prova normas e práticas de auditoria

Prévia do material em texto

02/10/2022 21:34 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=5455FB370109AC6396DD89672D683EE81761452708BD3E22B…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=5455FB370109AC6396DD89672D683EE81761452708BD3E22BCEEE781999F606D7… 1/4
(resultados.cfm?action=list)
2203 - NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA - Resultados
1 A NBC TA 200 (R1), que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na
condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas
brasileiras e internacionais de auditoria, define ceticismo profissional como: [...] a
postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar
possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de
auditoria.
A adoção dessa postura exige que o auditor tenha como um dos seus objetivos:
a Obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre fraudes relevantes já
ocorridas, por meio da definição e implantação de inquérito apropriado.
 
b Obter provas suficientes e documentadas sobre os riscos identificados de distorção
relevante por fraude, por meio da definição e implantação de respostas
justificadas.
c Obter provas suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de distorção
relevante por fraude, por meio da definição e implantação de respostas
justificadas.
d Obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos
identificados de distorção relevante por fraude, por meio da definição e
implantação de respostas apropriadas.
e Obter provas suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de distorção
relevante por fraude, por meio da definição e implantação de inquérito apropriado.
Pontuação: 1
 
2 A auditoria interna se caracteriza como um importante mecanismo de governança
corporativa, agregando valor, por meio dos seus trabalhos, ao processo de gestão de
riscos da organização.
Neste sentido, pode-se afirmar que uma das principais contribuições proporcionadas
pelo trabalho da auditoria interna é:
a Apoiar o processo de tomada de decisão do Conselho de Administração, em função
de sua expertise em avaliação de riscos.
b Identificar eventuais fraudes nos processos operacionais, em função de sua
expertise em avaliação de riscos.
c Julgar eventuais situações de desvio de conduta ocorrido dentro da organização,
em função de sua expertise em avaliação de riscos.
d Auxiliar na condução do trabalho do auditor indepente, em funçao de seu
conhecimento acerca da organização e seus riscos relevantes.
e Estabelecer os controles internos da organização, em função de sua expertise em
avaliação de riscos.
Pontuação: 1
 
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?action=list
02/10/2022 21:34 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=5455FB370109AC6396DD89672D683EE81761452708BD3E22B…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=5455FB370109AC6396DD89672D683EE81761452708BD3E22BCEEE781999F606D7… 2/4
3 O COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) define
controle interno como sendo um processo conduzido pela estrutura de governança,
administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar
segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações,
divulgação e conformidade.
O COSO I foi a primeira metodologia para viabilizar a criação e manutenção de um
adequado ambiente de controles internos.
O COSO I possui cinco componentes, sendo um deles o Ambiente de Controle.
Neste sentido, um dos elementos que pode ser relacionado ao componente Ambiente de
Controle é:
a Segregação de funções.
b Conciliação contábil.
c Código de Conduta Ética.
d Avaliação de riscos.
e Indicador de riscos.
Pontuação: 1
 
4 O auditor independente, por meio do trabalho de auditoria contábil, tem por objetivo
opinar acerca da fidedignidade das demonstrações contábeis. 
Neste sentido, entre os dados a serem verificados pela auditoria com o propósito de
avaliar a existência ou não de potenciais distorções, encontra-se o registro das
transações e eventos dentro do período contábil correto, em obediência ao regime de
competência. Cumprindo esse objetivo, o ciclo de receitas, ou seja, período em que as
receitas da entidade devem ser registradas, merece especial atenção por parte do
auditor.
Analise as alternativas a seguir e indique aquela que representa um fato que,
provavelmente, seria constatado pelo auditor no exame desse ciclo:
a Valores registrados como descontos de venda incondizentes com as políticas
comerciais internas da entidade.
b Vendas não contabilizadas no ano corrente.
c Saldos iniciais de ativos existentes no início do período e realizados por valor
diferente daqueles registrados no período corrente.
d Mercadorias devolvidas e recebidas em contradição com as normas internas
estabelecidas para esse procedimento.
 
e Pendencias significativas verificadas na conciliação das contas a receber.
Pontuação: 1
 
5 Conforme previsão da Lei Nº 6.404/76, que dispõe sobre as Sociedades por Ações, a
administração da companhia competirá ao Conselho de Administração e à diretoria.
O Conselho de Administração é um órgão de deliberação colegiada, cuja missão
compreende:
02/10/2022 21:34 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=5455FB370109AC6396DD89672D683EE81761452708BD3E22B…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=5455FB370109AC6396DD89672D683EE81761452708BD3E22BCEEE781999F606D7… 3/4
a Deliberar sobre a estrutura e aumento de capital da entidade
b Possuir elevado nível técnico, dedicação, experiência, reputação ilibada e
independência
c Escolher e destituir os auditores internos da empresa
d Redigir o código de conduta da empresa
e Estabelecer consenso sobre os propósitos estratégicos e zelar pelos valores e
crenças da instituição
Pontuação: 1
 
6 A norma NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL, cujo objetivo é facilitar o entendimento dos
elementos e objetivos dos trabalhos de asseguração e dos trabalhos aos quais as NBCs
TA, NBCs TR e NBCs TO se aplicam, menciona que a responsabilidade dos auditores
independentes é a de expressar opinião sobre as demonstrações financeiras com base
em auditoria conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de
auditoria.
Entretanto, quando não for possível obter evidencias necessárias para reduzir o risco do
trabalho de asseguração a um nível adequado, o relatório do auditor deverá conter:
a Conclusão sem ressalva e com abstenção de conclusão, quando for o caso.
b Conclusão com ressalva e abstenção de conclusão, quando for o caso.
 
c Conclusão sem ressalva ou abstenção de conclusão, quando for o caso.
d Conclusão com ressalva ou abstenção de conclusão, quando for o caso.
e Conclusão sem ressalva ou omissão de conclusão, quando for o caso.
Pontuação: 1
 
7 Depois de feita a apresentação dos trabalhos de auditoria, inicia-se um novo trabalho,
que é o de acompanhar as ações corretivas definidas, apoiadas e patrocinadas pela área
que foi auditada. Nessa fase, é feita a constatação da implantação das ações corretivas
em cada área. Portanto, estas ações devem ser incorporadas nos planos e metas de cada
área auditada e deve ser elaborado um plano de ação com a sua forma de implantação.
Discorra sobre esse plano de ação e seu acompanhamento, detalhando,
necessariamente, os aspectos que devem ser considerados nesse plano.
02/10/2022 21:34 https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=5455FB370109AC6396DD89672D683EE81761452708BD3E22B…
https://ensintech.sp.senac.br/aluno/resultados.cfm?cripto=5455FB370109AC6396DD89672D683EE81761452708BD3E22BCEEE781999F606D7… 4/4
Plano de ação do auditor: um documento que contém as ações corretivas e os procedi
mentos que serão executados. 
Neste plano de ação, o auditor avalia e documenta questões de controle interno, deter
mina o que é apropriado para ações corretivas e as documenta também. 
O auditor utiliza de Atividades de Monitoramento para observar a eficiência doscontro
les internos e se estão sendo executados corretamente. Caso encontre deficiências, ele 
documenta no plano de ação descrito acima, e comunica o mais rápido possível a empr
esa para que as ações corretivas sejam colocadas em prática o quanto antes e não prej
udicar os objetivos da empresa.
Conceito: Meio certo - Pontuação: 3.5
Explicação: 
O aluno deverá abordar:
1. A importância do plano de ação;
2. A necessidade de que ele seja completo, ou seja contemple os diversos aspectos que
devem ser considerados;
3. Os aspectos a serem considerados no plano de ação, a saber:
Contingente envolvido na implantação da ação;
Ferramentas e investimentos necessários;
Prazos para a realização destes investimentos;
Treinamentos e reciclagens envolvidos;
Prazos para estes procedimentos;
Envolvimento de outras áreas para adoção da ação; e
Prazos para sua conclusão.
1. Que o plano de ação deve contemplar as atividades previstas e o prazo de execução;
Que para que seja adequadamente cumprido, o plano de ação deverá ser divulgado para
todas as áreas envolvidas.
 
Legenda:
   Alternativa correta
   Resposta do aluno
Pontuação total: 6.5