P2_AUDITORIA E PERICIA (1)

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06/07/2022 08:19 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Página inicial Disciplinas e Espaços GRADUAÇÃO A DISTÂNCIA 2022-1
Auditoria e Perícia Contábil - 2022_01_EAD_A Avaliações P2 - Prova On-line (Acessar)
Iniciado em domingo, 1 mai 2022, 18:10
Estado Finalizada
Concluída em domingo, 1 mai 2022, 19:13
Tempo
empregado
1 hora 3 minutos
Avaliar 9,00 de um máximo de 10,00(90%)
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06/07/2022 08:19 P2 - Prova On-line (Acessar)
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Ano: 2012 Banca: COPEVE-UFAL Órgão: MPE-AL Prova: COPEVE-
UFAL - 2012 - MPE-AL - Auditor do Ministério Público 
 
Considerando os aspectos sobre auditoria, planejamento da
auditoria de Demonstrações Contábeis e evidência de
auditoria, analise as afirmativas abaixo. 
 
I. Os objetivos da função de auditoria interna e o do auditor
independente são idênticos, mas os meios utilizados pela
auditoria interna e pelo auditor independente para alcançar
seus respectivos objetivos são diferentes. 
 
II. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas
um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa
logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria
anterior, continuando até a conclusão do trabalho de
auditoria atual. 
 
III. O objetivo do auditor é obter evidência de auditoria
apropriada e suficiente com relação a (a) existência e
condições do estoque; (b) totalidade dos litígios e
reclamações envolvendo a entidade; e (c) apresentação e
divulgação de informações por segmentos em conformidade
com a estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
IV. Dependendo das circunstâncias, por exemplo, quando as
informações obtidas geram dúvidas quanto à integridade e
objetividade do terceiro, o auditor pode considerar
apropriado executar outros procedimentos de auditoria
substituindo ou acrescentando à confirmação com o
terceiro. 
 
V. Quando existe desacordo entre a administração e o
assessor jurídico externo da entidade, o auditor também
pode julgar necessário reunir-se com o assessor jurídico
externo da entidade para discutir sobre o resultado provável
dos litígios ou das reclamações. 
 
Assinale a opção que corresponde à sequência correta, de
cima para baixo. 
 
A) V – V – F – F – V 
 
B) F – V – V – V – V 
 
C) V – F – V – V – F 
 
D) F – V – F – V – V 
 
E) F – F – V – V – F
Escolha uma opção:
D
B 
C
E
A
Sua resposta está correta.
Resposta: Letra B 
 
Item I: F 
 
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Objetivo Auditor Interno: 
 
NBC TI 01 
 
12.1.1.3 – A Auditoria Interna compreende os exames, análises,
avaliações, levantamentos e comprovações,
metodologicamente estruturados para a avaliação da
integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade
dos processos, dos sistemas de informações e de controles
internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de
riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no
cumprimento de seus objetivos. 
 
12.1.1.4 – A atividade da Auditoria Interna está estruturada em
procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e
disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado
da organização, apresentando subsídios para o
aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles
internos, por meio da recomendação de soluções para as
não-conformidades apontadas nos relatórios. 
 
Objetivo Auditor Externo: 
 
NBC TA 200 (R1) 
 
Objetivos gerais do auditor 
 
11. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os
objetivos gerais do auditor são: 
 
(a) obter segurança razoável de que as demonstrações
contábeis como um todo estão livres de distorção relevante,
independentemente se causadas por fraude ou erro,
possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião
sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em
todos os aspectos relevantes, em conformidade com a
estrutura de relatório financeiro aplicável; e 
 
(b) apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e
comunicar-se como exigido pelas NBCs TA, em
conformidade com as constatações do auditor. 
 
Item II: V 
 
NBC TA 300 (R1) 
 
A2. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas
um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa
logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria
anterior, continuando até a conclusão do trabalho de
auditoria atual. 
 
ITEM III: V 
 
NBC TA 501 
 
3. O objetivo do auditor é obter evidência de auditoria
apropriada e suficiente com relação a: 
 
(a) existência e condições do estoque; 
 
(b) totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a
entidade; e 
 
(c) apresentação e divulgação de informações por
segmentos em conformidade com a estrutura de relatório
financeiro aplicável. 
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ITEM IV: V 
 
NBC TA 501 
 
A16. Dependendo das circunstâncias, por exemplo, quando as
informações obtidas geram dúvidas quanto à integridade e
objetividade do terceiro, o auditor pode considerar
apropriado executar outros procedimentos de auditoria
substituindo ou acrescentando à confirmação com o
terceiro. 
 
ITEM V: V 
 
A24. Em certas circunstâncias, o auditor também pode julgar
necessário reunir-se com o assessor jurídico externo da
entidade para discutirsobre o resultado provável dos litígios
ou das reclamações.
A resposta correta é: B
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Ano: 2018 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCM-BA Prova:
CESPE - 2018 - TCM-BA - Auditor Estadual de Controle Externo 
 
Na documentação de auditoria, deve-se excluir 
 
A) discussões da equipe de auditoria com a administração e
com os responsáveis pela governança. 
 
B) informação que possa ser considerada inconsistente com
a conclusão final da auditoria. 
 
C) registro de procedimentos de auditoria diferentes dos
requeridos pelas normas técnicas. 
 
D) cópias anteriores de documentos corrigidos em
decorrência de erros tipográficos. 
 
E) razões específicas para modificações na documentação
de auditoria ocorridas após a emissão do relatório
Escolha uma opção:
E
B
A
C
D 
Sua resposta está correta.
Reposta: Letra D 
 
A) ERRADA. 
 
Deve incluir: NBCTA 230 - item 10 "O auditor deve documentar
discussões de assuntos significativos com a administração,
os responsáveis pela governança e outros, incluindo a
natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e
com quem as discussões ocorreram (ver item A14)" 
 
B) ERRADA. 
 
Deve incluir: NBCTA 230 item 11: "Se o auditor identificou
informações referentes a um assunto significativo que são
inconsistentes com a sua conclusão final, ele deve
documentar como tratou essa inconsistência (ver item A15)". 
 
C) ERRADA. 
 
Deve incluir. NBCTA 230 item 12: "Se, em circunstâncias
excepcionais, o auditor julgar necessário não atender um
requisito relevante de uma norma, ele deve documentar
como os procedimentos alternativos de auditoria executados
cumprem a finalidade desse requisito, e as razões para o não
atendimento (ver itens A18 e A19)." 
 
D) CORRETA. 
 
NBCTA 230 item A4: "O auditor não precisa incluir na
documentação de auditoria versões superadas de papéis de
trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam
entendimento incompleto ou preliminar, cópias anteriores de
documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos
ou de outro tipo de documentos em duplicata" 
 
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E) ERRADO. 
 
Deve incluir NBCTA 230 item 13: "Se, em circunstâncias
excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou
adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do
relatório, o auditor deve documentar (ver item A20)"
A resposta correta é: D
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Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Ano: 2016 Banca: FEPESE Órgão: Prefeitura de Lages - SC Prova:
FEPESE - 2016 - Prefeitura de Lages - SC - Auditor Fiscal
Tributário 
 
Quanto aos testes substantivos e de observância, é incorreto
afirmar: 
 
A) Os testes substantivos ou procedimento substantivo são
definidos como procedimentos de auditoria destinados a
obter competente e razoável evidência da validade e
propriedade do tratamento contábil das transações e saldos.
 
B) Os testes substantivos ou procedimento substantivo
objetivam confirmar se os sistemas são substantivos, ou seja,
se estão funcionando adequadamente. 
 
C) Os testes substantivos ou procedimento substantivo
visam à obtenção de evidência quanto à suficiência,
exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema
contábil da entidade. 
 
D) Os testes de observância ou testes de controle são testes
que objetivam confirmar se os sistemas de controle
estabelecidos pelo auditado estão funcionando
adequadamente. E) Os testes de observância ou testes de
controle têm como objetivo assegurar que os procedimentos
de controle interno estejam em efetivo funcionamento e
cumprimento.
Escolha uma opção:
E
D
A
B 
C
Sua resposta está correta.
Resposta: Letra B 
 
Teste de observância/controle/aderência 
 
NBC TI 01 12.2.3.2 – Os testes de observância visam à
obtenção de razoável segurança de que os controles internos
estabelecidos pela administração estão em efetivo
funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos
funcionários e administradores da entidade NBC TA 330 Teste
de controle é o procedimento de auditoria planejado para
avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção
ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de
afirmações 
 
Teste/procedimento substantivo 
 
NBC TI 01 12.2.3.3 – Os testes substantivos visam à obtenção
de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos
dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade
NBC TA 330 Procedimento substantivo é o procedimento de
auditoria planejado para detectar distorções relevantes no
nível de afirmações. Os procedimentos substantivos incluem: 
 
(a) testes de detalhes (de classes de transações, de saldos
de contas e de divulgações); e 
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(b) procedimentos analíticos substantivos
A resposta corretaé: B
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
De acordo com as normas NBC TA 700 - Formação da
Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente
sobre as Demonstrações Contábeis, e NBC TA 705 -
Modificações na Opinião do Auditor Independente, quais são
a opinião do auditor: 
 
I) Sem ressalva 
 
II) Conflitante 
 
III) Com ressalva 
 
IV) Limpa 
 
V) Abstenção de Opinião 
 
VI) Adversa 
 
A alternativa correta é: 
 
A) I, II, V e VI 
 
B) II, III, IV e V 
 
C) I, III, IV e VI 
 
D) I, III, IV e VI 
 
E) I, III, V e VI
Escolha uma opção:
D
C
E 
A
B
Sua resposta está correta.
Resposta: Letra E 
 
De acordo com as normas temos: 
 
NBC TA 700 
 
Opinião Sem Ressalva: 
 
“16. O auditor deve expressar uma opinião não modificada
quando concluir que as demonstrações contábeis são
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com
a estrutura de relatório financeiro aplicável.” 
 
NBC TA 705 
 
Opinião Com Ressalva, Opinião Adversa e Abstenção de
Opinião 
 
“Determinação do tipo de modificação na opinião do auditor
Opinião com ressalva 
 
7. O auditor deve expressar uma “Opinião com ressalva”
quando: 
 
(a) ele, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e
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suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em
conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas
demonstrações contábeis; ou 
 
(b) não é possível para ele obter evidência apropriada e
suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas
ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não
detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver,
poderiam ser relevantes, mas não generalizados. 
 
Opinião adversa 
 
8. O auditor deve expressar uma “Opinião adversa” quando,
tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente,
conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto,
são relevantes e generalizadas para as demonstrações
contábeis. 
 
Abstenção de opinião 
 
9. O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando
não consegue obter evidência de auditoria apropriada e
suficiente para fundamentar sua opinião e ele concluir que
os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as
demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser
relevantes e generalizados. 
 
10. O auditor deve se abster de expressar uma opinião
quando, em circunstâncias extremamente raras envolvendo
diversas incertezas, concluir que, independentemente de ter
obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre
cada uma das incertezas, não é possível expressar uma
opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível
interação das incertezas e seu possível efeito cumulativo
sobre essas demonstrações contábeis.
A resposta correta é: E
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Ano: 2019 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Guarulhos - SP
Prova: VUNESP - 2019 - Prefeitura de Guarulhos - SP - Inspetor
Fiscal de Rendas - Conhecimentos Específicos 
 
O planejamento de auditoria envolve a definição da
estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de
plano de auditoria. A respeito desse assunto, é correto
afirmar que 
 
A) a estratégia global deve ser mais detalhada que o plano
de auditoria. 
 
B) a estratégia global deve incluir a natureza, a época e a
extensão dos procedimentos. 
 
C) os membros-chave da equipe de trabalho não devem ser
incluídos na elaboração do plano de auditoria. 
 
D) a estratégia global deve orientar o desenvolvimento do
plano de auditoria. 
 
E) o auditor não deve discutir elementos do plano de
auditoria com a administração da empresa auditada.
Escolha uma opção:
C
D 
A
E
B
Sua resposta está correta.
Resposta: Letra D 
 
Vejamos as alternativas: 
 
A) A estratégia global deve ser mais detalhada que o plano
de auditoria. ERRADO. 
 
De acordo com a norma, o auditor deve estabelecer uma
estratégia global de auditoria que oriente o desenvolvimento
de um plano de auditoria mais detalhado. 
 
B) A estratégia global deve incluir a natureza, a época e a
extensão dos procedimentos. ERRADO. 
 
O auditor deve determinar a natureza, a época e a extensão
dos recursos necessários para realizar o trabalho. 
 
C) Os membros-chave da equipe de trabalho não devem ser
incluídos na elaboração do plano de auditoria. ERRADO. 
 
De acordo com a norma, “o envolvimento do sócio do
trabalho e de outros membros-chave da equipe de trabalho
no planejamento da auditoria incorpora a sua experiência e
seus pontos de vista, otimizando assim a eficácia e a
eficiência do processo de planejamento.". 
 
D) A estratégia global deve orientar o desenvolvimento do
plano de auditoria. CERTO. 
 
De acordo com a norma, “o auditor deve estabelecer uma
estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00
de 1,00
e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do
plano de auditoria.". 
 
E) O auditor não deve discutir elementos do plano de
auditoria com a administração da empresa auditada.
ERRADO. 
 
De acordo com a norma, “o auditor pode optar por discutir
esses elementos do planejamento com a administração da
entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento
do trabalho de auditoria.".
A resposta correta é: D
A NBC TP 01 (R1) elenca os procedimentos periciais que viam
a fundamentar o laudo pericial contábil e o parecer pericial
contábil. Assinale a alternativa que se refere corretamente
aos procedimentos da Perícia Contábil. 
 
A) Exame, vistoria, interrogatório, investigação, julgamento e
mensuração. 
 
B) Vistoria, indagação, mediação, avaliação, creditação e
testabilidade. 
 
C) Indagação, arbitramento, mensuração, certificação e
testabilidade. 
 
D) Arbitramento, reavaliação, certificação, prova e vistoria. 
 
E) Indagação, prova, creditação, avaliação, testes e exames.
Escolha uma opção:
C
E
A 
D
B
Sua resposta está incorreta.
Gabarito: Letra A 
 
 Resposta: De acordo com a norma os procedimentos são:
exame, vistoria, indagação, investigação, arbitramento,
mensuração, avaliação, certificação e testabilidade.
A resposta correta é: A
Comentário: Correção do gabarito. Letra C é a correta.
Interrogatório não faz parte dos procedimentos.
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https://ava.candidomendes.edu.br/moodle/my/
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Questão 7
Completo
Atingiu 2,00
de 2,00
Questão 8
Completo
Atingiu 2,00
de 2,00
3 - Com relação ao arquivamento dos papéis de trabalho, os
papéis são arquivados em pastas permanente e corrente.
Defina, em suas palavras, o que é pasta corrente de
arquivamento e cite dois exemplos. 
 
Resposta:
A pasta corrente guarda os documentos relacionados ao
exercício de uma única auditoria, esta pasta contém
documentos como: programas de auditoria e análises de
transações.
Gabarito possível: 
 
Material 10910 – Pasta corrente; nesta pasta, são arquivados
os papéis de trabalho utilizados em uma única auditoria. Nas
auditorias recorrentes, eles podem ser usados como fonte de
consulta. Por exemplo: análises de transações, programas de
auditoria, memorandos, questionários de avaliação de
controles internos, balancetes, movimentação de contas.
Comentário: Resposta correta.
2 – Com relação a documentação de auditoria, a NBC TA 300
(R1) estabelece quais documentos o auditor deve
documentar. Cite dois desses documentos.
 
Resposta: 
Dois dos documentos estabelecidos pela NBC TA 300 (R1) são:
Estratégia global de auditoria e
 o plano de auditoria.
Gabarito possível: 
 
Documentação 
 
12. O auditor deve documentar (NBC TA 230 – Documentação
de Auditoria, itens 8 a 11 e A6): 
 
(a) a estratégia global de auditoria; 
 
(b) o plano de auditoria; e 
 
(c) eventuais alterações significativas ocorridas na
estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria
durante o trabalho de auditoria, e as razões dessas
alterações (ver itens A18 a A21).
Comentário: Resposta em linha com a norma.
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