DD036 - Auditoria de RH - FUNIBER

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DD036 – AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS 
ATIVIDADE PRÁTICA 
Nome completo: TATIANE BATISTA PAREIRA DO ESPÍRITO SANTO MARQUEZ 
Data: 28/06/2026 
Respostas das Questões do Caso Prático 
I – A partir da leitura do Caso Prático anterior, responda as seguintes 
perguntas: 
• Qual é o papel do Escritório de Controle Interno na empresa? 
A FUNIBER (2024) descreve a auditoria interna como uma ferramenta de controle 
realizada pelos próprios colaboradores da empresa de maneira contínua. Seu principal 
objetivo é acompanhar e verificar as atividades e processos da organização, analisando se 
tudo está de acordo com as normas e diretrizes estabelecidas. Além disso, busca garantir a 
qualidade e a eficiência das operações, reduzindo a possibilidade de falhas e fraudes. 
A auditoria interna é entendida como uma atividade independente e imparcial, voltada para 
gerar melhorias e agregar valor às operações da empresa. De acordo com William Attie 
(2011), ela envolve exames, análises e avaliações que verificam a integridade, a eficiência 
e a adequação dos processos, dos sistemas de informação e dos controles internos. 
Dessa forma, o controle interno pode ser considerado uma ferramenta importante para 
prevenir riscos e erros organizacionais, contribuindo diretamente para um melhor 
desempenho econômico, financeiro e operacional da empresa. 
• Que relação existe entre o Escritório de Controle Interno e os 
Recursos Humanos? Qual é o papel do Controle Interno neste contexto? 
Segundo Rosa, Moreira e Harano (2018), a auditoria interna contribui para a gestão de 
pessoas dentro das empresas, pois oferece informações confiáveis aos gestores, ajudando 
na tomada de decisões mais seguras e corretas. 
De acordo com Melo e Santos (2015), a auditoria interna envolve diversas funções, desde o 
apoio e orientação até atividades específicas de controle, sendo importante para identificar 
fraudes e falhas nos processos. 
Dessa forma, entende-se que o controle interno tem como função acompanhar e garantir 
que o setor de recursos humanos esteja executando corretamente suas atividades, como 
recrutamento, contratação, treinamento, acompanhamento e desligamento de funcionários. 
Isso permite maior eficiência nos processos e decisões mais adequadas para todos os 
envolvidos. 
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• Que tipo de auditoria está sendo realizada? Justifique a sua resposta. 
Pela própria definição do objetivo da auditoria, percebe-se que o tipo mais adequado a ser 
utilizado é a auditoria interna. Isso porque sua finalidade é analisar e avaliar a gestão da 
área de talento humano na administração municipal, verificando se as atividades e 
processos estão sendo realizados de acordo com a legislação e as normas vigentes na área 
de recursos humanos. 
• Quais são as técnicas da Auditoria utilizadas nesse caso? Você considera que 
elas são suficientes? 
A auditoria de gestão administrativa, também chamada de auditoria operacional, pode ser 
realizada tanto por auditores internos quanto externos. No caso apresentado, percebe-se 
que a auditoria está sendo conduzida por auditores internos, caracterizando-se como uma 
auditoria interna de gestão. 
Segundo Leonard (2009), a auditoria de gestão consiste em uma análise ampla e 
construtiva da estrutura organizacional de uma empresa, incluindo seus métodos de 
controle e funcionamento. Já Chapman e Alonso (2007) afirmam que ela é uma atividade 
técnica que utiliza diferentes procedimentos para avaliar e emitir um parecer sobre as ações 
e processos adotados pela organização. 
A FUNIBER (2024) destaca ainda que a observação científica deve ser planejada, 
consciente e direcionada a um objetivo específico, garantindo validade, precisão e 
confiabilidade das informações coletadas. 
Com base nesses conceitos, pode-se afirmar que a técnica de auditoria utilizada foi a 
observação científica não estruturada artificial. Essa técnica permite observar e registrar 
comportamentos, processos e eventos de forma detalhada, ajudando a identificar falhas, 
pontos de melhoria e áreas que precisam de correção, por meio de recomendações 
imparciais e objetivas. 
• Quais documentos técnicos de Auditoria você pode sugerir para melhorar a 
técnica utilizada pela empresa? Explique. 
Segundo Castro (2018), é importante analisar a finalidade de cada técnica de auditoria 
antes de aplicá-la, evitando o uso de métodos inadequados ou desnecessários, além de 
reduzir desperdício de tempo. 
Diante disso, uma técnica que pode ser sugerida para melhorar a auditoria realizada é a 
entrevista. Essa técnica permite confirmar e complementar os dados coletados na área de 
Talento Humano por meio de perguntas escritas ou orais feitas aos colaboradores da 
unidade. 
As entrevistas com funcionários de diferentes níveis, como gerentes e demais 
colaboradores, podem trazer informações importantes sobre o funcionamento da 
organização, ajudando a identificar pontos fortes, pontos fracos e áreas que precisam de 
melhorias. Além disso, permitem que os próprios colaboradores apresentem sugestões para 
aperfeiçoar os processos. 
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No caso da entrevista estruturada, o auditor pode direcionar melhor os assuntos por meio 
de questionários previamente elaborados, tornando a coleta de informações mais 
organizada e segura para o entrevistado. 
Em alguns momentos da auditoria, foram realizadas pesquisas para avaliar o clima 
organizacional, a cultura da empresa e seus programas de capacitação e bem-estar no 
trabalho. Assim, as entrevistas poderiam complementar essas avaliações, medindo o nível 
de satisfação dos colaboradores em relação a esses programas e contribuindo para a criação 
de melhorias. 
 
• Pesquise e descreva as funções dos papéis que aparecem a seguir: 
Auditor Líder 
I. O auditor líder é o profissional responsável por conduzir todo o processo de auditoria, 
desde a fase de preparação até a elaboração do relatório final. 
II. Entre suas principais funções estão planejar e organizar todas as etapas da auditoria, 
acompanhar o cliente e participar da escolha dos membros que farão parte da equipe 
auditora. Além disso, cabe a ele coordenar, supervisionar e controlar as atividades 
desenvolvidas pelos demais auditores. 
III. Também é responsabilidade do auditor líder garantir que toda a equipe compreenda o 
planejamento definido e execute as atividades de acordo com o que foi estabelecido. 
Outro papel importante é revisar constantemente o trabalho dos subordinados, 
assegurando que todas as normas, regras e princípios da auditoria sejam seguidos, 
mantendo a imparcialidade e a qualidade do processo. 
Auditor de Apoio 
I. O auditor de apoio é responsável por executar as atividades e tarefas que lhe são 
designadas pelo auditor líder. 
II. Entre suas funções, estão a elaboração de resumos de volumes utilizados para a 
definição da amostragem nos testes de auditoria, bem como a preparação de 
levantamentos de procedimentos simples e a construção de papéis de trabalho, que 
podem ser descritivos ou apresentados em forma de fluxograma. 
III. Esse profissional também participa, junto ao auditor líder, da elaboração da ata e do 
relatório final de auditoria. Além disso, realiza corretamente os cálculos necessários 
nos papéis de trabalho. 
IV. Outra atribuição importante é a execução de testes básicos com base no programa de 
trabalho definido pelos auditores pleno e sênior. Nessa atividade, ele verifica 
documentos, saldos contábeis, bens e valores relacionados às operações que estão 
sendo auditadas. 
 
 
 
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Auditado 
I. O auditado deve oferecer condições adequadas de trabalho, além de disponibilizar 
toda a documentação e informações necessárias para a auditoria, facilitando o 
processo de inspeção, análise e verificação. 
II. Também é sua responsabilidade permitir que os auditores executem todas as 
atividades necessárias para alcançar os objetivos da auditoria. 
III. O auditado pode solicitar a identificaçãoe a documentação que comprovem a 
credencial dos auditores, bem como ter acesso ao planejamento da auditoria. 
IV. Outra obrigação importante é adotar rapidamente as medidas corretivas necessárias 
para solucionar as falhas identificadas durante o processo de auditoria. 
V. Além disso, o auditado deve responder por escrito, dentro dos prazos estabelecidos, 
às solicitações feitas pelos auditores, entre outras responsabilidades. 
Funcionário de Apoio 
I. O funcionário de apoio tem como função auxiliar e colaborar com a equipe de 
auditoria durante todo o processo. 
II. Entre suas responsabilidades, está a de providenciar os documentos solicitados pelo 
auditor, além de apoiar na organização e revisão das informações necessárias. 
III. Também deve preparar-se e executar corretamente as tarefas que lhe forem 
atribuídas, garantindo o cumprimento das atividades designadas. 
IV. Outra obrigação importante é respeitar e seguir o cronograma estabelecido para a 
realização da auditoria, contribuindo para o bom andamento do trabalho. 
 
Dependendo do tipo de auditoria que será realizada, podem existir outros profissionais 
envolvidos no processo. Em alguns casos, há a necessidade da participação de especialistas 
em determinadas áreas, o que contribui para decisões mais corretas e adequadas, além de 
melhorar a qualidade dos resultados da auditoria. 
Entre esses especialistas, podem ser incluídos assessores jurídicos, psicólogos, 
engenheiros, arquitetos e outros profissionais conforme a necessidade da auditoria. 
Também podem atuar como partes importantes do processo alguns órgãos de controle, 
como entidades reguladoras, corregedorias e ouvidorias, dependendo da natureza e da 
estrutura da organização auditada. 
• Segundo a Análise DOFA, as recomendações no relatório são suficientes? Você 
adicionaria outras? 
Segundo Ruíz (2012), a matriz de análise DOFA é uma ferramenta de planejamento 
estratégico utilizada pelas organizações para identificar fatores internos e externos. Seu 
objetivo é reunir informações que permitam avaliar as Deficiências, Oportunidades, 
Fortalezas e Ameaças presentes em uma empresa, possibilitando o desenvolvimento de 
estratégias para corrigir falhas, reduzir problemas e evitar novas ameaças por meio da 
implementação de ações corretivas. 
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A sigla DOFA, também conhecida como FOFA ou SWOT, representa os quatro elementos 
analisados nesse tipo de estudo, conforme Benjamin (2011): Deficiências, Oportunidades, 
Fortalezas e Ameaças. 
Diante disso, entende-se que uma análise mais aprofundada sobre a satisfação e as 
expectativas dos colaboradores em relação à organização e às atividades desempenhadas 
poderia gerar melhorias significativas no ambiente de trabalho, bem como no desempenho 
das funções e competências atribuídas a cada cargo. 
Isso também contribuiria para que os manuais de procedimentos e o organograma da 
empresa refletissem de forma mais fiel a realidade organizacional, reduzindo a necessidade 
de constantes atualizações e permitindo que fossem mais focados na fiscalização e no 
acompanhamento contínuo. 
• Na auditoria realizada, descreva a pertinência das evidências disponíveis. Que 
outras evidências poderiam aparecer? 
Em relação ao caso prático analisado, recomenda-se a inclusão da técnica de entrevistas, já 
mencionada anteriormente, abrangendo todos os níveis da organização. 
Sugere-se também a elaboração de um Mapa de Processos, com o objetivo de organizar e 
manter atualizados os fluxos e objetivos dos processos da empresa. 
Além disso, propõe-se a criação de um Cronograma de Segurança Operacional, que 
estabeleça os níveis de segurança necessários tanto no âmbito documental quanto no 
ambiente de trabalho. Esse cronograma deve também definir com clareza as 
responsabilidades sociais e operacionais de todos os setores da organização. 
Bibliografia 
• FUNIBER. (2024). Apostila de Auditoria em Recursos Humanos. 
• Attie (2011). Auditoria Interna. 2ª edição. São Paulo: Atlas. 
• Rosa; Moreira; Harano (2018). Internal Audit Assisting the Management Process. 
Electronic Journal Organizations and Society, Iturama, MG. 
• Ruíz (2012). Análisis DOFA. Universidad Nacional de Colombia, Bogotá, 
Colômbia. 
• Benjamin (2011). El análisis DAFO y los objetivos estratégicos. Contribuciones a 
la Economía, (3), 1–6. 
• Melo & Santos (2015). Auditoria Contábil: em consonância com as Normas 
Internacionais de Contabilidade emitidas pela Federação Internacional de 
Contabilidade. Rio de Janeiro: Maria Augusta Delgado. 
• Castro (2018). Auditoria, Contabilidade e Controle Interno no Setor Público. 7ª 
edição. São Paulo: Atlas.