam notas fiscais relativas a atividades
abrangidas pela respectiva imunidade, bem como não pode impor o pagamento de multas em função
do descumprimento de obrigações tributárias acessórias.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2117059
290) 
291) 
292) 
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CONSULPLAN - Est Dir (PGE ES)/PGE ES/2021
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
De acordo com a Constituição Federal é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, instituir impostos sobre:
a) Qualquer papel destinado à impressão.
b) Patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros.
c) Replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
d) Patrimônio, renda ou serviços do trabalhador rural especial.
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VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
De acordo com a Constituição Federal, a transmissão de bens imóveis decorrente de fusão,
incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica constitui, em regra,
a) fato gerador do imposto de transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens
imóveis e de direitos reais sobre imóveis – ITBI.
b) fato gerador do imposto sobre propriedade predial e territorial urbana – IPTU.
c) hipótese de incidência de imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS.
d) hipótese de imunidade tributária.
e) hipótese de isenção tributária.
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VUNESP - FTrib (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
É exigência legal para a fruição da imunidade sobre patrimônio, renda ou serviços das instituições
de educação e de assistência social, sem fins lucrativos:
a) utilizarem o seu patrimônio diretamente nas suas atividades finalísticas, não sendo admitido o seu
aluguel a terceiros.
b) não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título.
c) aplicarem integralmente os seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais, ainda
que em países estrangeiros quando se tratar de organização com atuação transnacional.
d) manterem, no mínimo, controle permanente de estoque e utilizarem método de custeio por
atividades para as mercadorias eventualmente vendidas.
e) sempre utilizarem o sufixo “Entidade Imune” após a sua razão social nos seus contratos com
terceiros.
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IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1424839
293) 
294) 
295) 
Analise as afirmativas a seguir sobre as imunidades tributárias previstas na Constituição Federal de
1988:
 
I. As entidades sindicais dos trabalhadores e empregadores gozam de imunidade tributária relativa
ao patrimônio, renda e serviços.
 
II. É vedado aos Municípios instituir tributos sobre os templos de qualquer culto.
 
III. A União e os Estados não podem tributar os livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua
impressão.
 
É correto o que se afirma
a) apenas em I.
b) apenas em I e III.
c) apenas em II e III.
d) em nenhuma das afirmativas.
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IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A Lei nº 9.532/1997 (condições de imunidade) condicionou o gozo de imunidade fiscal às entidades
sociais e educativas. Levando em consideração tais condições, assinale a alternativa correta.
a) Despensa de manter escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das
formalidades que assegurem a respectiva exatidão.
b) Não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados.
c) Apresentar, anualmente, declaração de rendimentos, em conformidade com o disposto em ato da
secretaria da educação e previdência.
d) Remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados.
e) Aplicar 50% de seus recursos na manutenção e desenvolvimento dos seus objetivos sociais.
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EDUCA PB - AFTM (S Franc PB)/Pref S Francisco PB/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
De acordo com o art. 150, inciso VI, da Constituição Federal, sem prejuízo de outras garantias
asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, instituir
impostos sobre:
Assinale a alternativa INCORRETA:
a) Atividades esportivas e serviços semelhantes.
b) Templos de qualquer culto.
c) Patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades
sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos,
atendidos os requisitos da lei.
d) Livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1084775
296) 
297) 
298) 
e) Fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou
literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem
como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação
industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
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Instituto AOCP - FTrib (S Bento Sul)/Pref S Bento do Sul/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Em se tratando das limitações constitucionais sobre o poder de tributar, assinale a alternativa
correta.
a) Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao
Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre templos de qualquer culto.
b) O legislador constituinte imunizou somente as atividades essenciais, o patrimônio e os serviços a
elas relacionados das entidades sindicais dos trabalhadores, como a imunidade de IPTU sobre o
imóvel, pertencente a sindicato de trabalhadores, sendo dedicado à colônia de férias dos
empregados, mas não à renda.
c) No campo do tributo, a isenção é uma forma de não incidência constitucionalmente qualificada,
enquanto a imunidade é uma possibilidade normativa de dispensa legalmente qualificada.
d) Os templos de qualquer culto não podem ser objeto de fiscalização por parte da secretaria de
finanças dos Municípios do Estado de Santa Catarina.
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CPCON UEPB - AFTM (Guarabira)/Pref Guarabira/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Existem diversas maneiras em que alguém pode ser levado a não pagar o tributo. Assinale a
alternativa em que o não surgimento do dever de pagamento decorre da inexistência de fato gerador:
a) Na isenção e na moratória.
b) Na alíquota zero e na remissão.
c) Na imunidades e nas não-incidências simples.
d) Na suspensão do pagamento do tributo.
e) Na anistia e no parcelamento.
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VUNESP - Cont Leg (CM Mauá)/CM Mauá/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
 Assinale a alternativa correta, conforme legislação tributária.
a) Diferimento é a antecipação do pagamento de um tributo.
b) Imposto é um tipo de tributo estabelecido por União e  Estado e que, quando autorizado,
pode ser estabelecido pelo Município.
c) Imunidade é a ausência de previsão legal relativa ao  tributo ou fato econômico.
d) Incidência é a materialização de um fato que já estava abstratamente previsto em lei e que
por isso faz com que a norma tributária produza efeitos.e) Isenção é uma forma especial de tributação, estabelecida pela secretaria da fazenda do ente,
sobre determinadas transações, situações ou pessoas.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1130535
299) 
300) 
301) 
 
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Instituto Consulplan - Proc Jur (Suzano)/Pref Suzano/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
“É vedado aos Entes Federativos, bem como às fundações públicas e autarquias vinculadas a estas
entidades políticas, que desenvolvam atividade preponderantemente relacionada à atuação estatal, que
tributem patrimônio, renda e serviços uns dos outros.” O conteúdo desta assertiva representa:
a) A imunidade recíproca.
b) O princípio da isonomia.
c) A discricionariedade tributária.
d) A isenção das entidades públicas.
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Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A Constituição, em aspectos da Tributação e do Orçamento, separa um Título para preceituar sobre
o tema, e neste retrata as imunidades tributárias. Portanto, a Constituição concede imunidade tributária
a, EXCETO:
a) Livros, jornais, periódicos e papel destinado à sua impressão.
b) Patrimônio e a renda ou serviços de instituições educacionais e esportivas sem fins lucrativos,
observados alguns requisitos.
c) Patrimônio e a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações.
d) Templos de qualquer natureza.
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IBADE - Cont (Pref Vilhena)/Pref Vilhena/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao
Distrito Federal e aos Municípios:
 
I. exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
 
II. cobrar impostos.
 
III. instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
 
IV. cobrar taxas.
 
Está (ão) correta(s):
a) somente I.
b) somente I e II.
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302) 
303) 
304) 
c) somente I, II e III.
d) somente I e III.
e) I, II, III e IV.
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ADM&TEC - Aud (Pref Sertânia)/Pref Sertânia/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Leia as afirmativas a seguir:
 
I. No Brasil, a Constituição Federal de 1988 veda a instituição de tributo em lei.
 
II. É vedado aos municípios cobrar imposto sobre o patrimônio uns dos outros.
 
Marque a alternativa CORRETA:
a) As duas afirmativas são verdadeiras.
b) A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
c) A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
d) As duas afirmativas são falsas.
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MÉTODO - AFT (Arenápolis)/Pref Arenápolis/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Acerca dos benefícios fiscais, assinale a alternativa incorreta:
a) A isenção é a dispensa legal de pagar o tributo.
b) A imunidade decorre exclusivamente da Constituição Federal.
c) Na alíquota zero o fato gerador ocorre, mas o tributo não é cobrado.
d) A imunidade tributária recíproca é cláusula pétrea, ao passo que, trata de regra que protege o
pacto federativo.
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UFMT - An In (Rondonópolis)/Pref Rondonópolis/Fiscal Tributário/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Considere a seguinte situação hipotética: Justino é Fiscal Tributário do Município de Rondonópolis-
MT e foi incumbido de analisar a aplicação da imunidade tributária aos imóveis urbanos pertencentes e
ocupados pelo (a):
 
I- Conselho Regional de Farmácia.
 
II- Cartório de Registro de Imóveis.
 
III- Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos.
 
IV- Centro Espírita Caminho de Luz. Justino deverá considerar como imunes à instituição do Imposto
sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) as pessoas jurídicas referidas nos itens
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305) 
306) 
307) 
 
a) I e IV, apenas.
b) I, II, III e IV.
c) II e III, apenas.
d) I, III e IV, apenas.
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IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A imunidade tributária constitui limitação constitucional ao poder de tributar. A esse respeito, é
correto afirmar que:
a) partidos políticos não gozam de imunidade tributária.
b) a imunidade recíproca das entidades políticas não abrange autarquias e fundações instituídas e
mantidas pelo Poder Público.
c) a imunidade tributária aplica-se exclusivamente ao patrimônio das entidades sindicais dos
trabalhadores e empregadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins
lucrativos.
d) os templos religiosos possuem imunidade tributária em relação aos impostos.
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IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Acerca do Sistema Tributário Nacional, disposto na Constituição Federal, assinale a alternativa
correta.
a) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre
bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de sua procedência ou destino.
b) Cabe à lei ordinária estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária sobre
obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários.
c) Em relação ao ICMS, nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor
final, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual
e caberá ao Estado de localização do prestador o imposto correspondente à diferença entre a alíquota
interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual.
d) A União poderá instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou
dos Municípios em casos excepcionais.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2018
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Sobre as imunidades tributárias, assinale a afirmativa correta.
a) A imunidade recíproca alcança outras espécies tributárias, como as taxas e contribuições.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/732606
308) 
309) 
310) 
b) A imunidade tributária recíproca, prevista no art. 150, VI, a, da Constituição Federal, não é
extensiva às autarquias e fundações públicas.
c) Apenas a Constituição Federal estabelece imunidades tributárias, em rol taxativo (numerus
clausus), moldando a própria competência tributária.
d) A imunidade de que trata o art. 150, VI, ‘d’, da Constituição Federal (livros, jornais, periódicos e o
papel destinado a sua impressão) não alcança o livro digital (e-book).
www.tecconcursos.com.br/questoes/732847
CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2018
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Sobre as imunidades tributárias, é correto afirmar que:
a) As imunidades do art. 150, VI, da Constituição Federal, negam a competência para a instituição de
impostos, taxas e contribuições.
b) O § 5º do art. 184 da Constituição (“são isentas de impostos federais, estaduais e municipais as
operações de transferência de imóveis desapropriados para fins de reforma agrária”) concede
isenção, não imunidade.
c) A imunidade prevista no art. 150, VI, alínea c, da Constituição Federal, aplica-se aos bens imóveis,
mesmo que temporariamente ociosos, de propriedade das instituições de educação e de assistência
social sem fins lucrativos que atendam aos requisitos legais.
d) A imunidade prevista no art. 150, inciso VI, alínea c, da Constituição Federal, a impedir a
instituição de impostos sobre patrimônio, rendaou serviços das entidades sindicais dos trabalhadores,
das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, beneficia o contribuinte de
fato, não alcançando o de direito.
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CONSULPLAN - AJ TRF2/TRF 2/Judiciária/Oficial de Justiça Avaliador
Federal/2017
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Todas as hipóteses referidas nas alternativas a seguir refletem hipótese de imunidade tributária.
Assinale aquela que contemple imunidade subjetiva e autoexecutável (ou incondicional).
a) Impedimento de instituir impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua
impressão.
b) Proibição aos Entes da Federação de instituir impostos sobre patrimônio, renda e serviços uns dos
outros.
c) Interdição de instituir imposto sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive
suas fundações.
d) Vedação à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios de instituir impostos sobre
templos de qualquer culto.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Relativamente à imunidade tributária, isenção e não incidência, marque a alternativa correta:
a) As imunidades tributárias estão previstas na Constituição Federal em prol da liberdade de
expressão, da liberdade de crença religiosa, da liberdade de convicção ideológica e pluralismo político,
entre outros valores, razão pela qual a doutrina adota somente o critério material para a identificação
das imunidades tributárias.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/732847
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/470969
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/541351
311) 
312) 
b) A Constituição Federal, ao tratar das imunidades tributárias, emprega linguagem precisa e técnica,
para bem identificar todas as situações protegidas pelo texto constitucional.
c) As situações que a legislação poderia atingir com a instituição de determinado tributo, na esteira
da competência definida na Constituição Federal, mas que, por deliberação do próprio Legislador,
ficam à margem do campo de incidência do tributo instituído, constituem hipóteses de não incidência.
d) As imunidades tributárias estão previstas na Constituição Federal de modo exaustivo e tratam de
todas as hipóteses de restrição da competência tributária, não sendo necessária qualquer
complementação de seu alcance ou sentido, por meio da legislação infraconstitucional.
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CONSULPLAN - AJ TRE RJ/TRE RJ/Judiciária/2017
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Com relação às Imunidades Tributárias, analise as afirmativas a seguir.
I. A imunidade recíproca não se estende à empresa privada arrendatária de imóvel público, quando
seja ela exploradora de atividade econômica com fins lucrativos.
II. Os cemitérios que consubstanciam extensões de entidades de cunho religioso estão abrangidos
pela imunidade conferida aos templos.
III. Os aparelhos leitores de livros eletrônicos não estão abrangidos pela imunidade tributária
conferida aos livros.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)
a) I, II e III.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) I e II, apenas.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Sobre o tema das imunidades tributárias, é INCORRETO afirmar:
a) As pessoas beneficiadas pela imunidade tributária não podem ser fiscalizadas pela autoridade
administrativa.
b) A norma tributária infraconstitucional que desobedece uma imunidade tributária é uma norma
inconstitucional.
c) A imunidade tributária outorga a seu beneficiário o direito subjetivo de não ser tributado pelo
Poder Público.
d) A imunidade tributária limita o exercício da competência tributária outorgada pela Constituição
Federal.
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313) 
314) 
315) 
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Quanto à imunidade tributária e à isenção tributária, é correto afirmar que
a) é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios utilizar tributo com efeito de
confisco; todavia, os entes estatais estão autorizados pela Constituição Federal a estabelecerem
limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais,
inclusive por meio da cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
b) a imunidade referente à vedação de a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios
instituírem impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão abrange os
filmes e papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos.
c) a imunidade ou a isenção tributária do comprador se estende ao produtor, contribuinte do imposto
sobre produtos industrializados.
d) sendo vendedora uma autarquia, sua imunidade fiscal compreende o imposto de transmissão
"inter vivos", que é encargo do comprador.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2015
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
É permitido à União instituir imposto sobre
a) patrimônio de fundação instituída e mantida por município vinculado à sua finalidade essencial.
b) patrimônio de instituição de educação sem fins lucrativos vinculado à sua finalidade essencial.
c) patrimônio de entidade sindical de empregadores.
d) livros.
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CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
Acerca das imunidades tributárias, segundo o art. 150 e seguintes da Constituição Federal de 1988,
que dispõem sobre as limitações ao poder de tributar, é INCORRETO afirmar que
a) não cabe a instituição de impostos sobre livros, jornais, periódicos e papel destinado à sua
impressão.
b) com base na imunidade recíproca é vedado, em regra, aos entes políticos instituir impostos sobre
o patrimônio, a renda ou serviços, uns dos outros.
c) é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre
serviços dos Templos, quando relacionados às respectivas finalidades essenciais.
d) é vedada aos entes políticos a instituição de impostos sobre o patrimônio, a renda ou os serviços
pertinentes às finalidades essenciais das entidades sindicais dos trabalhadores.
e) não é vedada a instituição de impostos de um ente político sobre o patrimônio, a renda ou os
serviços ainda que vinculados às finalidades essenciais de autarquia ou empresa pública instituídas
por outro ente púbico.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/350630
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316) 
317) 
318) 
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CONSULPLAN - Fisc TM (Natividade)/Pref Natividade/2014
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
A Lei nº 5.172/1966 (Código Tributário Nacional) estabelece as limitações da competência
tributária dos entes federados e as vedações impostas à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios. Em relação às vedações supracitadas, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as
falsas.
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o
patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que
corresponda.
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir ou majorar tributos
sem que a lei o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, o disposto nos artigos 21, 26 e 65 da
Constituição Federal de 1988.
( ) Não é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre
templos religiosos.
( ) Não é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o
patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros.A sequência está correta em
a) F, V, F, F.
b) V, F, V, F.
c) V, V, F, F.
d) F, F, V, V.
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CONSULPLAN - Proc (CM Queimados)/CM Queimados/2005
Direito Tributário - Imunidades Tributárias
São limitações ao poder de tributar estabelecidas pelo legislador constituinte, EXCETO:
a) Utilizar tributo com efeito de confisco.
b) Instituir imposto sobre grandes fortunas por lei complementar.
c) Cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência de lei que os
houver instituído ou aumentado.
d) Instituir impostos sobre jornais.
e) Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
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COGEPS UNIOESTE - ATri (Guaratuba)/Pref Guaratuba/2022
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
À luz da competência tributária, assinale a alternativa CORRETA:
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/389341
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2314183
319) 
320) 
321) 
a) A competência tributária é o poder de instituir o tributo e a capacidade tributária ativa, é o poder
de fiscalizar, arrecadar e executar, sendo ambas delegáveis.
b) A bitributação ocorre quando o mesmo ente tributante cobra dois ou mais tributos em razão de um
mesmo fato gerador.
c) Não há diferença entre a competência tributária e a capacidade tributária ativa, correspondendo as
duas ao mesmo conceito.
d) O “bis in idem” ocorre quando há a cobrança de um mesmo tributo por dois ou mais entes
tributantes diferentes.
e) A capacidade tributária ativa é o poder de fiscalizar, arrecadar e executar, já a competência
tributária é o poder de instituir o tributo, sendo apenas a capacidade tributária ativa delegável.
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VUNESP - CIM (Pref Cananéia)/Pref Cananéia/2020
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
De acordo com a Constituição Federal, constitui matéria tributária reservada à lei a
a) possibilidade de cobrança de imposto no mesmo exercício em que haja sido publicado o decreto
que o instituiu.
b) instituição de empréstimos compulsórios.
c) incidência de contribuições sociais sobre receitas decorrentes de exportação.
d) fixação de alíquotas mínimas do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA.
e) fixação da data de recolhimento de impostos, taxas e contribuições de melhoria.
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INSTITUTO ACESSO - AFTM (Pref B Mansa)/Pref B Mansa/2020
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Avaliar periodicamente a funcionalidade do Sistema Tributário Nacional, em sua estrutura e seus
componentes, e o desempenho das administrações tributárias da União, dos Estados e do Distrito Federal
e dos Municípios é competência
a) da Câmara dos Deputados.
b) do Tribunal de Contas da União.
c) da Presidência da República.
d) do Senado.
e) da Procuradoria-Geral da República.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
De acordo com a CF, no que se refere à distribuição de competência legislativa de natureza
tributária,
a) cabe ao Senado Federal estabelecer, obrigatoriamente, as alíquotas do ICMS aplicáveis às
operações internas e às operações de exportação.
b) é obrigatório ao Senado Federal estabelecer alíquotas mínimas de ICMS nas operações internas.
c) é facultado ao Senado Federal fixar alíquotas máximas nas operações internas para resolver
conflito específico que envolva interesse de estados federados.
d) cabe ao Senado Federal fixar alíquotas mínimas do imposto sobre heranças e doações (ITCD).
e) cabe ao Senado Federal fixar alíquotas máximas do imposto sobre a propriedade de veículos
automotores (IPVA).
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776422
322) 
323) 
324) 
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OBJETIVA CONCURSOS - Cont (Faxinalzinho)/Pref Faxinalzinho/2019
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
Em conformidade com a Constituição Federal, cabe à lei complementar estabelecer normas gerais
em matéria de legislação tributária, especialmente sobre, entre outros:
I. A definição de tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos discriminados
nessa Constituição, a dos respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes.
II. A obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários.
a) Os itens I e II estão corretos.
b) Somente o item I está correto.
c) Somente o item II está correto.
d) Os itens I e II estão incorretos.
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CONSULPLAN - AJ TRF2/TRF 2/Judiciária/"Sem Especialidade"/2017
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
A competência tributária plena diz respeito à criação de tributos, edição de normas tributárias,
administração e julgamento de tributos. Com relação à competência tributária assinale a única alternativa
que contempla duas assertivas corretas em que a segunda completa o sentido da primeira.
a) A competência tributária é indelegável. Assim sendo, a execução das leis, atos ou decisões
administrativas em matéria tributária não pode ser conferida por uma pessoa jurídica de direito
público a outra.
b) Os municípios têm competência tributária sujeita à lei complementar no que concerne às normas
gerais de direito tributário. No que diz respeito ao interesse local, contudo, têm competência
concorrente plena.
c) A competência tributária dos Estados é limitada. Isto ocorre porque se submete aos limites da lei
complementar federal e fica jungida ao poder federal quando a questão a julgar exceder o âmbito
puramente regional.
d) A competência tributária é parcela do poder de tributar conferida pela Constituição a cada ente
político, para criar tributos. Desta forma, como os territórios são entes políticos, têm competência
tributária para instituir impostos municipais.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2017
Direito Tributário - Competência para Legislar sobre Direito Tributário
A partir da classificação doutrinária da competência tributária, é correto afirmar:
a) A competência privativa refere-se, basicamente, ao poder de instituir os tributos discriminados no
texto constitucional, sendo privativa justamente porque a Constituição discrimina, em favor de cada
entidade tributante, os principais impostos de sua competência.
b) A competência concorrente é aquela com base na qual determinado ente político pode instituir
certo imposto que, a princípio, seria da incumbência de outra esfera de governo, sendo assim,
determinada entidade tributante acumula, por força da Constituição Federal, uma competência que
ordinariamente não seria sua.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1269602
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/471186
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/540795
325) 
326) 
327) 
c) A competência residual é o poder de a União inovar e instituir imposto novo e contribuição para a
seguridade social nova, desde que por meio de lei complementar.
d) A competência extraordinária consiste no poder de a União e os Estados instituírem empréstimo
compulsório no caso de guerra externa ou sua iminência.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A competência tributária é indelegável, salvo nos casos de atribuição da função de arrecadar ou
fiscalizar tributos.
 
II. O estado, ao não exercer sua competência tributária, a defere para o município.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1991721NOSSO RUMO - AFT (Pref Suzano)/Pref Suzano/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Conforme a Lei nº 5.172/66, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios, no âmbito da competência tributária:
a) Os Municípios tem permissão de cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei
posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda.
b) A atribuição não pode ser revogada a qualquer tempo, posto que depende de ato unilateral da
pessoa jurídica de direito público.
c) Constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou
da função de arrecadar tributos.
d) O não exercício da competência tributária a defere a pessoa jurídica de direito público diversa
daquela a que a Constituição a tenha atribuído.
e) A atribuição compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica
de direito público que a conferir.
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FCC - AJ TRT9/TRT 9/Administrativa/Contabilidade/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Consoante ao que dispõe o Código Tributário Nacional,
a) tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que constitua sanção de ato ilícito ou não, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2341770
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1991721
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2154140
328) 
329) 
330) 
b) a natureza jurídica específica do tributo é determinada pela destinação legal do produto da sua
arrecadação.
c) há previsão legal de casos em que é possível a delegação da atribuição de arrecadar.
d) a atribuição compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica
de direito público que a conferir e é irrevogável.
e) o não exercício da competência tributária a defere à pessoa jurídica de direito público diversa
daquela a que a Constituição a tenha atribuído.
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VUNESP - Ag Fis (Piracicaba)/Pref Piracicaba/Rendas/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Sobre a competência tributária, nos termos da legislação e jurisprudência nacionais, pode-se
afirmar que
a) é legal a atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos pela pessoa jurídica competente
a outra pessoa jurídica de direito público.
b) pode ser delegada, mediante decreto, desde que a outra pessoa de direito público interno.
c) o não exercício da competência tributária pelos municípios autoriza o respectivo estado à cobrança
dos seus impostos municipais.
d) constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou
da função de arrecadar tributos.
e) a atribuição da função de arrecadar tributos não pode ser revogada a qualquer tempo por ato
unilateral.
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FCC - AFTE (SEFAZ PE)/SEFAZ PE/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Município no interior de Pernambuco por não possuir uma estrutura de administração tributária
compatível com o tamanho de seu território, que é muito grande, resolve delegar a Município vizinho,
mais bem estruturado em termos organizacional e fiscal, diversas de suas atribuições fiscais. Nos termos
previstos no Código Tributário Nacional, tal delegação das atribuições para arrecadar e fiscalizar tributos
a) pode ser revogada apenas mediante novo acordo entre as partes.
b) permite a aplicação dos privilégios processuais de quem recebe a delegação.
c) não pode ser outorgada a pessoa de direito privado.
d) pode ser delegada novamente a terceiro, público ou privado, por quem recebeu a delegação.
e) não pode ser realizada.
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CEBRASPE (CESPE) - ATrib (Pref Maringá)/Pref Maringá/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
A capacidade legal do Distrito Federal para instituir impostos típicos dos estados e dos municípios é
uma competência
a) privativa.
b) cumulativa.
c) comum.
d) residual.
e) especial.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2235835
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2270047
331) 
332) 
333) 
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Instituto Consulplan - AAS (CM Unaí)/CM Unaí/Consultor Legislativo/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
A capacidade para criar tributos por meio de lei e determinar a hipótese de incidência, sujeito ativo
e passivo, base de cálculo e alíquota, é privativa dos entes federativos. Essa atribuição configura:
a) Obrigação tributária.
b) Competência tributária.
c) Fato gerador do tributo.
d) Natureza jurídica do tributo.
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OBJETIVA CONCURSOS - FTri (C Paranaíba)/Pref C Paranaíba/2022
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
De acordo com AMARO, sobre a competência tributária, assinalar a alternativa INCORRETA:
a) A Constituição não cria tributos. Ela outorga competência tributária, ou seja, atribui aptidão para
criar tributos.
b) Como regra, a lei ordinária é o veículo idôneo à criação ou instituição do tributo, e, por
consequência, à sua eventual modificação ou revogação.
c) A competência tributária nunca implica competência para legislar.
d) Ao destinatário da competência, é dado não exercê-la ou fazê-la parcialmente, mas não lhe é
permitido transferir/delegar a competência.
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OBJETIVA CONCURSOS - ACon (Venâncio A)/Pref Venâncio Aires/2021
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
De acordo com a Constituição Federal, sobre os princípios gerais do Sistema Tributário Nacional,
analisar a sentença abaixo:
 
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir o tributo de contribuição de
melhoria, decorrente de obras públicas (1ª parte). Sempre que possível, os impostos terão caráter
pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração
tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos
individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte
(2ª parte). As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos (3ª parte).
 
A sentença está:
a) Totalmente correta.
b) Correta somente em suas 1ª e 2ª partes.
c) Correta somente em suas 1ª e 3ª partes.
d) Correta somente em suas 2ª e 3ª partes.
e) Totalmente incorreta.
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ITAME - ARM (Pref Edéia)/Pref Edéia/2020
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2031687
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1303197
334) 
335) 
A competência tributária possui as seguintes características:
a) objetividade, naturalidade, informalidade, intransferibilidade, legalidade, inrrestribilidade e
informalidade.
 
b) indelegabilidade, irrenunciabilidade, incaducabilidade, inalterabilidade, facultatividade de exercício
e exclusividade.
c) indelegabilidade, assiduidade, publicidade de exercício, moralidade , retroatividade e objetividade.
d) irrenunciabilidade, imunidade, cumulatividade, indelegabilidade , ordenabilidade e mutabilidade.
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FAUEL - Cont (CM Apucarana)/CM Apucarana/2020
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18, de 1º de
dezembro de 1965, em leis complementares, em resoluções do Senado Federale, nos limites das
respectivas competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais.
No que diz respeito ao Sistema Tributário Nacional, considere:
 
I - A Constituição Federal estabelece que os impostos não tenham vinculação com a atividade
estatal, enquanto as taxas e contribuições de melhoria são vinculadas à atividade do Poder Público, e
os empréstimos compulsórios e as contribuições podem ou não estar vinculados à atividade estatal.
 
II - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a
capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para
conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da
lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
 
III - Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for
dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os
impostos municipais.
 
IV - A Constituição Federal enumera os impostos que poderão ser instituídos pela União, estados,
municípios e Distrito Federal, os quais não poderão ir além das hipóteses de incidência enumeradas
nem criar tributo de competência do outro.
 
De acordo com as afirmativas acima, assinale a alternativa CORRETA:
a) Somente as afirmativas I, II e III estão corretas.
b) Somente as afirmativas I, III e IV estão corretas.
c) Somente as afirmativas II, III e IV estão corretas.
d) Todas as afirmativas estão corretas.
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GUALIMP - FRed (Pref C Macabu)/Pref Conc Macabu/2020
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
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336) 
337) 
338) 
339) 
De acordo com o Código Tributário Nacional, o cometimento, a pessoas de direito privado, do
encargo ou da função de arrecadar tributos:
a) Não constitui delegação de competência.
b) Constitui delegação de competência.
c) Pode constituir delegação de competência, mas não constitui necessariamente.
d) Pode, mas não deve constituir delegação de competência.
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IDIB - AFM (Pref Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Analise as afirmativas a seguir sobre a competência tributária:
 
I. Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a
União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios.
 
II. Embora não sejam tributos, os empréstimos compulsórios se submetem às regras de
competência tributária.
 
III. A competência tributária está constitucionalmente relacionada com o poder de instituir tributos.
 
É correto o que se afirma
a) apenas em I.
b) apenas em I e III.
c) apenas em II e III.
d) em I, II e III.
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Instituto Consulplan - Adv (Pref Formiga)/Pref Formiga/Social/2020
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
O Código Tributário Nacional, no que tange à competência tributária, estabelece que os tributos
cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito público:
a) São vinculados à pessoa jurídica que efetuar a arrecadação, salvo revogação.
b) São vinculados à União, salvo a delegação de competência por ato unilateral.
c) Pertencerão à competência legislativa daquela que os tenham arrecadado.
d) Pertencerão à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.
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FURB - FT (Massaranduba)/Pref Massaranduba/2020
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Em relação à competência e à capacidade tributária ativa, o Código Tributário Nacional leciona que:
a) A competência tributária é indelegável, inclusive, a atribuição das funções de arrecadar ou
fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria
tributária.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1541799
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1751797
340) 
341) 
b) A capacidade tributária ativa é indelegável, de modo que somente poderá ser exercida pela pessoa
jurídica de direito público nomeada pela Constituição.
c) A competência tributária é delegável e renunciável, a critério do ente político competente.
d) O não exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa
daquela a que a Constituição a tenha atribuído.
e) A atribuição constitucional da capacidade tributária ativa compreende a competência legislativa
plena, ressalvadas as limitações contidas na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas
Leis Orgânicas do Distrito Federal e dos Municípios, e observado o disposto nesta Lei.
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VUNESP - Cont (Pref Valinhos)/Pref Valinhos/SF/2019
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público pertencerão
a) ao tesouro nacional, antes de distribuídos aos federados.
b) à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.
c) ao Poder Executivo, que distribuirá de acordo com a Constituição.
d) à competência judiciária, considerando os poderes para os quais serão atribuídos.
e) ao direito da Secretaria da Fazenda, antecipadamente à atribuição definida.
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FCC - Ana Adm (SANASA)/SANASA/Contabilidade/2019
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
A finalidade do tributo é cumprir função social. Segundo o Art. 3o do Código Tributário Nacional
(CTN): Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada. Estes tributos, podem ser divididos em: Impostos, Taxas e Contribuições. A
competência desses tributos pode ser da (1) União; (2) do Estado ou do (3) Município. Classifique os
tributos a seguir segundo a sua competência:
 
I. ( ) ITR – Imposto Territorial Rural;
 
II. ( ) ITBI – Imposto Transmissão de Bens e Imóveis Inter-vivos;
 
III. ( ) IPTU − Imposto Predial e Territorial Urbano
 
IV. ( ) ITCMD – Imposto Transmissão de Bens Causa Mortis e Doação;
 
V. ( ) ISS – Imposto sobre Serviços;
 
A classificação correta dos tributos sequencialmente do I ao V é:
a) 1; 2; 1; 2; 3.
b) 1; 3; 3; 2; 3.
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342) 
343) 
c) 1; 2; 3; 3; 1.
d) 3; 3; 2; 2; 3.
e) 3; 2; 3; 2; 2.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2019
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Assinale a alternativa INCORRETA.
a) A Constituição Federal, além de conter regras voltadas à discriminação das competências
tributárias, igualmente contempla normas instituidoras de tributos.
b) A expressão “Fazenda Pública”, nos termos do Código Tributário Nacional, abrange a Fazenda
Pública da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
c) São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos,
as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia
normativa.
d) De acordo com o Código Tributário Nacional, a pessoa natural ou jurídica de direito privado que
adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou
profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou
nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidosaté a data do ato, integralmente, se o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou
atividade.
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Instituto Consulplan - Proc Jur (Suzano)/Pref Suzano/2019
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Analise as afirmativas, marque V para as verdadeiras e F para as falsas.
 
( ) A privatividade da competência tributária é característica exclusiva da União.
 
( ) A Constituição Federal determina impositivamente o exercício da competência tributária para cada
ente federativo.
 
( ) A opção de criar ou não tributos é uma decisão política dos titulares da atividade legislativa.
 
( ) A competência residual é exercida apenas pela União através de lei ordinária.
 
A sequência está correta em
a) V, F, V, F.
b) F, V, V, F.
c) V, V, F, V.
d) F, F, V, V.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1154153
344) 
345) 
346) 
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FUNDEP - AFT (Uberlândia)/Pref Uberlândia/2019
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Considerando a partilha de competências tributárias na Constituição, assinale a alternativa
incorreta.
a) Os municípios podem instituir contribuição, cobrada de seus servidores, para o custeio, em
benefício destes, do regime de seguridade social, compreendendo, assim, saúde, previdência e
assistência.
b) As taxas e contribuições de melhoria são tributos de competência tributária ativa concorrente da
União, estados, Distrito Federal e municípios.
c) O IPTU é imposto de competência tributária ativa dos municípios e do Distrito Federal.
d) Os empréstimos compulsórios são de competência tributária ativa privativa da União Federal.
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GUALIMP - AudFisc (Pref Areal)/Pref Areal/2019
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
A Constituição Federal não cria tributo em concreto, apenas outorga aos Entes Políticos
possibilidade de instituí-los por lei. A essa aptidão denomina-se de:
a) Competência tributária.
b) Capacidade tributária.
c) Obrigação tributária.
d) Princípio tributário.
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PLANEXCON - FTrib (Pref Tatuí)/Pref Tatuí/2019
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Leia as afirmativas abaixo:
 
1. É a atribuição dada pela Constituição Federal de 1988 aos entes políticos do Estado (União,
governos estaduais, Municípios e Distrito Federal) da prerrogativa de instituir os tributos.
2. O que a caracteriza e o fato de ser incaducável; de exercício facultativo; inampliável;
irrenunciável; indelegável.
3. Não e de exercício obrigatório, não pode ser entregue a outra pessoa jurídica de Direito Público
nem a outra entidade política, não tem prazo para ser exercida e não pode ser objeto de renúncia.
 
É verdadeiro afirmar que as assertivas tratam da:
a) Instituição de impostos.
b) Fiscalização de tributos.
c) Competência tributária.
d) Capacidade tributária.
e) Administração tributária.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1392568
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1676924
347) 
348) 
349) 
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URI - F Tri (Santo Ângelo)/Pref Santo Ângelo/Nível II/2019
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Sobre a Competência Tributária, artigos 6, 7 e 8, do Código Tributário Nacional, Lei nº 5.172, de 25
de outubro de 1966, avalie as afirmativas e marque a alternativa INCORRETA.
a) A competência tributária compreende a competência legislativa plena.
b) Constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou
da função de arrecadar tributos.
c) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar
tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária,
conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra.
d) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público, pertencerão à competência legislativa daquela a que tenham sido atribuídos.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2018
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Sobre os tributos, assinale a afirmativa correta.
a) Atribuição de responsabilidade pelo pagamento do tributo decorrente de instrumento particular é
oponível à Fazenda Pública.
b) Tributo pode ser conceituado como prestação pecuniária, sancionatória de ato ilícito, cobrada
mediante atividade vinculada.
c) A Constituição Federal não cria o tributo, mas, sim, outorga competência tributária ao ente
federativo para criá-lo com base no princípio da reserva legal.
d) Nos tributos vinculados, sua instituição independe de uma prestação estatal relativa ao
contribuinte, pois não integra à respectiva hipótese de incidência qualquer prestação do Estado em
favor do contribuinte.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2017
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Acerca dos princípios gerais do Sistema Tributário Nacional, previstos na Constituição Federal, é
correto afirmar que:
a) Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido
em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos
municipais.
b) A instituição da contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas, é privativa dos Municípios.
c) As taxas instituídas pelos Estados e pelo Distrito Federal, relacionadas ao exercício do poder de
polícia, poderão ter a mesma base de cálculo própria de impostos, caso haja a autorização do Senado
Federal.
d) Cabe à lei ordinária estabelecer, em normas gerais, o adequado tratamento tributário ao ato
cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Provimento/2016
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/732608
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/467158
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/380400
350) 
351) 
352) 
353) 
A Constituição Federal estabelece regras de competência tributária. São características da
competência tributária, EXCETO:
a) Exclusividade.
b) Indelegabilidade.
c) Cadubilidade.
d) Inalterabilidade.
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CONSULPLAN - NeR (TJ MG)/TJ MG/Remoção/2015
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Acerca da competência tributária e da capacidade tributária, é correto dizer que
a) a atribuição de instituir tributos pode ser delegada, desde que mediante lei e apenas para
entidades de direito público.
b) de acordo com o Código Tributário Nacional, a capacidade tributária ativa pode ser delegada a
entidades privadas.
c) caso tenha sido regularmente delegada a atribuição das funções de executar leis, serviços, atos ou
decisões administrativas, tal delegação compreende as garantias e os privilégios processuais que
competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir.
d) a competência tributária residual é conferida à União, para que, por meio de lei ordinária, possa
instituir impostos não-cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos
impostos já previstos na Constituição Federal.
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CONSULPLAN - Tec NS I (Patos MG)/Pref Patos MG/Advogado/2015
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
“Determinado Município deixou de exercer sua competência tributária relativa à arrecadação do
Imposto Predial e Territorial Urbano.” Na hipótese apresentada, nos termos do Código Tributário
Nacional, é correto afirmarque
a) pode ser feita a delegação de competência tributária à pessoa de direito privado, compreendendo
a função de instituir e arrecadar o tributo.
b) o não exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica de direito público diversa
daquela a que a Constituição a tenha atribuído.
c) o IPTU, cuja receita é distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público, pertence à competência legislativa concorrente.
d) a competência tributária do Município é transferida em caráter provisório para o Estado e, se este
não a exercer, para a União em caráter excepcional.
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CONSULPLAN - Fisc OP (Ibiraçu)/Pref Ibiraçu/2015
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Sobre o Código Tributário do município de Ibiraçu‐ES, é correto afirmar que trata‐se de uma lei que
regula em caráter geral, ou especificamente os direitos e obrigações que emanam das relações jurídicas
referentes a tributos e rendas diversas que constituem
a) a Receita do Município.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/394412
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/413668
354) 
355) 
356) 
b) a Receita do Município e do Estado do Espírito Santo.
c) a Receita do Município, do Estado do Espírito Santo e do Governo Federal.
d) a Receita do Município, do Estado do Espírito Santo, do Governo Federal e da sociedade de
Ibiraçu.
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CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
O Código Tributário Nacional (CTN) dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas
gerais de direito tributário aplicáveis a União, Estados e Municípios. O art. 6º e seguintes do CTN
dispõem sobre a competência tributária, que é o poder de criar tributos, sendo esse poder conferido pela
Constituição Federal à União, aos Estados-membros, ao Distrito Federal e aos Municípios. Sobre a
referida matéria, segundo o CTN, é INCORRETO afirmar que
a) não constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo
ou da função de arrecadar tributos.
b) o não exercício da competência tributária não a defere à pessoa jurídica de direito público diversa
daquela a que a Constituição a tenha atribuído.
c) o tributo cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras pessoas jurídicas de direito
público pertencerá à competência legislativa daquela a que tenha sido atribuído.
d) a atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos não compreende as garantias e os
privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir.
e) a competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar, fiscalizar
tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por
uma pessoa jurídica de direito público a outra.
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CONSULPLAN - Ana Trib (Cascavel)/Pref Cascavel/2014
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Sobre a competência tributária e a capacidade tributária ativa, de acordo com o Código Tributário
Nacional (CTN), assinale a afirmativa correta.
a) A capacidade tributária ativa é indelegável, sendo que o CTN determina a forma da respectiva
atuação entre os entes políticos.
b) A competência tributária, definida por normas constitucionais, é o poder, a aptidão, de criar
tributos, ou seja, é legislar instituindo tributos.
c) Para a maioria da doutrina tributária pátria, competência e capacidade tributária são termos
sinônimos, haja vista possuírem a mesma finalidade.
d) A competência tributária pode ser delegada quando o ente político originário, dentro de seu poder
discricionário, decidir por não criar determinado tributo.
e) A capacidade tributária ativa é o poder de cobrar o tributo, nunca de fiscalizar a atividade, sendo
que esta é de competência exclusiva das agências reguladoras.
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CONSULPLAN - Aud (Cantagalo)/Pref Cantagalo/Contábil/2013
Direito Tributário - Competência Tributária: conceitos e características
Acerca do sistema tributário brasileiro, regulamentado pela Lei nº 5.172/66 – Código Tributário
Nacional, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) O Sistema Tributário Nacional é regido pelo disposto na Emenda Constitucional nº 18/65 por Leis
Complementares, Resoluções do Senado Federal, bem como outras espécies legislativas.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244333
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/244339
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/242669
357) 
358) 
b) A natureza jurídica específica do tributo é definida pelo fato gerador da respectiva obrigação,
entretanto, para sua perfeita qualificação, deve-se considerar a destinação legal do produto de sua
arrecadação.
c) A atribuição de competência tributária compreende a competência legislativa plena, ressalvadas as
limitações contidas na Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do
Distrito Federal e dos Municípios.
d) As espécies tributárias são impostos, taxas e contribuições de melhoria, correspondendo o
imposto ao tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
e) Tributo, dentre outras peculiaridades, é uma prestação pecuniária em moeda ou cujo valor nela se
possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
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VUNESP - AFT (Jaguariúna)/Pref Jaguariúna/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
São tributos de competência da União, dos Estados e dos municípios brasileiros,
respectivamente,
a) Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) e Imposto
Sobre Veículos Automotores (IPVA).
b) Imposto de Renda (IR), Taxa da Iluminação Pública e Imposto Sobre Serviços (ISS).
c) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI)
e Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD).
d) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e Taxa de Alvará de
Funcionamento.
e) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e
Doação (ITCMD) e Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI).
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Instituto Consulplan - AE (SEGER ES)/SEGER ES/Administração/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa,
residual, extraordinária)
Marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
 
( ) Compete à União instituir o Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza, o
popularmente conhecido Imposto de Renda. Por isso, todos os recursos arrecados pertencem
integralmente a esse ente federativo, que tem a responsabilidade de arrecadação e de fiscalização,
assim como a discricionariedade de fixar as despesas a serem custeadas com referidos recursos.
 
( ) A instituição do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN, comumente denominado
ISS, é de competência municipal. Com o crescimento e inovações na área de comunicação, o ISS
incidente sobre as prestações de serviços nesse setor tem se constituído em uma das principais
fontes de receitas municipais.
 
( ) Os entes federativos estaduais são os responsáveis por instituir, fiscalizar e recolher o Imposto
Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias – ICMS. Entretanto, os Estados devem
repassar aos seus respectivos municípios, mensalmente, 50% do valor líquido que ingressar em seus
cofres.
 
A sequência está correta em
a) F, F, F.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2338305
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2374318359) 
360) 
361) 
362) 
b) V, F, F.
c) V, V, F.
d) F, V, V.
e) F, F, V.
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FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa,
residual, extraordinária)
A competência para instituir impostos extraordinários pertence:
a) À União e aos Estados.
b) À União, aos Estados e ao Distrito Federal.
c) À União.
d) Aos Estados.
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FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa,
residual, extraordinária)
A competência exclusiva para instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico
e de interesse das categorias profissionais ou econômicas pertence:
a) À União.
b) Aos Estados e aos Municípios.
c) Aos Estados.
d) Aos Municípios, aos Estados e à União.
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AVANÇASP - AFTM (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa,
residual, extraordinária)
Assinale a alternativa que NÃO corresponde a um imposto cuja competência de instituição foi
outorgada à União:
a) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores.
b) Imposto sobre a Importação de produtos estrangeiros.
c) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
d) Imposto sobre operações de crédito, câmbio ou seguro.
e) Impostos Residuais.
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Com. Org. P. Bueno - Cont (Pref P Bueno)/Pref P Bueno/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
De acordo com a Constituição Federal de 1988, compete aos Município instituir impostos sobre:
a) Propriedade Predial e Territorial Urbana/ Serviços de Qualquer Natureza/ e Transmissão Causa
Mortis e Doação, de Quaisquer Bens ou Direitos.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2417459
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2417485
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2431833
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2093972
363) 
364) 
365) 
b) Propriedade Predial e Territorial Urbana/ Transmissão "Inter Vivos”, a Qualquer Título, por Ato
Oneroso, de Bens Imóveis, por Natureza ou Acessão Física, e de Direitos Reais sobre Imóveis, exceto
os de Garantia, bem como Cessão de Direitos a sua Aquisição/ e Operações Relativas À Circulação De
Mercadorias E Sobre Prestações De Serviços De Transporte Interestadual E Intermunicipal E De
Comunicação, Ainda Que As Operações E As Prestações Se Iniciem No Exterior.
c) Serviços de Qualquer Natureza/ Propriedade Territorial Rural/ e Transmissão “Inter Vivos", a
Qualquer Título, por Ato Oneroso, de Bens Imóveis, por Natureza ou Acessão Física, e de Direitos
Reais sobre Imóveis, exceto os de Garantia, bem como Cessão de Direitos a sua Aquisição.
d) Serviços de Qualquer Natureza/ Propriedade Predial e Territorial Urbana/ Transmissão "Inter
Vivos", a Qualquer Título, por Ato Oneroso, de Bens Imóveis, por Natureza ou Acessão Física, e de
Direitos Reais sobre Imóveis, exceto os de Garantia, bem como Cessão de Direitos a sua Aquisição.
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CEPERJ - TecGes Admin (ALEMA)/ALEMA/Contador/Finanças Públicas/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Acerca da competência tributária disposta na CF/88, podemos afirmar que aos Estados é
permitido:
a) Instituir impostos, dentre eles o imposto territorial rural.
b) Instituir taxas, em razão do exercício do poder de polícia.
c) Estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais.
d) Cobrar tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
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IBADE - Cont (CRC RO)/CRC RO/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Assinale a alternativa que se refere a um imposto de competência dos municípios.
a) IPVA
b) IPTU
c) ITBI
d) ITR
e) ICMS
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SGP UERJ - TUS (UERJ)/UERJ/Contador/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
São tributos de competência estadual:
a) IPI, IOF e IPVA
b) IPI, ICMS e ITBI
c) ITCMD, IOF e ITBI
d) ITCMD, ICMS e IPVA
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2122972
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2123388
366) 
367) 
368) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2180511
IADES - Reg SP (ADASA)/ADASA/Contabilidade/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
O Estado tem o direito legal de exigir dos cidadãos os recursos essenciais para sua manutenção,
garantido pela Constituição Federal, que estabelece competência tributária para cada um dos níveis de
governo e do Distrito Federal (DF). No que tange a esse assunto, assinale a alternativa que corresponde
a tributo que o DF pode instituir.
a) Imposto sobre grandes fortunas.
b) Imposto sobre produtos industrializados.
c) Imposto sobre a propriedade territorial rural.
d) Contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico.
e) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos.
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Instituto Consulplan - Ass Jur (PGE SC)/PGE SC/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
A instituição de impostos sobre propriedade territorial rural, transmissão de imóveis inter vivos e
transmissão causa mortis de quaisquer bens ou direitos compete, respectivamente à(aos):
a) União, Municípios e, Estados.
b) Estados; União; e, Municípios.
c) Estados; Municípios; e, União.
d) Municípios; Estados; e, União.
e) União; Estados; e, Municípios.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2255315
FUNATEC - Ana (CM Pres Dutra)/CM Pres Dutra/Contábil/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
A Constituição federal de 1998 delimitou quais são as manifestações de riqueza dos contribuintes
que acarretam na possibilidade de instituição e cobrança de imposto por cada ente político, tendo
destacado a competência privativa de cada um para instituição do respectivo imposto. Com base nessa
informação, assinale a assertiva que evidencia uma competência tributária privativa da União e outra dos
Municípios, respectivamente:
a) importação de produtos estrangeiros; propriedade de veículos automotores.
b) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; transmissão
“inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de
direitos reais sobre imóveis, Página 8 de 10 exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua
aquisição.
c) propriedade predial e territorial urbana; transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou
direitos
d) serviços de qualquer natureza; propriedade de veículos automotores.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2255895
Unifil - Cont (SOMAR)/SOMAR/2022
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2180511
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2238641
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2255315
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2255895
369) 
370) 
371) 
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
A respeito das competências tributárias regulamentadas pela Constituição da República Federativa
do Brasil de 1988, assinale a alternativa incorreta.
a) Os impostos sobre Importação e Exportação são de competência privativa da União.
b) É de competência da União o Imposto sobre Grandes Fortunas. No entanto,tal tributo ainda não
foi instituído e, se vier a ser instituído, será por meio de Lei Complementar.
c) A instituição do Imposto sobre a propriedade territorial rural compete à União. No entanto, poderá
ser fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não
implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
d) O Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores
mobiliários é de competência estadual, bem como o Imposto sobre a propriedade de veículos
automotores.
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AMAUC - Tes (Pref Peritiba)/Pref Peritiba/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
De acordo com noções básicas de Direito Tributário, conforme o Código Tributário Nacional,
assinale a alternativa INCORRETA.
a) As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito
de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou
posto à sua disposição.
b) O imposto, de competência da União, sobre a propriedade territorial rural tem como fato gerador
a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil, localização
fora da zona urbana do Município.
c) O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem
como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por
acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município.
d) O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou
as bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio
exterior.
e) Contribuinte do imposto é o recebedor do serviço ou o Estado.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2261540
FEPESE - CI (Pref Pinhalzinh)/Pref Pinhalzinho/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Compete aos municípios instituir impostos sobre:
a) A propriedade territorial rural.
b) A propriedade de veículos automotores.
c) A transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
d) As operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
e) A transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos
a sua aquisição.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2260620
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2261540
372) 
373) 
374) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2278863
CONSULPLAN - ATM (Pref Macaíba)/Pref Macaíba/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Sobre impostos municipais, assinale a afirmativa correta.
a) Pertence aos Estados, a competência para instituir imposto sobre transmissão inter vivos.
b) A instituição do imposto sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal é de
competência municipal.
c) A competência para instituição do imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer
bens ou direitos, pertence aos municípios.
d) O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana é de competência municipal; pode ser
progressivo em razão do valor do imóvel e ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o
uso do imóvel.
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CONSULPLAN - Med (Pref Macaíba)/Pref Macaíba/Otorrinolaringologia/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
As competências de tributação são distribuídas por esferas de arrecadação – União, Estados e
Municípios. São consideradas competências de tributação exclusivas do Município os impostos sobre:
a) Renda e proventos de qualquer natureza.
b) Propriedade urbana e sobre a transmissão de bens imóveis.
c) Propriedade de veículos automotores e impostos sobre produtos industrializados.
d) Operações financeiras: operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores
mobiliários.
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COGEPS UNIOESTE - Cont (Sto Ant Plat)/Pref Sto Ant Platina/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Quanto à competência tributária dos entes da federação, aos municípios compete, dentre outros,
instituir impostos sobre:
a) Renda e proventos de qualquer natureza; serviços de transporte intermunicipal de cargas;
propriedade predial e territorial urbana.
b) Serviços de manutenção e reparo de veículos; propriedade territorial urbana e rural; transmissão
de bens imóveis “inter vivos”.
c) Propriedade predial e territorial urbana; operações relativas à circulação de mercadorias;
transmissão de bens imóveis “inter vivos”.
d) Prestação de serviços de contabilidade; doação de quaisquer bens ou direitos; propriedade predial
e territorial urbana.
e) Propriedade predial e territorial urbana; serviços de transporte municipal; transmissão de bens
imóveis “inter vivos”.
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Instituto Consulplan - Tec Inf (IPASEM)/IPASEM/2022
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2278863
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2280251
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2306176
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2327667
375) 
376) 
377) 
378) 
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Os tributos são uma das principais fontes de arrecadação do município, de modo a possibilitar que
o ente cumpra seus deveres como poder público. Trata-se de um tributo exclusivamente da competência
municipal:
a) Taxa.
b) Contribuição de melhoria.
c) Imposto de Transmissão de Bens Imóveis.
d) Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doações.
e) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores.
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FADCT - FTri (Pref Ibema)/Pref Ibema/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa,
residual, extraordinária)
Sobre a competência de instituir e cobrar os impostos, masque a alternativa correta.
a) É de competência da União instituir impostos sobre propriedade territorial rural; produtos
industrializados; e transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
b) É de competência dos Estados e ao Distrito Federal, instituir impostos sobre propriedade de
veículos automotores; e grandes fortunas, nos termos de lei complementar; e operações relativas à
circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal
e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.
c) Compete aos Municípios instituir impostos sobre propriedade predial e territorial urbana;
transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos
a sua aquisição; e serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei
complementar.
d) É de competência da União instituir impostos sobre, renda e proventos de qualquer natureza;
importação de produtos estrangeiros; propriedade predial e territorial urbana.
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FADCT - FTri (Pref Ibema)/Pref Ibema/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa,
residual, extraordinária)
Quais impostos são todos de competência da União?
a) IPI, ISS, ICMS, ITR
b) ITR, ITCMD, ITBI, IMPOSTO SOBRE IMPORTACAO
c) IMPOSTO SOBRE EXPORTACAO, Imposto SobreImportação, ITCMD, IPI
d) ITR, IPI, Imposto Sobre Renda e Proventos de Qualquer natureza, Imposto sobre a Importação
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Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa,
residual, extraordinária)
Considerando que a Constituição Federal é a norma suprema no que tange à repartição das
competências tributárias entre os entes federados no Brasil, assinale a afirmativa INCORRETA.
a) É vedado à União instituir imposto sobre a renda dos partidos políticos.
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2412842
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2413847
379) 
380) 
b) Os municípios poderão instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública.
c) Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o Território não for dividido
em municípios, cumulativamente, os impostos municipais.
d) Os municípios poderão instituir taxas decorrentes do exercício do poder de polícia, as quais, por
sua vez, não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
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Instituto Consulplan - Ana Jr (FPTI)/FPTI/Fiscal/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum, cumulativa,
residual, extraordinária)
A competência tributária refere-se ao poder dado ao ente político para instituir tributo, por meio de
Lei própria, observando os ditames constitucionais, bem como as normas gerais de Direito Tributário. E a
competência tributária pode ser classificada ou repartida em espécies. Sobre tal divisão, relacione
adequadamente as colunas a seguir.
 
1. Competência privativa.
2. Competência comum.
3. Competência cumulativa.
4. Competência especial.
5. Competência residual.
6. Competência extraordinária.
 
( ) Poder de instituir os empréstimos compulsórios e as contribuições especiais.
 
( ) Poder conferido aos entes federativos para instituir os impostos que estão enumerados na
Constituição Federal.
 
( ) Poder de instituição, pela União, por meio de Lei ordinária federal, do imposto extraordinário de
guerra.
 
( ) Poder legiferante de instituição de impostos pela União, nos Territórios Federais, e pelo Distrito
Federal, em sua base territorial.
 
( ) Atribuída à União para a instituição de tributos sobre bases econômicas distintas daquelas já
estabelecidas no texto constitucional.
 
( ) Referente aos tributos chamados vinculados, ou seja, taxas e contribuições de melhoria, que,
por sua natureza, são oriundos de atividades do Estado.
 
A sequência está correta em
a) 4, 1, 6, 3, 5, 2.
b) 4, 2, 6, 3, 1, 5.
c) 1, 6, 3, 4, 5, 2.
d) 6, 1, 4, 2, 5, 3.
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IBADE - AFTM (B S Francisco)/Pref B São Francisco/2022
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2413869
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2461171
381) 
382) 
383) 
plenamente vinculada. Assinale a alternativa que se refere a um tributo, cuja espécie é de competência
municipal:
a) Imposto sobre Propriedades de Veículos Automotores
b) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza
c) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural
d) O Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis
e) Imposto sobre Transmissão Causa mortis e Doação
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Unifil - FTM (Itambaracá)/Pref Itambaracá/2021
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Assinale a alternativa que não compete ao município instituir imposto.
a) Compete aos Municípios instituir impostos sobre bens imóveis, por natureza ou acessão física, e
de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
b) Compete aos Municípios instituir impostos sobre transmissão "inter vivos", a qualquer título, por
ato oneroso.
c) Compete aos Municípios instituir impostos sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer
bens ou direitos.
d) Compete aos Municípios instituir impostos sobre propriedade predial e territorial urbana.
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CETAP - Tec Proc (PGE PA)/PGE PA/Administração/2021
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre transmissão causa mortis e
doação, de quaisquer bens ou direitos. Sobre o assunto, leia as alternativas à seguir e marque à única
em dissonância ao texto constitucional:
a) O imposto sobre transmissão causa mortis e doação relativamente a bens imóveis e respectivos
direitos, compete ao Estado da transmissão ou da doação do bem, ou ao Distrito Federal.
b) Relativamente a bens móveis, títulos e créditos, compete ao Estado onde se processar o
inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal.
c) Terá competência para sua instituição regulada por lei complementar se o doador tiver domicilio
ou residência no exterior.
d) Se o de cujus possuía bens, era residente ou domiciliado ou teve o seu inventário processado no
exterior, a competência para sua instituição será regulada por lei complementar.
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CONSCAM - Cont (CM Miracatu)/CM Miracatu/2021
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
De acordo com a Constituição Federal de 1988, compete aos Municípios instituir os seguintes
imposto:
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1862580
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1909394
384) 
385) 
a) IPTU, ISSQN e ITCMD.
b) IPTU, ITBI e ISSQN
c) IR, ISSQN e ICMS.
d) IPTU, ITR e IPI
e) IPVA, IPI e ICMS.
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FURB - FT (Massaranduba)/Pref Massaranduba/2020
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Em relação à competência tributária dos Municípios e do Distrito Federal, analise as alternativas
abaixo e iden-tifique as corretas, de acordo com a Constituição Federal de 1988:
 
I- Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis,
para o custeio do serviço de iluminação pública.
 
II- O Distrito Federal e os Municípios não têm competência para instituir contribuição dos seus
servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
 
III- O Distrito Federal e os Municípios, mediante lei complementar, poderão instituir empréstimos
compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública.
 
IV- Compete aos Municípios instituir Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana –
IPTU. O IPTU poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel e ter alíquotas diferentes, de
acordo com a localização e o uso do imóvel.
 
É correto o que se afirma em:
a) I, II e III, apenas.
b) I e IV, apenas.
c) III, apenas.
d) IV, apenas.
e) II e IV, apenas.
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AMEOSC - Cont (CM Princesa)/CM Princesa/2020
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
No que tange à competência dos impostos:
 
( ) - O imposto, de competência Municipal, sobre a propriedade territorial rural tem como fato
gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por natureza, como definido na lei civil,
localização fora da zona urbana do Município;
 
( ) - O imposto, de competência dos Municípios,sobre a propriedade predial e territorial urbana
tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por
acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município;
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1751795
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2000376
386) 
387) 
388) 
( ) - O imposto sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles relativos é de
competência dos Estados;
 
( ) - A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras
públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como
limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
 
Sabendo que (V) significa Verdadeiro e (F) significa Falso, assinale a alternativa que contém a sequência
correta:
a) V – V – F – F.
b) F – V – V – V.
c) V – F – V – V.
d) V – F – V – F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2032210
IDIB - FTA (Pref Groaíras)/Pref Groaíras/2020
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Assinale a alternativa que evidencia apenas impostos de competência municipal, conforme a
Constituição Federal de 1988.
a) Imposto sobre serviços de qualquer natureza e Imposto sobre propriedade de veículos
automotores.
b) Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana e imposto de transmissão “inter vivos”.
c) Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana e imposto de transmissão causa mortis e
doação.
d) Imposto sobre serviços de qualquer natureza e Imposto sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação.
www.tecconcursos.com.br/questoes/776381
CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
A respeito de tributos, assinale a opção correta.
a) São três as espécies de tributos: impostos, taxas e contribuições sociais.
b) A extrafiscalidade relaciona-se com a independência do Estado em prestar atividade ao
contribuinte.
c) A manifestação prévia do sujeito passivo é condição para a cobrança assumir natureza tributária.
d) Instituir contribuições previdenciárias de servidores públicos do Distrito Federal é competência
exclusiva da União.
e) Pessoa natural destinatária de operações de importação pode ser equiparada a pessoa jurídica.
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CEBRASPE (CESPE) - AFRE (SEFAZ RS)/SEFAZ RS/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Com relação à competência tributária dos entes federados, assinale a opção correta.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/2032210
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776381
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/776412
389) 
390) 
a) O Distrito Federal e os municípios têm competência para instituir contribuições para o custeio de
serviços de iluminação pública.
b) Os estados federados e o Distrito Federal têm competência residual para legislar sobre
empréstimos compulsórios.
c) Os municípios, os estados federados, o Distrito Federal e a União têm competência concorrente
para instituir contribuições sociais interventivas e de interesse das categorias profissionais.
d) À União competem originariamente os impostos sobre doações de bens imóveis quando o
donatário vier a ser beneficiado com os direitos reais em dois ou mais estados.
e) Aos municípios e ao Distrito Federal competem os impostos incidentes sobre operações relativas à
circulação de mercadorias com a mudança de titularidade.
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FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Consta na Constituição Federal que a União tem competência para, somente através de lei
complementar, tratar de várias matérias de natureza tributária, citando, dentre outras,
a) instituir as contribuições sociais, as contribuições de intervenção no domínio econômico e as
contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua
atuação nas respectivas áreas.
b) instituir impostos não previstos na Constituição Federal, desde que sejam não cumulativos e não
tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição.
c) instituir e alterar as alíquotas dos impostos sobre produtos industrializados e sobre operações de
crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
d) criar taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de
serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição.
e) instituir imposto sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
www.tecconcursos.com.br/questoes/877341
FCC - Aud Fisc (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração, Finanças e Controle
Interno/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
A Constituição Federal discrimina as competências dos entes políticos da federação, dispondo que
a) os Estados e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das respectivas leis, para o
custeio do serviço de iluminação pública.
b) pertence ao Estado-membro a denominada competência residual tributária para instituir um novo
imposto, desde que seja não cumulativo e não tenha fato gerador ou base de cálculo próprios dos
impostos previstos na Constituição Federal.
c) compete aos Estados e ao Distrito Federal instituírem o imposto sobre transmissão inter vivos, a
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
d) compete à União, na iminência ou no caso de guerra externa, instituir imposto extraordinário,
compreendido ou não em sua competência tributária, desde que seja suprimido, gradativamente,
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877333
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/877341
391) 
392) 
393) 
cessadas as causas de sua criação.
e) a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuições sociais, de
intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como
instrumento de suas atuações nas respectivas áreas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1034633
IBADE - AFisc (Pref Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
São os tributos cuja instituição compete aos municípios:
a) ITBI – IPVA - ISSQN.
b) ISSQN – IGF – IPTU.
c) IPVA – ITBI – ITR.
d) ISSQN – IPTU – ITBI.
e) ITR – ITBI – IGF.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1034696
IBADE - AFisc (Pref Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
São tributos de competência dos Estados e Distrito Federal:
a) IR, IPI, IPVA.
b) ITCMD, ITR, ITBI.
c) ICMS, ITCMD, IPVA.
d) IPTU, ISS, ITBI.
e) ITR, IGF, ITBI.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1036874
IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Dados os impostos abaixo, os entes federativos que possuem competência para instituir sobre
esses impostos, CIDE – ITR – ITCMD – IOF, respectivamente, é:
a) União, União, Estados, DF, União.
b) Estados, União, União, Estados, DF.
c) União, Estados, União, Estados, DF.
d) Estados, União, Estados, DF, Munícipio.e) União, Estados, União, DF, Munícipio.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1034633
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1034696
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1036874
394) 
395) 
396) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/1036882
IBADE - Fisc Trib (Jaru)/Pref Jaru/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
São tributos de competência do DF (Distrito Federal):
a) ITCMD – INSS – COFINS – ITR
b) CIDE – ICMS – PIS – FGTS
c) ITBI –ISSQN – CID – PASEP
d) ICMS – IPVA – ITCMD – IPTU
e) INSS – CSLL – COFINS – CID
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FAUEL - Teso (Mandaguari)/Pref Mandaguari/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
De acordo com o Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Com base neste código, assinale a alternativa CORRETA:
a) O imposto, de competência dos Estados, sobre a exportação, para o estrangeiro, de produtos
nacionais ou nacionalizados tem como fato gerador a saída destes do território nacional.
b) O imposto, de competência da União, sobre a transmissão de bens imóveis e de direitos a eles
relativos tem como fato gerador a transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil
de bens imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil.
c) O imposto, de competência da União, sobre a importação de produtos estrangeiros tem como fato
gerador a entrada destes no território nacional.
d) O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade territorial rural tem como fato
gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física,
como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1193556
ZAMBINI - AFT (Pref Lorena)/Pref Lorena/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Com base na noções básicas de Direito Tributário, analise as assertivas e indique (V) para
verdadeiro e (F) para falso.
 
(__) Tributo é a prestação pecuniária e voluntária.
 
(__) Todos os entes políticos, podem criar taxas e contribuições de melhoria, em relação a suas
fiscalizações, seus serviços e suas obras.
 
(__) É permitida a bitributação, também conhecido como bis in idem.
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1036882
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1110815
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1193556
397) 
398) 
 
(__) O Distrito Federal acumula as competências estaduais e municipais.
 
a) V-F-V-V.
b) F-V-F-V.
c) V-F-F-F.
d) F-F-V-V.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1225522
IESES - Ag Fisc (São José)/Pref São José/Tributária/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Analise as assertivas abaixo e assinale a afirmação correta:
I. Compete à União, aos Estados e ao Distrito Federal legislar concorrentemente sobre direito
tributário, financeiro, penitenciário, econômico e urbanístico.
II. Compete aos Municípios instituir e arrecadar os tributos de sua competência, bem como aplicar
suas rendas, sem prejuízo da obrigatoriedade de prestar contas e publicar balancetes nos prazos
fixados em lei.
III. A União não intervirá nos Estados nem no Distrito Federal, exceto para reorganizar as finanças
da unidade da Federação que deixar de entregar aos Municípios receitas tributárias fixadas nesta
Constituição, dentro dos prazos estabelecidos em lei.
IV. As administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios,
atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras específicas,
terão recursos prioritários para a realização de suas atividades e atuarão de forma integrada,
inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou
convênio.
A sequência correta é:
a) Apenas as assertivas I e IV estão corretas.
b) Apenas as assertivas II e III estão corretas.
c) Apenas a assertiva III está correta.
d) As assertivas I, II, III e IV estão corretas.
www.tecconcursos.com.br/questoes/1244721
IBADE - Cont (Pref Vilhena)/Pref Vilhena/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
 
I - propriedade predial e territorial urbana.
 
II - transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis.
 
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1225522
https://www.tecconcursos.com.br/questoes/1244721
399) 
400) 
III - serviços de qualquer natureza.
 
Está(ão) correta(s):
a) somente III.
b) somente I.
c) somente I e II.
d) somente II
e) I, II e III.
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OBJETIVA CONCURSOS - AFT (Pref SJ Ouro)/Pref SJ do Ouro/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Segundo a Constituição Federal, compete à União instituir impostos sobre, EXCETO:
a) Importação de produtos estrangeiros.
b) Exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
c) Propriedade predial e territorial urbana.
d) Produtos industrializados.
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IBAM - Fisc Trib (Atibaia)/Pref Atibaia/2019
Direito Tributário - Repartição da Competência Tributária (privativa, comum,
cumulativa, residual, extraordinária)
Não é competência da União, conforme determinação constitucional, a instituição de:
a) Imposto sobre importação de produtos estrangeiros e sobre exportação, para o exterior, de
produtos nacionais ou nacionalizados.
b) Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza e sobre operações de crédito, câmbio e
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
c) Imposto sobre transmissão causa mortis e sobre propriedade de veículos automotores.
d) Imposto sobre propriedade territorial rural e sobre grandes fortunas.
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Gabarito
201) B 202) E 203) E 204) A 205) B 206) A 207) C
208) D 209) E 210) A 211) C 212) E 213) C 214) A
215) C 216) A 217) B 218) D 219) A 220) C 221) B
222) B 223) A 224) E 225) C 226) B 227) C 228) D
229) C 230) C 231) B 232) E 233) A 234) E 235) A
236) B 237) E 238) B 239) C 240) C 241) E 242) D
243) B 244) D 245) C 246) B 247) E 248) B 249) A
250) C 251) E 252) A 253) C 254) C 255) B 256) B
257) B 258) C 259) D 260) C 261) A 262) C 263) D
264) A 265) C 266) B 267) C 268) B 269) B 270) C
271) B 272) E 273) A 274) D 275) B 276) D 277) B
278) B 279) B 280) E 281) B 282) B 283) C 284) D
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292) B 293) D 294) B 295) A 296) A 297) C 298) D
299) A 300) B 301) D 302) C 303) C 304) D 305) D
306) A 307) C 308) C 309) B 310) C 311) D 312) A
313) B 314) C 315) E 316) C 317) B 318) E 319) B
320) D 321) C 322) A 323) C 324) C 325) B 326) E
327) C 328) A 329) C 330) B 331) B 332) C 333) B
334) B 335) A 336) A 337) B 338) D 339) D 340) B
341) B 342) A 343) A 344) A 345) A 346) C 347) B
348) C 349) A 350) C 351) C 352) B 353) A 354) D
355) B 356) B 357) E 358) A 359) C 360) A 361) A
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369) D 370) E 371) E 372) D 373) B 374) E 375) C
376) C 377) D 378) B 379) A 380) D 381) C 382) A
383) B 384) B 385) B 386) B 387) E 388) A 389) B
390) D 391) D 392) C 393) A 394) D 395) C 396) B
397) D 398) E 399) C 400) C