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	sábado, 16 set 2023, 12:50
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Questão 1
Incorreto
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Texto da questão
Ano: 2015 Banca: FGV Órgão: TCM-SP Provas: FGV - 2015 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a):
A) limitação do escopo da auditoria;
B) limitação inerente à auditoria;
C) risco de distorção relevante;
D) risco de controle;
E) risco inerente.
Escolha uma opção:
B
A  
C
D
E
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Sua resposta está incorreta.
O item A47 da NBC TA 200 (R1) dispõe o seguinte:
"O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.  Isso porque uma auditoria tem limitações inerentes, e, como resultado, a maior parte das evidências de auditoria que propiciam ao auditor obter suas conclusões e nas quais baseia a sua opinião são persuasivas ao invés de conclusivas. As limitações inerentes de uma auditoria originam-se da:
- natureza das informações contábeis;
- natureza dos procedimentos de auditoria; e
- necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a um custo razoável."
Logo, a cláusula citada é considerada inadequada em decorrência da limitação inerente à auditoria. Letra B é a correta.
A resposta correta é: B
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: MPE-AL Prova: FGV - 2018 - MPE-AL - Auditor do Ministério Público
Os testes de auditoria analisam um elemento selecionado para determinar se um objetivo específico de auditoria foi ou não alcançado. Nesse sentido, o teste substantivo
A) verifica e comprova a regularidade na aplicação das normas.
B) deve certificar a confiabilidade e a adequação dos procedimentos do sistema de controles internos.
C) obtém provas suficientes sobre as transações e saldos, se são reais e se pertencem ao ente público.
D) procura avaliar se as estimativas foram realizadas de modo correto.
E) busca comprovar a validade e a propriedade material do tratamento de eventos e transações pelo ente público.
Escolha uma opção:
E 
A
D
B
C
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Sua resposta está correta.
Gabarito Letra E
Em linhas gerais, os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. Subdividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica e podem ter como função fazer a revisão final das demonstrações contábeis.
Vejamos as alternativas:
A) Verifica e comprova a regularidade na aplicação das normas.
Errada. Esta é uma característica dos testes de observância.
B) Deve certificar a confiabilidade e a adequação dos procedimentos do sistema de controles internos.
Errada. Para verificar o estabelecimento e a implementação efetiva de procedimentos de controle interno pela administração, devem-se efetuar testes de observância ou de controles.
C) Obtém provas suficientes sobre as transações e saldos, se são reais e se pertencem ao ente público.
Errada. Não se busca a obtenção de provas. Os testes substantivos têm como finalidade validar os saldos apresentados nas demonstrações contábeis e visam à obtenção de suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
D) Procura avaliar se as estimativas foram realizadas de modo correto.
Errada. Os testes substantivos visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade das operações e informações.
E) Busca comprovar a validade e a propriedade material do tratamento de eventos e transações pelo ente público.
Certa. O foco do teste é na obtenção de evidências detalhadas.
A resposta correta é: E
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Ano: 2019 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEFAZ-RS Prova: CESPE - 2019 - SEFAZ-RS - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Bloco III
A respeito do estudo e da avaliação do sistema contábil e dos controles internos das entidades, julgue os itens seguintes. I O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos empregados pela entidade para a proteção de seu patrimônio, para a promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e de suas demonstrações contábeis, e para sua eficácia operacional. II Na avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor deve considerar o ambiente de controle existente na entidade, os procedimentos de controle adotados pela administração da entidade e a existência e efetividade da supervisão externa realizada por órgãos específicos. III Ao realizar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, como base para determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar o grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade. Assinale a opção correta.
A) Apenas o item I está certo.
B) Apenas o item II está certo.
C) Apenas os itens I e III estão certos.
D) Apenas os itens II e III estão certos.
E) Todos os itens estão certos.
Escolha uma opção:
C 
B
D
E
A
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Sua resposta está correta.
Vejamos as afirmativas:
I. O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos empregados pela entidade para a proteção de seu patrimônio, para a promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e de suas demonstrações contábeis, e para sua eficácia operacional. Certa. Destaca-se ainda que o controle contábil é quem efetua todos os registros e históricos das transações financeiras realizadas, em algum momento as atividades operacionais exercidas na organização vão se refletir em valor a ser registrado na contabilidade, e o controle interno é que esquematiza e avalia as ferramentas de checagem e processo de monitoramento operacional.
II. Na avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor deve considerar o ambiente de controle existente na entidade, os procedimentos de controle adotados pela administração da entidade e a existência e efetividade da supervisão externa realizada por órgãos específicos. Errada. Em que pese o auditor ter que considerar o ambiente de controle existente na entidade, os procedimentos de controle adotados pela administração da entidade, ele não deve considerar a existência e efetividade da supervisão externa realizada por órgãos específicos.
III. Ao realizar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, como base para determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar o grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade. Certa. Destaca-se ainda que o auditor deve verificar a atribuição de competências e alçadas dentro da estrutura organizacional da entidade.
Gabarito: Letra C.
A resposta correta é: C
Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Indaiatuba -SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Indaiatuba -SP - Controlador Interno
Em auditoria, os papéis de trabalho
A) não são de propriedade exclusiva do auditor; partes, excertos ou mesmo a integralidade destes, a depender da necessidade, devem ser postosà disposição da entidade.
B) são elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades da entidade auditada, tanto na auditoria interna quanto na auditoria externa.
C) devem documentar todas as questões de que o auditor trata, razão pela qual a extensão dos papéis de trabalho não é assunto de julgamento profissional individual, sendo objeto de norma própria.
D) podem ser quaisquer documentos e demonstrações preparados ou fornecidos pela entidade, desde que o Auditor avalie sua consistência e se satisfaça com sua forma e conteúdo.
E) não devem incluir o juízo do auditor acerca das questões significativas ou da conclusão a que chegou, nem mesmo se referir às áreas que envolvem questões de difícil julgamento.
Escolha uma opção:
D
B 
C
A
E
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Sua resposta está incorreta.
Gabarito Letra: D
De acordo com o enunciado é possível identificar que o candidato deve apresentar conhecimentos acerca da NBC T 11 IT – 02 PAPÉIS DE TRABALHO E DOCUMENTAÇÃO DA AUDITORIA, do Conselho Federal de Contabilidade.
Entretanto, apesar de as ideias contidas na NBC T 11 IT – 02 ainda persistirem nas atuais Normas de Auditoria, cabe ressaltar que a referida interpretação técnica foi revogada pelo CFC.
Vejamos as alternativas:
A) não são de propriedade exclusiva do auditor; partes, excertos ou mesmo a integralidade destes, a depender da necessidade, devem ser postos à disposição da entidade.
Errado. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor.
B) são elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades da entidade auditada, tanto na auditoria interna quanto na auditoria externa.
Errado. Os papéis de trabalho devem satisfazer as necessidades do auditor e não da entidade auditada.
C) devem documentar todas as questões de que o auditor trata, razão pela qual a extensão dos papéis de trabalho não é assunto de julgamento profissional individual, sendo objeto de norma própria.
Errado. Os papéis de trabalho não devem documentar todas as questões de que o auditor trata, sendo assunto de julgamento profissional individual.
D) podem ser quaisquer documentos e demonstrações preparados ou fornecidos pela entidade, desde que o Auditor avalie sua consistência e se satisfaça com sua forma e conteúdo.
Certo. Não existe uma lista específica de documentos que devem compor os papéis de trabalho. Cabe ao auditor avaliar o conteúdo que deve constar nos papéis de trabalho.
E) não devem incluir o juízo do auditor acerca das questões significativas ou da conclusão a que chegou, nem mesmo se referir às áreas que envolvem questões de difícil julgamento.
Errado. Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor em todas as questões relativas à auditoria.
A resposta correta é: D
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Ano: 2015 Banca: FGV Órgão: TCM-SP Provas: FGV - 2015 - TCM-SP - Agente de Fiscalização - Administração
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
A) contábil;
B) de gestão;
C) de processos;
D) especial;
E) operacional.
Escolha uma opção:
A
D 
C
B
E
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Sua resposta está correta.
O Manual do SCI (SFC/CGU) classifica as auditorias em: - de avaliação da gestão; - de acompanhamento da gestão; - contábil; - operacional; e - especial.
A Auditoria Especial objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente.
O comando da questão informa que o Conselho de Administração da Entidade solicitou a auditoria, a fim de determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Essa auditoria é do tipo especial.
Gabarito: Item D.
A resposta correta é: D
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Ano: 2018 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de Niterói - RJ Prova: FGV - 2018 - Prefeitura de Niterói - RJ - Auditor Municipal de Controle Interno - Auditoria Governamental
Em relação aos papéis de trabalho, assinale a afirmativa correta.
A) São cópias de documentos utilizados anteriormente, que dão suporte ao trabalho desenvolvido pelo auditor.
B) Devem permitir que um auditor experiente e sem envolvimento na auditoria verifique o trabalho realizado para fundamentar as conclusões.
C) São classificados, segundo a natureza da informação, como correntes, quando utilizados por mais de um período.
D) Devem ser preparados pelo auditor responsável pelo trabalho de auditoria.
E) Devem ser detalhados, contendo o máximo de palavras possíveis
Escolha uma opção:
B 
D
C
A
E
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Sua resposta está correta.
Gabarito Letra: B
NBC TA 230 (R1)
O auditor deve preparar documentação de auditoria que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda (ver itens de A2 a A5, A16 e A17):
(a) a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis (ver itens A6 e A7);
(b) os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida; e
(c) assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões (ver itens de A8 a A11).
A resposta correta é: B
Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
A NBC TA 300 (R1), trata do PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, e qual das alternativas abaixo não estão relacionadas com a respectiva norma:
I – A norma trata da responsabilidade do assistente de auditoria das demonstrações contábeis;
II – O planejamento da auditoria envolve a definição macro para o trabalho e a execução do plano de auditoria;
III – O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz;
IV – Somente o sócio do trabalho deve se envolver com o trabalho de planejamento de auditoria e discutir o mesmo com o auditado;
V – O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
Alternativas:
A) I, III, IV;
B) II, IV, V;
C) I, II, III;
D) I, II, V;
E) I, II, IV.
Escolha uma opção:
C
B
A
E
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Sua resposta está incorreta.
Item I:
“Introdução
Alcance
1- Esta Norma trata da responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis.”
Item II:
“O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.”
Item IV:
“Envolvimento de membros-chave da equipe de trabalho
 5. O sócio do trabalho e outros membros-chave da equipe de trabalho devem ser envolvidos no planejamento da auditoria, incluindo o planejamento e a participação na discussão entre os membros da equipe de trabalho (ver item A4).”
 Gabarito Letra E
A resposta correta é: E
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
10 – Ainda sobe os papéis de trabalho, com relação a sua finalidade escolha a alternativa correta:
A) Deve ser guardada, no mínimo, por 10 anos contados da data da publicação das Demonstrações Financeiras;
B) A propriedade dos papéis de trabalho é compartilhada com o auditor, com a empresa de auditoria e com o Conselho Federal e Contabilidade;
C) A documentação de auditoria deve ser completada em até 180 dias após a data do relatório;
D) Oacesso a terceiro é permitido com um simples pedido ao auditor;
E) Apresentar na justiça as evidências do trabalho realizado, caso seja movida uma ação contra o auditor.
Escolha uma opção:
E 
C
B
A
D
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Sua resposta está correta.
Gabarito Letra E
Material 10910 - Finalidade e descrição dos papéis de trabalho na organização/Finalidade dos papéis de trabalho
Apresentar na justiça as evidências do trabalho realizado, caso seja movida um ação contra o auditor.
Defesa da conduta ética profissional do auditor e da firma de Auditoria junto a sua entidade de classe.
A documentação de auditoria deve ser completada em até 60 dias após a data do relatório.
Deve ser guardada, no mínimo, por 5 anos contados da data do relatório do auditor.
A propriedade dos papeís de trabalho é do auditor e da firma de auditoria.
O acesso a terceiros somente ocorrerá com expressa autorização da entidade ou para cumprimento de dever legal (ordem adnministrativa ou judicial). Guarda e sigilo.
A resposta correta é: E
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