Manual de Contabilidade Tributaria - Paulo Henrique Pêgas - Resumo

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## Resumo do Manual de Contabilidade Tributária – Paulo Henrique Pêgas (9ª edição, 2017)O **Manual de Contabilidade Tributária** de Paulo Henrique Pêgas é uma obra abrangente que aborda de forma detalhada o sistema tributário brasileiro, sua estrutura, princípios, e a integração da contabilidade com a legislação fiscal vigente. O livro é dividido em várias partes que contemplam desde a evolução histórica do sistema tributário nacional até aspectos específicos da tributação sobre consumo, patrimônio, renda, microempresas e entidades imunes ou isentas.### Estrutura e Evolução do Sistema Tributário NacionalA obra inicia com uma análise da evolução do sistema tributário brasileiro, destacando o papel do Estado e as reformas tributárias ocorridas, especialmente as dos anos 1960 e a Constituição Federal de 1988. O autor discute as dificuldades enfrentadas para a implementação de reformas eficazes, diferenciando a reforma oficial da reforma ideal, esta última caracterizada por propostas mais ousadas para resolver os problemas estruturais do sistema. São apresentados os princípios constitucionais tributários, como legalidade, irretroatividade, anterioridade, isonomia, competência e capacidade contributiva, que fundamentam a hierarquia das normas tributárias no Brasil. A hierarquia normativa é detalhada, incluindo desde a Constituição Federal até atos normativos como instruções normativas e atos declaratórios.### Conceitos Fundamentais e Espécies de TributosO livro aprofunda o conceito de tributo, suas espécies (impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais, econômicas e especiais, e empréstimos compulsórios) e os elementos essenciais que compõem os tributos, como fato gerador, contribuinte, base de cálculo e alíquota. Também são esclarecidos os itens que não configuram tributos, como multas, tarifas e pedágios. Essa parte é fundamental para compreender a base legal e operacional da tributação no Brasil, servindo de alicerce para os capítulos seguintes.### Contabilidade e sua Relação com a TributaçãoUma parte significativa do manual é dedicada à contabilidade, desde conceitos introdutórios até a contabilidade tributária propriamente dita. O autor explica a evolução da contabilidade, seus objetivos, princípios e técnicas, destacando a importância do regime de competência e a lógica dos débitos e créditos. São apresentadas as demonstrações financeiras básicas, como o balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício (DRE), além das mudanças legislativas recentes que impactaram a contabilidade societária, como as Leis nº 11.638/07 e 11.941/09 e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC).A relação entre o Fisco e a contabilidade é explorada, especialmente com a introdução do Regime Tributário de Transição (RTT) e a Lei nº 12.973/14, que promoveu a integração da contabilidade moderna com a legislação fiscal brasileira. O manual detalha os impactos dos pronunciamentos do CPC sobre o reconhecimento e mensuração de ativos, passivos, receitas e despesas, incluindo temas como impairment, ativo intangível, ajuste a valor presente, e arrendamento mercantil.### Tributação sobre o ConsumoO livro dedica uma parte extensa à tributação sobre o consumo, explicando os principais tributos incidentes no Brasil: IPI, ICMS, ISS, PIS/PASEP, COFINS, CIDE, INSS sobre faturamento e IOF. Cada tributo é analisado em seus aspectos constitucionais, legais, base de cálculo, fato gerador, contribuintes, alíquotas e particularidades, como a substituição tributária no ICMS e a não cumulatividade do IPI e do PIS/COFINS. São apresentados exemplos numéricos para facilitar a compreensão dos cálculos e registros contábeis, além de discussões sobre a incidência em operações específicas, como importações, vendas interestaduais e prestação de serviços.### Tributação sobre o Patrimônio e Encargos SociaisOutra parte do manual aborda os tributos sobre o patrimônio, como ITD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação), ITBI (Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis), IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano), IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) e ITR (Imposto Territorial Rural). São discutidos os fatos geradores, contribuintes, bases de cálculo, alíquotas, isenções e registros contábeis relacionados a esses tributos. O autor também trata do sistema previdenciário brasileiro, suas contribuições sociais, histórico, números atuais e a necessidade de reformas, detalhando as contribuições do empregador, do empregado e as destinadas a terceiros.### Tributação sobre a Renda: IRPJ e CSLLO manual dedica uma parte robusta à tributação sobre o lucro das pessoas jurídicas, explicando os dois tributos principais: Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). São apresentados os princípios básicos, fatos geradores, bases de cálculo, alíquotas e formas de tributação (lucro real, presumido e arbitrado). O autor detalha os procedimentos para apuração do lucro real, incluindo adições, exclusões, compensação de prejuízos fiscais, e o uso do Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). Também são discutidos os incentivos fiscais, exclusões autorizadas pela Lei nº 12.973/14, e o impacto das normas contábeis modernas na tributação.### Tributação de Microempresas e Entidades Imunes/IsentasPor fim, o manual aborda a tributação específica para microempresas e empresas de pequeno porte, destacando o Simples Nacional, suas justificativas, regulamentação, limites de enquadramento, tributos unificados e vedações. São discutidos os procedimentos para formalização, cálculo e recolhimento, além das diferenças entre o Simples, lucro real e presumido. Também são abordadas as entidades imunes e isentas, com ênfase nas particularidades legais e contábeis dessas organizações.---### Destaques- O livro apresenta uma visão completa do sistema tributário brasileiro, desde sua evolução histórica até a aplicação prática da contabilidade tributária.- Explica detalhadamente os princípios constitucionais tributários e a hierarquia das normas jurídicas no Brasil.- Aborda a integração da contabilidade moderna com a legislação fiscal, especialmente após a Lei nº 12.973/14 e os pronunciamentos do CPC.- Detalha os principais tributos sobre consumo, patrimônio, renda e as especificidades da tributação para microempresas e entidades imunes/isentas.- Inclui exemplos práticos, questões de múltipla escolha e orientações para o registro contábil, facilitando o aprendizado e a aplicação do conteúdo.Este manual é uma referência essencial para estudantes e profissionais de Ciências Contábeis, Direito Tributário e áreas afins, oferecendo uma base sólida para concursos públicos e para a prática profissional na área tributária.