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Direito Tributário

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O conceito de tributo está estabelecido no artigo 3º do Código Tributário Nacional: “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.

Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. De tal conceito é importante dizer que a prestação pecuniária se refere ao pagamento e que, por ser compulsória, significa que é obrigatória.

Porque

II. O tributo é uma sanção, e também pode decorrer de um ato ilícito (contra a lei).

A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A) As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I.
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. (ChatGPT, colega)
D) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
E) As asserções I e II são proposições falsas. (errada)

A) As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa da I.
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. (ChatGPT, colega)
D) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
E) As asserções I e II são proposições falsas. (errada)

Exercícios Para o Aprendizado

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Imposto de Renda e Tributação

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Ed

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Vamos analisar as asserções apresentadas: I. De acordo com o conceito de tributo estabelecido no artigo 3º do Código Tributário Nacional, a prestação pecuniária se refere ao pagamento e, por ser compulsória, significa que é obrigatória. Essa afirmação está correta, pois o tributo é uma obrigação imposta por lei, sendo compulsória a sua natureza. II. O tributo não é uma sanção e não decorre de um ato ilícito. Pelo contrário, o tributo é uma prestação pecuniária compulsória que não constitui sanção de ato ilícito, conforme estabelecido no conceito legal de tributo. Portanto, a asserção I é verdadeira e a asserção II é falsa. A relação proposta entre elas é que a asserção II não é uma justificativa da I. Assim, a alternativa correta é: C) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.

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O Imposto de Renda só pode ter sua incidência sobre o enriquecimento real econômico advindo do fator obter renda (seja pessoa física, seja jurídica). Dessa forma, a renda tributável é sempre renda líquida ou lucro obtidos, ou seja, o resultado depois de uma série de deduções e abatimentos feitos sobre os rendimentos brutos.

Considerando o enunciado, avalie as afirmacoes abaixo sobre IR:
I. Somente as alterações patrimoniais positivas havidas durante certo período de tempo podem ser alvo de IR.
II. Em determinado período de tempo, se não houver nenhum acréscimo patrimonial (aumento de renda), ainda assim, haverá incidência do IR.
III. A incidência do IR pode ocorrer sobre a pessoa física ou jurídica, considerando que o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) só pode incidir sobre o lucro da pessoa física.
IV. A tributação por via de IR, para a pessoa física (Imposto de Renda de Pessoa Física - IRPF) deve deixar intocado o mínimo vital do contribuinte, abarcando a porção de riqueza que lhe garante e a seus dependentes uma existência própria de cidadão.

Estão corretas apenas as assertivas:
A) I e II.
B) I e III.
C) I e IV.
D) I, III e IV.
E) II, III e IV.

A) I e II.
B) I e III.
C) I e IV.
D) I, III e IV.
E) II, III e IV.

Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta acerca do crédito tributário.
A) Uma vez realizado o lançamento e notificado o sujeito ativo, mesmo que tenha ocorrido o pagamento do tributo no prazo fixado, cabe à Fazenda Pública exigir judicialmente o seu crédito. (errada)
B) Se o direito de crédito estive dotado de liquidez, certeza e exigibilidade pela efetuação do lançamento, o Fisco procederá a formalização do título executivo mediante a inscrição do crédito em dívida ativa. (colega)
C) Assim como as demais obrigações em geral, a obrigação tributária é autoexecutável.
D) Mesmo que já tenha sido efetuado o lançamento e inexistindo o pagamento, a Fazenda Pública poderá propor a execução judicial. (ChatGPT)
E) Se fixado um prazo maior para pagamento (moratória) ou caso seja realizada uma renegociação da dívida (parcelamento) não se pode discutir o valor que está sendo cobrado.

A) Uma vez realizado o lançamento e notificado o sujeito ativo, mesmo que tenha ocorrido o pagamento do tributo no prazo fixado, cabe à Fazenda Pública exigir judicialmente o seu crédito. (errada)
B) Se o direito de crédito estive dotado de liquidez, certeza e exigibilidade pela efetuação do lançamento, o Fisco procederá a formalização do título executivo mediante a inscrição do crédito em dívida ativa. (colega)
C) Assim como as demais obrigações em geral, a obrigação tributária é autoexecutável.
D) Mesmo que já tenha sido efetuado o lançamento e inexistindo o pagamento, a Fazenda Pública poderá propor a execução judicial. (ChatGPT)
E) Se fixado um prazo maior para pagamento (moratória) ou caso seja realizada uma renegociação da dívida (parcelamento) não se pode discutir o valor que está sendo cobrado.

O descumprimento de uma obrigação acessória pode ensejar a aplicação de uma penalidade pecuniária (exemplo: multa). Desta forma, considerando os conceitos de obrigação principal e obrigação acessória tributária, avalie as afirmações abaixo:
I. Caso haja aplicação de multa, a obrigação é principal (dar dinheiro -pagamento).
II. A obrigação acessória sempre será uma obrigação de fazer ou não fazer.
III. Uma obrigação principal pode decorrer do descumprimento de uma obrigação acessória.
IV. Uma obrigação acessória pode se tornar uma obrigação principal, pois a obrigação acessória possui valor patrimonial.

Estão corretas apenas as assertivas:
A) I e II.
B) II e IV.
C) III e IV.
D) I, II e III. (ChatGPT, colega)
E) I, III e IV. (errada)

A) I e II.
B) II e IV.
C) III e IV.
D) I, II e III. (ChatGPT, colega)
E) I, III e IV. (errada)

Para a definição da base de cálculo do Imposto de Exportação, considera-se o preço normal que o produto alcançaria no momento da exportação, observadas as normas elaboradas pelo Poder Executivo, mediante ato da Câmara de Comércio Exterior (Camex).

Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo sobre a base de cálculo do Imposto de Exportação:
I Para a fixação da base de cálculo, que é o preço normal, deduzem-se os tributos que incidem na exportação e o custo dos financiamentos arcados pelos exportadores.
II. É facultado ao Poder Executivo reduzir ou aumentar a base de cálculo para atender aos objetivos da política cambial e do comércio exterior.
III. Como base de cálculo item-se o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, no tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência.
IV. A lei pode adotar como base de cálculo a parcela do valor ou do preço, referidos no artigo anterior, excedente de valor básico, fixado de acordo com os critérios e dentro dos limites por ela estabelecidos.

Estão corretas apenas as assertivas:
A I e II.
B) I e III.
C) Il e IV.
D) I, III e IV.
E) II, III e IV.

A I e II.
B) I e III.
C) Il e IV.
D) I, III e IV.
E) II, III e IV.

A restituição de tributos encontra fundamento legal nos art. 165 e seguintes do Código Tributário Nacional. Considerando seus conhecimentos acerca de restituição de tributos analise as afirmações abaixo.
O contribuinte terá direito à restituição parcial quando houver sido realizado pagamento a maior de um tributo e à restituição total nos casos de pagamento de tributo indevido.

Porque

O sujeito passivo (quem pagou o tributo - contribuinte/responsável) terá direito de reaver o valor pago total ou parcialmente, dependendo de qual hipótese em que se enquadra o caso.

A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
A) As asserções I e Il são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. (ChatGPT, colega)
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. (errada)
E) As asserções | e Il são proposições falsas.

A) As asserções I e Il são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. (ChatGPT, colega)
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. (errada)
E) As asserções | e Il são proposições falsas.

A obrigação tributária acessória versa sobre deveres instrumentais exigidos pelo sujeito ativo com o intuito de assegurar o interesse da arrecadação dos tributos e também para facilitar a atividade de fiscalização do sujeito passivo.

Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. As obrigações acessórias são obrigações de fazer ou de não fazer, não importam em pagamento de tributo.

Porque

II. Englobam, por exemplo, deveres administrativos, como emitir documentos fiscais, escriturar livros contáveis e preencher guias de recolhimento.

A respeito dessas asser

A) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E) As asserções I e II são proposições falsas.

Considerando as definições de sujeito ativo e passivo referentes ao critério pessoal da regra matriz de incidência tributária assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre a modalidade tributária imposto
() Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento.
() Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
() O sujeito ativo é o devedor, a pessoa jurídica de direito público a quem a Constituição Federal deu competência para instituir e cobrar o tributo.
() O sujeito ativo é aquele que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador, ou seja, o contribuinte.
A) V, V, F, V.
B) F, V, V, V.
C) V, V, V, F.
D) V, V, F, F.
E) F, F, V, V.

A obrigação acessória não está relacionada ao pagamento de um tributo ou multa, mas sim a alguns deveres. Considerando o enunciado, avalie as afirmacoes abaixo acerca da obrigação tributária:
I. Será acessória a obrigação tributária que tiver como objeto uma prestação de dar dinheiro (a título de tributo ou de penalidade pecuniária).
II. A obrigação tributária decorre da vontade das partes, independentemente de lei.
III. A emissão de nota fiscal pode ser considerada um exemplo de obrigação acessória.
IV. A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
A) I e II.
B) I e III
C) III e IV.
D) I, III e IV.
E) II, III e IV.

Os elementos da obrigação tributária e, consequentemente, do crédito tributário deverão estar devidamente identificados, sendo eles: fato jurídico tributário (fato gerador), os sujeitos ativo e passivo, a base de cálculo, a alíquota e o montante a ser pago. Tais critérios são os mesmos critérios que verificamos na regra-matriz de incidência tributária. Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas sobre os elementos da obrigação tributária.
() O critério material corresponde ao fato gerador verbo mais complemento
() Critério espacial se refere ao momento em que ocorreu o fato gerador
() O critério espacial está relacionado ao local do acontecimento do fato gerador
() O critério pessoal corresponde a determinação do sujeito ativo e do sujeito passivo
A) V, V, F, V
B) F, V, V, V
C) V, V, V, F
D) V, F, V, V
E) F, F, V, V