Prova Auditoria em finanças

Prévia do material em texto

16/08/2023, 15:45 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2792882/5839723 1/6
Auditoria em finanças
Professor(a): Rafaela Souza Pereira (Mestrado acadêmico)
1)
2)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A
Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 100% da média final.
Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas.
Você pode responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir
o prazo estabelecido. Boa prova!
Para efetuar os procedimentos de auditoria, a firma de auditoria e/ou o auditor deverão
atender aos critérios de avaliação das contas de passivo e ativo, com o objetivo de verificar
se os saldos foram registrados corretamente.
Para assegurar que as demonstrações contábeis estão corretamente contabilizadas,
correlacione a primeira coluna com a segunda e identifique os principais procedimentos do
grupo do ativo que deverão ser realizados pelo auditor:
(I) Confirmação ( ) Exame da contabilização no período de competência.
(II) Exame físico ( ) Exame documental das atas de reuniões.
(III) Documentos originais ( ) Exame minucioso das aprovações e autorizações.
(IV) Cálculo ( ) Cálculo da depreciação, amortização e exaustão do exercício.
(V) Escrituração ( ) Inspeção física dos bens.
(VI) Investigação ( ) Confirmação de saldos bancários, fornecedores e terceiros.
Alternativas:
IV, III, V, IV, II, I.
II, I, IV, III, V, VI.
IV, I, III, II, V, VI.
V, III, II, I, VI, IV.
V, III, VI, IV, II, I.  CORRETO
Código da questão: 63199
O estudo da auditoria tem como característica fundamental o princípio da
independência profissional, que assume um papel importante para alcançar o objetivo de
aumentar a confiabilidade das demonstrações contábeis.
Com isso, qual é o principal objetivo de uma auditoria em finanças?
Alternativas:
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações econômicas por parte dos usuários.
Aumentar o grau de cobrança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários e
acionistas.
Aumentar o grau de cobrança das fraudes nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários.
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. 
CORRETO
Aumentar o grau de cobrança, a fim de acusar erro, com base nas demonstrações
contábeis por parte dos acionistas.
Resolução comentada:
Confirmação: confirmação de saldos bancários, fornecedores e terceiros em geral.
Exame físico: inspeção física dos bens.
Documentos originais: exame documental das atas de reuniões.
Cálculo: cálculo da depreciação, amortização e exaustão do exercício.
Escrituração: exame da contabilização no período de competência.
Investigação: exame minucioso das aprovações e autorizações.
16/08/2023, 15:45 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2792882/5839723 2/6
3)
4)
Código da questão: 63182
A NBC T 11.4, que versa sobre o planejamento de auditoria e as responsabilidades por
parte do auditor na fase do planejamento, apresenta em seu escopo as formas como o
auditor pode definir a estratégia global para a execução de seus trabalhos.
Com isso, tratando especificamente das estratégias que o auditor em finanças deverá
adotar na fase do planejamento, ele necessita:
I. Identificar as características aplicáveis ao trabalho para definir o seu alcance.
II. Considerar que a estratégia global e o plano de auditoria não podem ser alterados no
curso da auditoria.
III. Definir o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do
plano e dos procedimentos de auditoria.
Quais afirmativas estão corretas?
Alternativas:
As afirmativas I e III estão corretas.  CORRETO
Apenas a afirmativa I está correta.
As afirmativas II e III estão corretas.
Apenas a afirmativa II está correta.
Apenas a afirmativa III está correta.
Código da questão: 63193
O auditor em finanças deve sempre buscar entendimento junto ao ambiente da empresa
auditada, através da aplicação de exames e da inspeção de todas as informações prestadas
durante a execução dos trabalhos de auditoria sobre as demonstrações contábeis. Com
base nesse contexto, julgue as proposições a seguir e identifique-as como verdadeiras ou
falsas:
( ) A empresa auditada se utiliza da supervisão geral dos responsáveis pela governança, no
intuito de opinar sobre as demonstrações contábeis.
( ) Os pontos fortes no ambiente da empresa auditada são, necessariamente, fornecer
coletivamente fundamento apropriado para os outros componentes do controle interno e
dar sustentação ao relatório do auditor em finanças.
Resolução comentada:
O objetivo da auditoria em finanças é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis para que os usuários da informação, sejam eles externos
e/ou internos, possam ter segurança razoável de que todos os procedimentos foram
executados seguindo as normas e os princípios estabelecidos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor
independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio
2021.
Resolução comentada:
O planejamento de auditoria inicialmente precisa atentar para a elaboração da
estratégia global e, assim, definir as linhas gerais (alcance, direção e época) do
planejamento, dos procedimentos e da execução da auditoria. Ademais, vale
salientar que tanto a estratégia global quanto o plano de auditoria devem ser
alterados sempre que necessário para adequação dos trabalhos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. Resolução CFC nº 1.035/05. Aprova a NBC
T 11.4 – Planejamento da Auditoria. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1035.pdf. Acesso em: 15 abr. 2021.
16/08/2023, 15:45 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2792882/5839723 3/6
5)
6)
( ) As informações, por parte das demonstrações contábeis, se fazem relevantes quando o
auditor em finanças as trata com imparcialidade e impessoalidade no local de trabalho.
Assinale a alternativa que traz a sequência correta:
Alternativas:
F – V – F.
V – V – F.
V – F – F.
F – F – F.
V – V – V.  CORRETO
Código da questão: 63191
Em relação aos procedimentos adotados na execução dos trabalhos que envolvem
diretamente os aspectos relacionados aos papéis de trabalho, podemos identificar que:
I. O programa de auditoria é confeccionado em uma fase posterior ao planejamento do
trabalho da auditoria.
II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a guarda dos papéis de
trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
III. Os papéis são de uso exclusivo do auditor, e nunca poderão ser vistos por outra
entidade.
IV. O auditor deve manipular os papéis de trabalho para auxiliar a entidade a obter um
parecer positivo.
V. O auditor usará os papéis de trabalho como subsídio para determinar a sua opinião, e
assim garantir um relatório sem modificações.
São verdadeiras:
Alternativas:
I, II e V, apenas.  CORRETO
I e II, apenas.
III e IV, apenas.
I, II e IV, apenas.
II e V, apenas.
Código da questão: 63211
O objetivo do auditor em finanças é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante,
estes causados por modificações errôneas e/ou propositais, no que diz respeito às
demonstrações contábeis. Diante desse aspecto, o controle interno da entidade deve
auxiliar o auditor na execução de quais etapas do trabalho de auditoria?
Alternativas:
Orçamento e indagação pela alta administração.
Verificação e implementação das práticas de auditoria.
Planejamento e evidências de fraude identificadas pela auditoria.
Resolução comentada:
Todas as alternativas são corretas, pois a empresa auditada necessita do suporte por
parte da supervisão geral, tendo como ponto forte a fundamentação de
componentes do controle interno e dando sustentação aos trabalhos do auditor em
questão.
Resolução comentada:
III. Falsa:outras pessoas podem solicitar a verificação dos papéis de trabalho, e isso
está a critério do auditor.
IV. Falsa: o auditor jamais poderá manipular os papéis de trabalho, pois eles lhe
oferecem a segurança para emitir a sua opinião.
16/08/2023, 15:45 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2792882/5839723 4/6
7)
8)
Controle e reporte das evidências de auditoria.
Planejamento e avaliação dos riscos de auditoria.  CORRETO
Código da questão: 63194
Para executar o trabalho de auditoria em finanças no âmbito do grupo do ativo, o
auditor deve adotar procedimentos essenciais a fim de garantir a confiabilidade do
processo.
Quais procedimentos serão analisados pelo auditor quando estiver verificando as contas de
ativo?
Alternativas:
Exame físico, confirmação, documentos originais, cálculo, escrituração e investigação.
 CORRETO
Contagem física, comparação de relatório e elaboração de provisão para liquidação de
crédito duvidosa.
Emissão de relatório, confronto de relatório, confirmação de saldo e elaboração do fluxo
de caixa.
Confirmação de saldo de terceiros, confronto de relatório e cut-off.
Cálculo da materialidade, confirmação com terceiros e elaboração de provisões para
contingências trabalhistas.
Código da questão: 63203
Ao final dos trabalhos da auditoria em finanças, e requerida a emissão do relatório de
auditoria, o auditor irá emitir um relatório apropriado no seu julgamento sobre a
disseminação, de forma generalizada, dos efeitos ou possíveis efeitos do assunto nas
demonstrações contábeis, e formar a sua opinião.
Leia e associe as duas colunas, que representam os tipos de opiniões de auditoria, e
identifique a sequência correta:
I. Opinião sem modificação ( ) O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando
não consegue obter evidência de
auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião.
II. Opinião com ressalva ( ) Tendo a auditoria obtido evidência
apropriada e suficiente, conclui-se que as distorções, individualmente ou em conjunto, são
relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
III. Opinião adversa ( ) O auditor irá emitir sua opinião aprovando as demonstrações
contábeis, pois elas estarão livres de distorções relevantes.
IV. Abstenção de opinião ( ) Sendo a auditoria apropriada e suficiente, o auditor conclui
que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas
nas
demonstrações contábeis.
V. Parágrafo de ênfase ( ) É um parágrafo incluído no relatório do auditor, referente a um
assunto apropriadamente apresentado que, de acordo com o julgamento do auditor, é de
tal importância que precisa ser divulgado.
Alternativas:
III, IV, II, V, I.
V, IV, I, III, II.
Resolução comentada:
O planejamento é a primeira atividade a ser realizada pelo auditor interno, como de
praxe em qualquer atividade empresarial, e isso não seria diferente para o auditor.
Logo em seguida, o auditor interno analisa os possíveis riscos em auditoria.
Resolução comentada:
Para analisar as contas do ativo, o auditor irá fornecer indicativo de que realizou
exames suficientes e apropriados para garantir que as demonstrações contábeis
estejam livres de distorções. Entre os procedimentos adotados, estão: exame físico,
confirmação, documentos originais, cálculo, escrituração e investigação.
16/08/2023, 15:45 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2792882/5839723 5/6
9)
10)
III, II, V, IV, I.
I, II, III, V, IV.
IV, III, I, II, V.  CORRETO
Código da questão: 63210
O auditor em finanças necessita aplicar a responsabilidade profissional no que tange aos
aspectos do segmento de auditoria. Ainda assim, segundo as normas profissionais de
contabilidade, o maior objetivo para atuar no segmento de auditoria sobre as
demonstrações contábeis deve ser:
Alternativas:
Prevenir e detectar erros e fraudes, para melhorar a qualidade da informação.
Apontar os tipos de riscos e dar um diagnóstico conclusivo.
É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião,
assegurando que houve uma investigação suficiente para atestar que não há nenhum
tipo de alteração relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados contábeis.
Garantir a segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contêm nenhum
tipo de distorção relevante.  CORRETO
Apontar recomendações conclusivas, mesmo se houver suspeita de fraude.
Código da questão: 63183
Uma empresa teve suas finanças auditadas em um ano anterior por um primeiro
auditor, o qual realizou o seu trabalho a partir do planejamento de auditoria que havia sido
desenvolvido com base no perfil e nas informações da empresa auditada. Com isso, houve
a necessidade de fazer uma nova auditoria sobre as demonstrações contábeis, e o auditor
que está realizando esse trabalho terá acesso às informações e ao relatório de auditoria do
ano anterior. Com isso, ele poderá considerar tais informações obtidas nesses trabalhos de
caráter:
Alternativas:
Relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.  CORRETO
Reversíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Irrelevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
Maleável para a identificação de riscos de distorção relevante.
Irredutíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Resolução comentada:
I. Opinião sem modificação: está livre de distorções e será aprovada pelo auditor.
II. Opinião com ressalva: possui distorções que, individualmente ou em conjunto, são
relevantes, mas não generalizadas.
III. Opinião adversa: as demonstrações contábeis possuem distorções que,
individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas.
IV. Abstenção de opinião: o auditor não pode expressar uma opinião quando não
consegue obter evidência, por isso deve se abster.
V. Parágrafo de ênfase: um assunto descrito em um parágrafo do relatório, que, de
acordo com o julgamento do auditor, é importante para o conhecimento de todos.
Resolução comentada:
É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião,
assegurando que houve uma investigação suficiente para atestar que não há
nenhum tipo de alteração relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados
contábeis.
Resolução comentada:
16/08/2023, 15:45 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/2792882/5839723 6/6
Código da questão: 63195
As informações que o auditor necessita para desenvolver um bom trabalho no
controle interno das empresas devem ser relevantes e com possíveis distorções em
auditoria.
Arquivos e Links