Exercício capital de giro_FICTICIA - Capital de giro 2

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Universidade Federal do Delta do Parnaíba
Curso: Bacharelado em Ciências Contábeis
Professor: Dr. Jefferson Amaral
Disciplina: Análise das Demonstrações Contábeis
Exercício 05 – Capital de Giro	
Calcule e analise os indicadores de capital de giro dos anos de Ano 1 e Ano 2. Aponte as possíveis razões para mudança de comportamento dos indicadores e faça comparações com os índices setoriais. 
Balanço Patrimonial da Fictícia S/A.
Balanço patrimonial da empresa Fictícia dos exercícios de Ano 1 e Ano 2
	Descrição
	Ano1
	AV%
	Ano2
	AV%
	AH%
	Descrição
	Ano1
	AV%
	Ano2
	AV%
	AH%
	Ativo Circulante
	27.050
	65,7%
	30.700
	65,1%
	13,5%
	Passivo Circulante
	18.020
	43,8%
	25.533
	54,1%
	41,7%
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	7.400
	18,0%
	5.440
	11,5%
	-26,5%
	Obrigações Sociais e Trabalhistas
	3.540
	8,6%
	4.275
	9,1%
	20,8%
	Aplicações Financeiras
	5.750
	14,0%
	3.860
	8,2%
	-32,9%
	Fornecedores
	7.550
	18,3%
	10.318
	21,9%
	36,7%
	Contas a Receber
	2.900
	7,0%
	4.760
	10,1%
	64,1%
	Obrigações Fiscais
	1.830
	4,4%
	2.150
	4,6%
	17,5%
	Estoques
	6.400
	15,5%
	9.700
	20,6%
	51,6%
	Empréstimos e Financiamentos
	5.100
	12,4%
	8.790
	18,6%
	72,4%
	Tributos a Recuperar
	3.200
	7,8%
	4.450
	9,4%
	39,1%
	Passivo Não Circulante
	12.225
	29,7%
	10692
	22,7%
	-12,5%
	Despesas antecipadas
	1.400
	3,4%
	2.490
	5,3%
	77,9%
	Empréstimos e Financiamentos
	12225
	29,7%
	10692
	22,7%
	-12,5%
	Ativo Não Circulante
	14.135
	34,3%
	16.475
	34,9%
	16,6%
	Patrimônio Líquido Consolidado
	10.940
	26,6%
	10950
	23,2%
	0,09%
	Ativo Realizável a Longo Prazo
	1.700
	4,1%
	1.850
	3,9%
	8,8%
	Capital Social 
	10.000
	24,3%
	10000
	21,2%
	0%
	Investimentos
	3.540
	8,6%
	4.865
	10,3%
	37,4%
	Reservas de Capital
	730
	1,8%
	730
	1,5%
	0%
	Imobilizado
	6.350
	15,4%
	7.120
	15,1%
	12,1%
	Reservas de Lucros
	170
	0,4%
	170
	0,4%
	0%
	Intangível
	2.545
	6,2%
	2.640
	5,6%
	3,7%
	Outros Resultados Abrangentes
	40
	0,1%
	50
	0,1%
	25%
	Total
	41.185
	100%
	47.175
	100%
	14,5%
	Total
	41.185
	100,0%
	47.175
	100,0%
	14,5%
Demonstração do Resultado do Exercício da Fictícia S/A. 
	 Descrição
	Ano 1
	Ano 2
	 Receita de Venda de Bens e/ou Serviços 
	 R$ 29.880,00 
	 R$ 35.177,00 
	 Custo dos Bens e/ou Serviços Vendidos 
	-R$ 14.300,00 
	-R$ 21.600,00 
	 Resultado Bruto 
	 R$ 15.580,00 
	 R$ 13.577,00 
	 Despesas/Receitas Operacionais 
	-R$ 5.200,00 
	-R$ 7.270,00 
	 Despesas com Vendas 
	-R$ 3.440,00 
	-R$ 5.160,00 
	 Despesas Gerais e Administrativas 
	-R$ 1.180,00 
	-R$ 1.609,00 
	 Gerais e Administrativas 
	-R$ 701,00 
	-R$ 906,00 
	 Depreciação 
	-R$ 486,00 
	-R$ 702,00 
	 Perdas pela Não Recuperabilidade de Ativos 
	-R$ 75,00 
	-R$ 118,00 
	 Outras Receitas Operacionais 
	 R$ 416,00 
	 R$ 747,00 
	 Resultado de Equivalência Patrimonial 
	 R$ 266,00 
	 R$ 478,00 
	 Resultado operacional 
	 R$ 10.380,00 
	 R$ 6.307,00 
	 Resultado Financeiro 
	-R$ 70,00 
	-R$ 345,00 
	 Receitas Financeiras 
	 R$ 670,00 
	 R$ 245,00 
	 Despesas Financeiras 
	-R$ 740,00 
	-R$ 590,00 
	 Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro 
	 R$ 10.310,00 
	 R$ 5.962,00 
	 Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro 
	-R$ 3.093,00 
	-R$ 1.788,60 
	 Resultado Líquido das Operações Continuadas 
	 R$ 7.217,00 
	 R$ 4.173,40 
	 Lucro/Prejuízo Consolidado do Período 
	 R$ 7.217,00 
	 R$ 4.173,40 
	
	Considere IR de 30%.
Indicadores do Setor
	Índice
	Ano
	Indicador do Setor
	Capital de Giro Líquido em relação ao ativo*
	Ano 1
	15%
	
	Ano 2
	20%
	Necessidade de Capital de Giro em relação ao ativo*
	Ano 1
	5%
	
	Ano 2
	10%
	Saldo de Tesouraria em relação ao ativo*
	Ano 1
	25%
	
	Ano 2
	10%
Nota: para o cálculo dos indicadores do setor foi utilizada a mediana (Pereira da Silva, 2017). 
*para valores absolutos a análise deve ser feita de modo relativo. Assim esses indicadores estão relacionados aos ativos totais.
a) Capital de Giro Líquido (CGL).
b) Necessidade de capital de giro.
c) Saldo de tesouraria.
d) Classifique a situação financeira da Fictícia S/A segundo a tipologia Fleuriet.
e) Como o capital de giro pode estar relacionado com a liquidez, rentabilidade e índices de estrutura? 
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