Auditoria Avançada

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• Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A auditoria contábil serve como um instrumento de apoio à alta administração das 
organizações. Sobre o seu trabalho, pode-se afirmar que: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
É desenvolvido por profissionais altamente qualificados na sua 
função. 
Comentário da 
resposta: 
Para fornecer um trabalho de qualidade e confiável aos usuários, os 
auditores precisam ser qualificados no exercício de sua função. 
 
 
• Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A auditoria pode fornecer uma série de serviços e sua técnica pode ser aplicada em 
diferentes áreas de conhecimento. Sobre os principais elementos de auditoria, analise as 
afirmações a seguir: 
 . A auditoria busca evidências e provas dos fatos ocorridos na entidade. 
I. A auditoria se baseia somente em parâmetros quantitativos para emitir sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis. 
II. A conclusão do auditor é comunicada restritamente à alta administração, que é a 
maior interessada. 
Está(ão) correta(s) a(s) alternativa(s): 
 
 
 
Resposta Selecionada: a. 
I, somente. 
Comentário 
da resposta: 
O trabalho de auditoria consiste na busca por evidências e provas dos 
fatos, evitando ao máximo as considerações pessoais ou subjetivas. 
Portanto, a afirmativa I está correta. Para emitir a sua opinião acerca das 
demonstrações contábeis, a auditoria se baseia nos parâmetros 
quantitativos e qualitativos. Portanto, a afirmativa II está incorreta. A 
conclusão do auditor sobre as demonstrações contábeis é comunicada 
para diferentes usuários (acionistas, proprietários, fornecedores, clientes, 
governo, funcionários e outros). Portanto, a afirmativa III está incorreta. 
 
 
• Pergunta 3 
0 em 0,5 pontos 
 
A auditoria aperfeiçoa e garante a credibilidade e a fidedignidade das informações 
contábeis geradas pela administração da companhia auditada. Pode-se afirmar que a 
auditoria contábil pode trazer a seguinte vantagem: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
Encontra os culpados pelos erros e fraudes executados na 
companhia. 
Comentário 
da resposta: 
Durante os procedimentos de auditoria, realiza-se a análise sistemática dos 
registros contábeis e financeiros da entidade. Com essa atividade, o 
auditor pode inibir e dificultar possíveis desvios de bens patrimoniais e 
pagamentos indevidos a fornecedores, além de impossibilitar a apuração 
de omissões no registro das receitas. 
 
 
• Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Relacione as colunas e assinale a alternativa correta. 
1 - Auditoria das demonstrações contábeis 
2 - Auditoria operacional 
3 - Auditoria fiscal e tributária 
( ) Exame e avaliação do planejamento tributário e da eficiência e eficácia dos controles e 
procedimentos adotados nas transações relacionadas à taxa, contribuição e impostos que 
incidam sobre as operações da entidade. 
( ) Análise dos planos e diretrizes da entidade e medição da eficiência da gestão 
operacional e sua consistência com os planos e metas aprovados. 
( ) Estudo, levantamento e avaliação sistemática das operações, procedimentos, 
transações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma companhia. 
 
 
 
Resposta Selecionada: b. 
3, 2, 1. 
Comentário 
da resposta: 
A auditoria das demonstrações contábeis consiste no levantamento, estudo 
e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas 
e demonstrações financeiras de uma entidade.A auditoria operacional 
compreende a análise dos planos e diretrizes da empresa e a medição da 
eficiência da gestão das operações e sua consistência com os planos e 
metas aprovados. 
A auditoria fiscal e tributária consiste no exame e na avaliação de 
planejamento tributário, eficiência e eficácia dos procedimentos e controles 
adotados para a operação, pagamento e recuperação de impostos, taxas e 
quaisquer outros ônus de natureza fisco-tributária que incidam nas 
operações, bens e documentos da empresa. 
 
 
 
 
• Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno do externo. 
Resposta 
Selecionada: 
Quantidade e profundidade dos testes realizados durante o 
trabalho de auditoria. 
Comentário 
da resposta: 
A auditoria interna tem maior propriedade e liberdade na realização de 
seus testes, pois é um departamento interno da empresa auditada. Além 
disso, opera em tempo integral, diferentemente da auditoria externa, que 
opera por períodos pontuais dentro da empresa auditada. 
 
 
• Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A auditoria interna consiste no processo de exame, análise, levantamento e comprovação 
da eficácia, eficiência e economicidade dos processos, sistemas de informação e controles 
internos integrados ao ambiente a fim de assistir a administração da entidade na obtenção 
de seus objetivos. Sobre a sua importância, analise as afirmativas: 
 . As companhias descentralizaram suas operações, o que acarretou aumento na 
delegação de autoridade. 
I. Horizontalização do nível operacional. 
II. Simplicidade nos métodos administrativos, operacionais e contábeis. 
 
Está(ão) correta(s) a(s) alternativa(s): 
 
 
Resposta Selecionada: c. 
I, somente. 
Comentário 
da resposta: 
Crepaldi e Crepaldi (2019) pontuam os seguintes fatores relacionados à 
importância da auditoria interna: a complexidade dos métodos contábeis, 
administrativos e de operações; a tendência das organizações à 
descentralização, acarretando o aumento de delegação de autoridade; e 
verticalização dos níveis operacionais. Portanto, a afirmativa I está correta; 
II e III estão incorretas. 
 
 
• Pergunta 7 
0 em 0,5 pontos 
 
O cenário tributário no Brasil pode parecer um pouco confuso em razão dos diferentes 
regimes tributários existentes. Por isso, muitas companhias contratam empresas de 
auditoria para ajudá-las no cumprimento das obrigações fiscais. Assinale a alternativa que 
contém uma vantagem para o Fisco. 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
Análise das informações e dos registros ligados ao patrimônio da 
companhia. 
Comentário 
da resposta: 
Ao efetuar o exame dos saldos contábeis das contas de impostos, taxas e 
contribuições, a auditoria consegue analisar e identificar a regularidade 
fiscal da companhia, bem como verificar o cumprimento dos princípios 
contábeis e da legislação tributária vigente no país onde a companhia 
auditada se encontra instalada. 
 
 
• Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
O desenvolvimento do processo de auditoria interna se dá em três fases: 
planejamento, execução e relatório. Esta última etapa é seguida do 
monitoramento das recomendações que foram sugeridas. Nesse 
sentido, a fase em que são realizados os testes de controle e a 
respectiva avaliação, feita com base nos resultados desses testes, é a 
fase de: 
 
Resposta Selecionada: Execução. 
Comentário da 
resposta: 
Na fase de planejamento são feitos levantamentos, definidas as 
estruturas de controle e desenvolvidos os instrumentos que serão usados 
para a avaliação. 
Na fase de execução são realizados os testes de controle. O teste de 
desempenho avalia a forma de implementação do controle, e o teste de 
efetividade operacional avalia como ele funciona. 
Relatório é o documento emitido na fase de comunicação dos resultados, 
a qual é seguida pela fase de monitoramento. 
 
 
• Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
De acordo com a Instrução CVM nº 308/99, artigo 3º, o profissional interessado no registro 
da categoria pessoa jurídica precisa atender ao seguinte requisito: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Seus sócios e demais responsáveis técnicos devem estar regularmente 
registrados no Conselho Regional de Contabilidade. 
Comentário da 
resposta: 
Para fins de registro profissional interessado na categoria pessoa física, a 
Instrução CVM nº 308/99, artigo 3º, determina que seus sócios e demais 
responsáveis técnicos estejam regularmente registrados em Conselho 
Regional de Contabilidade. 
 
 
• Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Para que haja qualidade na prestaçãodos serviços de auditoria, o Conselho Federal de 
Contabilidade, através da NBC PA 12, instituiu o Programa de Educação Continuada. 
Pode-se afirmar que: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
A escolha das atividades voltadas ao conhecimento deve levar em 
consideração assuntos que proporcionem melhor desempenho 
profissional. 
Comentário 
da resposta: 
Os profissionais citados devem cumprir, no mínimo, quarenta pontos de 
educação profissional continuada por ano-calendário. É importante ressaltar 
que o profissional deve observar a diversificação e adequação das 
atividades, considerando seu nível de experiência e atuação profissional. A 
NBC PG 12 – Programa de Educação Profissional Continuada considera 
como aquisição de conhecimento as atividades presenciais, a distância ou 
mistas sobre assuntos que proporcionem melhor desempenho do 
profissional, com conteúdo de natureza técnico-profissional por meio de 
cursos e eventos credenciados, conclusão de disciplinas de cursos de pós-
graduação (stricto ou lato sensu) oferecidos por instituições de ensino 
credenciadas pelo MEC, cursos de extensão devidamente credenciados pelo 
PEPC e disciplinas cursadas em outras graduações que pertençam a áreas 
correlatas ao curso de Ciências Contábeis (Administração, por exemplo). O 
profissional que não cumpra as disposições dessa norma, não comprove a 
pontuação mínima exigida anualmente e não entregue a documentação 
comprobatória de forma tempestiva comete infração às normas profissionais 
de Contabilidade e ao Código de Ética Profissional do Contador. Dessa 
maneira, será apurado um processo administrativo no âmbito do respectivo 
CRC.