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Legislação

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Conforme o art. 96 do Código Tributário Nacional, a legislação tributária é composta por:
O que compreende a expressão “legislação tributária” de acordo com o Código Tributário Nacional?

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EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO

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Respostas

Ed

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De acordo com o artigo 96 do Código Tributário Nacional (CTN), a expressão "legislação tributária" compreende: I - as leis que instituem ou modificam tributos; II - as leis que dispõem sobre a sua arrecadação e fiscalização; III - as normas complementares, que são as que regulamentam a aplicação das leis tributárias; IV - os tratados e convenções internacionais que versem sobre matéria tributária. Esses elementos formam a base da legislação tributária no Brasil, regulando a criação, a arrecadação e a fiscalização dos tributos.

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Qual a diferença entre Lei e Legislação?

Assinale V para Verdadeiro e F para Falso
a) A legislação que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário, bem como aquela que outorga isenção aos contribuintes, deve ser interpretada de forma literal.
b) O Código Tributário Nacional (CTN), estabelecido pela Lei Federal nº 5.172/1966, possui caráter nacional, sendo a única fonte do direito tributário no Brasil, não havendo espaço para a legislação estadual ou municipal complementar nesse campo.
c) A Constituição Federal, as emendas à Constituição, as leis complementares, as leis ordinárias, as medidas provisórias, os decretos, as resoluções, os decretos legislativos, os convênios e as normas complementares são fontes do direito tributário brasileiro.
d) A legislação tributária é composta apenas por leis ordinárias e não inclui tratados e convenções internacionais, decretos e normas complementares.
e) A legislação tributária de cunho expressamente interpretativo pode ser aplicada retroativamente, desde que não implique a imposição de penalidade.

Qual o enunciado do Princípio da Legalidade?

Assinale a alternativa correta:
a) A majoração de tributos, ou sua redução pode ser estabelecida somente por decreto do poder executivo.
b) Somente a lei pode estabelecer a definição do fato gerador da obrigação tributária principal, sem ressalva.
c) Somente a lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para outras infrações nela definidas.
d) Equipara-se à majoração do tributo a modificação de sua alíquota, que importe em torná-lo mais oneroso.
e) Constitui majoração de tributo, para fins do disposto no inciso II do art. 97, a atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo.

Quais as características da Lei Ordinária?

Quais as características da Lei Complementar?

São tributos criados por lei complementar, exceto:
a) Empréstimos compulsórios.
b) Imposto federal sobre grandes fortunas.
c) Impostos residuais.
d) Contribuições residuais.
e) Imposto estadual sobre renda e proventos de qualquer natureza.

Quais as características das Medidas Provisórias?

Quais os objetivos dos Tratados e Convenções Internacionais em matéria tributária?

Quais são as Normas Complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos?

Entre as fontes do direito tributário, há os chamados convênios de cooperação e os convênios de subordinação. Estes consistem especialmente em convênios previstos na Constituição para regular temas de interesse comum na coordenação dos Estados relativamente à cobrança do imposto estadual sobre a circulação de mercadorias e serviços (ICMS).
Em relação a estes convênios, é correto afirmar que:
a) condicionam a validade de leis estaduais que tratem dos assuntos que a Constituição Federal atribui a eles.
b) estão formal e materialmente sujeitos à revogação por lei estadual posterior, devendo respeitar leis estaduais precedentes.
c) podem ser alterados mediante tratamento distinto nas respectivas Constituições Estaduais, no âmbito de cada estado da Federação.
d) têm a mesma tramitação dos tratados internacionais, mas no âmbito dos estados da Federação, devendo ser assinados pelo Poder Executivo e ratificados pelo Legislativo estadual.
e) são constitucionalmente equivalentes às leis complementares, não sendo, porém, revogáveis por elas.

O Município de Capivara, por meio de sua Câmara de Vereadores, aprovou determinada lei com o fulcro de interpretar ponto obscuro do Código Tributário Municipal. Considere que tal lei não impõe a aplicação de penalidades e que não foi determinada, em seus dispositivos, a sua vigência.
Sobre a aplicação dessa lei, podemos afirmar que:
a) Aplica-se imediatamente aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, não podendo retroagir.
b) Aplica-se, respeitado o princípio da anterioridade, aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, não podendo retroagir.
c) Aplica-se, respeitado o prazo de vacatio legis de quarenta e cinco dias, aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, não podendo retroagir.
d) Aplica-se aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, podendo retroagir, aplicando-a a ato ou fato pretérito, por ser expressamente interpretativa.
e) Aplica-se, respeitado o prazo de vacatio legis de quarenta e cinco dias, aos fatos geradores futuros e aos pendentes, assim entendidos aqueles cuja ocorrência tenha tido início, mas não esteja completa, podendo retroagir, aplicando-a a ato ou fato pretérito, por ser expressamente interpretativa.

Quando entram em vigor as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia normativa?
As decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, quando a lei atribui a elas eficácia normativa, entram em vigor imediatamente após sua publicação, salvo disposição em contrário.

Em que situações a legislação tributária pode ser aplicada retroativamente?
O artigo 106 do Código Tributário Nacional (CTN) trata das situações em que a legislação tributária pode ser aplicada retroativamente, ou seja, a normas que têm efeitos sobre fatos ocorridos antes de sua vigência.
A primeira hipótese de retroatividade ocorre quando a nova norma é meramente interpretativa.
A segunda hipótese diz respeito a atos que não foram definitivamente julgados.

Quais os métodos de interpretação da legislação tributária?
Interpretação Literal: é aplicada em situações específicas, como na suspensão ou exclusão do crédito tributário, na outorga de isenção e na dispensa do cumprimento de obrigações acessórias.
Interpretação Extensiva: Este método busca ampliar o sentido da norma para incluir situações não expressamente mencionadas.
Interpretação Restritiva: limita o alcance da norma, aplicando-a apenas aos casos claramente previstos em seu texto.
Gramatical: Este método sugere que o intérprete investigue antes de tudo o significado gramatical das palavras usadas no texto legal em exame.
Histórico: Neste método o sentido da norma é buscado com o exame da situação a que a mesma se refere através dos tempos.
Sistemático: Neste método, procura o intérprete o sentido da regra jurídica verificando a posição em que a mesma se encarta no diploma legal.
Teleológico: Com este método, o intérprete empresta maior relevância ao elemento finalístico.

Tendo em vista o previsto no Código Tributário Nacional (CTN), marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
a) Durante o processo de importação de uma mercadoria, se já negociado o valor do bem e realizado o pagamento, mas antes do desembaraço aduaneiro, for publicada nova legislação tributária aumentando a alíquota do tributo incidente sobre o fato, a nova alíquota deverá ser cobrada.
( ) Segundo o princípio da anterioridade, a legislação tributária não pode retroagir para aumentar tributos, especialmente no caso de tributos sobre a importação, que seguem o art. 150, III, "b" da Constituição Federal.
( ) A regra geral é que um tributo só pode ser cobrado no ano seguinte ao da publicação da lei que o institui ou altera, salvo em casos excepcionais.
( ) Se a negociação foi realizada e o pagamento já foi feito antes da publicação da nova legislação, a nova alíquota não pode ser cobrada retroativamente, pois o fato gerador já ocorreu, e a alíquota acordada previamente deve ser mantida.
( ) O aumento de alíquota só poderia ser aplicado em fatos geradores futuros, após o novo marco legal entrar em vigor.

Tendo em vista o previsto no Código Tributário Nacional (CTN), marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
b) Em face da taxatividade e da literalidade com que deve ser interpretada a legislação tributária, não é possível que a isenção de imposto incidente em maquinário recaia também sobre peças de reposição.
( ) A legislação tributária deve ser interpretada literalmente, mas isso não significa que o legislador não possa estender os efeitos de uma isenção a situações correlatas, como peças de reposição.
( ) O CTN, no art. 111, prevê que a interpretação da legislação tributária deve observar a finalidade da norma.
( ) Se o objetivo da isenção é beneficiar a atividade produtiva, por exemplo, a isenção sobre o maquinário pode, sim, se estender a peças de reposição que sejam essenciais para o funcionamento da máquina.
( ) A aplicação de isenção deve considerar o contexto e a finalidade da norma, permitindo que a interpretação seja mais ampla quando fizer sentido, desde que em consonância com o propósito da legislação.

Tendo em vista o previsto no Código Tributário Nacional (CTN), marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
c) Pendente execução fiscal sem julgamento definitivo, é possível a aplicação de lei nova que reduza a multa aplicada por infração à legislação tributária, independentemente da procedência dos embargos à execução opostos pelo contribuinte.
( ) De acordo com o art. 106, do CTN, as leis tributárias podem ser aplicadas retroativamente quando o efeito for favorável ao contribuinte, como é o caso de uma redução de multa.
( ) Mesmo que a execução fiscal ainda esteja pendente, ou seja, sem julgamento definitivo, se houver uma lei nova que reduza a multa por infração, ela pode ser aplicada retroativamente, independentemente dos embargos à execução.
( ) A retroatividade favorável ao contribuinte é permitida, mesmo que o processo de execução ainda não tenha sido finalizado, já que não prejudica o direito do contribuinte e, na verdade, pode beneficiá-lo.