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# - Quais são as espécies tributárias definidas na legislação Brasileira?
Estaduais, Municipais e Federais.
# - O que compreende a obrigação tributária acessória?
A obrigação acessória compreende a escrituração contábil e financeira, as demonstrações contábeis, apurações dos impostos, ou seja, toda a documentação exigida pela lei.
# - De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA.
d) O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
# - Das Empresas elencadas a seguir, não pode optar pelo Lucro Presumido, independente do valor do faturamento:
c) Bancos
# - Exemplo de tributo sobre o faturamento:
d) COFINS - Contribuição Para a Seguridade Social
# - São consideradas não dedutíveis, entre outros, devendo ser adicionados para determinar a base de cálculo da CSLL, os seguintes valores, exceto:
c) A provisão para O IRPJ
# - De acordo com o Art. 527, do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/2004, a pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido deverá manter: EXCETO:
d) LALUR - Livro de Apuração do Lucro real.
# - São obrigadas ao regime do Lucro real, as empresas, exceto:
d) Que, realizaram pagamentos de Pis e Cofins pelo regime da cumulatividade.
# - As empresas optantes pelo lucro presumido devem presumir o lucro obtido em cada trimestre, e essa presunção é feita pela aplicação de percentuais de lucratividade ditados pela lei. Para fins de cálculo da CSLL, o percentual que recai sobre a receita bruta, comércio, é:
d) 12%
# - Das alternativas abaixo, assinale aquele que extingue o crédito tributário:
b) Decadência
# - Em que casos pode ocorrer o Lucro Arbitrado?
Naqueles casos onde não é possível comprovar o valor dos rendimentos, por tal razão o valor deverá ser arbitrado na forma da lei.
# - Qual a forma de apuração e pagamento do IRPJ e CSLL no Lucro Presumido?
O contador deverá considerar sobre o valor do faturamento bruto trimestral da empresa a base de cálculo de 32% sobre o valor encontrado, para apuração da CSLL, deverá ser aplicado o percentual de alíquota de 9%, sendo esse o valor do tributo a recolher. Já o IRPJ, será calculado sobre a mesma base de 32%, porém a alíquota será de 15%, podendo ter adicional de 10%, em razão de o faturamento trimestral ultrapassar os limites da lei.
# - Dos tributos sobre a folha de pagamento devido pelas empresas optantes do Lucro Real e Lucro Presumido, um dos elencados abaixo, não se aplica ao recolhimento do Simples acional:
b) FGTS;
# - A adoção do Lucro Real Trimestral e o Lucro Real Anual permite a empresa fazer certo tipo de planejamento tributário. No caso do lucro real anual, a empresa paga o IRPJ e CSLL pela estimativa mensal e deve apurar a diferença no final do exercício. No caso de haver prejuízos fiscais durante o ano, a empresa pode:
a) suspender o pagamento do IRPJ e CSLL
# - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Anual pagando IRPJ e CSLL pela estimativa mensal, poderá em determinado período do ano apresentar prejuízo fiscal. No período em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL. Para que isto ocorra, deverá proceder:
a) Balanço de redução ou suspensão;
# - A opção ao SIMPLES NACIONAL de uma empresa já constituída em andamento, se dará uma vez ao ano, não podendo ser modificada durante o exercício social. Esta opção deve ser feita, neste caso:
c) No mês de Janeiro do ano em curso
# - A elisão fiscal pode ser conceituada como toda e qualquer ação ou omissão tendente a eliminar, reduzir ou retardar o cumprimento de uma obrigação tributária. São situações de elisão fiscal, EXCETO:
a) o ato ou omissão dolosa que se contraponha a disposição legal
# - Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do IRPJ e CSLL, calculados sobre o faturamento, calculados na forma:
b) Por estimativa mensal
# - No planejamento tributário é possível determinar a correta correlação de receitas e despesas, principalmente para o Lucro Real, isto está de acordo com o princípio da:
c) Competência
# - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Trimestral, poderá em determinado trimestre do ano apresentar prejuízo fiscal. No trimestre em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL, e o saldo do prejuízo fiscal ser compensado com o Lucro Real do próximo trimestre. Sendo assim, uma empresa que possui prejuízo fiscal acumulado de R$ 25.000,00 e apresenta no Trimestre seguinte R$ 50.000,00 de Lucro Real. A empresa neste trimestre terá como base de cálculo para IRPJ e CSLL o valor de:
c) R$ 15.000,00
# - Cite três exemplos de obrigações acessórias:
Emissão de nota fiscal, escrituração contábil, livro diário.
# - A CSLL do Lucro Presumido, para atividades de serviço, é calculada para obter a sua base de cálculo sobre o faturamento de 32%. Logo, um faturamento trimestral de R$ 850.000,00 terá CSLL a recolher de:
b) R$ 24.480,00
# - Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00, teremos respectivamente, valores de CSLL Lucro Presumido e CSLL Lucro real:
b) R$ 15.660,00 e R$ 12.600,00
# - Conceitue Evasão fiscal:
Evasão fiscal é quando deixa de pagar impostos por meio ilícito não permitido pela lei.
# - Obrigação acessória que se aplica apenas na opção tributária do Lucro real:
c) LALUR
# - Faz parte do pagamento na GPS juntamente com o INSS devido pela empresa, a contribuição Fundos e Entidades, denominados de terceiros. Das opções abaixo, uma não se aplicada ao caso:
c) SESCON
# - Enumere três princípios constitucionais tributários:
Principio da Legalidade; Principio da insônia; Principio da irretroatividade.
# - Quem são, respectivamente, sujeito passivo e sujeito ativo da obrigação tributária?
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito publico, titular da competência para exigir o seu cumprimento (União, Estado, Município). Sujeito passivo da obrigação é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, podem ser contribuinte quando tenha relação pessoal e direta coma situação que constitua o respectivo fator gerador; o responsável quando sem revestir a condição de contribuinte sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
# - Dos elementos abaixo, indique o que NÃO se aplica, quanto a instituição de obrigação tributária pelo Estado:
d) Negócio jurídico
# - É o procedimento administrativo mediante o qual é possível verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. A sentença está relacionada ao:
b) Lançamento tributário
# - Valores que no Lucro Presumido, após a aplicação do percentual sobre o faturamento, devem ser adicionados à base de cálculo, para fins de apuração do IRPJ e CSLL:
b) Ganhos de Capital;
# - A opção pelo regime de tributação, com base no lucro presumido, correspondente ao primeiro trimestre de apuração de cada ano-calendário (janeiro a março). será manifestada através de:
a) pagamento em DARF com código específico da primeira quota ou única quota do imposto devido.
# - Quais são os requisitos para uma empresa optar ao SIMPLES NACIONAL?
As pessoas jurídicas devidamente enquadradas como microempresa ou empresa de pequeno porte puderam optar em recolher os impostos e contribuições devidos, calculados sobre a receita bruta, mediante aplicação de alíquota única, pelo sistema integrado de pagamento de impostos e contribuições das microempresas e das empresas de pequeno porte (simples)
# - Quando possível pelo planejamento tributário a mudança de opção tributária (Lucro Real; Lucro Presumido ou Simples Nacional), poderá ser feita:
d) Apenas uma vez por ano, no mês de janeiro.