AUDITORIA CONTÁBIL

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AUDITORIA CONTÁBIL Aula: 
Semana: 
 
 
Ref.: 625815 
9a aula REVISÃO FINAL DE AUDITORIA 
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este 
trabalho deve ser realizado: 
 
 No local onde se realizou a auditoria 
 No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos 
 Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa 
 Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho 
 Por auditores que não participaram da auditoria 
 
 
 
Ref.: 670175 
7a aula ASPECTOS CONTÁBEIS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS ÁREAS 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que 
o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: 
 
 Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 Anotações da contagem em papel de trabalho 
 A Realização de contagem sem prévio aviso 
 
 
 
Ref.: 670184 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e 
os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse 
procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de: 
 
 Segregação 
 Atribuição 
 Repartição 
 Evidenciação 
 Confirmação 
 
 
 
Ref.: 670193 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
Os testes de observância tem a finalidade de: 
 
 Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo 
cumpridos na prática 
 Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles 
internos 
 Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários 
 Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus 
manuais 
 Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa 
 
 
 
Ref.: 670222 
9a aula REVISÃO FINAL DOS TRABALHOS 
A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
 
 A data da carta de responsabilidade da administração 
 A data da publicação das demonstrações contábeis 
 O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
 A data base das demonstrações contábeis 
 
 
 
Ref.: 670232 
9a aula REVISÃO FINAL DOS TRABALHOS 
Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de 
campo: 
 
 Programa de auditoria 
 Plano de trabalho de campo 
 Contrato de prestação de serviços de auditoria 
 Carta de responsabilidade 
 Papéis de trabalho 
 
 
 
Ref.: 670287 
9a aula REVISÃO FINAL DOS TRABALHOS 
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data: 
 
 Do relatório dos auditores independentes 
 Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis 
 Do último dia do trabalho de campo do auditor independente 
 Da publicação das demonstrações contábeis 
 Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração 
 
 
 
Ref.: 670292 
9a aula REVISÃO FINAL DOS TRABALHOS 
Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta 
de Responsabilidade da Administração 
 
 Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações 
contábeis 
 Obter evidência auditorial por escrito 
 Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração 
 Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
 Atender às normas de auditoria independente 
 
 
 
Ref.: 712887 
4a aula CONTROLE INTERNO 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 Determinar se a empresa é lucrativa 
 Verificar se não há fraudes 
 Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
 
 
Ref.: 712888 
4a aula CONTROLE INTERNO 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 Administração executiva da empresa 
 Auditor interno 
 Auditor externo 
 Contador da empresa 
 O gerente de auditoria 
 
 
 
Ref.: 712889 
4a aula CONTROLE INTERNO 
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas 
 Preparar as normas internas da empresa 
 Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras 
 Observar se os funcionários são competentes 
 Autorizar as despesas para pagamento 
 
 
 
Ref.: 721590 
4a aula CONTROLE INTERNO 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria 
do controle interno: 
 
 Operacional 
 Funcional 
 Contábil 
 Financeiro 
 Normativo 
 
 
 
Ref.: 721592 
4a aula CONTROLE INTERNO 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 Controle de qualidade 
 Treinamento de pessoal 
 Controle de produção 
 Análise das variações dos índices financeiros 
 
 
 
Ref.: 721594 
4a aula CONTROLE INTERNO 
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
 
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 Os riscos inerentes e os riscos de controle 
 A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria 
 As estimativas contábeis e o risco de controle 
 Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada 
 
 
 
Ref.: 721599 
6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é: 
 
 Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
 Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
 Atender às exigências da CVM 
 Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
 Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
 
 
 
Ref.: 721603 
6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
 
 É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho 
 Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese 
 A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho 
 Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente 
 Só podem ser arquivados em forma de papel 
 
 
 
Ref.: 721605 
6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
 
 
Ref.: 721607 
6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, 
indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: 
 
 Papéis de trabalho 
 Procedimentos de auditoria 
 Testes de substantivos 
 Testes de observância 
 Programa de trabalho 
 
 
 
Ref.: 721610 
10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas,em todos os aspectos 
relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma 
opinião: 
 
 Não modificada 
 Modificada 
 Favorável 
 Conclusiva 
 Idônea 
 
 
 
Ref.: 721614 
10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A 
objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional 
de auditoria independente 
 
 Estão corretas as afirmativas I e III 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Está correta somente a afirmativa I, II e III 
 Está correta a afirmativa II 
 Está correta a afirmativa III 
 
 
 
Ref.: 721616 
10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa 
expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados 
alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser 
abordados, Exceto: 
 
 Os riscos associados aos atos constatados 
 A metodologia adotada 
 O objetivo e a extensão dos trabalhos 
 Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
 Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de 
auditoria 
 
 
 
Ref.: 721618 
10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção 
própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um 
dos seguintes tipos de opinião: 
 
 Não modificada e modificada 
 Favorável e não favorável 
 Conclusiva e inconclusiva 
 Por escrito e oral 
 Diversa e declarada 
 
 
 
Ref.: 721619 
10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: 
 
 Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
 Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
 Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
 Com ressalva, adversa e inconclusiva 
 Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
 
 
 
Ref.: 721623 
10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras 
fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores 
II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ 
Informar a situação imediatamente ao CRC 
 
 Está correta a afirmativa I 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Está correta a afirmativa II 
 Está correta a afirmativa III 
 
 
 
Ref.: 721628 
1a aula AUDITORIA 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A 
responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A 
auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor 
independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos 
trabalhos. 
 
 Está correta a afirmativa III 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Está correta a afirmativa I 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Está correta a afirmativa II 
 
 
 
Ref.: 721631 
10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das 
demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão 
do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
 
 O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações 
consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
 Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no 
detalhamento. 
 O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que 
constituam ressalvas 
 As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
 
 
 
Ref.: 721641 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa 
auditada? 
 
 Carta de confirmação junto a banco 
 Inspeção física 
 Recálculo 
 Inspeção de documentos 
 Entrevista 
 
 
 
Ref.: 721701 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o 
auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 
5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: 
 
 A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
 A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada 
 A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 
 A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
 A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 
 
 
 
Ref.: 721705 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de 
numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
 
 Ativo Circulante 
 Passivo Exigível a Longo Prazo 
 Ativo Realizável a Longo Prazo. 
 Ativo Imobilizado 
 Passivo Circulante 
 
 
 
Ref.: 721720 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, 
visa confirmar: 
 
 O saldo apresentado pela empresa no cliente 
 Os cálculos efetuados pelo auditor 
 A existência física do bem da empresa 
 A existência física do documento gerador do fato 
 A existência de duplicatas descontadas 
 
 
 
Ref.: 721722 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades 
financeiras das empresas, exceto: 
 
 Análise do fluxo de caixa projetado 
 Contagem de fundo fixo de caixa 
 Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 Exame documental dos avisos bancários 
 Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
 
 
Ref.: 721723 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 Contagem física 
 Circularização dos bens em poder de terceiros 
 Comparação dos dados coletados 
 Observação 
 Inspeção 
 
 
 
Ref.: 721728 
8a aula IMPORTÂNCIA DA AMOSTRAGEM DE AUDITORIA 
A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: 
 
 Estatística e não estatística 
 Probalística e amostral 
 Por julgamento e não estatística 
 Experimental e não experimental 
 Subjetiva e experimental 
 
 
 
Ref.: 721731 
8a aula IMPORTÂNCIA DA AMOSTRAGEM DE AUDITORIA 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a 
amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em 
subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características 
homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem 
considerar os erros esperados. 
 
 Está correta a afirmativa II 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Estácorreta a afirmativa I 
 Está correta a afirmativa III 
 
 
 
Ref.: 721733 
8a aula IMPORTÂNCIA DA AMOSTRAGEM DE AUDITORIA 
Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o 
auditor deve considerar: 
 
 A população objeto da amostra 
 A política de pessoal da entidade 
 A guarda dos documentos 
 As tendências econômicas da empresa auditada 
 As demonstrações contábeis da empresa auditada 
 
 
 
Ref.: 721734 
8a aula IMPORTÂNCIA DA AMOSTRAGEM DE AUDITORIA 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 Sequencia 
 Tamanho 
 Erro esperado 
 Erro tolerado 
 População 
 
 
 
Ref.: 721736 
8a aula IMPORTÂNCIA DA AMOSTRAGEM DE AUDITORIA 
Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: 
 
 A materialidade 
 A sistematização 
 A casualidade 
 A experiência 
 A aleatoriedade 
 
 
 
Ref.: 721737 
8a aula IMPORTÂNCIA DA AMOSTRAGEM DE AUDITORIA 
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: 
quanto menor o tamanho da amostra: 
 
 Maior será o erro tolerável 
 Menor será o erro tolerável 
 Maior será a taxa de desvio aceitável 
 Menor será a taxa de desvio aceitável 
 Menor será a quantificação do erro tolerável 
 
 
 
Ref.: 721740 
4a aula CONTROLE INTERNO 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, 
realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: 
 
 Teste de observância 
 Análise das demonstrações contábeis 
 Revisão em seus papéis de trabalho 
 Exame dos manuais de procedimento 
 Exame nos livros contábeis 
 
 
 
Ref.: 721743 
8a aula IMPORTÂNCIA DA AMOSTRAGEM DE AUDITORIA 
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: 
 
 Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
 A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades 
 Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros 
 For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados 
 O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno 
 
 
 
Ref.: 721744 
8a aula IMPORTÂNCIA DA AMOSTRAGEM DE AUDITORIA 
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, 
pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma 
das conclusões erradas às quais o risco de amostragem pode levar é: 
 
 Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada 
distorção relevante, quando, na verdade, ela existe 
 Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a 
consultoria jurídica externa da entidade 
 Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos 
 Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada 
 Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, 
quando, de fato, ela não existe 
 
 
 
Ref.: 721776 
9a aula REVISÃO FINAL DE AUDITORIA 
A revisão final dos trabalhos de auditoria: 
 
 É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
 Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna 
 Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 
 É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 
 É considerada parte dos eventos subsequentes 
 
 
 
Ref.: 721777 
9a aula REVISÃO FINAL DE AUDITORIA 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, 
EXCETO: 
 
 Elaboração do relatório da auditoria independente 
 Abrangência dos programas 
 Análise das contas 
 Ajustes propostos 
 Conclusões anotadas 
 
 
 
Ref.: 721778 
9a aula REVISÃO FINAL DE AUDITORIA 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão 
estabelecidas: 
 
 No programa de auditoria 
 No planejamento de auditoria 
 No relatório da auditoria independente 
 Nos relatórios auxiliares de auditoria 
 Na carta de responsabilidade da administração 
 
 
 
Ref.: 721779 
9a aula REVISÃO FINAL DE AUDITORIA 
A carta de responsabilidade da administração é: 
 
 Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, 
apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
 A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as 
demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa 
 Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não 
prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das 
contingências 
 A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a 
responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria 
interna 
 Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo 
que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente 
aceitas 
 
 
 
Ref.: 721781 
6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor 
independente no transcorrer dos seus trabalhos: 
 
 Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos 
 Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor 
 Os papéis de trabalho são confidenciais 
 Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor 
 Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente 
 
 
 
Ref.: 721783 
6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos 
papéis de trabalho: 
 
 Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e 
racional 
 
 
 
Ref.: 721788 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do 
balanço patrimonial devem ser contabilizadas: 
 
 No passivo não circulante 
 No ativo realizável a Longo Prazo 
 No passivo circulante 
 No ativo circulante 
 No ativo imobilizado 
 
 
 
Ref.: 731495 
4a aula CONTROLE INTERNO 
Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: 
 
 São de responsabilidade da administração da empresa 
 São de responsabilidade da auditoria externa 
 São responsabilidade exclusiva da auditoria interna 
 Nem toda empresa possui controles internos 
 É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 
 
 
 
Ref.: 731498 
4a aula CONTROLE INTERNO 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
 
 São de responsabilidade da auditoria interna 
 São de responsabilidade da administração funcional 
 Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de 
que se possa repará-los e evitar sua repetição 
 Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau 
de eficiência 
 Objetivams protegeros ativos, produzir os dados contábeis 
confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos 
negócios da empresa 
AUDITORIA CONTÁBIL Aula: 
Semana: 
 
 
Ref.: 742250 
4a aula CONTROLE INTERNO 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de 
revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. 
 
 Auditoria interna 
 Controle interno 
 Auditoria externa 
 Administração geral 
 Controladoria 
 
 
 
Ref.: 844750 
2a aula NORMAS DE AUDITORIA E ÉTICA PROFISSIONAL 
Estabeleça a diferença entre normas de auditoria e procedimentos de auditoria 
 
 
 
Compare com a sua resposta: As normas de auditoria são regras que o auditor deve respeitar em 
relação aos objetivos a serem alcançados. Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas 
que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua 
opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas 
 
 
 
Ref.: 844777 
3a aula 
DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS A SEREM AUDITADAS E 
PLANEJAMENTO DE AUDITORIA 
Durante o planejamento de auditoria o auditor deve executar suas tarefas de acordo com as normas 
profissionais de auditor independente, sempre mantendo inalterados os outros compromissos 
assumidos com a empresa a ser auditada. Descreva o que é o planejamento de auditoria 
 
 
 
Compare com a sua resposta: O Planejamento da Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor 
independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada 
 
 
 
Ref.: 844786 
4a aula CONTROLE INTERNO 
O controle interno compreende o plano de organização e todos os métodos e medidas coordenados, 
adotados numa empresa. Estabeleça o maior benefício do controle interno para a empresa 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Promove a eficiência operacional e o encorajamento à política traçada 
pela administração 
 
 
 
Ref.: 844825 
5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Para poder obter as evidências necessárias e para analisar as informações da empresa auditada o 
auditor aplica os procedimentos de auditoria. Descreva a finalidade dos procedimentos de auditoria. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Permitem a formação fundamentada da opinião por parte do Auditor 
 
 
 
Ref.: 844857 
6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Os Papéis de Trabalho de auditoria constituem um registro permanente do trabalho efetuado pelo 
auditor, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. Descreva 
a principal finalidade dos papéis de trabalho. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: O auditor irá relatar suas opiniões, críticas e sugestões, baseado nos 
papéis de trabalho. 
 
 
 
Ref.: 844914 
7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
Durante os trabalhos de auditoria o auditor deve efetuar a revisão dos controles internos. Descreva 
qual é a finalidade da revisão dos controles internos 
 
 
 
Compare com a sua resposta: A finalidade da revisão dos controles internos é determinar a 
confiabilidade dos controles internos para se definir os procedimentos de auditoria que serão 
utilizados 
 
 
 
Ref.: 844945 
10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
O relatório de auditoria consiste na última etapa a ser cumprida pelo auditor, após ter empregada 
todas as técnicas, aplicado às normas e haver sistematizado sua auditoria em papéis de trabalho. 
Descreva o principal objetivo do relatório de auditoria 
 
 
 
Compare com a sua resposta: O principal objetivo do relatório de auditoria é transmitir as 
informações coletadas no decorrer do trabalho, as observações feitas pela auditoria e apresentar 
sugestões de melhorias em relação aos processos atuais da empresa auditada 
 
 
 
Ref.: 906023 
1a aula AUDITORIA 
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação 
com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos 
aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam 
verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse 
com a empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e 
determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições 
da empresa auditada sob quaisquer aspectos. 
 
 
 V - V - F - F - V 
 V - F - V - F - F 
 F - F - V - V - V 
 V - F - F - V - V 
 F - F - V - V - F 
 
 
 
Ref.: 2900966 
3a aula CLONE: PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Cite e explique dois procedimentos de auditoria. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
Exame dos Registros: Verificação da adequação dos registros contábeis Exame Documental: 
Análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados Conferência de Cálculos: 
Revisão dos principais cálculos realizados pela empresa auditada, de modo a verificar sua exatidão 
Entrevista: Questões realizadas de forma técnica aos auditados, de modo a detalhar e esclarecer 
procedimentos Inspeção Física: Exame da existência dos bens e títulos a receber, assim como dos 
documentos comprobatórios dos registros Confirmação com terceiros: confirmação por meio de 
carta. 
 
 
 
Ref.: 2900968 
3a aula CLONE: Planejamento da Auditoria 
Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que: 
 
 É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus 
trabalhos e não deverá ser modificada. 
 Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não 
se preocupa com os processos internos da empresa. 
 Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas 
vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até 
a conclusão do trabalho de auditoria atual. 
 É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da 
entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis. 
 Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de 
qualquer atividade de avaliação e entendimento do negócio. 
 
 
 
Ref.: 2905999 
5a aula CLONE: PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude. 
 O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos 
auditados. 
 Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos 
registros. 
 A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone. 
 A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com 
antecedência. 
 
 
 
Ref.: 2913061 
2a aula CLONE: Normas Profissionais 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - O conjunto de documentos que 
compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: 
 
 Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. 
 Três anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 Quatro anos, a partir da data da assembleiade acionistas. 
 Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 Seis anos, a partir da data da emissão do parecer 
 
 
 
Ref.: 55309 
1a sem. 1a aula Auditoria Contábil 
Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor". 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como 
Contador e conhecimentos em áreas correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e 
outras, aliados aos conhecimentos das normas e procedimentos de auditoria, procurará obter 
elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua opinião sobre o objeto de estudo 
(Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). As funções do auditor, 
hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais 
falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a 
manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de 
forma preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios. 
 
 
 
Ref.: 87507 
1a sem. 1a aula Auditoria 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Elaboração de demonstrativos contábeis 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 Conferência física dos elementos do ativo 
 Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 Apuração correta do lucro do exercício 
 
 
 
Ref.: 87512 
1a sem. 1a aula Evolução da Auditoria 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para 
o Capitalismo. 
 A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os 
países. 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de 
agregar transparência e confiabilidades ao mercado. 
 A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
 
 
Ref.: 87523 
1a sem. 1a aula Auditoria Externa 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 Verificar o objetivo de novas normas. 
 Examinar o Balanço Patrimonial 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral 
 Verificar a segregação de funções 
 
 
 
Ref.: 87534 
1a sem. 1a aula Auditoria 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ 
compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente 
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos 
processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de 
gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus 
objetivos. 
 
 Auditoria independente. 
 Auditoria governamental. 
 Auditoria externa. 
 Auditoria interna. 
 Auditoria de qualidade 
 
 
 
Ref.: 92436 
1a sem. 1a aula Auditoria Externa 
O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
 
 Verificar o objetivo de novas normas. 
 Examinar o Balanço Patrimonial 
 Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 Verificar os controles internos dos setores operacionais. 
 
 
 
Ref.: 106686 
1a sem. 1a aula Princípio Contábil 
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de 
Contabilidade: 
 
 continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 prudência, oportunidade e continuidade. 
 
 
 
Ref.: 219749 
1a sem. 1a aula CLASSIFICAÇÃO DA AUDITORIA 
É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, 
finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à: 
 
 Auditoria Interna 
 Auditoria Externa 
 Auditoria Operacional 
 Auditoria Contábil 
 
 
 
Ref.: 246655 
1a sem. 1a aula 
AUDITORIA NO AMBIENTE DIGITAL-CUIDADOS COM A 
ENGENHARIA SOCIAL 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um 
contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos 
deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma 
gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias 
mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos 
clientes foram depositados normalmente na conta da organização 
 
 Fraude, normal e erro 
 Normal, fraude e erro 
 Fraude, fraude e erro 
 Fraude, normal e fraude 
 Erro, normal e fraude 
 
 
 
Ref.: 1066878 
1a sem. 1a aula OBJETIVOS DA AUDITORIA CONTÁBIL 
Qual o objetivo principal da Auditoria Contábil? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: O objetivo primordial de examinar a veracidade e a correção das 
informações apresentadas na escrituração e nas demonstrações financeiras das entidades, a Auditoria 
Contábil constituiu-se como uma das técnicas desenvolvidas pela ciência contábil. 
 
 
 
Ref.: 1066881 
1a sem. 1a aula AUDITORIA INTERNA 
O trabalho da auditoria interna: 
 
 tem maior independência que o de auditoria externa. 
 é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
 
 
Ref.: 1066884 
1a sem. 1a aula AUDITORIA INTERNA 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 o monitoramento do controle interno. 
 o exame das informações contábeis e operacionais. 
 a aprovação do relatório de auditoria externa. 
 a avaliação do processo de governança. 
 a gestão de risco. 
 
 
 
Ref.: 1118644 
1a sem. 1a aula ORIGEM DA AUDITORIA 
As influências que possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil incluem 
 
 o pequeno numero de filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras no Brasil 
 a ausência de financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais 
 o incremento de obrigatoriedade da auditoria nas empresas 
 a retração do mercado de capitais após a crise de 1929 
 a baixa complexidade da legislação tributária 
 
 
 
Ref.: 55354 
2a sem. 1a aula Auditoria Contábil 
Qual é o Objeto da Auditoria Contábil? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: A Auditoria Contábil é uma técnica autônoma dentre as técnicas da 
Ciência Contábil, razão pela qual tem objeto perfeitamente identificado e definido, sendo este não 
apenas único, mas também, múltiplo, conforme entendimento consagrado atualmente. Podemos 
ressaltar como consenso, os seguintes itens básicos: a) Comprovação, pelo registro, de que são 
exatos os fatos patrimoniais; b) Demonstração dos erros e fraudes encontradas; c) Sugestão das 
providências cabíveis, visando à prevenção de erros e fraudes; d) Verificação de que a Contabilidade 
é satisfatória sob o aspecto sistemático e de organização; e) Verificação do funcionamento de 
Controle Interno; f) Proposição de medidas de precaução visando a salvaguarda do patrimônio. 
 
 
 
Ref.: 55358 
2a sem. 2a aula Auditoria Contábil 
Na área Contábil, e em termos de mercado de trabalho, quais sãoas categorias profissionais de 
Auditoria? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: O auditor pode ser classificado em três categorias (Auditor Contábil 
Independente ou Externo, Auditor Interno e Auditor Fiscal). 
 
 
 
Ref.: 55363 
2a sem. 2a aula Auditoria Contábil 
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários 
dos trabalhos dessas categorias e os respectivos objetivos: 
 
 
 
Compare com a sua resposta: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, 
Credores, Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de 
exigência legal ou estatutária. b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público 
interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender exigências operacionais e administrativas. c) 
O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar 
a sonegação de tributos. 
 
 
 
Ref.: 87086 
2a sem. 1a aula AUDITORIA 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de 
controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor 
de um objeto litigioso 
 Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, 
conservação e emprego dos meios necessários 
 
 
 
Ref.: 219757 
2a sem. 1a aula OBJETIVOS 
Qual o objetivo principal da Auditoria Contábil? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: objetivo primordial de examinar a veracidade e a correção das 
informações apresentadas na escrituração e nas demonstrações financeiras das entidades, a Auditoria 
Contábil constituiu-se como uma das técnicas desenvolvidas pela ciência contábil. 
 
 
 
Ref.: 219758 
2a sem. 2a aula AUDITOR EXTERNO 
O que leva uma empresa a contratar um Auditor Externo? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Medida de controle interno Imposição de bancos para concessão de 
créditos; Imposição de fornecedores para financiar as compras; Atendimento das exigências do 
próprio estatuto ou do contrato social da empresa Para efeito de compra da empresa, incorporação, 
fusão ou cisão da empresa 
 
 
 
Ref.: 246609 
2a sem. 1a aula AUDITORIA: HISTÓRIA, CONCEITOS E OBJETIVOS 
A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: 
 
 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 
 Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 
 Das grandes navegações portuguesas e espanholas 
 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. 
 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 
 
 
 
Ref.: 246623 
2a sem. 1a aula 
NORMATIVOS PROFISSIONAIS E TÉCNICOS, ÓRGÃO 
REGULADORES 
Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no 
seguinte órgão: 
 
 CVM 
 Ibracon 
 Audibra 
 CPC 
 Banco Central do Brasil 
 
 
 
Ref.: 671089 
2a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, 
marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos 
estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na 
conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a 
receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas 
despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A 
inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de 
compras, nos contratos e nos livros sociais. 
 
 As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de 
auditoria. 
 As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a 
mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. 
 As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a 
mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido. 
 As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de 
terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer 
 
 
 
Ref.: 1057752 
2a sem. 1a aula Testes em auditoria 
Nos registros contábeis há a possibilidade de erro nos saldos de contas do balanço patrimonial ou da 
demonstração do resultado exercício, para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). 
Quando o auditor parte do valor registrado no razão geral para o documento-suporte da transação, é 
um teste para os casos de: 
 
 Testes de subavaliação 
 Testes de superavaliação 
 Testes de avaliação de riscos 
 Testes confiabilidade 
 Testes de convencimento do auditor 
 
 
 
Ref.: 1057757 
2a sem. 5a aula Testes em auditoria 
Em auditoria costuma-se usar alguns tipos de testes. Identifique-os abaixo. 
 
 a) Testes de observância e substantivos 
 b) Testes de observância e testes de rotinas 
 c) Testes substantivos para se avaliar a quantidade de itens verificados 
 d) Testes adjetivos para se conhecer a qualidade da informação procurada 
 e) Testes primários e secundários dependendo da quantidade de testes a 
 
 
 
Ref.: 1066870 
2a sem. 1a aula DIREÇÃO DOS TESTES 
Nos registros contábeis há a possibilidade de erro nos saldos de contas do balanço patrimonial ou da 
demonstração do resultado exercício, para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). 
Quando o auditor parte do valor registrado na razão geral para o documento-suporte da transação, é 
um teste para os casos de: 
 
 Testes de Subavaliação. 
 Testes de Superavaliação. 
 Testes de Avaliação de Riscos. 
 Testes de Suporte de Transação 
 Todas estão corretas. 
 
 
 
Ref.: 1066871 
2a sem. 1a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes 
Substantivos: 
I- Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, 
em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo 
(inspeção física). 
II- Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. 
III- Observação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de 
terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto 
o que se afirma em: 
 
 I, apenas. 
 III, apenas. 
 I, II, e IV apenas. 
 II e III, apenas. 
 Todas estão corretas. 
 
 
 
Ref.: 1066885 
2a sem. 4a aula CONTROLE INTERNO 
Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, 
medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer estratégias 
para gerenciamento de riscos. 
 
 controle 
 auditoria interna 
 controle externo 
 controle interno 
 auditoria externa 
 
 
 
Ref.: 1096970 
2a sem. 1a aula Auditoria 
Qual o objetivo da auditoria interna? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
Verificar se a operação da empresa esta sendo feita conforme o planejado. 
 
 
 
Ref.: 1114216 
2a sem. 3a aula AUDITORIA 
As auditorias podem ser classificadas em: 
 
 Contábil, financeira e operacional. 
 Contábil, administrativae financeira. 
 Operacional, de rotina e financeira. 
 Financeira, operacional e de cumprimento. 
 Gerencial e Contábil. 
 
 
 
Ref.: 87089 
3a sem. 3a aula AUDITORIA 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 Reduzir erros e evitar fraudes 
 Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 Redução de custos 
 Aplicação de sanções legais 
 Utilização racional dos recursos disponíveis 
 
 
 
Ref.: 87529 
3a sem. 1a aula Auditoria Interna 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
 
 
Ref.: 94011 
3a sem. 2a aula Auditoria Independente 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. 
A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a 
fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, 
gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 
6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas 
serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores 
Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores 
independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior 
a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a 
forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, 
de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua 
opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações 
contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive 
menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de 
Valores Mobiliários. Verifica-se que: 
 
 Todas são verdadeiras. 
 Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. 
 Apenas II, III, IV e V são verdadeiras 
 Apenas III, IV e V são verdadeiras. 
 Apenas I, II e V são verdadeiras. 
 
 
 
Ref.: 94012 
3a sem. 2a aula ÉTICA DO AUDITOR 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 Formalismo e confiabilidade. 
 Integridade e pessoalidade. 
 Confidencialidade e motivação 
 Formalismo e objetividade. 
 Integridade e objetividade. 
 
 
 
Ref.: 94048 
3a sem. 1a aula AUDITOR EXTERNO 
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um 
desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de 
pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste 
caso, deve o auditor: 
 
 Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo 
de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. 
 Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos 
trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. 
 Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os 
possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a 
identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo 
providenciado os procedimentos legais. 
 Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, 
incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
 
 
 
Ref.: 106679 
3a sem. 2a aula Normas Técnicas 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética 
profissional a: 
 
 interação com o auditado 
 objetividade 
 parcialidade 
 integralidade 
 subjetividade 
 
 
 
Ref.: 106699 
3a sem. 1a aula Tipo de Auditoria 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta 
de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do 
patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria: 
 
 Contábil. 
 Operacional. 
 Especial. 
 de Avaliação da Gestão. 
 de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
 
Ref.: 106702 
3a sem. 2a aula Ética Profissional 
O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do 
Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual 
para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo 
cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). 
Tais princípios são: 
 
 perspicácia, objetividade, competência 
e zelo profissional, confidencialidade. 
 perspicácia, subjetividade, 
competência e zelo profissional, 
confidencialidade, conduta 
profissional. 
 integridade, subjetividade, zelo 
profissional, confidencialidade, 
conduta profissional. 
 integridade, objetividade, competência 
e zelo profissional, confidencialidade, 
conduta profissional. 
 perspicácia, competência e zelo 
profissional, transparência, conduta 
profissional. 
AUDITORIA CONTÁBIL Aula: 
Semana: 
 
 
Ref.: 106703 
3a sem. 2a aula Ética 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 integridade dos trabalhos executados. 
 competência técnica nas análises e avaliações 
 postura mental independente. 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 confidencialidade das informações. 
 
 
 
Ref.: 106706 
3a sem. 2a aula Ética 
É prática ética do auditor: 
 
 guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações 
contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as 
normas de auditoria permitam. 
 auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde 
que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo 
o registro no CRC, como contador. 
 conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano 
anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número 
de contas a serem auditadas. 
 aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da 
firma e da sua estrutura administrativa. 
 
 
 
Ref.: 106707 
3a sem. 2a aula Ética 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de 
auditoria: 
 
 renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou 
empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os 
motivos da renúncia.guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito 
do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades 
competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na 
diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo 
sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados 
e relação de clientes. 
 valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 
 renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que 
possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. 
 
 
 
Ref.: 219752 
3a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes 
Substantivos: I-Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), 
internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame 
físico de um ativo (inspeção física). II-Confirmação: consiste no exame do processo ou 
procedimento executado por outros. III-Observação: representa evidência de auditoria obtida pelo 
auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, 
eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em: 
 
 I, apenas. 
 III, apenas. 
 I, II, e IV apenas. 
 II e III, apenas. 
 Todas estão corretas. 
 
 
 
Ref.: 219753 
3a sem. 2a aula PROFISSIONAL DE AUDITORIA 
A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos profissionais e qualificações 
pessoais, qual das alternativas abaixo não é exigido da pessoa do Auditor: 
 
 Integridade. 
 Idoneidade. 
 Pesquisas Esporádicas 
 Finura no trato e Humanidade. 
 Pertinácia nas Ações. 
 
 
 
Ref.: 219756 
3a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo 
das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de 
flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou 
que se desviem significativamente dos valores previstos, refere-se à: 
 
 Observação. 
 Indagação. 
 Recalculo 
 Reexecução. 
 Procedimentos Analíticos. 
 
 
 
Ref.: 576579 
3a sem. 2a aula NORMAS DE AUDITORIA E ÉTICA DO PROFISSIONAL 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as 
capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto 
grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo 
com: 
 
 Código de ética do contador 
 Código de ética de auditoria 
 Com as normas técnicas da CVM 
 Com as normas técnicas do IBRACON 
 Com os pronunciamentos do CPC 
 
 
 
Ref.: 576581 
3a sem. 2a aula NORMAS DE AUDITORIA E ÉTICA DO PROFISSIONAL 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação 
comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total 
conformidade com a norma técnica relativa a: 
 
 Execução dos trabalhos de auditoria 
 Relatório de auditoria 
 Parecer de auditoria 
 Profissional 
 Instrução CVM 
 
 
 
Ref.: 576583 
3a sem. 2a aula NORMAS DE AUDITORIA E ÉTICA DO PROFISSIONAL 
Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos 
de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua 
avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. 
 
 As alternativas I e II estão corretas 
 As alternativas I e III estão corretas 
 As alternativas I, II e III estão corretas 
 Somente a alternativa I está correta 
 Somente a alternativa II está correta 
 
 
 
Ref.: 906009 
3a sem. 3a aula PLANEJAMENTO DE AUDITORIA 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é 
chamada de: 
 
 planejamento. 
 análise de risco. 
 estudo de caso. 
 evidenciação. 
 seleção de programa de trabalho. 
 
 
 
Ref.: 908945 
3a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: 
 
 identificar todos os compromissos. 
 questionar os ativos e passivos contingentes. 
 identificar todos os passivos contingentes. 
 questionar as chances de sucesso das ações. 
 identificar os valores a serem divulgados. 
 
 
 
Ref.: 908947 
3a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria. 
 
 Exame físico, inspeção e conferência de cálculo. 
 Conferência de cálculo e exame da escrituração. 
 Exames dos documentos originais e confirmação. 
 Análise do balanço e análise do fluxo de caixa. 
 Inspeção, investigação minuciosa e observação. 
 
 
 
Ref.: 908949 
3a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o 
previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 
 Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos 
controles internos da entidade. 
 Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos 
dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. 
 Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou 
jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. 
 Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, 
quocientes, quantidades absolutas e outros meios. 
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, 
confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. 
 
 
 
Ref.: 1066888 
3a sem. 1a aula TÉCNICAS DE AUDITORIA 
A autenticidade de documentos comprobatórios hábeis de despesas, emitidos por terceiros, 
contratados pela Administração pública, deve ser verificada por procedimento de auditoria 
conhecido como: 
 
 revisão analítica. 
 circularização. 
 teste de inspeção. 
 teste de observação. 
 amostragem estatística. 
 
 
 
Ref.: 1096971 
3a sem. 1a aula Auditoria 
Porque a auditoria externa em empresas SA são independentes? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
Para que não exista parcialidade e nem conflito de interesses. A opinião do auditor não pode ser 
enviesada 
 
 
 
Ref.: 1106728 
3a sem. 9a aula PROFISSIONAL DE AUDITORIA 
Qual o profissional que, dentro da legalidade, pode executar uma Auditoria Contábil? 
 
 Contador e Economista. 
 Contador. 
 Administrador, Advogado, Contador e Economista. 
 Qualquer profissional da área de gestão. 
 Qualquer profissional, afinal, auditoria é algo muito simples de se fazer. 
 
 
 
Ref.: 1114219 
3a sem. 1a aula AUDITORIA INTERNA 
Como se constituem os procedimentos de Auditoria Interna? 
 
 Verificação da rotina do Controle Interno. 
 Exames de observância e testes substantivos. 
 Exames, incluindo testes de observância e testes substantivos. 
 Implementação da rotina de Controle Interno. 
 Testes de Controle. 
 
 
 
Ref.: 1117834 
3a sem. 5a aula Princípios Contábeis 
De acordo com os Princípios de Contabilidade, associe adequadamenteas colunas a seguir: 
1. Princípio da Entidade. 
2. Princípio da Continuidade. 
3. Princípio da Oportunidade. 
4. Princípio do Registro pelo Valor Original. 
( ) Pressupõe que a Entidade continuará em operação no futuro e, portanto, a mensuração e a 
apresentação dos componentes do patrimônio levam em conta esta circunstância. 
( ) Determina que os componentes do patrimônio devem ser inicialmente registrados pelos valores 
originais das transações, expressos em moeda nacional. 
( ) Reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade e afirma a autonomia patrimonial, a 
necessidade da diferenciação de um patrimônio particular no universo dos patrimônios existentes. 
( ) Refere‐se ao processo de mensuração e apresentação dos componentes patrimoniais para produzir 
informações íntegras e tempestivas. A sequência está correta em: 
 
 4, 1, 3, 2. 
 2, 4, 1, 3. 
 3, 4, 1, 2. 
 3, 1, 4, 2. 
 1, 4, 2, 3. 
 
 
 
Ref.: 1118662 
3a sem. 1a aula AUDITORIA INTERNA 
Diferentemente da auditoria independente, a auditoria interna: 
 
 É exercida por firma contratada pela empresa auditada. 
 É realizada anualmente, ao término do exercício financeiro. 
 Emite recomendações a entidade auditada, a fim de auxiliá-la no cumprimento de seus objetivos. 
 Emite, opina sobre a adequação das demonstrações Contábeis à estrutura de Relatório 
Financeiro Aplicável. 
 Emite Relatório do Auditor. 
 
 
 
Ref.: 1118664 
3a sem. 1a aula AUDITORIA INTERNA E EXTERNA 
A principal semelhança entre a Auditoria Interna e a Externa é relacionada aos métodos de trabalho, 
que, via de regra, são bastante parecidos, tanto quanto às características desejáveis à pessoa do 
auditor quanto aos aspectos de planejamento, execução e emissão de relatórios. Com relação às 
funções de auditor interno e auditor externo, analise as alternativas abaixo e marque a opção 
incorreta: 
 
 O auditor externo emite relatório para a alta administração e para terceiros interessados, 
enquanto o auditor interno emite relatório para a alta administração da empresa auditada. 
 Apenas o auditor interno é subordinado à alta administração da empresa auditada. 
 Tanto o auditor interno quanto o auditor externo devem avaliar os controles internos, sendo os 
responsáveis primários pela prevenção e identificação de fraudes e erros que afetem as 
demonstrações contábeis. 
 A responsabilidade primária na detecção de fraudes e erros é da administração da entidade. 
 O auditor externo não deve ser funcionário da empresa auditada, e sim de uma firma de 
auditoria contratada. 
 
 
 
Ref.: 1118665 
3a sem. 1a aula AUDITORIA INTERNA E EXTERNA 
Enquanto o auditor interno é!subordinado da alta administração da entidade auditada, o auditor 
independente é! contratado por esta para emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis. 
Assim, de acordo com a relação do auditor com a entidade auditada, distinguem-se as auditorias 
interna e externa. Acerca desse assunto, assinale a opção correta. 
 
 O vínculo empregatício do auditor interno em relação à!entidade auditada lhe retira a 
independência profissional necessária para atuar de acordo com as normas vigentes. 
 As empresas, de um modo geral, independentemente de seu porte e da relação custo-benefício, 
devem dispor de auditoria interna permanente. 
 A auditoria interna não tem como objetivo principal a emissão de opinião sobre as 
demonstrações contábeis, sendo executada mais para auxiliar a administração da entidade a 
cumprir seus objetivos de gestão do que para prestação de contas a terceiros. 
 A auditoria independente deve prescindir do concurso da auditoria interna, sob pena de ser 
induzida em sua opinião e perder a independência na execução dos trabalhos. 
 A auditoria independente deve atuar permanente e continuamente, exercendo controle prévio, 
concomitante e posterior junto à!administração da entidade, a fim de promover melhorias na 
gestão. 
 
 
 
Ref.: 87091 
4a sem. 2a aula AUDITORIA 
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve 
respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria 
utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do 
trabalho 
 
 Políticas de RH 
 Procedimentos comerciais 
 Normas de auditoria 
 Datas de relatórios 
 Reuniões com as áreas 
 
 
 
Ref.: 87093 
4a sem. 2a aula AUDITORIA 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 À pessoa do auditor 
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 A execução da auditoria 
 À emissão do relatório 
 À empresa auditada 
 
 
 
Ref.: 87102 
4a sem. 2a aula NORMAS DE AUDITORIA 
Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: 
 
 Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento 
dos trabalhos de auditoria. 
 Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 
 Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de 
entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, 
independente da solicitação. 
 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. 
 O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. 
 
 
 
Ref.: 87125 
4a sem. 6a aula GUARDA DA DOCUMENTAÇÃO 
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
 Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os 
pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de 
toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 Não existe prazo definido. 
 Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de 
toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para 
os pareceres relacionados com os serviços realizados. 
 
 
 
Ref.: 87557 
4a sem. 2a aula Independência do Auditor 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de 
auditoria por interesse Financeiro direto. 
 
 Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse 
interesse. 
 Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
 Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de 
auditoria. 
 Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
 Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar 
pronunciamento. 
 
 
 
Ref.: 87563 
4a sem. 2a aula Independência do Auditor 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 For independente em relação a entidade auditada. 
 Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 
 
 
Ref.: 93873 
4a sem. 2a aula Normativos profissionais 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que 
têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios 
Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que forpertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as 
normas emitidas pelo Corecon. 
 O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de 
viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as 
Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os 
pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos 
órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que 
atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis 
emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. 
 A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente 
(quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso 
significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem 
dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a 
relação dos sócios da empresa de auditoria. 
 Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução 
de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do 
Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses 
princípios não é exigido dos auditores. 
 
 
 
Ref.: 94015 
4a sem. 1a aula AUDITORIA 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que 
poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 
 Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do 
cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, 
que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. 
 No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo 
menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data 
do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da 
firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho 
aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no 
caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. 
 Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas 
contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. 
Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 
 Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o 
rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 
 
 
 
Ref.: 94038 
4a sem. 2a aula AUDITORIA - NORMAS 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos 
seguintes fatos, exceto: 
 
 operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 
 
 
Ref.: 106696 
4a sem. 2a aula Profissão do Auditor 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras 
de Contabilidade: 
 
 O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não 
caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. 
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação 
da objetividade e do ceticismo do auditor 
 
 
 
Ref.: 106697 
4a sem. 2a aula Normas de Auditoria 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o 
...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 parte das - tamanho - complexidade 
 todas as - contrato - form 
 algumas das - tamanho - natureza 
 parte das - contrato - tipo 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
 
 
Ref.: 106700 
4a sem. 6a aula Normas Profissionais 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e 
informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as 
situações, EXCETO na relação entre o auditor e: 
 
 a justiça. 
 fornecedores da companhia. 
 entidade controlada pela auditada. 
 os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 outros auditores. 
 
 
 
Ref.: 106704 
4a sem. 2a aula Independência 
O auditor pode: 
 
 realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
 trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de 
auditoria. 
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as 
demonstrações contábeis como um todo. 
 
 
 
Ref.: 246612 
4a sem. 2a aula 
CLASSIFICAÇÃO DA AUDITORIA E RESPONSABILIDADES DO 
AUDITOR 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização 
 Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 
 
 
 
Ref.: 246622 
4a sem. 3a aula PLANEJAMENTO E EXECUÇÃO DA AUDITORIA 
O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a 
estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a 
alternativa incorreta: 
 
 O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria 
 O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 
 O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor 
 O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz 
 O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor 
 
 
 
Ref.: 842398 
4a sem. 2a aula Normas Brasileiras de Contabilidade (CRC) 
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
 
 Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. 
 Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. 
 Se, o auditor for substituído pelo juiz. 
 Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. 
 
 
 
Ref.: 906012 
4a sem. 3a aula PLANEJAMENTO DE AUDITORIA 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a 
seguir, à exceção de uma. Assinale-a. 
 
 fatores econômicos. 
 Legislação aplicável. 
 Práticas operacionais da entidade.Competência da administração. 
 Localização das unidades regionais. 
 
 
 
Ref.: 1057761 
4a sem. 3a aula Auditoria de Caixa 
Dados da filial de Madureira que o auditor encontrou na Empresa Alvorada para a conta Caixa Saldo 
em X1 $10.000 Recebimentos De vendas a vista $40.000 De recebimentos de duplicatas ? 
Pagamentos diversos $20.000 Saldo de Caixa em X2 $40.000 Podemos afirmar que o total de 
recebimentos de duplicatas foi de: 
 
 (a) $50.000 
 (b) $40.000 
 (c) $30.000 
 (d) $20.000 
 (e) $10.000 
 
 
 
Ref.: 1066874 
4a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
O procedimento de Auditoria que consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou 
registros. O recálculo pode ser realizado manual ou eletronicamente, refere-se à: 
 
 Observação. 
 Indagação. 
 Recalculo 
 Reexecução. 
 Confirmação. 
 
 
 
Ref.: 1066876 
4a sem. 7a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
O procedimento de Auditoria que envolve a execução independente pelo auditor de procedimentos 
ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade, refere-
se à: 
 
 Observação. 
 Indagação. 
 Recalculo 
 Reexecução. 
 Procedimentos Analíticos. 
 
 
 
Ref.: 1066877 
4a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo 
das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de 
flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou 
que se desviem significativamente dos valores previstos, refere-se à: 
 
 Observação. 
 Indagação. 
 Recalculo 
 Reexecução. 
 Procedimentos Analíticos. 
 
 
 
Ref.: 1066889 
4a sem. 5a aula TÉCNICAS DE AUDITORIA 
A Técnica de Auditoria denominada Exame da Documentação Original é um procedimento voltado 
para a comprovação das transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são 
evidenciadas por documentos comprobatórios dessas transações. Assim, o exame realizado pelo 
auditor sobre tais documentos deve atender às seguintes condições, EXCETO: 
 
 Inspeção ¿ exame de registros, documentos e de ativos tangíveis. 
 Autenticidade ¿ constatação de que a documentação seja fidedigna e merecedora de crédito. 
 Aprovação ¿ verificação de que a operação e os documentos foram aprovados por pessoa 
autorizada. 
 Normalidade ¿ constatação de que a transação se refere a operação normal e de acordo com os 
objetivos da empresa. 
 Nenhuma das Respostas Anteriores 
 
 
 
Ref.: 1074868 Auditoria das DFS 
4a sem. 7a aula 
O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento-Banco Ideal S/A, registrado no livro 
Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser 
efetuada pelo auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo 
referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, 
referentes à matéria, foram levantados pelo auditor. ¿ Despesas bancárias cobradas pelo banco, no 
extrato, no valor de R$ 290,00, ainda não contabilizadas na entidade. ¿ cheques n os 198325 a 327, 
emitidos e contabilizados pela empresa, mas ainda não sacados pelos favorecidos no banco no valor 
total de R$ 6.190,00; ¿ cheque n o 352497, emitido pela Cia. Itaporanga a favor da entidade, no 
valor de R$ 1.750,00, erroneamente debitado na conta corrente da Cia. Guaiuba, cujo estorno foi 
efetuado pelo banco somente em 04.01.2014; ¿ duplicata de aceite da Cia. Irmão Maior no valor de 
R$ 3.520,00, descontada pela companhia no banco, por ele devolvida por falta de pagamento, fato 
ainda não contabilizado na sociedade. De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo 
correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a: 
 
 R$ 189.010,00 
 R$ 190.370,00 
 R$ 188.620,00 
 R$ 189.300,00 
 R$ 187.260,00 
 
 
 
Ref.: 1083569 
4a sem. 1a aula características gerais da auditoria externa 
De acordo com Lins (2011), a auditoria externa tem como finalidade expressar uma opinião sobre as 
demonstrações contábeis, assegurando que essas representem de forma adequada a posição 
patrimonial e financeira da empresa auditada. Os auditores externos e as empresas de auditoria 
externa devem possuir registro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM). Contudo cite 3 (três) 
características gerais da auditoria externa. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Sem vínculo empregatício Maior grau de independência Executa 
apenas auditoria contábil Menor volume de testes 
 
 
 
Ref.: 1086168 
4a sem. 8a aula RISCOS DE AUDITORIA 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações 
contábeis significativamente incorretas é denominada de 
 
 risco sistemático. 
 erro esperado. 
 erro tolerável. 
 risco de auditoria. 
 risco não sistemático. 
 
 
 
Ref.: 1088157 
4a sem. 2a aula ÉTICA PROFISSIONAL 
Quais princípios fundamentais da ética profissional devem ser observados pelos auditores 
independentes que estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contador do CFC, cite pelo 
menos 03 (três)? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
Honestidade(ou integridade); Objetividade; Competência e zelo profissionais; Sigilo; e 
comportamento profissional. 
 
 
 
Ref.: 1096973 
4a sem. 1a aula Auditoria 
Qual a diferença entre o objeto da auditoria interna e da auditoria externa? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: o objeto ta auditoria interna é a operação da empresa. Ja da auditoria 
externa são as demonstrações financeiras 
 
 
 
Ref.: 1109543 
4a sem. 5a aula FUNDAMENTOS DE AUDITORIA 
Os fatores condicionantes de uma mecânica para estruturação das técnicas de auditoria são, 
EXCETO: 
 
 Metodologia de auditoria 
 Programas de auditoria 
 Resultados esperados 
 Prova documental 
 Prova tácita 
 
 
 
Ref.: 1117723 
4a sem. 1a aula Objetivos da Auditoria 
São objetivos gerais do auditor, ao conduzir a auditoria das demonstrações contábeis, 
 
 obter segurança razoável de que as demonstrações 
contábeis estão livres de distorção relevante, causada por 
fraude ou erro, permitindo que o auditor expresse sua 
opinião sobre a elaboração dessas demonstrações 
consoante a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 rastrear fraudes e identificar se a aplicação dos recursos 
financeiros da empresa está de acordo com as normas 
impostas pelos órgãos de fiscalização e regulamentação. 
 apresentar relatório sobre a administração e comunicar- se 
conforme exigido pelas Normas Brasileiras de 
Contabilidade. 
 identificar se a empresa apresenta informações nas 
demonstrações contábeis de acordo com as normas 
impostas pelo Ministério Público. 
 comprovar se os ativos e passivos sofreram variações 
conforme estipulado no planejamento estratégico da 
empresa. 
AUDITORIA CONTÁBIL Aula: 
Semana: 
 
 
Ref.: 1117841 
4a sem. 5a aula Princípios de Contabilidade 
Na aplicação dos Princípios de Contabilidade há situações concretas e a essência das transações 
deve prevalecer sobre seus aspectos formais. Sobre os Princípios de Contabilidade, assinale a 
alternativa correta. 
 
 A observância dos Princípios de Contabilidade é obrigatória no exercício da profissão. 
 A observância dos Princípios de Contabilidade é facultativa no exercício da profissão. 
 Os Princípios de Contabilidade são apenas uma fonte de consulta, não precisa usá‐los. 
 A observância dos Princípios de Contabilidade não é obrigatória no exercício da profissão. 
 A observância dos Princípios de Contabilidade é obrigatória somente para as grandes 
empresas.Ref.: 87143 
5a sem. 3a aula AUDITORIA 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: 
 
 Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de 
Caixa. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa e Notas Explicativas. 
 Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado 
Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 
 
 
Ref.: 93874 
5a sem. 5a aula CLASSIFICAÇÃO AUDITORIA 
A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o 
balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da 
empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de 
forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa 
auditoria como: 
 
 Uma limitação no escopo do trabalho. 
 Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, 
pelo menos. 
 Uma indeterminação na profundidade do trabalho. 
 Um trabalho de objetivo limitado. 
 Uma restrição na profundidade do trabalho. 
 
 
 
Ref.: 246643 
5a sem. 4a aula CONTROLES INTERNOS 
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 
 
 Efetuar menor volume de testes 
 Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 Dispensar a realização de testes 
 Aumentar os procedimentos de auditoria 
 Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
 
 
 
Ref.: 246668 
5a sem. 3a aula PLANEJAMENTO E EXECUÇÃO DA AUDITORIA 
Defina, de forma clara, o que é Planejamento de Auditoria 
 
 
 
Compare com a sua resposta: O planejamento de auditoria é o início dos trabalhos da auditoria. No 
planejamento de auditoria o auditor vai definir os objetivos do seu trabalho, em conjunto com os 
outros membros da equipe e as como cada item patrimonial será analisado. 
 
 
 
Ref.: 842425 
5a sem. 5a aula Elementos de auditoria 
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la. 
 
 As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação 
comprobatória. 
 O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a 
auditoria. 
 O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras. 
 O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações 
financeiras. 
 As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis. 
 
 
 
Ref.: 1089388 
5a sem. 5a aula METODOLOGIA 
Qual a principal diferença entre a metodologia utilizada pela Auditoria em relação a Perícia? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: É porque na Auditoria usa-se apenas uma amostra probabilística 
daquilo que se quer analisar, enquanto na Perícia é obrigatório a analise de toda a documentação 
envolvida na questão. 
 
 
 
Ref.: 1109573 
5a sem. 1a aula FUNDAMENTOS DE AUDITORIA 
Considerando a instrução normativa CVM nº 308/99, avalie as afirmativas abaixo: I - Estabelece 
rodizio de auditores a cada 5 anos II - Estabelece modelos de pareceres de auditoria III - Estabelece 
Incompatibilidade entre as atividades de auditoria e consultoria para auditores internos IV - 
Estabelece a exigência de que o exercício profissional em auditoria, no âmbito do mercado de 
capitais, seja de, no minimo, cinco anos consecutivos ou não, exercido em território nacional 
 
 VFFV 
 FVFV 
 VVVF 
 VFVV 
 FFFV 
 
 
 
Ref.: 1109578 
5a sem. 1a aula FUNDAMENTOS DE AUDITORIA 
A ESCOLHA DO AUDITOR NAS SOCIEDADES ANONIMAS É DE COMPETÊNCIA: 
 
 Do conselho de administração 
 Do conselho consultivo 
 Do conselho fiscal 
 Da comissão de valores mobiliários 
 Do Audibra 
 
 
 
Ref.: 87129 
6a sem. 3a aula PLANEJAMENTO DA AUDITORIA 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 Planejamento de horas de trabalho 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
 
 
Ref.: 87543 
6a sem. 3a aula Planejamento da Auditoria 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: 
 
 Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, 
desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos 
prazos e compromissos previamente acordados. 
 Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
 
 
Ref.: 87548 
6a sem. 3a aula Planejamento da Auditoria 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam 
avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou 
procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do 
resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 Políticas estratégicas e operacionais 
 Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 Controle interno e revisão analítica 
 
 
 
Ref.: 94014 
6a sem. 3a aula PLANEJAMENTO DE AUDITORIA 
A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais 
importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol 
(Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição 
de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da 
formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a 
serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem 
elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando 
desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de 
sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e 
ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado 
sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da 
leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os 
testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do 
levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais 
de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. 
Assinale-o. 
 
 leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da 
auditada) 
 uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício 
para ooutro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, 
mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, 
revelados ou não 
 levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 
 
 
Ref.: 106688 Planejamento dos trabalhos 
6a sem. 3a aula 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma 
opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é 
denominada risco: 
 
 de detecção interna. 
 de auditoria. 
 de controle externo. 
 moral. 
 de erro doloso. 
 
 
 
Ref.: 576234 
6a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre 
a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, 
para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 
 Conferencia dos cálculos, 
 Análise da conta no livro razão 
 Exame físico 
 Entrevista com o setor de pessoal 
 Exame dos registros auxiliares 
 
 
 
Ref.: 576256 
6a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de 
armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: 
 
 Observação 
 Exame de documentos originais 
 Correlação de informações 
 Exame dos registros auxiliares 
 Investigação 
 
 
 
Ref.: 576348 
6a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: 
 
 Não estão previstos no planejamento de auditoria 
 São importantes ferramentas de trabalho para o auditor 
 Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua 
opinião 
 Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação 
 A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. 
 
 
 
Ref.: 576592 
6a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para 
verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as 
contas do ativo. Esse procedimento chamado de: 
 
 Exame físico 
 Correlação de informações 
 Investigação 
 Teste de detalhes 
 Observação 
 
 
 
Ref.: 576594 
6a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma 
série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das 
suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: 
 
 Averiguação 
 Correlação de informações 
 Exame dos registros auxiliares 
 Identificação 
 Autenticidade 
 
 
 
Ref.: 576596 
6a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de 
clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e 
os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de: 
 
 Inspeção de documentos 
 Exame dos registros auxiliares 
 Investigação 
 Observação 
 Averiguação 
 
 
 
Ref.: 576598 
6a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre 
o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de 
pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez os cálculos 
do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como: 
 
 Conferencia dos cálculos, 
 Inspeção dos documentos 
 Exame físico 
 Averiguação 
 Exame dos registros auxiliares 
 
 
 
Ref.: 842472 
6a sem. 10a aula Opinião do auditor 
O auditor assume a responsabilidade por declarar sua opinião no relatório da auditoria independente. 
Todavia, em alguns casos, o auditor será considerado culpado se terceiros se julgarem prejudicados 
por sua opinião. Cite, pelo menos, 3 situações em que isso possa ocorrer. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 1 deixar de registrar fatos importantes que conheça, não exposto nos 
demonstrativos, mas cuja exposição seja necessária. 2 quando for culpado por negligência 
importante na preparação de seus exames e relatórios. 3 não reunir evidências suficientes para 
justificar sua opinião. 4 não relatar qualquer desvio importante, ou não expor qualquer omissão dos 
princípios contábeis. 
 
 
 
Ref.: 906018 
6a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: 
 
 de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
 as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez 
anos após a emissão do parecer de auditoria. 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu 
exame. 
 
 
 
Ref.: 1016996 
6a sem. 1a aula Definição 
A auditoria contábil pode ser definida como: 
 
 revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a finalidade de 
avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente 
 revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a 
gestão da organização é eficaz. 
 exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir 
um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis. 
 exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um 
laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias. 
 exame das demonstrações contábeis, para encontrar fraudes e erros. 
 
 
 
Ref.: 1016999 
6a sem. 5a aula Normas 
Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, à extensão do trabalho do auditor 
independente, esse deve emitir um parecer: 
 
 Com ressalva ou com abstenção de opinião. 
 Adverso ou com abstenção de opinião. 
 Adverso. 
 Sem ressalva, mas com parágrafo de ênfase. 
 O auditor não deverá emitir o parecer. 
 
 
 
Ref.: 1069411 
6a sem. 7a aula Lançamentos de ajustes 
No exame das contas do Ativo Circulante o Auditor observou que um adiantamento concedido a 
uma funcionária no, valor de $1.200, foi contabilizado como contas a receber, mas foi descontado 
do salário da funcionária sem contabilização. Estamos diante de 2 erros. As correções seriam quais? 
Justifique. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
D = Adiantamentos a funcionários 1.200 D = Despesas de Salários 1.200 C = Contas a receber 1.200 
C = Adiantamentos a funcionários. 1.200 É preciso estornar a conta Adiantamento a funcionários e 
apropriar a despesa de salários. 
 
 
 
Ref.: 1069413 
6a sem. 5a aula Lançamentos de ajustes 
A empresa contratou seguros por 12 meses, de julho X1 a Junho X2 por $39.160 a vista. No balanço 
final em X1, o saldo de Seguros a Vencer era de $39.160, porque, segundo o Contador o seguro já 
estava pago e só ia vencer em X2. Se você concorda com o Contador explique. Se, não concorda 
proponha o ajuste também justificando. 
 
 
 
Compare com a sua resposta:D = Despesas de Seguros (1/2 de $39.160) 19.580 C = Seguros a 
vencer 19.580 O ajuste se justifica pela necessidade de se reconhecer as despesas de seguro relativas 
a X1 
 
 
 
Ref.: 1083596 
6a sem. 5a aula Risco de Controle 
Conceitue Risco de Controle. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
O risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, 
saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras 
distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da 
entidade. 
 
 
 
Ref.: 1083607 
6a sem. 1a aula TESTE DE DETALHES 
Defina conceitualmente como funciona o Teste de Detalhes. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Em determinadas situações, as empresas registram operações fictícias, 
sem suporte documental, com o objetivo de mascarar determinada evidência ou apresentar uma 
situação diferente da real. 
 
 
 
Ref.: 1101456 
6a sem. 5a aula Evidência de Auditoria 
Quais são as características da evidência da auditoria e o que elas significam? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: A evidência de auditoria deve ser suficiente, que é uma medida de 
quantidade e deve ser apropriada, que é uma medida de qualidade. 
 
 
 
Ref.: 1109652 
6a sem. 2a aula AUDITORIA INTERNA E EXTERNA 
Os auditores internos devem ter competência técnica essencial ao exercício profissional. Entre os 
atributos, encontram-se a competência na aplicação de normas, procedimentos e: 
 
 evidencias de auditoria interna 
 revisão interna de qualidade 
 legislação de auditoria 
 técnica de auditoria interna 
 avaliar trabalho de auditoria independente 
 
 
 
Ref.: 1114224 
6a sem. 6a aula AUDITORIA 
Como se chamam os documentos que servem para embasar o parecer do auditor? 
 
 Papéis de trabalho 
 Escopos 
 Evidências 
 Informações de auditoria 
 Matriz de Controle 
 
 
 
Ref.: 87560 
7a sem. 2a aula Sigilo 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações 
da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 Na relação entre os auditores. 
 
 
 
Ref.: 93983 
7a sem. 4a aula CONTROLES INTERNOS 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais 
precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos 
forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do 
controle interno, a segregação de funções: 
 
 compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de 
contas que a atende. 
 Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma 
empresa. 
 Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional 
 Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e 
dos riscos envolvidos. 
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva 
contabilização. 
 
 
 
Ref.: 94040 
7a sem. 8a aula RISCO DE CONTROLE 
A avaliação de riscos de controle é: 
 
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações 
devidas nas demonstrações contábeis. 
 o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou 
classificações indevidas nas demonstrações contábeis. 
 o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações 
indevidas nas demonstrações contábeis 
 a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e 
fraudes nas demonstrações contábeis. 
 a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas 
demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. 
 
 
 
Ref.: 94059 
7a sem. 1a aula FRAUDE E ERRO 
Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma 
relevante, cabe ao auditor independente 
 
 Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria 
independente. 
 Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os 
resultados da auditoria. 
 Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a 
acusação de omissão. 
 Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados 
apontados na primeira auditoria. 
 Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria 
independente das demonstrações contábeis 
 
 
 
Ref.: 106705 
7a sem. 8a aula Risco de Auditoria 
O risco de auditoria é uma função dos riscos de 
 
 detecção e de controle acionário. 
 fraude e de formação profissional. 
 materialidade e de independência profissional. 
 julgamento e de confidencialidade. 
 distorção relevante e de detecção. 
 
 
 
Ref.: 139504 
7a sem. 8a aula Controles Internos 
Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o 
monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de: 
 
 adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida. 
 auxiliar na implantação de novos processos na empresa. 
 detectar falhas nos processos auditados. 
 manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de 
controles internos. 
 verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias. 
 
 
 
Ref.: 576282 
7a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, 
pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande 
utilidade em auditoria, é chamado de: 
 
 Exame físico 
 Teste de controle 
 Investigação 
 Exame de documentos originais 
 Observação 
 
 
 
Ref.: 576359 
7a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, 
o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, 
realizando um procedimento conhecido por: 
 
 Exame dos Documentos Originais 
 Exame físico 
 Circularização positiva 
 Circularização negativa 
 Investigação 
 
 
 
Ref.: 576593 
7a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
 O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a 
emissão do relatório de auditoria. 
 A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente 
de quaisquer responsabilidades 
 As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para 
fiquem garantidas a sua correção e transparência. 
 As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. 
 As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa 
auditada 
 
 
 
Ref.: 671093 
7a sem. 4a aula CONTROLE INTERNO 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem decaixa e 
comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens 
confrontado com os registros contábeis de cada um 
 Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos 
ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os 
registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos 
de amarração de sistema. 
 Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática 
existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e 
registros contábeis. 
 
 
 
Ref.: 840501 ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
7a sem. 7a aula ÁREAS 
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 
3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é 
de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para 
o ano seguinte é de: 
 
 $5.400,15 
 $8.100,63 
 $2.720,25 
 $5.440,50 
 $8.160,75 
 
 
 
Ref.: 888897 
7a sem. 3a aula 
DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS A SEREM AUDITADAS E 
PALNEJAMENTO DE AUDITORIA 
Explique o Objetivo do planejamento de auditoria. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: O planejamento de auditoria visa delimitar o objetivo e o escopo da 
auditoria, definir a estratégia metodológica a ser adotada e estimar os recursos, os custos e o prazo 
necessários a sua realização. 
 
 
 
Ref.: 1090467 
7a sem. 4a aula CONTROLE INTERNO 
Marque com "X" a resposta correta. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do 
controle interno é: 
 
 Determinar se a empresa é lucrativa. 
 Estabelecer o volume de testes de Auditoria. 
 Verificar se não houve roubo. 
 Observar se os empregados são competentes. 
 n.d.a. 
 
 
 
Ref.: 1097844 
7a sem. 3a aula PLANEJAMENTO DE AUDITORIA 
(Bacharel em Ciências Contábeis (CFC) / 2012 / 2º Exame de Suficiência / FBC - Fundação 
Brasileira de Contabilidade) Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria 
estabelecido na NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de 
planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO que: 
 
 a natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a 
complexidade da entidade. 
 o auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria especificado 
na norma de auditoria com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o 
gerenciamento do trabalho de auditoria. 
 o planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia 
e termina no início da auditoria. 
 o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de 
auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de 
auditoria. 
 se estende até a conclusão do trabalho de auditoria. 
 
 
 
Ref.: 1097887 
7a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
(FCC/Analista Ministerial: Ciências Contábeis MPE PE/2006) É adaptada Segundo o Conselho 
Federal de Contabilidade, os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de 
evidência da auditoria. Ante ao exposto, considere as seguintes assertivas: 
 I. Os papéis de trabalho destinam-se a ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores 
ou pelos coligidos quando da contratação de uma primeira auditoria, no planejamento e na execução 
da auditoria. 
 II. A extensão da documentação de auditoria papéis de trabalho é assunto de julgamento 
profissional, visto que não é necessário nem prático documentar todas as questões de que o auditor 
trata. 
III. A natureza do trabalho, a natureza e condições dos sistemas contábeis e de controle interno da 
entidade, são alguns dos fatores que podem afetar a forma e o conteúdo da documentação de 
auditoria. 
 
É correto o que consta: 
 
 I, II e III. 
 I e II, apenas. 
 II e III, apenas. 
 I e III, apenas. 
 II, apenas. 
 
 
 
Ref.: 1117683 
7a sem. 5a aula Evidências de Auditoria 
Os auditores independentes, nas auditorias das demonstrações contábeis, utilizam informações para 
fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião, obtidas através de evidência de 
auditoria. Acerca da evidência de auditoria é correto afirmar que 
 
 é afetada pela elaboração tempestiva da documentação de auditoria. 
 a suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria. 
 é obtida a partir do planejamento realizado para reduzir o risco de auditoria a um nível 
aceitavelmente baixo. 
 não é de natureza cumulativa e somente é válida se obtida a partir de procedimentos de 
auditoria executados. 
 a adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria. 
 
 
 
Ref.: 87572 
8a sem. 5a aula Procedimento de Auditoria 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das 
transações e das operações, classifica-se como procedimento de: 
 
 Revisão analítica. 
 Inspeção. 
 Investigação e confirmação. 
 Observação. 
 Questionário. 
 
 
 
Ref.: 87576 
8a sem. 5a aula Procedimento de Auditoria 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria: 
 
 Exame físico, inspeção e conferência de cálculo 
 Conferência de cálculo e exame da escrituração 
 Exames dos documentos originais e confirmação 
 Análise do plano de marketing da empresa. 
 Inspeção, investigação minuciosa e observação 
AUDITORIA CONTÁBIL Aula: 
Semana: 
 
 
Ref.: 92415 
8a sem. 5a aula Procedimentos de Auditoria 
Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos são 
dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à folha de 
pagamento os procedimentos podem ser: 
 
 Cálculo, Exame, Investigação, Variação. 
 Exame Físico, Observação, Intuição, Correlação. 
 Exame Físico, Observação, Investigação, Variação. 
 Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 Cálculo, Observação, Entrevista, Revisão Analítica 
 
 
 
Ref.: 92416 
8a sem. 5a aula Procedimentos de Auditoria 
A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de 
pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O 
gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, 
ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de 
valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico 
que o auditor está aplicando: 
 
 observação 
 investigação 
 cálculo 
 revisão 
 inspeção 
 
 
 
Ref.: 92418 
8a sem. 5a aula Procedimentos de Auditoria 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido 
como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa 
com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento 
básico de auditoria: 
 
 Inspeção 
 Observação 
 Investigação e confirmação 
 Cálculo 
 Entrevista 
 
 
 
Ref.: 246634 
8a sem. 6a aula PAPÉIS DE AUDITORIA 
Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos 
de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: 
 
 Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
 Enviarinformações a CVM sobre a organização auditada 
 Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada 
 Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado 
 Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis 
 
 
 
Ref.: 671112 
8a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos 
passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de 
advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os de acordo com o 
risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse 
procedimento? 
 
 Constituição 
 Certificação. 
 Constatação. 
 Conciliação. 
 Circularização. 
 
 
 
Ref.: 675923 
8a sem. 5a aula PROCEDIMENTO DE AUDITORIA 
(ENADE 2006- CIÊNCIAS CONTÁBEIS-QUESTÃO 20) Um auditor externo, em procedimento 
para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, solicita à empresa auditada que envie carta 
aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, classificando-os 
de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em ¿possíveis, prováveis e remotos¿. Qual a 
denominação desse procedimento? 
 
 Constituição. 
 Certificação. 
 Constatação. 
 Conciliação. 
 Circularização. 
 
 
 
Ref.: 687373 
8a sem. 5a aula DIREITO E OBRIGAÇÕES 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da 
empresa, direito e obrigações: 
 
 Circularização 
 Diligência 
 Verificação 
 Analítico. 
 Exame. 
 
 
 
Ref.: 687375 
8a sem. 3a aula DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
 Risco de Percurso 
 Risco de Análise 
 Risco de Fraude 
 Risco de Erro 
 Risco de Auditoria 
 
 
 
Ref.: 877149 
8a sem. 1a aula AUDITORIA 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 da auditoria independente da entidade. 
 do contador da entidade. 
 da consultoria contábil da entidade. 
 do advogado da entidade 
 da administração da entidade 
 
 
 
Ref.: 877160 
8a sem. 9a aula REVISÃO FINAL DE AUDITORIA 
.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações 
contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a 
elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia 
entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo 
com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A 
administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as 
demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que 
possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de 
uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
 
 I, II, III e IV. 
 II, III e IV 
 I e II 
 III e IV 
 II 
 
 
 
Ref.: 877170 
8a sem. 2a aula NORMAS DE AUDITORIA E ÉTICA DO PROFISSIONAL 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam 
comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
 comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias 
à sua eliminação. 
 aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, 
documentando-as. 
 propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo 
entre as entidades, 
 documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que 
atua a entidade auditada. 
 eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade 
auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 
 
 
 
Ref.: 877187 
8a sem. 1a aula AUDITORIA 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter 
segurança 
 
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, 
devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura 
de relatório financeiro aplicável. 
 Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, 
devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura 
de parecer financeiro 
 Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à 
fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura 
de relatório financeiro aplicável. 
 Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a 
fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório 
financeiro aplicável. 
 Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, 
devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações 
contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a 
estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente. 
 
 
 
Ref.: 877198 
8a sem. 4a aula CONTROLE INTERNO 
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, 
fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os 
acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os 
objetivos primordiais dos controles internos incluem: 
 
 controlar a vida das pessoas de interesse da organização 
 fornecer dados corretos à contabilidade 
 evitar desperdícios e erros 
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. 
 conferir a exatidão da escrituração 
 
 
 
Ref.: 877207 
8a sem. 3a aula 
DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS A SEREM AUDITADAS E 
PALNEJAMENTO DE AUDITORIA 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento 
acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores 
relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem 
 
 o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu 
grau de confiabilidade 
 a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. 
 o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. 
 (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-
los. 
 o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 
 
 
Ref.: 877217 
8a sem. 1a aula AUDITORIA 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está 
fundamentado no conceito da 
 
 entidade 
 identidade 
 prudência 
 materialidade 
 relatividade 
 
 
 
Ref.: 877229 
8a sem. 1a aulaAUDITORIA 
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de 
demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no 
máximo, a cada 
 
 três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
 
 
Ref.: 877268 
8a sem. 2a aula NORMAS DE AUDITORIA E ÉTICA DO PROFISSIONAL 
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por 
meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável 
pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto 
afirmar que este trabalho 
 
 Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. 
 Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos 
com grau de parentesco até primeiro grau 
 Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e 
declare formalmente por meio de carta sua independência 
 Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. 
 Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o 
identifique 
 
 
 
Ref.: 877273 
8a sem. 1a aula AUDITORIA 
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 
 a gestão de risco 
 o monitoramento do controle interno 
 o exame das informações contábeis e operacionais 
 a aprovação do relatório de auditoria externa 
 a avaliação do processo de governança 
 
 
 
Ref.: 888991 
8a sem. 1a aula AUDITORIA 
Qual a finalidade da auditoria ? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
Tendo em vista que a auditoria é uma técnica contábil com mútipla aplicação, sua finalidade variará 
conforme os objetivos desejados. 
 
 
 
Ref.: 888999 
8a sem. 1a aula AUDITORIA 
De quem é a principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
É dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. 
 
 
 
Ref.: 908953 
8a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Analise: 
 
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de 
auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. 
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para 
consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. 
 
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e 
fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. 
 
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o 
entendimento e o suporte da atividade de controle executada. 
Estão corretas as afirmativas: 
 
 I e II. 
 I e IV. 
 II e III. 
 II e IV. 
 III e IV. 
 
 
 
Ref.: 1097862 
8a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
FCC/Pref. São Luiz/2015) Considere os itens abaixo. 
 I. O objetivo do Auditor Interno é preparar documentação que forneça registro suficiente do 
embasamento do seu relatório. 
 II. Arquivo de auditoria compreende o registro de procedimentos de auditoria executados, da 
evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. 
 III. A documentação de auditoria pode substituir os registros contábeis da entidade. 
Sobre a documentação de auditoria, está correto o que se afirma em: 
 
 I e II, apenas. 
 II, apenas. 
 I, apenas. 
 I, II e III. 
 II e III, apenas. 
 
 
 
Ref.: 1097866 
8a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
(ESAF/AFRFB/2014) É permitido ao auditor externo, durante o processo final de montagem dos 
arquivos da auditoria concluída, modificar os documentos de auditoria. Não se inclui como 
modificação possível: 
 
 apagar, descartar ou destruir documentação superada. 
 acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. 
 substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das contingências. 
 conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos pertinentes à 
montagem do arquivo. 
 documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria. 
 
 
 
Ref.: 1097867 
8a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
(FGV/Defensoria do RJ/Técnico em Contabilidade/2014) Analise as seguintes afirmativas sobre os 
papéis de trabalho de auditoria: 
I. Devem ser arquivados com relação ao seu tipo: permanente, confidencial e corrente. 
II. Tem como, uma de suas finalidades evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas. 
III. Os papéis de trabalho que não contenham inconformidades nos testes ou que não sejam 
conclusivos devem ser removidos e arquivados à parte dos demais papéis de trabalho. 
 
Assinale se: 
 
 somente I estiver correta. 
 somente I e II estiverem corretas. 
 I, II e III estiverem corretas. 
 somente II estiver correta. 
 somente III estiver correta. 
 
 
 
Ref.: 1097878 
8a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
(FCC/SEFAZ RJ/Aud.Fiscal Receita Estadual-3a Categ/2014) A Companhia de Calçados 
Impróprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria independente para executar a 
auditoria das demonstrações contábeis relativas ao exercício encerrado em 31/12/2012. O 
documento preparado pelo auditor contendo o registro dos procedimentos de auditoria executados, 
das evidências obtidas e das conclusões alcançadas é denominado: 
 
 papéis de trabalho. 
 relatório de auditoria. 
 parecer de auditoria. 
 certificado de auditoria. 
 programa de auditoria. 
 
 
 
Ref.: 87108 
9a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, 
indique a alternativa incorreta: 
 
 A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da 
empresa auditada. 
 Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis 
revisões. 
 Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados 
e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de 
responsável pela elaboração e revisão. 
 Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor 
das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou 
comentários adicionais de quem elaborou. 
 A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
 
 
Ref.: 87137 
9a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo 
auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de 
fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas. 
 
 Demonstrações Contábeis 
 Papéis de Trabalho 
 Emissão de Opinião 
 Normas de Auditoria 
 Revisão dos Controles Internos 
 
 
 
Ref.: 87138 
9a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Indique e comente duas regras básicas para a elaboração dos Papéis de Trabalho: 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Precisão: devem ser elaborados sob um extremo rigor técnico. 
Concisão: devemser concisos de forma que qualquer interessado e conhecedor das normas e 
procedimentos de auditoria entendam sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais 
de quem elaborou; Objetividade: devem ser claros e objetivos; Limpeza: devem ser limpos para não 
prejudicar a sua compreensão; Lógica: devem ser preparados de maneira racional e lógica, com 
início, meio e fim, na sequência do objetivo a ser atingido; Completitude: devem conter todas as 
informações necessárias para fundamentar a emissão da opinião do auditor. 
 
 
 
Ref.: 87140 
9a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, 
movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e 
especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos 
trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da 
administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor 
 
 
 
Ref.: 87150 
9a sem. 9a aula REVISÃO ANALÍTICA 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas 
constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na 
Demonstrações do Resultado do Exercício 
 
 Revisão Analítica 
 Papéis de Trabalho 
 Procedimentos de Auditoria 
 Planejamento da Auditoria 
 Programas de Auditoria 
 
 
 
Ref.: 842544 
9a sem. 5a aula Procedimentos de auditoria 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são 
exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: 
 
 Confirmação e documentos originais. 
 Escrituração e correlação 
 Observação e investigação. 
 Cálculos e confirmação 
 Escrituração e investigação 
 
 
 
Ref.: 843206 
9a sem. 5a aula Procedimentos de auditoria 
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava 
em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 
5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento 
seria: 
 
 Ocorrência. 
 Circularização. 
 Cálculo 
 Inspeção. 
 Inventário físico. 
 
 
 
Ref.: 847036 
9a sem. 5a aula Questão Objetiva 
A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na 
atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta: 
 
 Simples e Composta 
 Aberta e Fechada 
 Positiva e negativa 
 Interna e externa 
 Prolixa e redundante 
 
 
 
Ref.: 1097874 
9a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
FCC/TCE GO/Contabilidade/2014) No decorrer dos trabalhos de auditoria das demonstrações 
contábeis da empresa Distribuidora de Aços Rígidos do Brasil S/A, o auditor independente 
constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a receber, em 31.12.2013, apresentava uma 
diferença de R$ 150.000,00, referente a três duplicatas, de um mesmo cliente, pagas no mês de 
novembro de 2013, não baixadas do saldo. Quanto à evidência de auditoria, nos termos da NBC TA 
230, o auditor deve registrá-la: 
 
 no relatório da auditoria, expressando uma opinião com ressalvas. 
 no livro de ocorrências de achados de auditoria. 
 no relatório da auditoria, expressando uma opinião sem ressalvas. 
 em documentação de Auditoria (papéis de trabalho). 
 no relatório da auditoria, com abstenção de opinião. 
 
 
 
Ref.: 1118655 
9a sem. 2a aula ÉTICA PROFISSIONAL 
São exemplos de princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor responsável 
por uma auditoria de demonstrações contábeis: 
 
 formalismo e confiabilidade. 
 competência e zelo profissional. 
 confidencialidade e motivação. 
 formalismo e objetividade. 
 integridade e motivação. 
 
 
 
Ref.: 246658 
10a sem. 9a aula 
AUDITORIA NO AMBIENTE DIGITAL-CUIDADOS COM A 
ENGENHARIA SOCIAL 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos 
maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
 
 Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
 
 
Ref.: 576586 
10a sem. 9a aula REVISÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA 
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua 
documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente 
solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: 
 
 Revisão Final de auditoria 
 Verificação de documentos de auditoria 
 Correlação de informações 
 Identificação de documentos 
 Verificação de autenticidade 
 
 
 
Ref.: 842350 
10a sem. 5a aula Procedimentos de auditoria (CRC) 
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: 
justifique 
 
 Contagem de Caixa 
 Verificação das contas incobráveis 
 Circularização dos saldos bancários 
 Cutoff dos cheques 
 Confirmar as vendas no período 
 
 
 
Ref.: 842500 
10a sem. 4a aula Revisão do controle interno 
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu 
procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: 
 
 Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. 
 Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. 
 Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e 
recebidos. 
 Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. 
 Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 
 
 
 
Ref.: 847032 
10a sem. 5a aula Questão Objetiva 
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, 
exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados 
teste: 
 
 De observância 
 De controle 
 Substantivos 
 De aderencia 
 De insubsistencia 
 
 
 
Ref.: 847042 
10a sem. 3a aula Questão Objetiva 
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das 
atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não 
representa indicadores desse tipo de risco: 
 
 Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 Índices financeiros adversos de forma continua 
 Incapacidade de devedores na data do vencimento 
 Dificuldades de acertos com credores 
 Formação constantes de contingencias passivas 
 
 
 
Ref.: 139516 
11a sem. 4a aula Controles Internos 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento 
das fraudes internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. 
Inexistência ou ineficiência das normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. 
Atraso nas conciliações. V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. 
São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em: 
 
 I, II, e III. 
 I, IV e V. 
 II, III e IV. 
 I, II, III e V. 
 II, III, IV e V. 
 
 
 
Ref.: 847053 
11a sem. 5a aula Questão Objetiva 
O procedimento de auditoria de verificaçãodo comportamento de valores relevantes, mediante 
índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendencias ou situações anormais, denomina-
se: 
 
 Revisão analitica 
 Observação 
 Investigação e confirmação 
 Conferencia de cálculos 
 Conferencia sintética 
 
 
 
Ref.: 847056 
11a sem. 5a aula Questão Objetiva 
Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor 
independente utiliza, principalmente, o procedimento de: 
 
 Conferencia de cálculos de creditos 
 Observação do processo de controle 
 Inspeção de ativos tangíveis 
 Confirmação junto aos devedores 
 Inspeção de intangíveis 
 
 
 
Ref.: 1117711 
11a sem. 5a aula Técnica de Auditoria 
A técnica que possibilita ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser 
examinado, por exemplo, estoques, é: 
 
 a auditoria direta. 
 a confirmação externa. 
 o rastreamento. 
 a análise documental. 
 a inspeção física. 
 
 
 
Ref.: 1117741 
11a sem. 10a aula Relatório 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção 
própria do seu relatório de auditoria. De acordo com a legislação vigente, o auditor poderá expressar 
em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
 
 sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião 
 adversa, diversa, com distorção, e sem distorção 
 declarada, reduzida, diversa, e abstenção de opinião 
 sem ressalva, com ressalva, diversa, e declarada 
 definitiva, verídica, com distorção, e sem distorção 
 
 
 
Ref.: 139527 
12a sem. 4a aula Controles Internos 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a 
governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os 
controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: 
 
 confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 eficácia e eficiência de operações. 
 salvaguarda dos ativos. 
 conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 integridade dos diretores executivos. 
 
 
 
Ref.: 693119 
12a sem. 10a aula auditoria 
Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver 
condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas 
ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo 
 
 ressalva ou abstenção de opinião 
 parágrafo de ênfase ou ressalva 
 abstenção de opinião ou opinião negativa 
 parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião 
 ressalva ou opinião negativa. 
 
 
 
Ref.: 908950 
12a sem. 6a aula PAPÉIS DE TRABALHO 
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao 
conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: 
 
 volume dos recursos das transações auditadas. 
 importância da evidência de auditoria obtida. 
 natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
 riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 
 tamanho e complexidade da entidade auditada. 
 
 
 
Ref.: 1096346 
12a sem. 9a aula Formação de opinião do auditor 
Assinale a alternativa INCORRETA, conforme a NBC TA 700 Formação da Opinião e Relatório do 
Auditor. 
 
 As exigências desta norma têm como objetivo 
propiciar o equilíbrio apropriado entre a necessidade 
de consistência e comparabilidade do relatório do 
auditor em mercado globalizado e a necessidade de 
aumentar o valor do relatório do auditor ao tornar as 
informações nele contidas mais relevantes para os 
usuários. 
 Os objetivos do auditor são: (a) formar uma opinião 
sobre as demonstrações contábeis com base na 
avaliação das conclusões alcançadas pela evidência 
de auditoria obtida; e (b) expressar claramente essa 
opinião por meio de relatório por escrito. 
 Para fins das normas de auditoria, os termos a seguir 
têm os seguintes significados a eles atribuídos: (a) 
Demonstrações contábeis para fins gerais são 
demonstrações contábeis elaboradas de acordo com a 
estrutura de relatório financeiro para fins gerais. (b) 
Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a 
estrutura de relatório financeiro elaborada para 
satisfazer as necessidades de informações financeiras 
comuns de ampla gama de usuários. 
 Opinião modificada é a opinião expressa pelo auditor 
quando ele conclui que as demonstrações contábeis 
são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de 
acordo com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável 
 O auditor deve formar sua opinião sobre se as 
demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de 
relatório financeiro aplicável. 
AUDITORIA CONTÁBIL Aula: 
Semana: 
 
 
Ref.: 139534 
13a sem. 4a aula Controles Internos 
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de 
fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: 
 
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 
 calcular os índices de Balanço. 
 mensurar a capacidade financeira da empresa. 
 testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido. 
 monitorar o resultado de exercícios futuros. 
 
 
 
Ref.: 842304 
13a sem. 7a aula Lançamentos de ajustes em auditoria 
A Empresa Alvorada fez o seguinte lançamento, na baixa de um ativo fixo: D = Lucros acumulados 
$225; D = Depreciação acumulada $2.205; D = Caixa $540; C = Imóveis $2.970. O auditor fez os 
cálculos da depreciação acumulada e apurou o total de $2.010. Fazer o lançamento de ajuste e 
demonstrar o resultado na baixa dos Imóveis. 
 
 
 
Compare com a sua resposta: D = Perdas na baixa 420 Imóveis 2.970 C = Lucros acumulados 225 
Dep. acumul. (2.010) C = Dep. acumulada 195 Valor contábil 960 Vendas ( 540) Result. na baixa 
420 
 
 
 
Ref.: 906022 
13a sem. 8a aula AMOSTRAGEM EM AUDITORIA 
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, 
visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: 
 
 amostragem por conglomerado. 
 amostragem sistemática. 
 amostragem estratificada. 
 amostragem por julgamento. 
 amostragem aleatória. 
 
 
 
Ref.: 908955 
13a sem. 8a aula AMOSTRAGEM EM AUDITORIA 
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser 
considerados os seguintes fatores: 
 
 erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. 
 risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. 
 efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. 
 erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. 
 erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial. 
 
 
 
Ref.: 1096294 
13a sem. 5a aula Principais assuntos de auditoria 
Assinale a alternativa INCORRETA, de acordo com a NBC TA 701. 
 
 Os objetivos do auditor são determinar os principais assuntos de auditoria e, tendo formado uma 
opinião sobre as demonstrações contábeis, comunicar os referidos assuntos, descrevendo-os no 
seu relatório. 
 A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor ocorre no contexto 
em que o auditor formou sua opinião sobre as demonstrações contábeis tomadas em conjunto 
 A comunicação dos principais assuntos de auditoria visa tornar o relatório de auditoria mais 
informativo, ao dar maior transparência sobre a auditoria realizada. 
 A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor : não substitui a 
emissão de opinião modificada por parte do auditor, quandoexigido nas circunstâncias de 
trabalho de auditoria, de acordo com a NBC TA 705 ¿ Modificações na Opinião do Auditor 
Independente; 
 A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do auditor : é uma opinião 
separada sobre os assuntos tomados individualmente 
 
 
 
Ref.: 93871 
14a sem. 10a aula OPINIÃO DO AUDITOR 
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
 
 O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte 
dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as 
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade 
com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem 
graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada. 
 Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de 
demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar 
alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o 
profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade. 
 Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo 
menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva. 
 Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na 
modalidade ( parecer adverso). 
 
 
 
Ref.: 106691 
14a sem. 10a aula Emissão de Opinião 
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada 
sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: 
 
 de auditoria. 
 amostral. 
 inesperado. 
 de detecção. 
 de controle. 
 
 
 
Ref.: 106694 
14a sem. 10a aula Emissão de Opinião 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações 
contábeis significativamente incorretas é denominada de 
 
 risco sistemático. 
 erro esperado. 
 erro tolerável. 
 risco de auditoria. 
 risco não sistemático. 
 
 
 
Ref.: 680698 
14a sem. 8a aula Amostagem 
A amostragem é a identificação detalhada dos efeitos provocados pelo fato ocorrido. São os fatos 
que demonstram a necessidade de ações corretivas em resposta aos problemas identificados. Sempre 
que possível, o relatório de auditoria deve expressar a consequência quantificada em valores 
monetários ou em outra unidade de medida. As consequências mais típicas são: 
 
 
 
Compare com a sua resposta: Uso ineficiente dos recursos humanos, materiais ou financeiros; 
Perdas potenciais de receitas; Violação de disposições legais; Gastos indevidos; 
 
 
 
Ref.: 840558 
14a sem. 5a aula PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-
prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. 
Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em 
processo, acabado e o CPV. Demonstre. 
 
 $615 $369 $246 
 $ 0 $250 $250 
 $246 $369 $246 
 $1.230 $615 $615 246 
 $1.230 $1.230 $615 
 
 
 
Ref.: 891678 
14a sem. 7a aula 
ASPECTOS CONTÁBEIS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DAS 
ÁREAS 
Defina o procedimento de Revisão Analítica e quando ele é mais utilizado? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: é o estudo das contas do balancete através de indicadores ( análise 
horizontal vertical, liquidez, rentabilidade... é mais utilizado no processo inicial em busca de 
anormalidades 
 
 
 
Ref.: 906014 
14a sem. 10a aula RELATÓRIO DE AUDITORIA 
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO 
MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre 
as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação 
mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam 
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 
31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio 
líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo 
com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: 
 
 com negativa de opinião. 
 sem ressalva. 
 adverso. 
 com ressalva. 
 com ressalva adversa. 
 
 
 
Ref.: 1096322 
14a sem. 1a aula Principais Assuntos de Auditoria 
Analise as afirmativas abaixo e marque a alternativa INCORRETA , conforme a NBC TA 701. 
 
 O auditor deve descrever cada um dos principais assuntos de auditoria, utilizando um subtítulo 
adequado para cada um deles, em seção separada do relatório, sob o título ¿Principais assuntos 
de auditoria¿ 
 os principais assuntos de auditoria são aqueles que, segundo o julgamento profissional do 
auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período 
corrente 
 O auditor deve comunicar um assunto na seção ¿Principais assuntos de auditoria¿ do relatório 
quando, em conformidade com a NBC TA 705, ele deveria emitir opinião modificada em 
decorrência desse assunto 
 13. A descrição de cada um dos principais assuntos de auditoria na seção ¿Principais assuntos de 
auditoria¿ do relatório do auditor deve fazer referência às correspondentes divulgações, se 
houver, nas demonstrações contábeis e abordar o seguinte (ver A34 a A41): (a) o motivo pelo 
qual o assunto foi considerado como um dos mais significativos na auditoria e, portanto, 
determinado com principal assunto de auditoria 
 14. O auditor deve descrever cada um dos principais assuntos de auditoria em seu relatório, a 
menos que (ver A53 a A56): (a) lei ou regulamento proíba a divulgação pública do assunto (ver 
A52); ou (b) nos casos extremamente raros, em que o auditor conclua que o assunto não deva ser 
comunicado no seu relatório porque as consequências negativas de tal divulgação poderiam, 
dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse 
público. Essa conclusão não se aplica se a entidade tiver prestado informações públicas sobre o 
assunto. 
 
 
 
Ref.: 87541 
15a sem. 10a aula Opinião do Auditor 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com 
objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e 
providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: 
 
 Parecer 
 Laudo 
 Diagnóstico 
 Avaliação 
 Relatório. 
 
 
 
Ref.: 1096976 
15a sem. 3a aula Auditoria 
O que significa o parecer com abstenção (Exame)? 
 
 
 
Compare com a sua resposta: 
O parecer com abstenção de opinião é emitido quando houver limitação significativa na extensão de 
seus exames que impossibilitem o auditor expressar opinião sobre as demonstrações contábeis por 
não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la. 
 
 
 
Ref.: 1094972 
16a sem. 1a aula Procedimentos de auditoria 
(CESPE / Analista Judiciário-Contador TRT 21º/ 2010) ¿ Com referência à execução da auditoria, 
seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue o item subseqüente: A aplicação de 
procedimentos de auditoria a todos os pagamentos efetuados a fornecedores de equipamentos de 
informática para determinado órgão da administração pública não é considerada amostragem de 
auditoria. 
 
 
 
Comparecom a sua resposta: Certo. Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de 
auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que 
todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar 
uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população. Percebam que a questão 
fala que auditor aplicou procedimentos de auditoria a todos os itens da população (pagamentos 
efetuados a fornecedores de equipamentos de informática). Ou seja, o auditor aplicou os 
procedimentos de auditoria em 100% dos itens da população. A aplicação de procedimentos de 
auditoria em 100% dos itens de uma população não é errada, porém, não podemos afirmar que foi 
utilizada amostragem, pois na amostragem os procedimentos de auditoria são aplicados em menos 
de 100% dos itens da população.