Exercícios de Contabilidade Tributária

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	UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS
FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO, CIÊNCIAS CONTÁBEIS E CIÊNCIAS ECONÔMICAS
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Disciplina: Contabilidade Tributária
Prof. Lúcio de Souza Machado
	
Lista de exercícios – lucro presumido e lucro arbitrado
1.Uma empresa apresentou, no último trimestre de 2021, uma receita trimestral de prestação de serviços R$ 10.000.000,00 e um lucro contábil antes do cálculo de Imposto de Renda (IR) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 6.000.000,00. Com base nas informações apresentadas e partindo do pressuposto de que não há outras receitas, qual é o montante do Lucro Presumido (base de cálculo) da referida empresa no que tange ao IRPJ?
2.Uma empresa apresentou, no último trimestre de 2021, uma receita trimestral de venda de mercadorias R$ 20.000.000,00 e um lucro contábil antes do cálculo de Imposto de Renda (IR) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 3.000.000,00. Com base nas informações apresentadas e partindo do pressuposto de que não há outras receitas, qual é o montante do Lucro Presumido (base de cálculo) da referida empresa?
3.Tendo em vista que o montante calculado do Lucro Presumido no último trimestre do último ano totalizava R$ 1.000.000,00, qual é o valor devido pelo contribuinte a título de IRPJ?
4. Uma empresa apresentou, no último trimestre de 2021, uma receita trimestral de venda de mercadorias R$ 20.000.000,00, uma receita trimestral de prestação de serviços de R$ 10.000.000,00 e um lucro contábil antes do cálculo de Imposto de Renda (IR) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 15.000.000,00. Com base nas informações apresentadas e partindo do pressuposto de que não há outras receitas, qual é o montante do Lucro Presumido (base de cálculo) da referida empresa no que tange ao IRPJ e o valor do imposto? E os mesmos dados da CSLL?
5.Uma empresa apresentou, no segundo trimestre de 2022, uma receita trimestral de revenda de combustíveis de R$ 20.000.000,00 e um lucro contábil antes do cálculo de Imposto de Renda (IR) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 1.500.000,00. Com base nas informações apresentadas e partindo do pressuposto de que não há outras receitas, qual é o montante do Lucro Presumido (base de cálculo) da referida empresa no que tange ao IRPJ?
6.Uma empresa apresentou, no último trimestre de 2021, uma receita trimestral de venda de mercadorias R$ 1.000.000,00, ganho de capital de R$ 2.000.000,00 e um lucro contábil antes do cálculo de Imposto de Renda (IR) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 2.100.000,00. Com base nas informações apresentadas e partindo do pressuposto de que não há outras receitas, qual é o montante do Lucro Presumido (base de cálculo) da referida empresa?
7.Com base nas seguintes informações relativas a uma empresa optante pelo Regime do Lucro Presumido, assinale a alternativa que contém o valor devido a título de IRPJ.
•Receita bruta de vendas de produtos ... R$ 10.000.000,00;
•Receitas financeiras .............................. R$      100.000,00;
•Ganhos de capital ................................. R$         10.000,00.
8. A Indústria da Móveis Exemplo S/A fabrica móveis de escritório e os vende por meio de sua rede de representantes espalhados pelo país. Com base nas informações a seguir, relativamente ao primeiro trimestre de determinado ano, calcule o IRPJ devido segundo os regimes do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado.
Receitas e outras informações referentes ao trimestre:
Venda de produtos = R$ 2.000.000,00
Receitas financeiras = R$ 150.000,00
Ganhos de capital = R$ 20.000,00
Devoluções de vendas = R$ 100.000,00
9. Uma empresa auferiu receitas de comissões no valor de R$ 1.000.000,00 no trimestre. Caso fosse tributada pelo Regime do Lucro Arbitrado, o IRPJ e a CSLL a recolher seriam de:
10. Uma empresa sujeita ao regime cumulativo de PIS e Cofins obteve, em determinado mês, as seguintes receitas:
•Receita de revenda de mercadorias... R$ 1.000.000,00
•Juros recebidos de clientes................ R$ 10.000,00
Sobre suas vendas, incidiu ICMS de 17%, que foi destacado nas notas fiscais.
Com base nessas informações, assinale a alternativa que contém os valores devidos de PIS e de Cofins no período.
11. A Cia. Rato (comércio), tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/x1:
■(+) Receita bruta R$ 400.000,00
■(–) Devolução de vendas R$ 20.000,00
■(+) Receitas financeiras R$ 10.000,00
A COFINS e o PIS devidos em JAN/x1 pela Cia. Rato serão:
12. A Cia. Rua, empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em JAN/x1:
■(+) Receita bruta R$ 500.000,00
■(–) Descontos incondicionais R$ 10.000,00
■(+) Ganho de capital R$ 2.000,00
OBS 10% das vendas são p/ o exterior. O desconto foi concedido em vendas no Brasil.
A COFINS e o PIS devidos em JAN/x1 pela Cia. Rua serão:
13. Veja as receitas da Farmácia Pontão, tributada pelo lucro presumido, em JAN/x1:
■(+) Receita de vendas R$ 1.000.000
■(–) ICMS s/ vendas R$ 30.000
■(+) Receita de MEP positivo R$ 100.000
■(+) Receita de JCP recebido R$ 20.000
Obs.: 80% das vendas são de produtos c/ tributação no modelo concentrado ou monofásico.
A COFINS e o PIS devidos em JAN/x1 serão (em R$):
14. A Viamão Ltda. é uma empresa comercial, que fez a opção pelo lucro presumido. Em JAN/x1 apresentou os seguintes valores em sua contabilidade:
■Receita de revendas de mercadorias 800.000,00
■(–) Descontos condicionais concedidos 20.000,00
■Receitas com ganho na venda de imobilizado 1.000,00
■Receitas de multas sobre atraso 2.000,00
Considerando somente os dados apresentados e a legislação tributária vigente, a COFINS e o PIS devidos pela Cia. Viamão montam a:
15. Uma empresa optante do regime de Lucro Presumido auferiu receitas de R$ 100 mil reais no período. Pagou de IR, CSL e PIS os valores conforme a tabela abaixo. Considerando uma alíquota de 32% para a apuração do lucro presumido, e considerando que incorreu em despesas operacionais no valor de R$ 50 mil, informe qual o maior valor que esta empresa pode distribuir de seus lucros, sem que os mesmos sofram tributação. (Analista Administrativo – Analista de Contabilidade, PRODAM/AM, FUNCAB, 2014)
16. Determinada empresa comercial varejista, tributada pelo lucro presumido, auferiu receitas no montante de R$ 9.000.000,00 no primeiro trimestre de 20X1. Dessa forma, a empresa apurou, corretamente, o seguinte valor de IRPJ, adicional de IRPJ e CSLL:
17. Determinada empresa comercial varejista, tributada pelo lucro presumido, auferiu receitas no montante de R$ 600.000,00 no primeiro trimestre de 20X5. Adicionalmente, a empresa reconheceu, pelo regime de competência, o montante de R$ 12.000,00 de rendimento de aplicação financeira. Neste trimestre o montante de resgate de aplicações financeiras foi R$ 400.000,00, que inclui R$ 130.000,00 de rendimentos resgatados. A empresa também reconheceu R$ 60.000,00 de AVP, retificando a receita operacional bruta, e R$ 15.000,00 de receita financeira de AVP de período anterior. Dessa forma, a empresa apurou, corretamente, o seguinte valor de IRPJ, adicional de IRPJ e CSLL:
Fontes:
de, SOUSA, Edmilson P. Contabilidade Tributária-Aspectos Práticos e Conceituais. Disponível em: Grupo GEN, Grupo GEN, 2018.
Pêgas, Paulo H. Manual de Contabilidade Tributária. Disponível em: Grupo GEN, (10th edição). Grupo GEN, 2022.
Pohlmann, Marcelo C. Contabilidade Tributária. Disponível em: Grupo GEN, (2nd edição). Grupo GEN, 2024.
Silva, Fabio Pereira, D. et al. Manual de Gestão Tributária: Teoria e Prática. Disponível em: Grupo GEN, Grupo GEN, 2023.
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