Auditoria em Finanças

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se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova! 
1) 
O auditor em finanças deve sempre buscar entendimento junto ao ambiente da empresa 
auditada, através da aplicação de exames e da inspeção de todas as informações prestadas 
durante a execução dos trabalhos de auditoria sobre as demonstrações contábeis. Com base 
nesse contexto, julgue as proposições a seguir e identifique-as como verdadeiras ou falsas: 
 
( ) A empresa auditada se utiliza da supervisão geral dos responsáveis pela governança, no 
intuito de opinar sobre as demonstrações contábeis. 
 
( ) Os pontos fortes no ambiente da empresa auditada são, necessariamente, fornecer 
coletivamente fundamento apropriado para os outros componentes do controle interno e dar 
sustentação ao relatório do auditor em finanças. 
 
( ) As informações, por parte das demonstrações contábeis, se fazem relevantes quando o 
auditor em finanças as trata com imparcialidade e impessoalidade no local de trabalho. 
 
Assinale a alternativa que traz a sequência correta: 
 
Alternativas: 
 
F – F – F. 
V – V – F. 
V – F – F. 
V – V – V.checkCORRETO 
F – V – F. 
Resolução comentada: 
Todas as alternativas são corretas, pois a empresa auditada necessita do suporte por parte da 
supervisão geral, tendo como ponto forte a fundamentação de componentes do controle 
interno e dando sustentação aos trabalhos do auditor em questão. 
 
 
Código da questão: 63191 
2) 
O auditor necessita averiguar possíveis riscos, e ao verificá-los, precisa constatar se há riscos 
que afetam as demonstrações contábeis da empresa auditada. 
 
Com isso, o auditor deve: 
 
Alternativas: 
 
Diminuir os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e 
possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis. 
Erradicar os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e 
possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis. 
Avaliar os riscos que eliminam o faturamento nas demonstrações, a complexidade das 
transações e possíveis distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis 
Avaliar os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis 
distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis.checkCORRETO 
Corrigir os riscos que incorrem nas demonstrações, a complexidade das transações e possíveis 
distorções sobre a estruturação das demonstrações contábeis. 
Resolução comentada: 
A auditoria se faz necessária pelo julgamento quanto aos riscos significativos. O auditor 
necessita a todo momento estar preparado para aplicar diversos tipos de testes a possíveis 
riscos. 
 
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 315 (R1) – Identificação e avaliação dos 
riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente. 
Brasília: CFC, 2016. Disponível em: 
http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA315(R1).pdf. Acesso em: 14 jan. 2019. 
 
 
Código da questão: 63190 
3) 
O objetivo do auditor em finanças é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante, estes 
causados por modificações errôneas e/ou propositais, no que diz respeito às demonstrações 
contábeis. Diante desse aspecto, o controle interno da entidade deve auxiliar o auditor na 
execução de quais etapas do trabalho de auditoria? 
 
Alternativas: 
 
Orçamento e indagação pela alta administração. 
Planejamento e avaliação dos riscos de auditoria.checkCORRETO 
Planejamento e evidências de fraude identificadas pela auditoria. 
Verificação e implementação das práticas de auditoria. 
Controle e reporte das evidências de auditoria. 
Resolução comentada: 
O planejamento é a primeira atividade a ser realizada pelo auditor interno, como de praxe em 
qualquer atividade empresarial, e isso não seria diferente para o auditor. Logo em seguida, o 
auditor interno analisa os possíveis riscos em auditoria. 
 
 
Código da questão: 63194 
4) 
Para efetuar a condução dos trabalhos de auditoria, o auditor deve estar atento ao seguir os 
pré-requisitos mínimos que garantirão a existência de evidências dos procedimentos 
executados e atestarão que as demonstrações contábeis estejam livres de distorções 
relevantes. 
Dessa forma, assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas: 
 
Os __________ constituem o registro de todas as __________ durante o processo de 
auditoria. Por isso, sua finalidade consiste em fornecer um registro dos trabalhos efetuados, 
servindo de base para que o auditor elabore o __________. 
 
Alternativas: 
 
Trabalhos; melhorias; relatório. 
Exercícios de melhoria; rotinas; relatório de auditoria. 
Papéis de trabalho; evidências obtidas; relatório de auditoria.checkCORRETO 
Papéis de trabalho; rotinas; controle interno. 
Procedimentos; melhorias; relatório de controles internos. 
Resolução comentada: 
Os papéis de trabalho são registros que garantem que as evidências obtidas durante a 
execução do trabalho estão sendo realizadas adequadamente, e que, por fim, esse 
procedimento irá garantir minimamente que as demonstrações estejam livres de distorções 
relevantes, e o auditor irá emitir o relatório de auditoria. 
 
 
Código da questão: 63207 
5) 
As contas de __________ devem ser classificadas pelo grau de liquidez, e estarão apresentadas 
na parte superior do demonstrativo financeiro. As contas de __________ são consideradas 
como compromissos ou obrigações que a empresa tem com terceiros. E as contas de 
__________ correspondem às contas que alteram o patrimônio líquido da empresa em um 
determinado período. 
 
Aponte qual alternativa preenche as lacunas corretamente, com base no texto: 
 
Alternativas: 
 
Ativo; patrimônio líquido; passivo circulante. 
Resultado; patrimônio líquido; passivo. 
Passivo; resultado; ativo. 
Patrimônio líquido; ativo; resultado. 
Ativo; passivo; resultado.checkCORRETO 
Resolução comentada: 
As contas de ativo serão classificadas pelo grau de liquidez que elas apresentam, ou seja, estão 
disponíveis para regaste imediato. As contas de passivo representam as obrigações com 
terceiros, e as contas de resultado, normalmente, são as mais significativas e alteram o 
patrimônio da empresa em um determinado período. 
 
 
Código da questão: 63197 
6) 
Considere as proposições a seguir e identifique as que apresentam atividades do auditor 
contábil: 
 
I. Prevenir e identificar fraudes e erros. 
II. Verificar se demonstrações contábeis não possuem distorções relevantes. 
III. Garantir que todas as demonstrações foram auditadas adequadamente, conforme as 
normas aplicáveis. 
IV. Atestar a eficiência da alta administração. 
V. Garantir a viabilidade futura da entidade. 
 
Aponte a alternativa que contém as afirmativas verdadeiras: 
 
Alternativas: 
 
As afirmativas II e V estão corretas. 
As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
As afirmativas I, II e III estão corretas. 
As afirmativas II e III estão corretas.checkCORRETO 
As afirmativas II, III e V estão corretas. 
Resolução comentada: 
O trabalho do auditor sobre as demonstrações contábeis tem por objetivo expressar uma 
opinião com segurança razoável, verificando dessa forma possíveis distorções, falhas e erros, 
ou até mesmo fraudes, que a própria alta administração irá constatar com os relatos realizados 
pelo auditor. Isso garante que as demonstrações contábeis tenham um olhar crítico e revisado 
por um profissional que atesta a confiabilidade das informações auditadas. 
 
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor 
independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em: 
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf.Acesso em: 4 maio 2021. 
 
 
Código da questão: 63184 
7) 
O auditor em finanças necessita aplicar a responsabilidade profissional no que tange aos 
aspectos do segmento de auditoria. Ainda assim, segundo as normas profissionais de 
contabilidade, o maior objetivo para atuar no segmento de auditoria sobre as demonstrações 
contábeis deve ser: 
 
Alternativas: 
 
Prevenir e detectar erros e fraudes, para melhorar a qualidade da informação. 
Garantir a segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contêm nenhum tipo 
de distorção relevante.checkCORRETO 
É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião, assegurando 
que houve uma investigação suficiente para atestar que não há nenhum tipo de alteração 
relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados contábeis. 
Apontar os tipos de riscos e dar um diagnóstico conclusivo. 
Apontar recomendações conclusivas, mesmo se houver suspeita de fraude. 
Resolução comentada: 
É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião, assegurando 
que houve uma investigação suficiente para atestar que não há nenhum tipo de alteração 
relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados contábeis. 
 
 
Código da questão: 63183 
8) 
O estudo da auditoria tem como característica fundamental o princípio da independência 
profissional, que assume um papel importante para alcançar o objetivo de aumentar a 
confiabilidade das demonstrações contábeis. 
Com isso, qual é o principal objetivo de uma auditoria em finanças? 
 
Alternativas: 
 
Aumentar o grau de cobrança, a fim de acusar erro, com base nas demonstrações contábeis 
por parte dos acionistas. 
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos 
usuários.checkCORRETO 
Aumentar o grau de cobrança das fraudes nas demonstrações contábeis por parte dos 
usuários. 
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações econômicas por parte dos usuários. 
Aumentar o grau de cobrança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários e 
acionistas. 
Resolução comentada: 
O objetivo da auditoria em finanças é aumentar o grau de confiança nas demonstrações 
contábeis para que os usuários da informação, sejam eles externos e/ou internos, possam ter 
segurança razoável de que todos os procedimentos foram executados seguindo as normas e os 
princípios estabelecidos. 
 
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor 
independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em: 
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio 2021. 
 
 
Código da questão: 63182 
9) 
O planejamento do auditor em finanças é um procedimento adotado com o objetivo de avaliar 
os riscos de cada área do negócio, e assim identificar itens que sejam relevantes e que possam 
de alguma forma provocar distorções nas demonstrações contábeis. 
 
Com base no texto, identifique os tipos de procedimentos utilizados pelo auditor em finanças 
para execução do seu trabalho. 
 
Alternativas: 
 
Plano de avaliação, identificação dos erros, riscos e programas. 
Planejamento, plano de reestruturação, procedimentos e programas. 
Planejamento, avaliação de riscos, programas e exames.checkCORRETO 
Planejamento, plano de contingência, procedimentos e programas. 
Relatório de fraudes, plano de ação, procedimentos e programas. 
Resolução comentada: 
O planejamento é a primeira atividade a ser realizada pelo auditor em finanças. Como de 
praxe, ele deve avaliar os riscos com medidas de avaliação dos controles internos e, logo em 
seguida, realizar os programas das áreas que serão executados. Por fim, deverá elaborar os 
exames substantivos de cada área relevante. 
 
 
Código da questão: 63189 
10) 
Uma empresa teve suas finanças auditadas em um ano anterior por um primeiro auditor, o 
qual realizou o seu trabalho a partir do planejamento de auditoria que havia sido desenvolvido 
com base no perfil e nas informações da empresa auditada. Com isso, houve a necessidade de 
fazer uma nova auditoria sobre as demonstrações contábeis, e o auditor que está realizando 
esse trabalho terá acesso às informações e ao relatório de auditoria do ano anterior. Com isso, 
ele poderá considerar tais informações obtidas nesses trabalhos de caráter: 
 
Alternativas: 
 
Relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.checkCORRETO 
Maleável para a identificação de riscos de distorção relevante. 
Reversíveis para a identificação de riscos de distorção relevante. 
Irredutíveis para a identificação de riscos de distorção relevante. 
Irrelevantes para a identificação de riscos de distorção relevante. 
Resolução comentada: 
As informações que o auditor necessita para desenvolver um bom trabalho no controle interno 
das empresas devem ser relevantes e com possíveis distorções em auditoria. 
 
 
Código da questão: 63195