Dol gerenciamento de riscos

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DOL - Gerenciamento de Riscos - 20231
Avaliação On-Line 4 (AOL 4) - Questionário
Avaliação On-Line 4 (AOL 4) - Questionário
8/10
Conteúdo do exercício
Conteúdo do exercício
1. Pergunta 1
0/1
Leia o texto a seguir:
“O COSO define como um processo implementado pelos diretores, gerentes e colaboradores de uma empresa, aplicado no estabelecimento de uma estratégia e por toda a empresa, desenhado para identificar potenciais eventos que possam afetar a empresa e gerenciar risco nos limites do seu apetite de risco e assim assegurar de forma razoável a realização dos resultados.”
Fonte: CHING, H. Y. Contribuição das boas práticas do mercado para a eficiência na gestão de risco corporativo. REBRAE, São Bernardo do Campo, v. 4, n. 3, 2011. p. 258. Disponível em: https://bit.ly/3oKDlYr. Acesso em: 18 nov. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o COSO, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s):
I. ( ) O COSO tem como princípio evidenciar formas de prevenir e evitar fraudes nos processos empresariais.
II. ( ) É possível dizer que o COSO está apoiado nos controles internos, assim como no gerenciamento de risco da organização.
III. ( ) O COSO uma organização privada que visa, por meio do acúmulo de lucro, transformar-se na maior organização do ramo.
IV. ( ) O COSO é união de governança empresarial e controles internos, com intuito de promover a segurança organizacional.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
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1. 
V, F, F, V.
2. Incorreta:
F, V, F, V.
3. 
V, V, F, F.
Resposta correta
4. 
V, F, V, F.
5. 
F, F, V, V.
2. Pergunta 2
1/1
Leia o trecho a seguir:
“[…] no Brasil, a gestão de risco desenvolveu-se a partir das exigências regulamentares e das práticas de mercado internacionais. Uma melhor compreensão dos riscos operacionais e de suas implicações teve início com o aprimoramento dos controles internos em instituições.”
Fonte: FARIAS, R. P.; LUCA, M. M. M.; MACHADO, M. V. V. A metodologia COSO como ferramenta de gerenciamento dos controles internos. Revista Contabilidade, Gestão e Governança, Fortaleza, v. 12, n. 3, 2010. p. 59. Disponível em: https://bit.ly/3gAXFs7. Acesso em: 19 nov. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre riscos operacionais, assinale a alternativa correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
A gestão de risco foi criada pelo COSO e, a partir de sua criação, as empresas passaram a considerar o controle e mitigação dos riscos.
2. 
Os objetivos estratégicos são traçados com base no gerenciamento de risco da organização, de modo a traduzi-lo.
3. 
Os controles internos são uma forma de substituição da gestão de risco, por estarem mais alinhados à alta direção e ao processo de governança.
4. 
O gerenciamento de riscos visa manter as empresas protegidas diante de possíveis prejuízos e perdas que possam ocorrer em sua operação.
Resposta correta
5. 
O processo de governança interfere no gerenciamento de risco como um todo, por isso é necessário erradicar esse formato empresarial.
3. Pergunta 3
0/1
Leia o excerto a seguir:
“[…] tornou-se referência mundial para as empresas e outras organizações implantarem e aperfeiçoarem seus sistemas de controles internos, uma vez que por meio de seus processos viabiliza as operações das empresas através do desenvolvimento de um framework que tem a capacidade de analisar e aprimorar aspectos relacionados aos riscos das entidades (COSO, 2007). Originada em 1992, esta comissão fora transformada em Comitê e publicou o trabalho intitulado Internal Control – Integrated Framework.”
Fonte: NASCIMENTO AYRES, L. C. et al. Controle interno em empresas familiares de pequeno porte: uma aplicação do modelo. Revista da Micro e Pequena Empresa, João Pessoa, v. 12, n. 1, 2018. p. 05. Disponível em: https://bit.ly/3m8tWrZ. Acesso em: 18 nov. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre gestão de risco, assinale a alternativa que expressa ao que o texto se refere:
Ocultar opções de resposta 
1. 
Gerenciamento de risco.
2. 
Estrutura organizacional.
3. Incorreta:
Controles internos.
4. 
O conselho do COSO.
Resposta correta
5. 
Técnicas de Compliance.
4. Pergunta 4
1/1
Leia o excerto a seguir:
“No contexto atual de gestão de riscos e controles internos nas empresas, uma estratégia utilizada é a de implementar ou aprimorar os controles internos com base na identificação e mensuração dos riscos empresariais (MARTIN et al., 2004; SPIRA, 2003; BERGAMINI JUNIOR, 2005).”
Fonte: DE PAULO, W. D. L. et al. Riscos e controles internos: uma metodologia de mensuração dos níveis de controle de riscos empresariais. Rev. contab. finanç. São Paulo, v. 18, n. 43, p. 49-60, abr. 2007. pag. 49. Disponível em: <http://www.scielo.br/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S1519-70772007000100005&lng=en&nrm=iso>. Acesso em: 12 dez. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o plano de gerenciamento de riscos (PGR), analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s):
I. ( ) PGR é um conjunto de informações sobre a alta direção relacionadas aos objetivos estratégicos.
II. ( ) Podemos dizer que PGR é um sinônimo de plano de contingência, no qual são definidas as metas organizacionais.
III. ( ) O PGR possui caráter preventivo, pois delimita medidas com intenção de evitar o risco identificado.
IV. ( ) O PGR é composto por hipóteses, objetivos e limites de aceitabilidade e tolerabilidade sobre os riscos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Ocultar opções de resposta 
1. 
V, F, V, F
2. 
F, V, F, V
3. 
V, F, F, V
4. 
F, V, V, F
5. 
F, F, V, V
Resposta correta
5. Pergunta 5
1/1
Leia o trecho a seguir:
“Segundo a Federação das Associações Europeias de Gerenciamento de Risco (Federation of European Risk Management Associations, 2003), o ‘risco pode ser definido como a combinação da probabilidade de um acontecimento e das suas consequências’. O simples fato de existir atividade abre a possibilidade de ocorrência de eventos ou situações cujas consequências constituem oportunidades para obtenção de vantagens (lado positivo) ou ameaças ao sucesso (lado negativo).”
Fonte: FARIAS, R. P.; LUCA, M. M. M.; MACHADO, M. V. V. A metodologia COSO como ferramenta de gerenciamento dos controles internos. Revista Contabilidade, Gestão e Governança, Fortaleza, v. 12, n. 3, 2010. p. 57. Disponível em: https://bit.ly/3gAXFs7. Acesso em: 19 nov. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre gestão de riscos, pode-se afirmar que:
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1. 
as fases do gerenciamento de risco são: estratégia, cumprimento, operações e relatórios.
2. 
a governança empresarial é a responsável pelas atividades e ações ligadas à execução prática do GR.
3. 
o gerenciamento de risco se tornou obsoleto com a criação de métodos de controle, como o compliance.
4. 
a gestão de riscos deve estar alinhada aos objetivos estratégicos organizacionais para que seja eficiente e efetiva.
Resposta correta
5. 
os controles internos podem ser denominados como o gerenciamento de risco propriamente dito.
6. Pergunta 6
1/1
Leia o trecho a seguir:
“Segundo o The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – COSO (2007), nos Estados Unidos, após a ocorrência de uma série de escândalos financeiros em diversas empresas que gerou prejuízos aos investidores, empregados e outros stakeholders, no ano de 2002 foi
promulgada a Lei Sarbanes-Oxley (SOX), que apresentou a importância de existirem controles internos eficientes nas organizações, bem como da verificação da atuação das empresas de auditoria.”
Fonte: PÉRTILE, R. T. N. et al. Aplicação do modelo COSO ERM no gerenciamento dos controles internos em uma universidade comunitária. In: Coloquio de Gestión Universitaria en Américas, 13., 2013, Florianópolis. Anais […]. Florianópolis: UFSC, 2013. p. 02. Disponível em: https://bit.ly/3n8aHjf. Acesso em: 19 nov. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobreo COSO, pode-se pontuar como um dos benefícios que o COSO pode oferecer às organizações:
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1. 
a melhora de produtividade e desempenho operacional.
2. 
o respeito às posições hierárquicas.
3. 
a melhora na comunicação entre funcionários e alta gestão.
4. 
a redução de custos voltados ao setor financeiro.
5. 
o aumento da confiança na organização por parte dos stakeholders.
Resposta correta
7. Pergunta 7
1/1
Esse conjunto de diretrizes foi desenvolvido em Genebra e redigido por um grupo de 28 países, de forma a ser completo e funcional para diferentes realidades empresariais. Teve como base um documento anteriormente descrito que possuía apenas caráter regional, mas que com sua assertividade foi largamente utilizado em todo o globo.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre risco corporativo, pode-se afirmar que o texto apresentado se refere:
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1. 
à Constituição federal.
2. 
ao relatório de gerenciamento de risco.
3. 
ao contrato que define a estrutura organizacional.
4. 
à AS/NZS 4360.
5. 
à ISO 31000.
Resposta correta
8. Pergunta 8
1/1
Leia o trecho a seguir:
“Nos dias atuais, a governança vem sendo cada vez mais enfaticamente discutida em associação com eventos e transformações empresariais tão díspares como os movimentos de fusão e aquisição de empresas, o elevado custo de capital, a baixíssima profissionalização das companhias dos países emergentes e a necessidade da privatização de empresas estatais.”
Fonte: MARTIN, N. C.; SANTOS, L. R. D.; DIAS FILHO, J. M. Governança empresarial, riscos e controles internos: a emergência de um novo modelo de controladoria. Revista Contabilidade e Finanças, São Paulo, v. 15, n. 34, 2004. p. 01. Disponível em: https://bit.ly/3m9nUXO. Acesso em: 19 nov. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre o COSO, assinale a alternativa que exprima um conceito correto a seu respeito:
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1. 
O método COSO busca, em sua implantação, objetivos relacionados a operacional, divulgação e conformidade.
Resposta correta
2. 
O COSO é o gerenciamento de risco propriamente dito e tem caráter certificatório.
3. 
O relatório do COSO foi baseado na norma AS/NZS 4360:2018, em que são delimitas ações de gerenciamento de riscos.
4. 
O COSO foi desenvolvido por ações governamentais neozelandesas e australianas para gerenciar riscos corporativos.
5. 
O objetivo de divulgação exprime a ideia de informar aos funcionários sobre as ações e medidas adotadas para mitigação do risco.
9. Pergunta 9
1/1
Leia o trecho a seguir:
“A administração – embora vista por quase todos os autores de um modo simplista e reducionista como um processo cíclico e repetitivo de decisões e ações – é um sistema, ou seja, uma conjugação de inúmeras variáveis que convergem sempre para o alcance final dos resultados.”
Fonte: CHIAVENATO, I. Administração. Rio de Janeiro: Elsevier, 2007. p. 05. Disponível em: https://bit.ly/3a1iFHy. Acesso em: 18 nov. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre estrutura organizacional, analise as afirmativas a seguir:
I. Os controles internos normalmente são conduzidos pela governança da organização.
II. Os controles internos auxiliam a organização na conquista de seus objetivos.
III. A governança está à parte do processo de gerenciamento de riscos corporativos.
IV. A governança está relacionada à sobriedade da empresa e à sua transparência.
Está correto apenas o que se afirma em:
Ocultar opções de resposta 
1. 
I e II.
2. 
I e III.
3. 
I, III e IV.
4. 
I, II e IV.
Resposta correta
5. 
III e IV.
10. Pergunta 10
1/1
Leia o trecho a seguir:
“Para várias entidades, como The Risk Management Association (RMA), The Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission (COSO), Risk and Insurance Management Society (RIMS) e Casualty & Actuarial Society (CAS), o conceito de gestão de risco deve ser ampliado para uma visão corporativa, deixando de ser analisados tipos de risco e ou áreas da empresa individualmente, para ser analisada a empresa em seu todo, a fim de se obter um gerenciamento eficiente.”
Fonte: CHING, H. Y. Contribuição das boas práticas do mercado para a eficiência na gestão de risco corporativo. REBRAE, São Bernardo do Campo, v. 4, n. 3, 2011. p. 03. Disponível em: https://bit.ly/3oKDlYr. Acesso em: 18 nov. 2020.
Considerando essas informações e o conteúdo estudado sobre riscos corporativos, pode-se afirmar que os objetivos principais a serem alcançados são:
Ocultar opções de resposta 
1. 
controles internos, governança e estratégia.
2. 
cultura organizacional, compliance, governança e operações.
3. 
estratégia, operações, cumprimento e relatórios.
Resposta correta
4. 
relatórios, controles internos, medidas preventivas e medidas corretivas.
5. 
compliance, estrutura organizacional e relatórios.