Teste_ AO2 contabilidade tributaria 5.4 nota

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AO2
Iniciado: 14 jun em 15:02
Instruções do teste
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Pergunta 1 0,6 pts
Importante:
Caso você esteja realizando a atividade através do aplicativo "Canvas Student", é necessário que
você clique em "FAZER O QUESTIONÁRIO", no final da página.
Leia o texto a seguir:
Os impostos podem estar sujeitos ao cálculo por meio dos regimes cumulativo ou não cumulativo. Ao
contrário do cumulativo no regime não cumulativo é permitido o desconto de créditos apurados com
base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica. 
 
Fonte: http://www.portaltributario.com.br/artigos/pis-cofins-regimes.htm
 
Desta forma, presuma que a empresa Quem Sabe Mais Paga Menos está sujeita ao regime de
incidência do regime não cumulativo e, durante o mês de novembro de x1, vivenciou as seguintes
situações:
-Venda de mercadorias no valor de R$ 100.000, com ICMS de 18% (R$ 18.000), PIS de 1,65% (R$
1.650) e COFINS de 7,6% (R$ 7.600)
-Compra de mercadorias para revenda com o valor 8.000,00 de ICMS recuperável. 
 
Assim, referente ao valor do ICMS que será pago este mês, assinale a opção correta:
O valor do ICMS à recolher será de R$ 10.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 100.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 18.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 26.000,00
O valor do ICMS à recolher será de R$ 27.250,00
A+
A
A-
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Pergunta 2 0,6 pts
Leia o texto abaixo:
É possível o creditamento de PIS e Cofins não cumulativo no regime monofásico em operações à
alíquota zero
 Por maioria de votos, a Primeira Turma do Superior Tribunal de Justiça (STJ) deu provimento ao
recurso de uma distribuidora de medicamentos para reconhecer seu direito de manter os créditos da
contribuição ao PIS e da Cofins não cumulativos decorrentes da aquisição de mercadorias no regime
monofásico, vendidas à alíquota zero. No sistema monofásico, ocorre a incidência única da
tributação, com alíquota mais elevada, desonerando-se as demais fases da cadeia produtiva. Nesse
sistema, o contribuinte é único, e o tributo recolhido não é devolvido, mesmo que as operações
subsequentes não sejam consumadas.
Ao analisar o mandado de segurança impetrado pela empresa, o Tribunal Regional Federal da 4ª
Região negou o pedido de creditamento tributário sob o fundamento de que, no âmbito de operações
beneficiadas com alíquota zero, não haveria direito a outro benefício fiscal em virtude do princípio da
não cumulatividade.
 
Fonte: https://www.stj.jus.br/sites/portalp/Paginas/Comunicacao/Noticias/24072020-E-possivel-o-
creditamento-de-PIS-e-Cofins-nao-cumulativo-no-regime-monofasico-em-operacoes-a-aliquota-
zero.aspx.
 
Sobre regimes de apuração, analise as afirmações abaixo e a relação proposta entre elas:
I.Num imposto não cumulativo existe a possibilidade de compensação do valor do imposto pago em
cada uma das etapas seguintes de toda a cadeia em que ele incide.
PORQUE
II.A não cumulatividade é atributo que gera efeito conhecido como cascata e que se reveste alguns
tributos.
 
A respeito destas afirmações, assinale a opção correta:
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira
As asserções I e II são proposições falsas.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I
A+
A
A-
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Pergunta 3 0,6 pts
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Pergunta 4 0,6 pts
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I
Para fins de tributação do IPVA, considera-se veículo automotor aquele que seja dotado de
mecanismo de propulsão própria e que sirva para o transporte de pessoas ou coisas ou para a
tração de veículos, utilizados para o transporte de pessoas ou coisas.
Esse imposto é comum em quase todas as organizações, uma vez que dificilmente uma organização
deixa de possuir um veículo, seja para o transporte de pessoas ou de cargas.
 
Fonte: https://www.econeteditora.com.br/user/login.asp?Pag=/boletim_icms/bol-icms-pb/pb-
13/Boletim-03/assunt_diver_pb_ipva.php
 
Uma empresa do setor de logística utiliza veículos próprios para a realização de suas atividades
operacionais em diversos estados da Federação. Em razão da ampliação de sua frota, a
administração passou a analisar os impactos tributários incidentes sobre a propriedade desses
veículos, especialmente no que se refere ao Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores
(IPVA).
Considerando a disciplina constitucional e legal do IPVA no Sistema Tributário Nacional, assinale a
alternativa correta.
O IPVA incide sobre a utilização econômica do veículo automotor, tendo como fato gerador a exploração comercial
do bem, independentemente da titularidade da propriedade.
O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a propriedade de
veículos automotores, observando-se a repartição constitucional da receita tributária com os Municípios.
O IPVA é um imposto de competência da União, incidente sobre a circulação de veículos automotores terrestres,
aquáticos e aéreos, sendo cobrado no momento da transferência da propriedade.
O IPVA é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incide sobre a propriedade de
veículos automotores, observando-se a repartição constitucional da receita tributária com os Municípios
O IPVA incide exclusivamente sobre veículos automotores terrestres destinados ao transporte de cargas, sendo
isentos os veículos utilizados para transporte de passageiros.
A+
A
A-
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Leia o texto a seguir: 
O funcionamento do Sistema Tributário Nacional é pautado no recolhimento de tributos, com o
objetivo de financiar as atividades do Estado, como melhorias nos serviços prestados à população,
investimentos em infraestruturas e pagamentos dos salários dos servidores. Esses tributos podem
ser cobrados diretamente pelo Estado ou indiretamente, quando o cidadão adquire um produto ou
utiliza algum serviço, sejam eles de empresas privadas ou públicas.
O código tributário no Brasil prevê vários impostos e contribuições. Como pode ser citado o PIS-
Contribuição referente ao Programa de Integração Social e COFINS-Contribuição para o
financiamento da seguridade social que podem ser cumulativos ou não cumulativos, ou seja,
permitindo-se compensações de valores retidos de outras entidades em decorrência de transações
realizadas com elas. Assim, no regime não cumulativo é permitido o desconto de créditos apurados
com base em custos, despesas e encargos da pessoa jurídica. 
 
Fonte: https://educacao.ibpt.com.br/blog/sistema-tributario-nacional-brasileiro/
 
Com base nestas informações, presuma que a empresa Saiba Mais & Pague Menos está sujeita ao
regime de incidência do PIS e COFINS cumulativo e, durante o mês de março de x1, vivenciou as
seguintes situações: 
Venda de mercadorias no valor de R$ 50.000, PIS de 0,65% COFINS de 3%. 
 
Sobre a contabilização desses tributos, assinale a alternativa correta:
C-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 125,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS
e recolher – (PC) - R$ 575,00
C-Despesas com PIS (DRE)- D-PIS a recolher (PC) - R$ 325,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS
e recolher – (PC) - R$ 1.500,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 325,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS
e recolher – (PC) - R$ 1.500,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 575,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS
e recolher – (PC) - R$ 125,00
D-Despesas com PIS (DRE)- C-PIS a recolher (PC) - R$ 200,00 e D-Despesas com COFINS - (DRE) - C-COFINS
e recolher – (PC) - R$ 925,00
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A
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Pergunta 5 0,6 pts
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Pergunta 6 0,6 pts
Leia o trecho a seguir:
‘’São dois tributos previstos pela Constituição Federal brasileira: eles costumam, inclusive, andar
atrelados, porém é preciso frisar que são impostos diferentes. Além disso, também possuem a
mesma base de cálculo, entretanto o valor recolhido por meio deles é destinado para fins diferentes.
O COFINS é utilizado para o recolhimentode fundos principalmente para a área da saúde pública e
seguridade social do país, incluindo dispositivos como Previdência Social e Assistência Social.
Já o PIS, é designado à promoção da integração social dos trabalhadores: seus recursos são para
pagamento do seguro-desemprego, abono salarial e participação na receita dos órgãos e entidades
para os trabalhadores públicos e de empresas privadas.’’
 
Fonte: https://www.jornalcontabil.com.br/pis-e-cofins-o-que-sao-e-como-calcular/
 
Com base nas informações apresentadas, analise as informações a seguir:
 
I. As alíquotas para as empresas optantes pelo Lucro Real são respectivamente 0,65 % para PIS e
3% para COFINS.
II. Incidência não cumulativa aplica-se para as empresas optantes do regime de Lucro Presumido
III. Na tributação cumulativa, não ocorre o aproveitamento dos créditos sobre as operações
anteriores.
 
É correto o que se afirma em:
I, II e III
I e II, apenas
III, apenas
II, apenas
I e III, apenas
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Pergunta 7 0,6 pts
Uma sociedade empresária de assessoria patrimonial foi contratada para orientar uma família acerca
dos impactos tributários decorrentes da transferência de patrimônio entre pessoas físicas, tanto
em vida quanto em razão do falecimento do titular dos bens.
Durante a consultoria, foram analisadas as seguintes situações hipotéticas:
a transferência de bens imóveis entre parentes, sem qualquer contraprestação financeira;
a transmissão de aplicações financeiras e quotas de participação societária em decorrência do
falecimento de seu titular;
a distinção entre os tributos incidentes sobre transmissões onerosas e gratuitas de bens e
direitos;
a definição do ente federativo competente para instituir e cobrar os tributos incidentes nessas
operações, conforme a Constituição Federal de 1988.
Considerando-se o sistema tributário nacional, as normas constitucionais aplicáveis e as
características do Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de quaisquer bens ou
direitos (ITCMD), assinale a alternativa correta.
O fato gerador do ITCMD ocorre exclusivamente na transmissão de bens imóveis por sucessão legítima, não
alcançando a doação nem a transmissão de bens móveis ou direitos.
A Constituição Federal estabelece alíquotas fixas e uniformes para o ITCMD, cabendo aos Municípios apenas a
arrecadação e fiscalização do referido imposto
O ITCMD é um imposto de competência da União, incidente sobre a transmissão onerosa de bens imóveis,
devendo ser recolhido ao Estado em que se localiza o bem transmitido
O ITCMD incide sobre a transmissão gratuita de bens ou direitos, realizada por doação ou em razão do falecimento
do titular, sendo de competência dos Estados e do Distrito Federal, observados os limites estabelecidos pela
Constituição Federal.
O ITCMD é devido sempre no Estado em que se encontra fisicamente o bem transmitido, independentemente do
domicílio do doador, do falecido ou da natureza do bem ou direito transmitido.
Leia o texto a seguir:
O ICMS é o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, instituído pela Lei complementar
nº 87. de 13 de setembro de 1.996, conhecida como Lei Kandir. 
A lei dispõe sobre o imposto dos Estados e do Distrito Federal sobre operações relativas à circulação
de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação. E como colocado no corpo da lei ela também dispõe de outras providências. 
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Pergunta 8 0,6 pts
Uma outra característica bastante relevante do ICMS é seletividade em função da essencialidade
das mercadorias e dos serviços de acordo com o art. 155, § 2º da CF/88. Por esse motivo, existem
alíquotas distintas no território nacional.
 
Fonte: https://arquivei.com.br/blog/apuracao-do-icms-entenda-o-pagamento-desse-imposto/
 
Considerando as ideias apresentadas no texto, e os eventos que ocorreram na empresa:
-compra de mercadorias para revenda (a prazo) no valor de R$ 130.000,00 com 7% de ICMS
recuperáveis; e
-venda de mercadorias com ICMS a recolher de 17% sobre o valor base de R$ 240.963,85.
 
O valor a pagar do ICMS corresponde a
22.100,00
34.000,00
31.863,85
40.963.85
9.100,00
Uma empresa, contribuinte do ICMS, realizou as seguintes operações no mês de abril de 2025:
1. Compra de mercadorias para revenda no valor total de R$ 20.000,00, com ICMS destacado à
alíquota de 18%.
2. Venda de mercadorias no valor total de R$ 15.000,00, com ICMS destacado à mesma alíquota.
3. Devolução de mercadorias pelo cliente no valor total de R$ 3.000,00, também tributada pelo
ICMS à alíquota de 18%.
Considere que:
os valores informados incluem o ICMS;
não houve estoques iniciais;
todas as operações ocorreram no mesmo período de apuração.
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Pergunta 9 0,6 pts
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Pergunta 10 0,6 pts
Com base nessas informações, assinale a alternativa que indica corretamente o valor do ICMS a
recolher ou a recuperar no período.
ICMS a recolher de R$ 1.440,00
ICMS a recuperar de R$ 2.160,00
ICMS a recuperar de R$ 2.700,00
ICMS a recolher de R$ 1.800,00
ICMS a recuperar de R$ 1.440,00
Leia o texto abaixo:
Uma empresa comercial efetuou uma compra a prazo de mercadorias para revenda no valor de R$
900,00 com 18% de ICMS. Após 10 dias, a empresa detectou que algumas destas mercadorias
apresentavam defeitos e então solicitou a devolução delas, no valor de R$ 225,00.
 
Considerando que o saldo restituído pelo fornecedor à empresa nesta operação foi de R$
225,00, os registros contábeis das operações efetuadas pela empresa são
C – Compras (Ativo Circulante)......................................225,00 D – ICMS a Recuperar (Ativo
Circulante).....................................40,50 D – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
D Bancos (Ativo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo
Circulante).....................................40,50 C – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
C – Fornecedores (Passivo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo
Circulante).....................................40,50 D – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
C – Bancos (Ativo Circulante)......................................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo
Circulante).....................................40,50 C – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
D – Fornecedores (Passivo Circulante)........................225,00 C – ICMS a Recuperar (Ativo
Circulante)......................40,50 C – Estoque de mercadorias para revenda (Ativo Circulante)....184,50
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Nenhum dado novo para salvar. Última verificação às 15:18 
Presuma que a empresa Sabe Mais & Paga menos estabelecida em Osasco/SP vendeu 400
unidades de um produto de sua fabricação para um cliente em São Tomé das Letras/MG. O valor
unitário do produto foi negociado a R$ 75,00 e o recolhimento do ICMS será por substituição
tributária. Ressalta-se que não há, nessa negociação, incidência de IPI e a alíquota do ICMS
interestadual é de 12% e interna no destino é de 18%.
 
Sabe-se também, que a margem de valor agregado (MVA) ou Índice de Valor Adicional Setorial (IVA-
ST) para fins de substituição tributária é de 40%.
 
Diante do exposto, o valor que deverá ser destacado e recolhido o ICMS por substituição
tributária será de:
R$ 42.000
R$ 7.560
R$ 4.960
R$ 3.960
R$ 30.000
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