Legislação Tributária Prova Objetiva

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Questão 1/12 - Legislação Tributária
A existência de uma alta carga tributária no Brasil é relevante em relação ao sistema tributário brasileiro, pois pode ser verificado um desprestígio do princípio da capacidade contributiva, conforme o art. 145, parágrafo 1º da Constituição Federal.
Recai no contribuinte a tarefa de demonstrar licitamente seu papel diante da posição excessivamente arrecadadora do Fisco, de modo a se entender que a figura do planejamento tributário é permitida e representa um direito dado ao contribuinte, viabilizando a aplicação efetiva dos princípios constitucionais tributários.
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao planejamento tributário.
( ) É possível que seja realizado um planejamento tributário no meio empresarial e de forma lícita, analisando a possibilidade de o contribuinte não ser tributado ou, se for, que seja da forma mínima sem ferir a legislação.
( ) No caso da pessoa física não é possível a realização de um planejamento tributário, ainda que sejam observadas as leis e a situação que melhor se adequa à situação fática do indivíduo.
( ) A elisão fiscal nada mais é do que a redução da carga tributária associada à sua legalidade. Assim, a elisão existe pela não vedação expressa do legislador quando poderia tê-la feito.
( ) O planejamento tributário pode ser identificado como a conduta ou o procedimento que tem como finalidade postergar, mitigar ou até mesmo impedir que a tributação ocorra.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	F, V, V, V
Você assinalou essa alternativa (A)
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
	
	D
	V, F, V, V
Gabarito: Aula 6 – páginas 21 a 23. A alternativa correta é a D.
A segunda afirmação é falsa, pois no caso da pessoa física, também é possível a realização de um planejamento tributário, observando-se as leis e verificando-se qual situação melhor se adequa à situação fática do indivíduo, analisando-se possíveis isenções, deduções.
Gabarito: Aula 6 – páginas 21 a 23. A alternativa correta é a D.
A segunda afirmação é falsa, pois no caso da pessoa física, também é possível a realização de um planejamento tributário, observando-se as leis e verificando-se qual situação melhor se adequa à situação fática do indivíduo, analisando-se possíveis isenções, deduções.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 2/12 - Legislação Tributária
De acordo com o artigo 116 do Código Tributário Nacional, cabe distinguir os fatos geradores que correspondem a uma situação de fato e os que exprimem uma situação jurídica. Essa distinção busca identificar o momento em que se determina ocorrido o fato gerador e assim seus efeitos.
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. Na situação de fato toma-se como ocorrido o fato gerador a partir do momento em que possam ser verificadas as circunstâncias materiais necessárias a produzir efeitos que normalmente lhe são próprios.
Porque
II. O fato gerador ocorre quando a situação referida se mostra juridicamente aperfeiçoada.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 13. A alternativa correta é a B, considerando que a afirmativa II se refere ao fato gerador correspondente de uma situação jurídica, que ocorre quando a situação referida se mostra juridicamente aperfeiçoada (art. 116, II, CTN), ou seja, no momento em que os requisitos legais necessários à existência da situação jurídica específica estiverem presentes, conforme o arranjo instrumental por lei exigido ou facultado.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/12 - Legislação Tributária
O artigo 96 do Código Tributário Nacional dispõe que: “a expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes”.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A lei tributária vigora no território do ente político que a edita, ou seja, no limite espacial (municípios, estados, União).
Porque
II. O Sistema Tributário Nacional é regido pelas leis, tanto para a criação, majoração e extinção de tributos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (B)
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – páginas 9 e 10. A assertiva correta é a B. Ambas estão corretas, porém a II não é uma justificativa da I.
O Sistema Tributário Nacional é regido pelas leis, tanto para a criação, majoração e extinção de tributos quanto para complementação de leis já existentes, ou para que as leis sejam mais bem interpretadas.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 4/12 - Legislação Tributária
O conceito de tributo está estabelecido no artigo 3º do Código Tributário Nacional: “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. De tal conceito é importante dizer que a prestação pecuniária se refere ao pagamento e que, por ser compulsória, significa que é obrigatória.
Porque
II. O tributo é uma sanção, e também pode decorrer de um ato ilícito (contra a lei).
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 11. A assertiva correta é a C. A proposição II é falsa, pois o tributo não é uma sanção, e também não pode decorrer de um ato ilícito (contra a lei).
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 5/12 - Legislação Tributária
A obrigação acessória não está relacionada ao pagamento de um tributo ou multa, mas sim a alguns deveres. Considerando   o enunciado, avalie as afirmações abaixo acerca da obrigação tributária:
I. Será acessória a obrigação tributária que tiver como objeto uma prestação de dar dinheiro (a título de tributo ou de penalidade pecuniária).
II. A obrigação tributária decorre da vontade das partes, independentemente de lei.
III. A emissão de nota fiscal pode ser considerada um exemplo de obrigação acessória.
IV. A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	I e III
	
	C
	III e IV.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 11. Estão corretas as afirmativas III e IV. A afirmativa I está incorreta, pois será principal a obrigação tributária que tiver como objeto uma prestação de dar dinheiro (a título de tributo ou de penalidade pecuniária)e não acessória. A assertiva II está incorreta, pois a obrigação tributária não decorre da vontade das partes, mas sim exclusivamente da lei.
	
	D
	I, III e IV.
	
	E
	II, III e IV.
Questão 6/12 - Legislação Tributária
Para a verificação da isenção destaca-se a possibilidade de identificar quais critérios ela está abrangendo, ou seja, como será determinada a não incidência dessa forma de exclusão do crédito tributário. Portanto, a isenção pode excluir um ou vários aspectos da hipótese de incidência tributária.
A partir do enunciado identifique as descrições abaixo fazendo correspondência aos critérios elencados.
I. Critério espacial
II. Critério temporal
III. Critério pessoal
IV. Critério material 
( ) Exclui a possibilidade de a lei tributária incidir durante certo período sobre uma região ou grupo de contribuintes ou todas as regiões ou grupos que anteriormente alcançava.
( ) Afasta o alcance da lei de um grupo de pessoas físicas ou jurídicas.
( ) Afasta a possibilidade de uma lei tributária incidir em determinada região ou território.
( ) Diminui o alcance do fato gerador ou reduz a base de cálculo ou a alíquota aplicável ao cálculo do montante do tributo devido.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
	
	A
	II, III, I, IV
Você assinalou essa alternativa (A)
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 16. A alternativa correta é a A.
Dentre os critérios que podem ser identificados em caso de isenção consideram-se: espacial (que afasta a possibilidade de uma lei tributária incidir em determinada região ou território); temporal (que exclui a possibilidade de a lei tributária incidir durante certo período sobre uma região ou grupo de contribuintes ou todas as regiões ou grupos que anteriormente alcançava); pessoal (que afasta o alcance da lei de um grupo de pessoas físicas ou jurídicas); e material (que diminui o alcance do fato gerador ou reduz a base de cálculo ou a alíquota aplicável ao cálculo do montante do tributo devido).
 
Gabarito: Aula 4 – página 16. A alternativa correta é a A.
Dentre os critérios que podem ser identificados em caso de isenção consideram-se: espacial (que afasta a possibilidade de uma lei tributária incidir em determinada região ou território); temporal (que exclui a possibilidade de a lei tributária incidir durante certo período sobre uma região ou grupo de contribuintes ou todas as regiões ou grupos que anteriormente alcançava); pessoal (que afasta o alcance da lei de um grupo de pessoas físicas ou jurídicas); e material (que diminui o alcance do fato gerador ou reduz a base de cálculo ou a alíquota aplicável ao cálculo do montante do tributo devido).
 
	
	B
	IV, I, II, III
	
	C
	III, II, I, IV
	
	D
	II, IV, III, I
	
	E
	I, II, IV, III
Questão 7/12 - Legislação Tributária
O descumprimento de uma obrigação acessória pode ensejar a aplicação de uma penalidade pecuniária (exemplo: multa). Desta forma, considerando os conceitos de obrigação principal e obrigação acessória tributária, avalie as afirmações abaixo:
I. Caso haja aplicação de multa, a obrigação é principal (dar dinheiro – pagamento).
II. A obrigação acessória sempre será uma obrigação de fazer ou não fazer.
III. Uma obrigação principal pode decorrer do descumprimento de uma obrigação acessória.
IV. Uma obrigação acessória pode se tornar uma obrigação principal, pois a obrigação acessória possui valor patrimonial.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	II e IV.
	
	C
	III e IV.
	
	D
	I, II e III.
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Gabarito: Aula 2 – página 12. As afirmações I, II e III estão corretas.
Caso haja aplicação de multa, a obrigação é principal (dar dinheiro – pagamento), enquanto que a obrigação acessória sempre será uma obrigação de fazer ou não fazer. Uma obrigação principal pode decorrer do descumprimento de uma obrigação acessória, segundo o art. 113, parágrafo 3º, do CTN (a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária), portanto uma obrigação acessória não se tornará uma obrigação principal nem uma obrigação principal se tornará acessória, o que ocorre é que a inobservância (descumprimento) da obrigação acessória ao que for relativo à penalidade pecuniária irá se converter em obrigação principal.
A assertiva IV está incorreta, pois a obrigação acessória refere-se a uma obrigação de fazer ou não fazer, ou seja, é destituída de valor patrimonial.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 8/12 - Legislação Tributária
Em conformidade com o disposto no artigo 153, inciso III da Constituição Federal, a União possui competência para tributar, por meio de imposto (o IR), a renda e os proventos de qualquer natureza, instituindo-o e arrecadando-o, reafirmando sua ampla autonomia em relação às demais pessoas políticas
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao Imposto de Renda.
( ) Renda e proventos de qualquer natureza são os ganhos econômicos do contribuinte gerados por seu capital, por seu trabalho ou pela combinação de ambos.
( ) Para que haja renda e proventos de qualquer natureza é imprescindível que o capital, o trabalho ou a conjugação de ambos, produzam riqueza nova.
( ) Para que uma riqueza nova seja havida por renda tributável é necessária sua efetiva, periódica e constante reprodução.
( ) O ganho econômico, independentemente de sua natureza, seja por capital, seja por trabalho que gere um aumento de patrimônio em um determinado período de tempo, é tributável como renda.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, F, V, V
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, F
	
	D
	V, V, F, V
Você assinalou essa alternativa (D)
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 17 e 18. A alternativa correta é a D.
A terceira afirmativa é falsa, pois para que uma riqueza nova seja havida por renda tributável não é necessária sua efetiva, periódica e constante reprodução; basta exista, em tese, a possibilidade de isto vir a acontecer.
	
	E
	F, F, V, V
Questão 9/12 - Legislação Tributária
O Imposto de Renda só pode ter sua incidência sobre o enriquecimento real econômico advindo do fator obter renda (seja pessoa física, seja jurídica). Dessa forma, a renda tributável é sempre renda líquida ou lucro obtidos, ou seja, o resultado depois de uma série de deduções e abatimentos feitos sobre os rendimentos brutos.
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo sobre o IR:
I. Somente as alterações patrimoniais positivas havidas durante certo período de tempo podem ser alvo de IR.
II. Em determinado período de tempo, se não houver nenhum acréscimo patrimonial (aumento de renda), ainda assim, haverá incidência do IR.
III. A incidência do IR pode ocorrer sobre a pessoa física ou jurídica, considerando que o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) só pode incidir sobre o lucro da pessoa física.
IV. A tributação por via de IR, para a pessoa física (Imposto de Renda de Pessoa Física – IRPF), deve deixar intocado o mínimo vital do contribuinte, abarcando a porção de riqueza que lhe garante e a seus dependentes uma existência própria de cidadão.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
	
	A
	I e II.
	
	B
	I e III
	
	C
	I e IV.
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – página 18. A alternativa correta é a C.
A assertiva II está incorreta, pois se em determinado período de tempo, não houver nenhum acréscimo patrimonial (aumento de renda), não haverá incidência do IR.
A assertiva III está incorreta, pois a incidência do IR pode ocorrer sobre a pessoa física ou jurídica, considerando que o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) só pode incidir sobre o lucro da pessoa jurídica.
Gabarito: Aula 6 – página 18. A alternativa correta é a C.
A assertiva II está incorreta, pois se em determinado período de tempo, não houver nenhum acréscimo patrimonial (aumento de renda), não haverá incidência do IR.
A assertiva III está incorreta, poisa incidência do IR pode ocorrer sobre a pessoa física ou jurídica, considerando que o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) só pode incidir sobre o lucro da pessoa jurídica.
	
	D
	I, III e IV.
	
	E
	II, III e IV.
Questão 10/12 - Legislação Tributária
A natureza jurídica do tributo pouco tem a ver com a sua nomenclatura, pois todas as cobranças efetuadas pelo Estado que se encaixem em tal conceito são consideradas tributos. Sobre isso o artigo 4º do Código Tributário Nacional dispõe: “a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: I - a denominação e demais características formais adotadas pela lei; II - a destinação legal do produto da sua arrecadação”.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) O tributo decorre de uma situação instituída por lei, gerando, assim, uma obrigação tributária.
( ) A natureza jurídica do tributo é determinada pelo fato gerador.
( ) A obrigação tributária irá gerar o tributo mesmo sem a ocorrência do fato gerador.
( ) Todo tributo deve ser estabelecido em lei, ou seja, surge de uma norma jurídica.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, F, F
	
	B
	F, V, V, V
	
	C
	V, V, F, V
Você assinalou essa alternativa (C)
Você acertou!
Gabarito: Aula 1 – página 11. A resposta correta é a alternativa C.
A assertiva III está incorreta, pois a incidência do tributo depende da ocorrência do fato gerador para que assim se estabeleça a relação jurídica tributária, dando início à obrigação tributária.
	
	D
	V, F, F, V
	
	E
	F, F, V, V
Questão 11/12 - Legislação Tributária (questão opcional)
Em relação ao pagamento indevido do tributo por erro no preenchimento dos critérios da obrigação tributária principal, por exemplo, com preenchimento do percentual da alíquota maior do que o que consta na legislação, indicação do nome do sujeito ativo ou passivo errado, de modo que o pagamento seja realizado pela pessoa errada ou para a pessoa errada, tais erros são considerados erros materiais. Sendo assim, quando for esse o caso, o contribuinte terá um prazo para requerer a restituição do valor pago – quando atingido esse prazo, considera-se ocorrida a prescrição da possibilidade de restituição.
Considere as afirmações abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a prescrição da possibilidade de restituição:
I. Conta-se o prazo de cinco anos para requerer a restituição do valor pago.
II. Conta-se o prazo de dez anos para requerer a restituição do valor pago
III. Conta-se a prescrição a partir da ocorrência do fato gerador.
IV. Conta-se a prescrição a partir da data do pagamento indevido.
É correto apenas o que se afirma nas assertivas:
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	I e III.
Você assinalou essa alternativa (A)
	
	B
	I e IV.
Gabarito: Aula 4 – página 13. As assertivas I e IV estão corretas.
O contribuinte terá o prazo de cinco anos para requerer a restituição do valor pago – quando atingido esse prazo, considera-se ocorrida a prescrição da possibilidade de restituição. Conta-se a prescrição a partir da data do pagamento indevido.
Assim, a assertiva II está incorreta, pois o prazo é de cinco anos, e a assertiva III está incorreta, pois conta-se da data do pagamento indevido.
Gabarito: Aula 4 – página 13. As assertivas I e IV estão corretas.
O contribuinte terá o prazo de cinco anos para requerer a restituição do valor pago – quando atingido esse prazo, considera-se ocorrida a prescrição da possibilidade de restituição. Conta-se a prescrição a partir da data do pagamento indevido.
Assim, a assertiva II está incorreta, pois o prazo é de cinco anos, e a assertiva III está incorreta, pois conta-se da data do pagamento indevido.
	
	C
	II e III.
	
	D
	II e IV.
	
	E
	I, III e IV.
Questão 12/12 - Legislação Tributária (questão opcional)
A obrigação tributária acessória versa sobre deveres instrumentais exigidos pelo sujeito ativo com o intuito de assegurar o interesse da arrecadação dos tributos e também para facilitar a atividade de fiscalização do sujeito passivo.
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. As obrigações acessórias são obrigações de fazer ou de não fazer, não importam em pagamento de tributo.
Porque
II. Englobam, por exemplo, deveres administrativos, como emitir documentos fiscais, escriturar livros contábeis e preencher guias de recolhimento.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 0.0Você não pontuou essa questão
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Gabarito: Aula 2 – página 11. A assertiva correta é a A, de modo que a obrigação acessória corresponde a uma obrigação de fazer ou não fazer e engloba, por exemplo, deveres administrativos, como emitir documentos fiscais, escriturar livros contábeis, preencher guias de recolhimento etc.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Você assinalou essa alternativa (B)
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
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