Imposto de Renda e Tributação

Prévia do material em texto

@Prova 
O Imposto de Renda só pode ter sua incidência sobre o enriquecimento real econômico advindo do fator obter 
renda (seja pessoa física, seja jurídica). Dessa forma, a renda tributável é sempre renda líquida ou lucro 
obtidos, ou seja, o resultado depois de uma série de deduções e abatimentos feitos sobre os rendimentos 
brutos. 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo sobre IR: 
I. Somente as alterações patrimoniais positivas havidas durante certo período de tempo podem ser alvo de IR. 
II. Em determinado período de tempo, se não houver nenhum acréscimo patrimonial (aumento de renda), 
ainda assim, haverá incidência do IR. 
III. A incidência do IR pode ocorrer sobre a pessoa física ou jurídica, considerando que o Imposto de Renda da 
Pessoa Jurídica (IRPJ) só pode incidir sobre o lucro da pessoa física. 
IV. A tributação por via de IR, para a pessoa física (Imposto de Renda de Pessoa Física - IRPF) deve deixar 
intocado o mínimo vital do contribuinte, abarcando a porção de riqueza que lhe garante e a seus dependentes 
uma existência própria de cidadão. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
A) I e II. 
B) I e III. 
C) I e IV. 
D) I, III e IV. 
E) II, III e IV. 
O artigo 139 do Código Tributário Nacional dispõe que: "o crédito tributário decorre da obrigação principal e 
tem a mesma natureza desta". Portanto, não existe obrigação sem crédito ou débito, porque estes são 
imprescindíveis para a ocorrência de uma relação jurídica denominada obrigação tributária 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta 
acerca do crédito tributário. 
A) Uma vez realizado o lançamento e notificado o sujeito ativo, mesmo que tenha ocorrido o pagamento do 
tributo no prazo fixado, cabe à Fazenda Pública exigir judicialmente o seu crédito. (errada) 
B) Se o direito de crédito estive dotado de liquidez, certeza e exigibilidade pela efetuação do lançamento, 
o Fisco procederá a formalização do título executivo mediante a inscrição do crédito em dívida ativa. 
(colega) 
C) Assim como as demais obrigações em geral, a obrigação tributária é autoexecutável. 
D) Mesmo que já tenha sido efetuado o lançamento e inexistindo o pagamento, a Fazenda Pública poderá 
propor a execução judicial. (ChatGPT) 
E) Se fixado um prazo maior para pagamento (moratória) ou caso seja realizada uma renegociação da dívida 
(parcelamento) não se pode discutir o valor que está sendo cobrado. 
O conceito de tributo está estabelecido no artigo 3º do Código Tributário Nacional: “tributo é toda prestação 
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato 
ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. De tal conceito é importante dizer que a prestação pecuniária se refere ao pagamento e que, por ser 
compulsória, significa que é obrigatória. 
Porque 
II. O tributo é uma sanção, e também pode decorrer de um ato ilícito (contra a lei). 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I. 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. (ChatGPT, colega) 
D) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. 
E) As asserções I e II são proposições falsas. (errada) 
O descumprimento de uma obrigação acessória pode ensejar a aplicação de uma penalidade pecuniária 
(exemplo: multa). Desta forma, considerando os conceitos de obrigação principal e obrigação acessória 
tributária, avalie as afirmações abaixo: 
I. Caso haja aplicação de multa, a obrigação é principal (dar dinheiro -pagamento). 
II. A obrigação acessória sempre será uma obrigação de fazer ou não fazer. 
III. Uma obrigação principal pode decorrer do descumprimento de uma obrigação acessória. 
IV. Uma obrigação acessória pode se tornar uma obrigação principal, pois a obrigação acessória possui valor 
patrimonial. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
A) I e II. 
B) II e IV. 
C) III e IV. 
D) I, II e III. (ChatGPT, colega) 
E) I, III e IV. (errada) 
Para a definição da base de cálculo do Imposto de Exportação, considera-se o preço normal que o produto 
alcançaria no momento da exportação, observadas as normas elaboradas pelo Poder Executivo, mediante ato 
da Câmara de Comércio Exterior (Camex). 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo sobre a base de cálculo do Imposto de Exportação: 
I Para a fixação da base de cálculo, que é o preço normal, deduzem-se os tributos que incidem na exportação e 
o custo dos financiamentos arcados pelos exportadores. 
II. É facultado ao Poder Executivo reduzir ou aumentar a base de cálculo para atender aos objetivos da política 
cambial e do comércio exterior. 
III. Como base de cálculo item-se o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, no tempo da 
exportação, em uma venda em condições de livre concorrência. 
IV. A lei pode adotar como base de cálculo a parcela do valor ou do preço, referidos no artigo anterior, 
excedente de valor básico, fixado de acordo com os critérios e dentro dos limites por ela estabelecidos. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
A I e II. 
B) I e III. 
C) Il e IV. 
D) I, III e IV. 
E) II, III e IV. 
A restituição de tributos encontra fundamento legal nos art. 165 e seguintes do Código Tributário Nacional. 
Considerando seus conhecimentos acerca de restituição de tributos analise as afirmações abaixo. 
O contribuinte terá direito à restituição parcial quando houver sido realizado pagamento a maior de um tributo 
e à restituição total nos casos de pagamento de tributo indevido. 
Porque 
O sujeito passivo (quem pagou o tributo - contribuinte/responsável) terá direito de reaver o valor pago total ou 
parcialmente, dependendo de qual hipótese em que se enquadra o caso. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções I e Il são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. (ChatGPT, colega) 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. (errada) 
E) As asserções | e Il são proposições falsas. 
A natureza jurídica do tributo pouco tem a ver com a sua nomenclatura, pois todas as cobranças efetuadas 
pelo Estado que se encaixem em tal conceito são consideradas tributos Sobre isso o artigo 4º do Código 
Tributário Nacional dispõe: "a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador de 
respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualifica-la: I- a denominação e demais características formais 
adotadas pela lei; II-a destinação legal do produto da sua arrecadação". 
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas. 
() O tributo decorre de uma situação instituída por lei, gerando, assim, uma obrigação tributária. 
() A natureza jurídica do tributo é determinada pelo fato gerador 
() A obrigação tributária irá gerar o tributo mesmo sem a ocorrência do fato gerador, 
() Todo tributo deve ser estabelecido em lei, ou seja, surge de uma norma jurídica 
Agora, marque a sequência correta: 
A) V, V, F, F. 
B) F, V, V, V. 
C) V, V, F, V. 
D) V, F, F, V. 
E) F, F, V, V. 
A obrigação tributária acessória versa sobre deveres instrumentais exigidos pelo sujeito ativo com o intuito de 
assegurar o interesse da arrecadação dos tributos e também para facilitar a atividade de fiscalização do sujeito 
passivo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. As obrigações acessórias são obrigações de fazerou de não fazer, não importam em pagamento de tributo. 
Porque 
II. Englobam, por exemplo, deveres administrativos, como emitir documentos fiscais, escriturar livros 
contáveis e preencher guias de recolhimento. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. (errada) 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. 
D) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. 
E) As asserções I e II são proposições falsas. 
A anistia refere-se à dispensa do pagamento das penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no 
pagamento da obrigação tributária. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F 
para as afirmativas falsas em relação a anistia. 
( ) A não incidência abrange a penalidade devida pela ausência de recolhimento do tributo. 
( ) A não incidência abrange a penalidade devida pela ausência de recolhimento do tributo e também o tributo, 
de modo que não se faz necessário seu pagamento. 
( ) Sendo concedida a anistia o tributo continua sendo devido, apenas a penalidade pecuniária que não. 
( ) Nos casos considerados pela anistia a dispensa de pagamento engloba os atos qualificados como crimes 
ou contravenções. 
Agora, marque a sequência correta: 
A) V, F, V, V 
B) F, V, V, V 
C) V, V, F, F 
D) V, F, V, F 
E) F, F, V, V 
Considerando as definições de sujeito ativo e passivo referentes ao critério pessoal da regra matriz de 
incidência tributária assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a 
modalidade tributária imposto 
() Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu 
cumprimento. 
() Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade 
pecuniária. 
() O sujeito ativo é o devedor, a pessoa jurídica de direito público a quem a Constituição Federal deu 
competência para instituir e cobrar o tributo. 
() O sujeito ativo é aquele que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador, ou seja, 
o contribuinte. 
Agora, marque a sequência correta: 
A) V, V, F, V. 
B) F, V, V, V. 
C) V, V, V, F. 
D) V, V, F, F. 
E) F, F, V, V. 
Existem duas modalidades de exclusão do crédito tributário, sendo elas: isenção e anistia. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas 
ou jurídicas 
Porque 
II. A isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária, com a dispensa do pagamento de 
determinado tributo. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. (colega) 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. (ChatGPT) 
D) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. (errada) 
E) As asserções I e II são proposições falsas. 
O Imposto sobre Produtos Industrializados não incide sobre a industrialização, mas sim sobre as operações 
jurídicas com produtos industrializados. Assim, será devido IPI quando o contribuinte promover a saída do 
produto industrializado do seu estabelecimento industrial em razão de um negócio jurídico em que transfira 
posse ou propriedade desse produto (por exemplo, a sua venda). 
Sobre o IPI avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados decorre da industrialização. 
Porque 
II. Caso uma empresa utilize matéria-prima para desenvolver um produto, após a sua industrialização será 
realizada a cobrança do IPI. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. (errada) 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. (ChatGPT) 
E) As asserções I e II são proposições falsas. (eu) 
A obrigação acessória não está relacionada ao pagamento de um tributo ou multa, mas sim a alguns deveres. 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo acerca da obrigação tributária: 
I. Será acessória a obrigação tributária que tiver como objeto uma prestação de dar dinheiro (a título de tributo 
ou de penalidade pecuniária). 
II. A obrigação tributária decorre da vontade das partes, independentemente de lei. 
III. A emissão de nota fiscal pode ser considerada um exemplo de obrigação acessória. 
IV. A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
A) I e II. 
B) I e III 
C) III e IV. 
D) I, III e IV. (errada) 
E) II, III e IV. 
Para a verificação da isenção destaca-se a possibilidade de identificar quais critérios ela está abrangendo, ou 
seja, como será determinada a não incidência dessa forma de exclusão do crédito tributário. Portanto, a 
isenção pode excluir um ou vários aspectos da hipótese de incidência tributária. 
A partir do enunciado identifique as descrições abaixo fazendo correspondência aos critérios elencados. 
I. Critério espacial 
II. Critério temporal 
III. Critério pessoal 
IV. Critério material 
() Exclui a possibilidade de a lei tributária incidir durante certo período sobre uma região ou grupo de 
contribuintes ou todas as regiões ou grupos que anteriormente alcançava. 
() Afasta o alcance da lei de um grupo de pessoas físicas ou jurídicas. 
() Afasta a possibilidade de uma lei tributária incidir em determinada região ou território. 
() Diminui o alcance do fato gerador ou reduz a base de cálculo ou a alíquota aplicável ao cálculo do montante 
do tributo devido. 
Assinale a alternativa com a ordem correta 
A) II, III, I, IV. 
B) IV, I, II, III. 
C) III, II, I, IV. 
D) II, IV, III, I. 
E) I, II, IV, III. (errada) 
Os elementos da obrigação tributária e, consequentemente, do crédito tributário deverão estar devidamente 
identificados, sendo eles: fato jurídico tributário (fato gerador), os sujeitos ativo e passivo, a base de cálculo, a 
alíquota e o montante a ser pago. Tais critérios são os mesmos critérios que verificamos na regra-matriz de 
incidência tributária. 
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre os 
elementos da obrigação tributária. 
() O critério material corresponde ao fato gerador verbo mais complemento 
() Critério espacial se refere ao momento em que ocorreu o fato gerador 
() O critério espacial está relacionado ao local do acontecimento do fato gerador 
() O critério pessoal corresponde a determinação do sujeito ativo e do sujeito passivo 
Agora, marque a sequência correta 
A) V, V, F, V 
B) F,V, V, V 
C) V, V, V, F 
D) V, F, V, V 
E) F, F, V, V 
... 
III. Compensação 
IV. Remissão 
V. Consignação em pagamento 
() Quando duas pessoas são credoras e devedoras uma da outra ao mesmo tempo, há a possibilidade de suas 
prestações serem extintas, dependendo dos seus valores 
() Escolha do devedor, quando houver dois ou mais débitos da mesma natureza por um só credor, para indicar 
a qual deles oferecerá pagamento, caso todos forem líquidos e vencidos. 
() Consiste na dispensa do pagamento total ou parcial do crédito tributário e não se aplica penalidades 
relativas à falta de pagamento, mas simao tributo devido. 
() Consiste no depósito judicial do valor devido e tem efeito de pagamento, ocorre quando a Administração 
Pública se recusar a receber o pagamento 
() Acordo celebrado entre duas ou mais pessoas com finalidade de extinguir o crédito tributário. 
Assinale a alternativa com a ordem correta 
A) I, II, III, V, IV 
B) I, V, II, III, IV 
C) II, I, V, II, IV 
D) III, I, IV, V, II 
E) 
A Administração Pública tributária, disposta no art. 194 do Código Tributário Nacional, aparece para exprimir a 
competência da União, estados, Distrito Federal e municípios de legislar e fixar o poder de fiscalização sobre 
tributos regidos pelo CTN. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A Administração Pública tributária possui poderes extensos e tentaculares sobre a sociedade 
Porque 
II. A Administração Pública tem a possibilidade de investigação do direito de crédito, porém não pode exigir o 
pagamento de dívidas relacionadas a tributos 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta 
A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I (errada) 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa 
D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira 
E) As asserções I e II são proposições falsas 
Os insumos doutrinários dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados 
verificam que o vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. Os tributos vinculados a uma atuação estatal são as taxas e contribuições. 
Porque 
II. No caso das taxas e das contribuições há a necessidade da atuação do Estado, pois o seu fato gerador 
implicará sempre uma atuação estatal. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
E) As asserções I e II são proposições falsas 
Em relação ao pagamento indevido do tributo por erro no preenchimento dos critérios da obrigação tributária 
principal, por exemplo, com preenchimento de porcentual de alíquota maior do que o que consta na 
legislação, indicação do nome do sujeito ativo ou passivo errado, de modo que o pagamento seja realizado 
pela pessoa errada ou para a pessoa errada, tais erros são considerados erros materiais. Sendo assim, quando 
for esse o caso, o contribuinte terá um prazo para requerer a restituição do valor pago – quando atingido esse 
prazo, considera-se ocorrida a prescrição da possibilidade de restituição. 
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas correta sobre a 
prescrição da possibilidade de restituição: 
I. Conta-se o prazo de cinco anos para requerer a restituição do valor pago. 
II. Conta-se o prazo de dez ano para requerer a restituição do valor pago. 
III. Conta-se a prescrição a partir da ocorrência do fato gerador. 
IV. Conta-se a prescrição a partir da data do pagamento indevido. 
É correto apenas o que se afirma nas assertivas: 
A) I e III. (errada) 
B) I e IV. 
C) II e III. 
D) II e IV. 
E) I, III e IV. 
No que se refere a tributo, este tem como sua noção empírica a de que o particular deve entregar uma quantia 
em dinheiro ao Estado, limitada pelo direito. É necessário visualizar o tributo e sua relação entre Estado e 
história para que se possa estabelecer uma relação jurídica-tributária. 
Assim, em conformidade com o enunciado, leia as alternativas abaixo e assinale a que esteja correta. 
A) A relação jurídica-tributária foi sempre uma relação voluntária por parte do indivíduo e nunca uma relação 
advinda do poder do Estado. 
B) A coerção não é um elemento que dá a eficácia à relação jurídico-tributária, uma vez que é a imposição 
fiscal é facultativa. 
C) A relação jurídica-tributária reflete ser uma relação advinda do poder do Estado em relação aos 
indivíduos. 
D) O contribuinte exerce seus direitos mediante sua entrada no mercado financeiro e fiscaliza quem paga 
tributos. 
E) Toda arrecadação de tributos da sociedade realiza-se mediante acordos e tratados internacionais. 
Em conformidade com o disposto no artigo 153, inciso III da Constituição Federal, a União possui competência 
para tributar, por meio de imposto (o IR), a renda e os proventos de qualquer natureza, instituindo-o e 
arrecadando-o, reafirmando sua ampla autonomia em relação às demais pessoas politicas 
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F 
para as afirmativas falsas em relação ao imposto de Renda 
() Renda e proventos de qualquer natureza são os ganhos económicos do contribuinte gerados por seu capital, 
por seu trabalho ou pela combinação de ambos 
() Para que haja renda e proventos de qualquer natureza é imprescindível que o capital, o trabalho ou a 
conjugação de ambos, produzam riqueza nova. 
() Para que uma riqueza nova seja havida por renda tributável é necessária sua efetiva, periódica e constante 
reprodução. 
() O ganho económico, independentemente de sua natureza, seja por capital, seja por trabalho que gere um 
aumento de patrimônio em um determinado período de tempo, é tributável como renda 
Agora, marque a sequência correta: 
A) V, F, V, V. 
B) F, V, V, V. 
C) V, V, F, F. 
D) V, V, F, V (ChatGPT, gabarito) 
E) F, F, V, V. 
A suspensão da exigibilidade do crédito, em rigor, ocorre quando o sujeito ativo admite que o cumprimento da 
obrigação tributária deixa de ser exigido, porém, não suspende a obrigação em si ou o crédito tributário. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas sobre a suspensão 
da exigibilidade do crédito. 
I. Uma vez que realizado o parcelamento suspende-se a exigibilidade do crédito. 
Porque 
II. O objetivo do parcelamento é facilitar a regularização de tributos em atraso de pessoas físicas ou jurídicas. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. (ChatGPT, errada) 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. (chute) 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
E) As asserções I e II são proposições falsas 
Em se tratando da suspensão da exigibilidade do crédito, em caso se sua ocorrência, considere as afirmações 
abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre as suas consequências: 
I. A suspensão da exigibilidade do crédito gera o bloqueio do ajuizamento de execução fiscal. 
II. É uma das consequências a suspensão da contagem do prazo prescricional para que seja ajuizada a ação 
fiscal. 
III. Caso tenha sido ajuizada a ação fiscal, por consequência da suspensão da exigibilidade do crédito terá 
efeito suspensivo. 
IV. A suspensão da exigibilidade do crédito dispensa o cumprimento das obrigações assessórios dependentes 
da obrigação principal. 
É correto apenas o que se afirma nas assertivas: 
A) I e II. 
B) II e III. 
C) III e IV. 
D) I, II e III. 
E) I, II e IV. 
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência 
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas físicas 
ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando o enunciado, avalie as 
afirmações abaixo: 
I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária(NJT) sobre determinada situação. 
II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo. 
III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária. 
IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
A) I e II. 
B) I e III (apareceu gabarito) 
C) II e IV 
A lei pode autorizar a compensação de créditos tributários com créditos líquidos, certos, vencidos ou 
vincendos do sujeito passivo contra a Fazenda Pública, por tributos que estejam sendo discutidos 
judicialmente. 
Verifique as afirmações abaixo e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas. 
() No caso de tributos que estejam sendo discutidos judicialmente a compensação poderá ser possível 
somente após o término do processo. 
() No momento da realização do lançamento, nos casos de lançamento por homologação, não poderão ser 
lançados os créditos que foram compensados. 
() Ao se falar em compensação por tributos sujeitos a lançamento por homologação, cabe ressaltar que tais 
tributos são aqueles aos quais a legislação atribui a ... exame da autoridade administrativa. 
() A compensação nada mais é do que uma espécie da restituição, pois os dois institutos representam crédito 
do contribuinte em face ao Fisco. E, para que se .. comuns e próprios, na legislação. 
Agora, marque a sequência correta: 
A) V, F, V, V. 
B) F, V, V, V. 
C) V, V, F, F. 
D) V, F, V, F. 
E) F, F, V, V. 
De acordo com o artigo 116 do Código Tributário Nacional, cabe distinguir os fatos geradores que 
correspondem a uma situação de fato e os que exprimem uma identificar o momento em que se determina 
ocorrido o fato gerador e assim seus efeitos. 
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas 
I. Na situação de fato toma-se como ocorrido o fato gerador a partir do momento em que possam ser 
verificadas as circunstâncias materiais necessárias a produzir efeitos que normalmente lhe são próprios. 
Porque 
II. O fato gerador ocorre quando a situação referida se mostra juridicamente aperfeiçoada. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções l e Il são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. (errada) 
B) As asserções l e Il são proposições verdadeiras, mas a Il não é uma justificativa da I. (ChatGPT, 
gabarito) 
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa (errada) 
D) A asserção l é uma proposição falsa, e a Il é uma proposição verdadeira. 
E) As asserções I e II são proposições falsas. 
A existência de uma alta carga tributária no Brasil é relevante em relação ao sistema tributário brasileiro pois 
pode ser verificado desprestígio do princípio da capacidade contributivo conforme o art. 145 parágrafo 
primeiro da Constituição Federal 
Recai no contribuinte a tarefa de demonstrar licitamente seu papel diante da posição excessivamente 
arrecadadora do Fisco, de modo a se entender que a figura do planejamento tributário é 
permitida e representa um direito dado ao contribuinte, viabilizando a aplicação efetiva dos 
princípios constitucionais tributários. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas 
verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao planejamento tributário. 
( ) É possível que seja realizado um planejamento tributário no meio empresarial e de forma lícita, 
analisando a possibilidade de o contribuinte não ser tributado ou, se for, que seja da forma mínima sem 
ferir a legislação. 
( ) No caso da pessoa física não é possível a realização de um planejamento tributário, ainda 
que sejam observadas as leis e a situação que melhor se adequa à situação fática do indivíduo. 
( ) A elisão fiscal nada mais é do que a redução da carga tributária associada à sua legalidade. 
Assim, a elisão existe pela não vedação expressa do legislador quando poderia tê-la feito. 
( ) O planejamento tributário pode ser identificado como a conduta ou o procedimento que tem 
como finalidade postergar, mitigar ou até mesmo impedir que a tributação ocorra. 
Agora, marque a sequência correta: 
A) F, V, V, V. 
D) V, F, V, V (gabarito) 
 
Até o lançamento, existe apenas a obrigação tributária e é após a formalização, pelo ato administrativo, do 
lançamento que o crédito tributário é constituído e exigível. Se a obrigação... gerador, o crédito tributário nasce 
com o lançamento. 
A partir do enunciado correlacione as descrições abaixo correspondentes as suas respectivas definições. 
I. Lançamento. 
II. Obrigação tributária 
III. Crédito tributário 
() Corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo 
() Nasce com a obrigação tributária e é formalizado por um ato administrativo. 
() Se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária 
acerca do fato que nela se encontre previsto. 
() Refere-se ao ato administrativo que determinará a quantificação da obrigação tributária. 
Assinale a alternativa com ordem correta. 
A) II, II, III, I 
B) III, III, II, I (ChatGPT, colega) 
C) III, II, III, I (errada) 
D) I, III, III, II 
E) III, III, I, II 
A regra matriz de incidência tributaria possui os seguintes critérios: critério material, critério espacial, critério 
temporal, critério pessoal e o critério quantitativo... 
Considerando os critérios mencionados no enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa 
com a afirmação correta. 
A) O critério especial visa especificar o tempo do comportamento 
B) O critério material configura o núcleo do fato gerador, ou seja, o verbo mais o complemento. 
C) O critério temporal procura demonstrar onde ocorreu o fato gerador. 
D) O critério quantitativo indica os sujeitos ativo e passivo da relação tributária. 
E) O critério pessoal indica o valor a ser pago. 
O artigo 96 do Código Tributário Nacional dispõe que: “a expressão legislação tributária compreende as leis, os 
tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou 
em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes”. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A lei tributária vigora no território do ente político que a edita, ou seja, no limite espacial (municípios, 
estados, União). 
Porque 
II. O Sistema Tributário Nacional é regido pelas leis, tanto para a criação, majoração e extinção de tributos. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. (gabarito) 
No art. 142 do Código Tributário Nacional consta que: “compete privativamente à autoridade administrativa 
constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a 
verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o 
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade 
cabível”. 
Considerando o enunciado verifique as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional 
Porque 
II. Os elementos da obrigação tributária e, consequentemente, do crédito tributário deverão estar devidamente 
identificados. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
A) As asserções l e Il são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. (ChatGPT, colega) 
B) As asserções l e Il são proposições verdadeiras, mas a Il não é uma justificativa da I. (errada) 
C)A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
D) A asserção l é uma proposição falsa, e a Il é uma proposição verdadeira. 
E) As asserções I e II são proposições falsas. 
... 
Analise a seguir, os cinco critérios da regra-matriz de incidência tributária que deverão ser considerados em 
relação ao Imposto de Exportação de produtos: 
I. Critério material 
II. Critério espacial 
III. Critério temporal 
IV. Critério pessoal 
V. Critério quantitativo 
A partir do enunciado identifique as descrições abaixo fazendo correspondência aos critérios elencados e o 
imposto referido. 
() Exportação de produtos nacionais ou nacionalizados. 
() Base de cálculo – o preço normal que o produto alcançaria no tempo da exportação, alíquota 30%. 
() Ativo: União; passivo: exportador ou quem a lei a ele equiparar. 
() Saída do produto nacional ou nacionalizado do território nacional. 
() Momento da saída aduaneira definitiva – registro da exportação. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
A) I, V, IV, II, III. (colega) 
A competência tributária implica a competência para legislar criando ou modificando o tributo, inovando o 
ordenamento jurídico, ou sejam a aptidão para a criação de tributos denomina-se competência tributária, que 
engloba um amplo poder político referente a decisões sobre a própria criação do tributo em relação à 
amplitude da incidência. 
Pode-se classificar a competência em privativa, comum ou residual. 
A partir do enunciado identifique quais descrições abaixo correspondem aos tipos de competência 
mencionados. 
I. Competência privativa 
II. Competência comum 
III. Competência residual 
() Conferida à União, aos Estados e aos Municípios versa sobre taxas e contribuições de melhoria. 
() A competência tributária designada para criar impostos e atribuída de forma exclusiva a um ente político. 
() Competência atribuída a todos os entes políticos. 
() Atinente aos outros impostos que podem ser instituídos sobre situações não previstas. 
Assinale a alternativa com ordem correta. 
C) II, I, II, III (ChatGPT, colega) 
Os impostos são tributos considerados não vinculados, ou seja, que independem de uma contraprestação 
estatal, e têm como objetivo a fiscalidade, arrecadar recursos para a manutenção do Estado. 
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F 
para as afirmativas falsas em relação aos tributos não vinculados. 
() A criação de um novo imposto visa necessariamente à arrecadação. 
() O fato gerador é uma situação independente de qualquer atividade estatal específica. 
() O fato gerador é uma atividade estatal e é relativa ao contribuinte. 
() As taxas são tributos não vinculados, pois independem de uma contraprestação estatal. 
Agora, marque a sequência correta: 
A) V, F, V, V. (errada) 
B) F, V, V, V. 
C) V, V, F, F. (ChatGPT) 
D) V, F, V, F. 
E) F, F, V, V.