Grátis: São tributos criados por lei complementar, exceto: a) Empréstimos compulsórios. b) Imposto federal sobre grandes fortunas. c) Impostos residuais. d... – Questões Respondidas

Legislação

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São tributos criados por lei complementar, exceto:
a) Empréstimos compulsórios.
b) Imposto federal sobre grandes fortunas.
c) Impostos residuais.
d) Contribuições residuais.
e) Imposto estadual sobre renda e proventos de qualquer natureza.

Desafios para Aprender

ano passado

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EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO

EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO

Respostas

Ed

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Para responder a essa questão, precisamos entender quais tributos são criados por lei complementar e quais não são. Analisando as alternativas: a) Empréstimos compulsórios - São tributos que podem ser criados por lei complementar, portanto, não é a resposta correta. b) Imposto federal sobre grandes fortunas - Este imposto ainda não foi instituído no Brasil, mas, se fosse, seria criado por lei complementar. Portanto, não é a resposta correta. c) Impostos residuais - Esses impostos são criados pela União, Estados e Municípios, mas não necessariamente por lei complementar. Portanto, essa pode ser a resposta correta. d) Contribuições residuais - Assim como os impostos residuais, as contribuições podem ser criadas por lei ordinária, então não é a resposta correta. e) Imposto estadual sobre renda e proventos de qualquer natureza - Este imposto é criado por lei ordinária, não por lei complementar, então essa é uma possível resposta. Após essa análise, a alternativa que se destaca como a que não é criada por lei complementar é a e) Imposto estadual sobre renda e proventos de qualquer natureza.

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Conforme o art. 96 do Código Tributário Nacional, a legislação tributária é composta por:
O que compreende a expressão “legislação tributária” de acordo com o Código Tributário Nacional?

Qual a diferença entre Lei e Legislação?

Assinale V para Verdadeiro e F para Falso
a) A legislação que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário, bem como aquela que outorga isenção aos contribuintes, deve ser interpretada de forma literal.
b) O Código Tributário Nacional (CTN), estabelecido pela Lei Federal nº 5.172/1966, possui caráter nacional, sendo a única fonte do direito tributário no Brasil, não havendo espaço para a legislação estadual ou municipal complementar nesse campo.
c) A Constituição Federal, as emendas à Constituição, as leis complementares, as leis ordinárias, as medidas provisórias, os decretos, as resoluções, os decretos legislativos, os convênios e as normas complementares são fontes do direito tributário brasileiro.
d) A legislação tributária é composta apenas por leis ordinárias e não inclui tratados e convenções internacionais, decretos e normas complementares.
e) A legislação tributária de cunho expressamente interpretativo pode ser aplicada retroativamente, desde que não implique a imposição de penalidade.

Qual o enunciado do Princípio da Legalidade?

Assinale a alternativa correta:
a) A majoração de tributos, ou sua redução pode ser estabelecida somente por decreto do poder executivo.
b) Somente a lei pode estabelecer a definição do fato gerador da obrigação tributária principal, sem ressalva.
c) Somente a lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para outras infrações nela definidas.
d) Equipara-se à majoração do tributo a modificação de sua alíquota, que importe em torná-lo mais oneroso.
e) Constitui majoração de tributo, para fins do disposto no inciso II do art. 97, a atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo.

Quais as características da Lei Ordinária?

Quais as características da Lei Complementar?

Quais as características das Medidas Provisórias?

Quais os objetivos dos Tratados e Convenções Internacionais em matéria tributária?

Quais são as Normas Complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos?

Entre as fontes do direito tributário, há os chamados convênios de cooperação e os convênios de subordinação. Estes consistem especialmente em convênios previstos na Constituição para regular temas de interesse comum na coordenação dos Estados relativamente à cobrança do imposto estadual sobre a circulação de mercadorias e serviços (ICMS).
Em relação a estes convênios, é correto afirmar que:
a) condicionam a validade de leis estaduais que tratem dos assuntos que a Constituição Federal atribui a eles.
b) estão formal e materialmente sujeitos à revogação por lei estadual posterior, devendo respeitar leis estaduais precedentes.
c) podem ser alterados mediante tratamento distinto nas respectivas Constituições Estaduais, no âmbito de cada estado da Federação.
d) têm a mesma tramitação dos tratados internacionais, mas no âmbito dos estados da Federação, devendo ser assinados pelo Poder Executivo e ratificados pelo Legislativo estadual.
e) são constitucionalmente equivalentes às leis complementares, não sendo, porém, revogáveis por elas.

O Município de Capivara, por meio de sua Câmara de Vereadores, aprovou determinada lei com o fulcro de interpretar ponto obscuro do Código Tributário Municipal. Considere que tal lei não impõe a aplicação de penalidades e que não foi determinada, em seus dispositivos, a sua vigência.
Sobre a aplicação dessa lei, podemos afirmar que:
a) Aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, não podendo retroagir.
b) Aplica-se, respeitado o princípio da anterioridade, aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, não podendo retroagir.
c) Aplica-se, respeitado o prazo de vacatio legis de quarenta e cinco dias, aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, não podendo retroagir.
d) Aplica-se aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, podendo retroagir, aplicando-a a ato ou fato pretérito, por ser expressamente interpretativa.
e) Aplica-se, respeitado o prazo de vacatio legis de quarenta e cinco dias, aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, podendo retroagir, aplicando-a a ato ou fato pretérito, por ser expressamente interpretativa.

Quando entram em vigor as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa?
As decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, quando a lei atribui a elas eficácia normativa, entram em vigor imediatamente após sua publicação, salvo disposição em contrário.

Em que situações a legislação tributária pode ser aplicada retroativamente?
O artigo 106 do Código Tributário Nacional (CTN) trata das situações em que a legislação tributária pode ser aplicada retroativamente, ou seja, a normas que têm efeitos sobre fatos ocorridos antes de sua vigência.
A primeira hipótese de retroatividade ocorre quando a nova norma é meramente interpretativa.
A segunda hipótese diz respeito a atos que não foram definitivamente julgados.

Quais os métodos de interpretação da legislação tributária?
Interpretação Literal: é aplicada em situações específicas, como na suspensão ou exclusão do crédito tributário, na outorga de isenção e na dispensa do cumprimento de obrigações acessórias.
Interpretação Extensiva: Este método busca ampliar o sentido da norma para incluir situações não expressamente mencionadas.
Interpretação Restritiva: limita o alcance da norma, aplicando-a apenas aos casos claramente previstos em seu texto.
Gramatical: Este método sugere que o intérprete investigue antes de tudo o significado gramatical das palavras usadas no texto legal em exame.
Histórico: Neste método o sentido da norma é buscado com o exame da situação a que a mesma se refere através dos tempos.
Sistemático: Neste método, procura o intérprete o sentido da regra jurídica verificando a posição em que a mesma se encarta no diploma legal.
Teleológico: Com este método, o intérprete empresta maior relevância ao elemento finalístico.

Tendo em vista o previsto no Código Tributário Nacional (CTN), marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
a) Durante o processo de importação de uma mercadoria, se já negociado o valor do bem e realizado o pagamento, mas antes do desembaraço aduaneiro, for publicada nova legislação tributária aumentando a alíquota do tributo incidente sobre o fato, a nova alíquota deverá ser cobrada.
( ) Segundo o princípio da anterioridade, a legislação tributária não pode retroagir para aumentar tributos, especialmente no caso de tributos sobre a importação, que seguem o art. 150, III, "b" da Constituição Federal.
( ) A regra geral é que um tributo só pode ser cobrado no ano seguinte ao da publicação da lei que o institui ou altera, salvo em casos excepcionais.
( ) Se a negociação foi realizada e o pagamento já foi feito antes da publicação da nova legislação, a nova alíquota não pode ser cobrada retroativamente, pois o fato gerador já ocorreu, e a alíquota acordada previamente deve ser mantida.
( ) O aumento de alíquota só poderia ser aplicado em fatos geradores futuros, após o novo marco legal entrar em vigor.

Tendo em vista o previsto no Código Tributário Nacional (CTN), marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
b) Em face da taxatividade e da literalidade com que deve ser interpretada a legislação tributária, não é possível que a isenção de imposto incidente em maquinário recaia também sobre peças de reposição.
( ) A legislação tributária deve ser interpretada literalmente, mas isso não significa que o legislador não possa estender os efeitos de uma isenção a situações correlatas, como peças de reposição.
( ) O CTN, no art. 111, prevê que a interpretação da legislação tributária deve observar a finalidade da norma.
( ) Se o objetivo da isenção é beneficiar a atividade produtiva, por exemplo, a isenção sobre o maquinário pode, sim, se estender a peças de reposição que sejam essenciais para o funcionamento da máquina.
( ) A aplicação de isenção deve considerar o contexto e a finalidade da norma, permitindo que a interpretação seja mais ampla quando fizer sentido, desde que em consonância com o propósito da legislação.

Tendo em vista o previsto no Código Tributário Nacional (CTN), marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
c) Pendente execução fiscal sem julgamento definitivo, é possível a aplicação de lei nova que reduza a multa aplicada por infração à legislação tributária, independentemente da procedência dos embargos à execução opostos pelo contribuinte.
( ) De acordo com o art. 106, do CTN, as leis tributárias podem ser aplicadas retroativamente quando o efeito for favorável ao contribuinte, como é o caso de uma redução de multa.
( ) Mesmo que a execução fiscal ainda esteja pendente, ou seja, sem julgamento definitivo, se houver uma lei nova que reduza a multa por infração, ela pode ser aplicada retroativamente, independentemente dos embargos à execução.
( ) A retroatividade favorável ao contribuinte é permitida, mesmo que o processo de execução ainda não tenha sido finalizado, já que não prejudica o direito do contribuinte e, na verdade, pode beneficiá-lo.