auditoria I

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GABARITO
Protocolo: 885107
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Prova
Data de aplicação: 08/06/2024
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria I
Ano: 20241 / Semestre: 5
RGM: 103.10609 / Aluno: RITA DE CÁSSIA ESTEVES DA SILVA
PROVA 01
Questão 1
Qual objetivo da Auditoria externa?
Resposta do aluno: O objetivo da auditoria externa e examinar os registros contabeis e emitir uma opinião sobre
as demonstracoes financeiras, garantindo sua conformidade com os principios contabeis e normas aplicáveis.
Parecer do professor: Parabens
Questão 2
Qual é o objetivo da auditoria de sistemas?
Resposta do aluno: O objetivo da auditoria de sistemas e examinar e avaliar a qualidade dos sistemas de
computacao de dados e controles de TI, visando melhorar a utilizacao de recursos, minimizar riscos, e garantir a
geração de informacoes confiaveis e economicas.
Parecer do professor: Parabens
Questão 3
A auditoria contábil pode ser definida como:
a) revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a finalidade de avaliar e
comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente
b) revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da
organização é eficaz
c) exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer
técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis (correta)
d) exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico
sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
Questão 4
Sobre a Auditoria interna, analise as afirmativas abaixo:
I. A auditoria interna é obrigatória, em função de previsão estatutária, funcionando como instrumento de apoio
à gestão e objetivando verificar se o controle interno está em efetivo funcionamento, proferindo o auditor,
quando cabível, sugestão para melhora de tais controles internos ou implantação de controles, caso não
existam.
II. Auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos que tem por objetivo examinar integridade,
adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da
entidade.
III. As responsabilidades da auditoria interna, na organização, devem ser claramente determinadas pelas
políticas da empresa. A autoridade correspondente deve propiciar ao auditor interno livre acesso a todos os
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registros, propriedades e pessoal da empresa que possam vir a ter importância para o assunto em exame.
a) Todas estão corretas
b) Somente a I, III estão corretas
c) Somente a II, III estão corretas (correta)
d) Somente a I, II estão corretas
Questão 5
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
a) auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
b) apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos
c) levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio
d) emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis (correta)
Questão 6
 Leia a afirmativa abaixo e assinale a alternativa correta. Considerando a opção que representa o objetivo da
auditoria externa é:
 
O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente,
em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa.
Porque
 
Deve cuidar da elaboração das normas e procedimentos internos econômicos, financeiros e de auditoria da
empresa auditada.
a) A primeira afirmativa está correta e a segunda está correta
b) A primeira afirmativa está correta e a segunda está incorreta (correta)
c) Ambas afirmativas estão corretas
d) Ambas afirmativas estão incorretas
Questão 7
Sobre os riscos gerais vinculados as áreas das empresas, analise as afirmativas abaixo:
I. Compras: Supervalorização dos preços de compra, contratação de produtos e serviços sem necessidade,
combinação de preços, compras sem aprovação ou segregação, compras de familiares ou laranjas com objetivo
de obter vantagens alheias a empresa, concentração de compras em um único fornecedor, gerando
dependência e riscos para o negócio, compras sem cotações em mais de um fornecedor, perdendo
oportunidade de gerar ganhos financeiros para a empresa
II. Vendas: Pagamento indevido de comissões, vendas fictícias, descontos demasiados, prazo de pagamento
muito extenso.
III. Financeiro: Pagamentos em duplicidade, pagamentos sem nota fiscal, concessões de adiantamentos sem o
devido acompanhamento/desconto, baixas de clientes sem contrapartida em banco, criação de contas a
receber fictício para manipular os resultados da empresa.
a) Todas estão corretas (correta)
b) Somente a I, III estão corretas
c) Somente a II, III estão corretas
d) Somente a I, II estão corretas
Questão 8
O principal objetivo do auditor externo é:
a) verificar a necessidade de novas normas
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b) examinar o balanço patrimonial
c) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião (correta)
d) verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa
Questão 9
O relatório da auditoria interna deve abordar, os seguintes aspectos, exceto:
a) Os papeis de trabalho (correta)
b) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão
c) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; e os riscos associados aos fatos constatados
d) As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados
Questão 10
Sobre a Auditoria interna, analise as afirmativas abaixo:
I. As responsabilidades do auditor interno devem ser: Informar e assessorar a administração e desincumbir-se
das responsabilidades de maneira condizente com o Código de Ética do Instituto dos Auditores Internos; e
coordenar suas atividades com a de outros, de modo a atingir com mais facilidade os objetivos da auditoria em
benefício das atividades da empresa.
II. A principal finalidade do trabalho de auditoria interna é avaliar a qualidade e aderência às normas da
empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos pela empresa.
III. A auditoria interna, como um controle gerencial, funciona medindo e avaliando a eficiência dos outros
controles existentes, e permite fornecer assistência e aconselhamento a todos os níveis da empresa, o que é
praticado por intermédio de programas de treinamento.
a) Todas estão corretas (correta)
b) Somente a I, III estão corretas
c) Somente a II, III estão corretas
d) Somente a I, II estão corretas
PROVA 02
Questão 1
Qual objetivo do Parecer?
Resposta do aluno: O objetivo do parece e fornecer uma opiniao independente e confiavel sobre as
demonstracoes contabeis da empresa, garantindo transparencia e credibilidade das informacoes financeiras.
Parecer do professor: Parabens
Questão 2
Cite alguns Papéis de Trabalho confeccionado pelo Auditor.
Resposta do aluno: 1 Relatorios financeiros 2 Comprovantes de tarnsacoes 3 Planejamento de auditoria 4 Teste
de controle 5 Sumario de evidencias 6 Analise de contas 7 Conclusoes de autoria 8 notas explicativas
Parecer do professor: Parabens
Questão 3
A finalidade principal dos papéis de trabalho é:
a) fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras
b) ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de
administração
c) registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria (correta)
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d) ajudar a empresa na maximização de seus lucros
Questão 4
Sobre as Etapas de Auditoria, analise as afirmativas abaixo:
I. O relatório de auditoria independente é o resumo de um trabalho prestado à empresa auditada, mas também
aos investidores e até mesmo à sociedade.
II. O encerramento de um trabalho da auditoria externa é representado pela opinião final do auditor emrelação
às demonstrações avaliadas.
III. O parecer deve apresentar algumas características, como ser um parecer sem ressalva, com ressalva,
opinião adversa ou, até mesmo, sem emissão de opinião por parte do auditor.
a) Todas estão corretas (correta)
b) Somente a I, III estão corretas
c) Somente a II, III estão corretas
d) Somente a I, II estão corretas
Questão 5
Sobre as Normas de Auditoria, analise as afirmativas abaixo:
I. O sigilo profissional do auditor independente deve ser observado nas seguintes circunstâncias: na relação
entre o auditor independente e a entidade auditada; na relação entre os auditores independentes; na relação
entre o auditor independente e os organismos reguladores e fiscalizadores; e na relação entre o auditor
independente e demais terceiros.
II. Durante a auditoria, o auditor independente pode necessitar obter, em conjunto com a entidade auditada ou
de forma independente, evidências para dar suporte às suas conclusões.
III. O auditor deve conservar em boa guarda, pelo prazo de três anos a partir da data de emissão de seu
parecer, toda a documentação, correspondência, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os
serviços realizados.
a) Todas estão corretas
b) Somente a I, III estão corretas
c) Somente a II, III estão corretas
d) Somente a I, II estão corretas (correta)
Questão 6
A empresa de Transportes S.A. é uma empresa que tem seus registros contábeis e procedimentos estabelecidos
por agência de fiscalização. A agência estabeleceu procedimento para registro das concessões que diverge
significativamente, do procedimento estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade. Nessa situação, deve
o auditor emitir parecer: 
a) adverso (correta)
b) com ressalva
c) sem ressalva, mas evidenciando em nota explicativa a divergência
d) com abstenção de opinião
Questão 7
Sobre as Normas relativas à execução do trabalho, analise as afirmativas abaixo:
I. O auditor deve planejar seu trabalho consoante somente com os prazos e demais compromissos
contratualmente assumidos com a entidade.
II. Deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação
ao exercício anterior; os riscos de auditoria; a natureza da oportunidade e extensão dos procedimentos de
auditoria a serem aplicados; a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas; e o uso dos
trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos.
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III. A relevância deve ser considerada pelo auditor quando: determinar a natureza, oportunidade e extensão dos
procedimentos de auditoria; avaliar o efeito das distorções entre os saldos, denominação e classificação das
contas; e determinar a adequação da apresentação e da divulgação da informação contábil.
a) Todas estão corretas
b) Somente a I, III estão corretas
c) Somente a II, III estão corretas (correta)
d) Somente a I, II estão corretas
Questão 8
Sobre as Normas de Auditoria, analise as afirmativas abaixo:
I. O termo fraude aplica-se a ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de
documentos, registros e demonstrações contábeis.
II. O termo erro refere-se a ato não intencional resultante de omissão, ou má interpretação de fatos na
elaboração de registros e demonstrações que resulte em incorreções deles.
III. O erro pode ser caracterizado por: manipulação, falsificação ou alteração de registros ou documentos, de
modo que modifique os registros de ativos, passivos e resultados; registro de transações sem comprovação; e
aplicação de práticas contábeis indevidas.
a) Todas estão corretas
b) Somente a I, III estão corretas
c) Somente a II, III estão corretas
d) Somente a I, II estão corretas (correta)
Questão 9
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos o auditor deve:
 
 
a) Comunicar o funcionário da área auditada
b) Desprezar as informações apuradas
c) Comunicar a administração da entidade, sugerindo medidas corretivas (correta)
d) Modificar o planejamento da auditoria
e) Nenhuma das anteriores
Questão 10
 Na emissão de parecer com abstenção de opinião para as demonstrações contábeis de uma entidade, pode-se
afirmar que: 
 
a) elimina a responsabilidade do auditor de emitir qualquer parecer devendo este comunicar à adminis tração
da empresa da suspensão dos trabalhos
b) não suprime a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio, independente da
relevância ou materialidade, que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações
c) exclui a responsabilidade do auditor de se manifestar sob qualquer aspecto das demonstrações
d) não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa
influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações (correta)