Prova Auditoria I UNIGRAN

Prévia do material em texto

GABARITO
Protocolo: 802711
Página 1 - 15/11/2023 às 13:05
Prova
Data de aplicação: 28/09/2023
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria I
Ano: 20232 / Semestre: 5
RGM: 103.6384 / Aluno: ARIADNE MARTINS CAPELARI
PROVA 01
Questão 1
Sob o ponto de vista da ética, comente os principais aspectos que o Auditor Independente deve seguir na
condução de uma trabalho de auditoria.
Resposta do aluno: O auditor independente precisa manter sua credibilidade e responsabilidade perante a sua
função assim não podendo deixar ser influenciado ou induzido ao erro mantendo seu profissionalismo e éticas
morais diante da entidade. Os aspectos a serem trabalhados por um auditor para a que sua credibilidade seja
enaltecida são: independência, integridade, eficiência e confiabilidade. Independência: A empresa auditada não
deverá ter algum tipo de vínculo com o auditor pois poderá afetar em suas opiniões ou análises da entidade.
Vinculo esses como, conflitos de interesse, parentesco sanguíneo, vínculo empregatício, acionista ou sócio da
entidade. Integridade: O auditor e responsável por suas análises e opinião expressada,assim sendo culpado se
deixar de informar algum fato errôneo que venha a identificar ou não reunir provas suficientes para emissão de
sua opinião. Eficiência: O parecer do auditor dese ser expressado com objetividade e clareza, em qualquer
circunstância, seja em condições favoráveis ou não. Confiabilidade: O auditor tem acesso as informações
importantes da entidade auditadas sendo de total responsabilidades do auditor o sigilo destas informações
obtidas. Informações estas que só podem ser repassadas por determinação legal ou formalmente expressa pela
empresa auditada.
Questão 2
A principal vantagem da auditoria externa é a independência. Cite algumas vantagens da administração da
empresa em contratar um auditor externo.
Resposta do aluno: Fiscaliza a eficiência dos controles internos; Assegura maior correção dos registros
contábeis; Opina sobre a adequação das demostrações contábeis;Dificulta desvios de bens patrimoniais e
pagamentos indevidos de despesas; Possibilita apuração de omissões nos registros das receitas, na realização
oportuna de créditos ou liquidações oportuna de débitos; Contribui para a obtenção de melhores informações
sobre a real situação patrimonial e financeiras das empresas; Aponta falha na organização administrativa da
empresa e nos controles internos.
Questão 3
Considerando a orientação da NBC P 1.8, sobre a utilização de trabalho de um especialista, analise as
afirmações abaixo.
Um especialista pode ser:
 
 I. Contratado pela entidade auditada;
 II. Contratado pelo auditor interno;
 III. Empregado pela entidade auditada;
 IV. Empregado pelo auditor independente.
 
 
Assinale a alternativa correta:
GABARITO
Protocolo: 802711
Página 2 - 15/11/2023 às 13:05
a) Todas estão erradas
b) Somente a IV, III estão erradas
c) Somente a II está correta
d) Somente a II está errada (correta)
e) Todas estão corretas
Questão 4
O principal objetivo do auditor externo é:
a) verificar a necessidade de novas normas
b) examinar o balanço patrimonial
c) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião (correta)
d) verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa
Questão 5
Assinale a afirmativa falsa sobre o trabalho do Auditor:
a) Os honorários do auditor independente devem constar de carta-proposta ou documento equivalente
b) O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional
c) Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos
serviços
d) O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho,
compartilhando a responsabilidade (correta)
e) O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada
Questão 6
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
a) auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
b) apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos
c) levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio
d) emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis (correta)
Questão 7
 A respeito da conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas, já consagradas pela profissão
contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
II. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações
divulgadas nas demonstrações contábeis em termos de conteúdo, salvo declaração expressa em contrário,
constante do parecer.
III. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem
por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação especifica.
 
 
 
Assinale:
a) Se somente a afirmativa III estiver correta
b) Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas
c) Se somente as afirmativas I e III estiverem corretas (correta)
d) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas
GABARITO
Protocolo: 802711
Página 3 - 15/11/2023 às 13:05
Questão 8
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
a) verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes (correta)
b) examinar a demonstração de resultado do exercício e emitir seu parecer
c) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião
d) descobrir todos os roubos realizados
Questão 9
De acordo com a NBC TA 240 - Responsabilidade do Auditor em Relação à Frude no Contexto da Auditoria de
Demonstrações Contábeis, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - É objetivo do auditor identificr e avaliar os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis
decorrentes de fraudes.
II - É objetivo d auditor obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de
distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição e implantação de respostas apopriadas.
III - É objetivo do auditor responder adequadamente face à fraude ou à suspeita de fraudes identificada durante
a auditoria.
Estão certos os itens:
a) I, II e III. (correta)
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
Questão 10
Constitui transgressão ao Código de Ética Profissional do Contabilista:
a) Emitir parecer com negativa de Opinião como resultado de auditoria contratada.
b) Abster-se da aceitação de um trabalho de auditoria do qual tenha conhecimento de que outro auditor emitiu
Parecer com ressalva não-acatado pelo cliente.
c) Suspender a prestação de serviço a um cliente que deixou de cumprir com a sua obrigação de pagar os
honorários pelo trabalho.
d) Utilizar-se de profissionais não-contadores nos trabalhos de auditoria, devidamente supervisionados.
(correta)
PROVA 02
Questão 1
Cite alguns Papéis de Trabalho confeccionado pelo Auditor.
Resposta do aluno: Programa de auditoria; Questionarios; Planilhas de Analise; Memorandos; Amostragem;
Documentação de controles internos e Documentação de procedimentos.
Questão 2
O que é Plano de Auditoria?
Resposta do aluno: É um documento que descreve a natureza, o momento e a extensão dos procedimentos de
auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. Ele é mais detalhado que a estrategia
global de auditoria, pois inclui informações especificas sobre como a auditoria será conduzida. O plano auditoria
é essencial para garantir que toda s as atividades sejam realizadas de forma organizada e eficiente.
Questão 3
O auditor externo, ao se deparar com algum passivo que represente para a empresa umaincerteza relevante,
deve emitir parecer: 
GABARITO
Protocolo: 802711
Página 4 - 15/11/2023 às 13:05
a) com ressalva e limitação de escopo do trabalho
b) sem ressalva e com limitação de escopo do trabalho
c) adverso, evidenciando a incerteza constatada
d) sem ressalva e com parágrafo adicional de ênfase (correta)
Questão 4
Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, a extensão do trabalho do auditor independente,
esse deve emitir um parecer:
a) Adverso ou com abstenção de opinião
b) Adverso
c) Sem ressalva, mas com paragrafo de ênfase
d) Com ressalva ou com abstenção de opinião (correta)
Questão 5
 O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os
seguintes:
 
 I. O conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e
seu grau de confiabilidade;
 II. Os riscos de auditoria e identificação das áreas importantes da entidade, quer pelo
volume de transações, quer pela complexidade de suas atividades;
 III. A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados;
 IV. A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas;
 V. O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores
internos;
 
Assinale a alternativa correta:
a) Todas estão erradas
b) Somente a IV, III e I estão erradas
c) Somente a II estão correta
d) Somente a III está errada
e) Todas estão corretas (correta)
Questão 6
Sobre o trabalho do Auditor analise as afirmativas abaixo
 I. Os honorários do auditor interno devem constar de carta-proposta ou documento equivalente.
 II. O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de
seu trabalho.
 III. O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.
 IV. Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para
realização dos serviços.
 V. O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação
continuada.
 
 
Assinale a alternativa correta:
a) Todas estão erradas
b) Somente a I está correta
c) Somente a I está errada (correta)
d) Somente a IV, III e V estão erradas
GABARITO
Protocolo: 802711
Página 5 - 15/11/2023 às 13:05
e) Somente a IV, III e V estão corretas
Questão 7
Parecer que evidencia que o auditor não encontrou problemas:
a) sem ressalvas (correta)
b) com ressalvas
c) adverso
d) negativa de parecer
Questão 8
Uma sociedade empresária, com filiais em todo o terrítório brasileiro, contratou uma auditoria externa para
levantamento de seus produtos entre as filiais. O procedimento que garante confirmar a quantidade dos
produtos existentes em sua filiais será:
a) Circulação
b) Indagação
c) Inventário Físico (correta)
d) Revisão Analítica
Questão 9
A empresa de Transportes S.A. é uma empresa que tem seus registros contábeis e procedimentos estabelecidos
por agência de fiscalização. A agência estabeleceu procedimento para registro das concessões que diverge
significativamente, do procedimento estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade. Nessa situação, deve
o auditor emitir parecer: 
a) adverso (correta)
b) com ressalva
c) sem ressalva, mas evidenciando em nota explicativa a divergência
d) com abstenção de opinião
Questão 10
O parecer do auditor independente deve, entre outras, ater-se a seguinte norma:
a) A contratação de uma auditoria independente para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre
as demais demonstrações contábeis e possível e não caracteriza somente uma limitação na sua extensão, mas
somente uma auditoria de objetivo limitado (correta)
b) Nas Demonstrações Contábeis, o período entre a data do termino do exercício social e da emissão do parecer
e denominado período subsequente, devendo o auditor desconsidera-lo como parte normal da auditoria
c) Uma vez tomado conhecimento de eventos que afetam de maneira relevante as Demonstrações Contábeis, o
auditor deve verificar se eles foram contabilizados e demonstrados de forma adequada. Caso contrário, o
auditor deve emitir seu parecer com ressalva, independente de quaisquer medidas em relação a administração
d) Os elementos básicos de uma parecer são compostos por parágrafos referentes a identificação das
demonstrações contábeis e a definição das responsabilidades da administração e dos auditores e paragrafo
referente a opinião sobre as demonstrações contábeis