3 - Controladoria - Perfume de Mulher

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CONTROLADORIA - Fundação Getúlio Vargas 
A empresa Perfume de Mulher é uma empresa de varejo no mercado de perfumes e fragrâncias que nos últimos meses 
vem tendo problemas n o s e u planejamento financeiro. Os executivos pedem que o Departamento de Controladoria faça a 
análise o fluxo de caixa da empresa para os próximos 3 trimestres de forma a detectar quaisquer problemas para os quais eles 
possam, de imediato, pró-agir. No processo de análise foram projetadas as despesas e as receitas para o período. 
Meses Vendas de 
Mercadorias 
Despesas 
com 
Pessoal 
Aluguéis Compra 
de MP 
Venda de 
Veículos 
Usados 
Despesas 
Adminis- 
trativas 
Despesas 
com 
Impostos 
Compra 
Material 
de 
Consumo 
Compra 
de Equipa- 
mento 
Outubro 10.000,00 2.000,00 500,00 3.000,00 - 700,00 1.700,00 1.000,00 - 
Novembro 12.000,00 2.500,00 500,00 5.000,00 - 750,00 2.040,00 1.100,00 - 
Dezembro 15.000,00 3.000,00 500,00 4.000,00 3.000,00 800,00 2.550,00 1.200,00 - 
Janeiro 8.000,00 3.000,00 875,00 3.600,00 3.000,00 900,00 1.360,00 1.000,00 5.000,00 
Fevereiro 7.000,00 2.500,00 875,00 2.000,00 3.000,00 1.000,00 1.190,00 1.200,00 5.000,00 
Março 10.000,00 3.000,00 875,00 3.000,00 3.000,00 1.000,00 1.700,00 1.100,00 - 
Abril 15.000,00 3.500,00 875,00 4.000,00 3.000,00 1.200,00 2.550,00 1.050,00 - 
Maio 20.000,00 4.000,00 875,00 5.000,00 - 1.100,00 3.400,00 1.250,00 - 
Junho 25.000,00 4.000,00 875,00 5.000,00 - 1.300,00 4.250,00 1.300,00 - 
MP - Matéria Prima 
INFORMAÇÕES ADICIONAIS: 
1) A política de vendas da empresa, para os próximos meses foi definida da seguinte forma:
20% a vista, sendo o saldo devedor pago da seguinte forma (fora o mês):
• 50% com prazo de recebimento de 30 dias;
• 20% com prazo de recebimento de 60 dias;
• 30% com prazo de recebimento de 90 dias;
2) Os Salários e os respectivos encargos sociais são pagos no último dia do mês;
3) As despesas com vendas correspondem a 10% das vendas ocorridas no mês, sendo pagas
no mês seguinte;
4) As compras de matéria-prima são pagas da seguinte forma: 10% no mês da aquisição e o
saldo restante em 4 parcelas iguais e mensais, fora o mês da compra;
5) Todas as demais contas serão pagas e recebidas no respectivo mês de competência;
6) O saldo inicial do caixa é de R$ 1.000,00;
7) Em assembleia geral extraordinária, ficou homologado o aumento de capital no valor de R$
6.000,00, a ser integralizado no mês de março;
8) A empresa possui um imóvel alugado, estando previsto um fluxo de recebimentos a partir do
mês de janeiro, no valor de R$ 400,00. O reajuste contratual foi previsto em 50% a partir de
abril;
9) Está previsto, para o mês de fevereiro a assinatura de um contrato de leasing de um prédio
para a instalação de futura sede da empresa. A prestação mensal será de R$ 1.500,00
pagos no próprio mês.
Com base nas informações acima elabore o fluxo de caixa. 
Pergunta-se: A integralização de capital efetuada pelos sócios resolveu eventual deficiência de caixa?
Faça análise da operação da empresa.
PROJEÇÕES DAS VENDAS - FLUXO DE CAIXA 
Conta outubro novembro dezembro janeiro fevereiro março abril maio junho 
Vendas outubro 
Vendas novembro 
Vendas dezembro 
Vendas janeiro 
Vendas fevereiro 
Vendas março 
Vendas abril 
Vendas maio 
Vendas junho 
Total 
PROJEÇÕES DE COMPRAS - FLUXO DE CAIXA 
Conta outubro novembro dezembro janeiro fevereiro março abril maio junho 
Fornecedores outubro 
Fornecedores novembro 
Fornecedores dezembro 
Fornecedores janeiro 
Fornecedores fevereiro 
Fornecedores março 
Fornecedores abril 
Fornecedores maio 
Fornecedores junho 
Total 
FLUXO DE CAIXA 
Conta outubro novembro dezembro janeiro fevereiro março abril maio Junho 
Saldo Anterior 
Vendas Recebidas 
Integralização 
Cred. Aluguel 
Vendas Veículos 
Total de Créditos 
Fornecedores 
Salários 
Despesas com 
Vendas 
Aluguéis 
Desp Administ. 
Desp. Impostos 
Compra MC 
Compra 
equipamento 
Leasing 
Total de Débitos 
Saldo de Caixa