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Lista de exercícios – Unid 03: Gestão Tributária 
 
 
1- A Cia ABC é uma empresa de serviços de manutenção de máquinas e optou pelo lucro 
presumido, como forma de tributação sobre o lucro. No 1º trimestre de 2005, apresentou o 
seguinte resultado: 
- Receitas serviços prestados R$ 190,000 
 
- Receitas de revenda de mercadorias R$ 60.000 
 
- Ganho com venda de bens do imobilizado R$ 2.000 
Pede-se: 
1- Calcule o IR e a CSLL do 1º trimestre de 2005 da Cia ABC. 
Resposta: 
 
IR: 
 
Receitas serviços prestados = R$ 190.000 x 16% IR = 30.400 
Receitas de revenda de mercadorias = R$ 60.000 x 8% IR = 4.800 
Venda de bens do imobilizado = R$ 2.000 x 100% IR = 2.000 
 
Lucro Presumido = 37.200 
Alíquota IR = 15% 
 
IR = 5.580,00 
 
CSLL: 
 
Receitas serviços prestados = R$ 190.000 x 32% CSLL = 60.800 
Receitas de revenda de mercadorias = R$ 60.000 x 12 % CSLL = 7.200 
Venda de bens do imobilizado = R$ 2.000 x 100% CSLL = 2.000 
 
Lucro Presumido = 70.000 
Alíquota CSLL = 9% 
 
CSLL = 63.000 
 
 
2- Calcule o PIS (0,65%) e a COFINS (3%) pelo lucro presumido no 1º trimestre/2005 da 
Cia Paraná. 
Receitas serviços prestados = 190.000 
Revenda de mercadorias = 60.000 
Total = 250.000 
PIS = 250.000 x 0,65% = 162.000 
COFINS = 250.000 x 3% = 75.000 
 
 
2- A Cia Castelo iniciou suas atividades em setembro de 2006 e optou pelo lucro presumido. 
No primeiro mês de atividade apresentou receitas de: 
- Vendas de mercadorias de R$ 750.000 
 
- Demais receitas de R$ 2.000 
 
Resposta letra D 
 
Vendas de mercadorias = 750.000 x 8% = 60.000 
Demais receitas = 2.000 x 100% = 2.000 
 
Total = 62.000 
 
Aliquota IR 15% x 62.000 = R$ 9.300 
Informe o imposto de renda a pagar em 31/10/2006 
A) R$ 13.500 
B) R$ 11.500 
C) R$ 9.500 
D) R$ 9.300 
 
 
3 – Empresa comercial que iniciou atividades em 20/02/2006, sendo tributada pelo lucro 
presumido apresenta as seguintes receitas ao final de 1º trimestre (31/03/2006): 
- Receitas de Mercadorias R$ 500.000 
 
- (-) Descontos Incondicionais (R$ 25.000) 
 
- Receitas Financeira (IRRF 20%) R$ 3.000 
 
Receitas de mercadorias = (500.000 -25.000) x 8% = 475.000 x 8% = 38.000 
Receitas financeiras = 3.000 x 80% = 2400 
 
Lucro Presumido = 40.400 
 
Aliquota IR = 15% x 40.400 = 6060 
 
O IR a pagar em 30/04/2006 referente ao 1º trimestre, será, em reais: 
A) 6.750 
B) 6.150 
C) 6.100 
D) 6.060 
E) 5.650 
 
 
4-A Cia. Americana iniciou suas atividades em março de 2005 e optou pelo lucro presumido. 
Neste 1o. mês, apresentou as seguintes receitas: 
✓ Receita de revenda de mercadorias R$ 300.000,00 
✓ Ganho na venda de bens do ativo imobiliz. R$ 2.000,00 
✓ Receita com multa+juros s/recebimentos em atraso R$ 1.000,00 
Informe o imposto de renda devido referente ao 1o. trimestre de 2005: 
Receitas de mercadorias = 300.000 x 8% = 24.000 
Ganho na venda de bens do ativo imobiliz. = 2000 x 100% = 2000 
Receita com multa+juros s/recebimentos em atraso = 1000 x 100% = 1000 
Lucro Presumido = 27.000 
 
Aliquota IR = 15% x 27.000 = 4.050 
 
a) R$ 3.600,00 b) R$ 4.000,00 c) R$ 4.050,00 d) R$ 4.250,00 e) R$ 4.750,00 
 
5-A JL Ltda. é uma empresa atacadista do ramo de tintas, que iniciou suas atividades no dia 22 
de agosto de 2006, fazendo a opção pelo lucro presumido. Ao final do mês de setembro, suas 
receitas (no bimestre agosto / setembro) foram as seguintes: 
✓ Receita de Venda de Mercadorias R$ 700,000.00 
✓ (-) Devolução de Vendas R$ 20.000,00 
✓ (-) Descontos Incondicionais (N.Fiscal) R$ 30.000,00 
✓ (-) Descontos Condicionais (financeiros) R$ 25.000,00 
✓ Receitas Financeiras R$ 7.000,00 (líquido de IRRF, alíquota 
de 20%) 
✓ Serviços de Entrega (*) R$ 5.000,00 
 
* atividade complementar, não descrita no Contrato Social da empresa. 
 
Com base apenas nas informações apresentadas, o valor do IR que a Freguesia Ltda. deverá 
recolher no dia 30 de outubro de 2006, será, em R$: 
 
Receitas de mercadorias = 650.000 x 8% = 52.000 
Receitas Financeiras (25.000 -7000) x 80% = 14.400 
Serviços de Entrega (*)= 5000 x 8% = 400 
Lucro Presumido = 66.800 
 
Aliquota IR = 15% x 66.800 =10.020 
Adicional = (66.800 – 60.000) x 10% = 680 
IR devido = 10.700 
a) R$ 8.600,00 b) R$ 10.100,00 c) R$ 10.600,00 d) R$ 10.700,00 e) R$ 
11.200,00 
 
 
6- NÃO poderá optar pelo lucro presumido, independentemente do valor das receitas do ano 
anterior: 
a) Sociedade de arrendamento mercantil, 
 
b) Empresa que explore atividade imobiliária, 
 
c) Empresa de prestação de serviços de profissão regulamentada, 
 
d) Companhia aberta com ações negociadas em bolsa de valores, 
 
e) Indústria de cimento.