Exercícios IRPJ/CSLL 2020

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EXERCÍCIOS IRPJ / CSLL 
PCAF 2020 
Prof. Eduardo Borges 
 
1) Qual a definição de lucro presumido? 
2) Quais obrigações acessórias a que os contribuintes optantes pelo lucro 
presumido estão sujeitos? 
3) Qual a definição de lucro real? 
4) Quais as empresas obrigadas ao lucro real? 
5) Quais os períodos de apuração de IRPJ/CSLL pelos contribuintes obrigados 
ou optantes pelo lucro real? 
6) As empresas optantes pelo lucro real podem utilizar o Livro Caixa e o 
reconhecimento das receitas pelo efetivo recebimento, assim como as empresas 
optantes pelo lucro presumido? Justifique a resposta. 
7) Considerando as informações abaixo, calcule o IRPJ e CSLL com base no 
Lucro Real Anual, com base na Estimativa Receita Bruta: 
 
8) Considerando o DRE e as informações abaixo, registrar as informações nas 
partes A e B do LALUR e calcular o IRPJ e CSLL do ano. 
• A receita de serviços, está sujeita à retenção de IRRF à alíquota de 1,5%; 
• As receitas financeiras são oriundas de rendimentos de aplicações, sujeitos à 
retenção de IRRF à alíquota de 15%; 
• A empresa possui 8 funcionários e forneceu 2.000 refeições no ano; 
• A empresa possui prejuízo fiscal e base negativa da CSLL de anos anteriores, 
registrado na Parte B do Lalur/Lacs no montante de R$ 180.000,00. 
 
Venda de mercadorias 500.000,00 
Devoluções de venda 50.000,00- 
450.000,00 
Prestação de serviços 10.000,00 
Juros recebidos 500,00 
Rendimentos de aplicações financeiras 500,00 
Ganho alienação ativo imobilizado 5.000,00 
EXEMPLO MÊS 31/01/X1
 
 
9) Considerando as informações abaixo, calcular o IRPJ e CSLL do trimestre 
com base no Lucro Presumido: 
 
 
 
TOTAL
RECEITA BRUTA 4.289.792,60 
 Venda de mercadorias 2.310.777,60 
 Venda de produtos 705.285,00 
 Serviços prestados 1.273.730,00 
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA -691.892,77 
 Devoluções de Venda -85.315,00 
 ICMS s/Vendas -542.891,27 
 ISSQN s/Serviços -63.686,50 
(=) RECEITA LÍQUIDA 3.597.899,83 
(-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços -2.062.807,71 
(=) LUCRO BRUTO 1.535.092,12 
(-) DESPESAS/RECEITAS OPERACIONAIS -574.578,33 
 Despesas de salários -313.000,00 
 Encargos sociais INSS -87.640,00 
 Encargos sociais FGTS -26.605,00 
 Provisão de Férias -31.300,00 
 Provisão de 13° salário -26.083,33 
 Despesas com alimentação -42.000,00 
 Despesas de brindes -11.950,00 
 Provisão para contingências trabalhistas -90.000,00 
 Estorno Provisão para contingências trabalhistas 30.000,00
 Receita de aluguéis 24.000,00
(=) RESULTADO ANTES DAS DESPESAS/ 960.513,79 
 RECEITAS FINANCEIRAS
 Despesas financeiras -10.778,00 
 Receitas financeiras 2.282,85 
(=) RESULTADO ANTES DO IRPJ/CSLL 952.018,64 
DRE
JAN FEV MAR
Venda de mercadorias 530.000,00 480.000,00 575.000,00 
Venda de Serviços 120.000,00 135.000,00 90.000,00 
Receita de aplicações financeiras 2.000,00 1.000,00 500,00 
Ganho na venda de ativo imobilizado 10.000,00 - 15.000,00 
 1° TRIMESTRE - IRPJ