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1 Marcar para revisão
O imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) é um
imposto brasileiro municipal, ou seja, somente os municípios têm
competência para instituí-lo (Art.156, III, da Constituição Federal).
A única exceção é o Distrito Federal, unidade da federação que
tem as mesmas atribuições dos Estados e dos Municípios. O
contribuinte é o prestador do serviço.
Analise as afirmativas a seguir sobre o ISS - Imposto sobre
serviços de qualquer natureza e assinale a alternativa correta:
I. O imposto será devido no local do estabelecimento do
tomador ou intermediário do serviço ou, na falta de
estabelecimento, onde ele estiver domiciliado.
II. O imposto será devido no local da execução dos serviços de
diversão, lazer, entretenimento e congêneres;
III. O imposto incide sobre o fornecimento de mercadorias com
a simultânea prestação de serviços em bares, restaurantes e
estabelecimentos similares.
IV. A legislação possibilita que os municípios e o Distrito
Federal atribuam, mediante lei, a responsabilidade pelo crédito
tributário a terceira pessoa que seja vinculada diretamente ao
fato gerador do imposto
Estão corretas as afirmações:
Questão 1 de 10
Corretas (1)
Incorretas (9)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios Tributos Sobr… Sair
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A
B
C
D
E
I e III apenas.
II e III apenas.
I, III e IV apenas.
I, II e IV apenas.
I, II, III e IV.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a que afirma que as afirmações I, II e
IV estão corretas. A afirmação I está correta, pois o ISS é
devido no local do estabelecimento do tomador ou
intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento,
onde ele estiver domiciliado. A afirmação II também está
correta, pois o ISS é devido no local da execução dos
serviços de diversão, lazer, entretenimento e congêneres. A
afirmação IV está correta, pois a legislação permite que os
municípios e o Distrito Federal atribuam, mediante lei, a
responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa
que seja vinculada diretamente ao fato gerador do imposto.
No entanto, a afirmação III está incorreta, pois o
fornecimento de mercadorias com a simultânea prestação
de serviços em bares, restaurantes e estabelecimentos
similares constitui fato gerador do ICMS, e não do ISS, a
incidir sobre o valor total da operação.
A
B
C
2 Marcar para revisão
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual, intermunicipal e de comunicação) é de
competência dos Estados e do Distrito Federal. Sua
regulamentação constitucional está prevista na Lei
Complementar 87/1996 (a chamada "Lei Kandir"). Analise as
afirmativas a seguir sobre ICMS e assinale a alternativa correta:
I. O ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com
prestação de serviços não compreendidos na competência
tributária dos Municípios;
II. O ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com
prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de
competência dos Municípios, quando a lei complementar
aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto
estadual.
III. O ICMS é um tributo de competência Estadual, mas
alíquotas interestaduais são de competência do Senado
Federal.
IV. Salvo deliberação em contrário dos estados e do Distrito
Federal, a alíquota interna não pode ser superior à alíquota
interestadual.
Estão corretas as afirmações:
I e III apenas.
II e III apenas.
I, II e III apenas.
D
E
A
B
C
D
E
I, II e IV apenas.
I, II, III e IV.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alíquota interna não pode ser inferior às alíquotas
interestaduais (art. 155, §2º, VI, CF).
3 Marcar para revisão
O ISS - Imposto sobre serviços de qualquer natureza, de
competência municipal, tem como principal finalidade a
arrecadação de recursos para os municípios, que são os titulares
da competência tributária. Considerando as características do
ISS podemos classificá-lo como um:
Tributo seletivo.
Tributo fiscal.
Tributo cumulativo.
Tributo adicional.
Tributo direto.
A
B
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta.
Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O ISS é classificado como um tributo fiscal pois a sua
função principal é a arrecadação de valores para compensar
as despesas públicas.
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4 Marcar para revisão
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de
competência federal que incide sobre os produtos da indústria
nacional ou na importação de produtos estrangeiros no
desembaraço aduaneiro. Considere as afirmações sobre o
Imposto sobre Produtos Industrializados:
I. O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a
compensação de créditos de valores pagos em operações
anteriores.
II. O IPI adota alíquotas inversamente proporcionais à
essencialidade do produto com o objetivo de atender ao
Princípio Constitucional da Capacidade Contributiva.
III. O Imposto sobre Produtos Industrializados tem como único
fato gerador a sua saída de produtos industrializados dos
estabelecimentos industriais ou equiparados.
IV. A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas
dentro do país) é o valor da operação pela qual a mercadoria
deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a ele
equiparado.
Estão CORRETAS as afirmações:
I e II, apenas.
I, III e IV, apenas.
C
D
E
I, II e III, apenas.
I, II e IV, apenas.
I, II, III e IV.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com o Código Tributário Nacional (Lei no
5.172/66), o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
tem como fato gerador não apenas a saída de produtos
industrializados dos estabelecimentos industriais ou
equiparados, mas também o seu desembaraço aduaneiro,
quando de procedência estrangeira, e a sua arrematação,
quando apreendido ou abandonado e levado a leilão.
Portanto, a afirmação III está incorreta, o que torna a
alternativa (I, II e IV, apenas) a resposta correta. As
afirmações I, II e IV estão corretas, pois o IPI é um tributo
não cumulativo, adota alíquotas inversamente proporcionais
à essencialidade do produto e a base de cálculo no IPI, nas
operações internas, é o valor da operação pela qual a
mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do
comerciante a ele equiparado.
5 Marcar para revisão
O Imposto sobre Produtos Industrializados tem sido utilizado
pelo governo como um instrumento para proteger o mercado
nacional e equilibrar a concorrência entre o mercado interno e
externo. O IPI também é utilizado para atribuir uma alíquota
menor àqueles produtos tidos como essenciais, conforme os
critérios que o legislador assim entender.
A
B
C
D
E
Sobre o IPI, imposto sobre os produtos industrializados, de
acordo com a Constituição Federal:
(   ) É caracterizado como seletivo, em função da essencialidade
do produto;
(    ) É um tributo cumulativo pois ocorre a compensação de
créditos de valores pagos em operações anteriores;
(    ) O IPI incide sobre produtos industrializados destinados ao
exterior;
(    )  O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços) está incluído na base de cálculo do IPI.
Julgue os itens acima em verdadeiro (V) ou falso (F) e, em
seguida, assinale a alternativa contendo a ordem correta das
respostas, de cima para baixo.
V - V - V - F.
V - V - F - F.
F - F - V - V.
V - F - V - V.
V - F - F - V.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra E. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O IPI é caracterizado como seletivo, em função da
essencialidade do produto,ou seja, produtos considerados
essenciais possuem uma alíquota menor. No entanto, o IPI
não é um tributo cumulativo, pois ocorre a compensação de
créditos de valores pagos em operações anteriores, o que
significa que o imposto pago em uma etapa de produção
pode ser compensado na etapa seguinte. Além disso, o IPI
não incide sobre produtos industrializados destinados ao
A
B
C
D
E
exterior, ou seja, as exportações são isentas deste imposto.
Por fim, o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços) não está incluído na base de cálculo do IPI.
Portanto, a sequência correta é V (Verdadeiro) - F (Falso) - F
(Falso) - V (Verdadeiro).
6 Marcar para revisão
O Imposto sobre operações relativas à circulação de
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação - ICMS é
reconhecido como o tributo com maior arrecadação do Brasil.
Quanto ao ICMS, é correto afirmar:
O imposto incidirá sobre o valor total da operação,
quando mercadorias forem fornecidas com serviços
não compreendidos na competência tributária dos
Municípios.
A Difal é o resultado da soma entre as alíquotas interna
e interestadual de ICMS, incidente nas operações
interestaduais de bens ou serviços destinados à
consumidor final, contribuinte ou não do ICMS.
Compete aos municípios e ao distrito federal fixar as
alíquotas do ICMS nas operações interestaduais e,
também regular as alíquotas mínimas e do tributo.
O ICMS incide sobre transportes de passageiros de
ônibus urbanos.
O ICMS é um imposto por fora, isso significa que a
alíquota incide sobre o preço do bem ou serviço, mas
que integra o próprio preço.
A
B
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O ICMS incide nos termos do art. 155, § 2º , IX , b da CF , o
ICMS incidirá sobre o valor total da operação quando as
mercadorias forem fornecidas com serviços não
compreendidos na competência tributária dos Municípios.
7 Marcar para revisão
(CONSULPLAN - 2019 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis -
2º Exame - adaptada)
A Sociedade Empresária adquiriu, a prazo, mercadorias para
revenda pelo valor de R
 51.000,00 incluído
na NF. Adicionalmente, pagou, à vista, R$ 5.000,00 a título de
frete para transporte das mercadorias, sem incidência de ICMS.
Tendo como referência apenas essas informações apresentadas,
o lançamento contábil que melhor registra essa operação é:
300.000, 00, comincidênciadeICMSdeR
DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00
DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00
DÉBITO Fretes e Carretos - Despesa Administrativa R$
5.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00
DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$ 249.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
C
D
E
DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 249.000,00
DÉBITO ICMS - Despesas Tributárias R$ 51.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$ 254.000,00
DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00
DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 300.000,00
DÉBITO ICMS - Despesas Tributárias R$ 51.000,00
CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A questão trata de lançamento de operação de mercadorias.
Para resolvê-la é necessário determinar o custo de
aquisição da mercadoria. O custo de aquisição compreende
o valor pago pelo produto deduzido de descontos
incondicionais, abatimentos e impostos recuperáveis,
quando embutidos no preço. Além disso, deve-se
acrescentar os pagamentos adicionais necessários para que
a mercadoria chegue ao estabelecimento do comprador e
esteja em condições de ser revendida, como por exemplo o
frete e o seguro.
8 Marcar para revisão
O ISS é um tributo de competência municipal que incide sobre a
prestação de serviços de qualquer natureza. Os municípios, em
relação ao ISS devem ser considerados como:
A
B
C
D
E
responsável tributário.
contribuinte.
sujeito passivo.
sujeito ativo.
solidariamente obrigado.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Os municípios são os sujeitos ativos do tributo, recebem o
tributo.
9 Marcar para revisão
UFPB (INSTITUTO AOCP - 2019 - adaptada)
Os tributos sobre vendas são aqueles cobrados sobre o produto
ou serviço comercializado, podendo ter incidência federal,
estadual ou municipal. A incidência desses tributos varia de
acordo com a mercadoria ou serviço comercializado. Sobre os
impostos e contribuições nas operações de compras e vendas,
assinale a alternativa correta.
A
B
C
D
E
Nas operações de compras e vendas, existem diversos
impostos e contribuições que fazem parte dessas
negociações, como o ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
O IPI e ICMS são contribuições, enquanto o PIS e o
COFINS são impostos que fazem parte das transações
de compra e de venda.
Os valores de impostos e contribuições inerentes às
operações de venda são obrigações da empresa
perante os fiscos municipais (ICMS, IPI), estaduais (ISS)
ou federais (PIS, COFINS).
Os impostos e contribuições podem ser considerados
débitos fiscais nas operações de compras, gerando
obrigações para os compradores das mercadorias.
Na comercialização de mercadorias e produtos, existe a
inclusão do IPI no preço final.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a que afirma que nas operações de
compras e vendas, existem diversos impostos e
contribuições que fazem parte dessas negociações, como o
ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. Isso ocorre porque esses são
os principais tributos incidentes em operações de compra e
venda de mercadorias. Cada um desses tributos tem um fato
gerador específico e pode ter incidência federal, estadual ou
municipal, dependendo do tipo de operação realizada.
Portanto, é fundamental que as empresas estejam cientes
dessas obrigações fiscais ao realizar suas operações
comerciais.
A
B
C
D
E
10 Marcar para revisão
Uma empresa tributada pelo regime do lucro real e que está
enquadrada na não cumulatividade para fins de apuração e
recolhimento de PIS e COFINS registrou as seguintes operações:
I. Compra de matéria prima para a sua produção, no valor de R$
100.000,00; e
II. Obteve uma receita bruta de vendas de mercadorias no valor
de R$ 400.000,00.
Qual o valor do PIS a ser registrado na conta de PIS sobre
Receitas (conta de dedução de vendas)?
R$ 1.650,00
R$ 2.600,00
R$ 4.950,00
R$ 6.600,00
R$ 8.250,00
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com o enunciado, a empresa está enquadrada no
regime de tributação do lucro real e na não cumulatividade
para a apuração e recolhimento de PIS e COFINS. Nesse
caso, as alíquotas de 1,65% e 7,6% são aplicadas para PIS e
COFINS, respectivamente. Para calcular o valor do PIS a ser
registrado na conta de PIS sobre Receitas, aplicamos a
alíquota do PIS sobre a receita bruta. Isso está de acordo
com a lei 10.637/02, que estabelece que a Contribuição para
o PIS/Pasep, com incidência não cumulativa, incide sobre o
total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica,
independentemente de sua denominação ou classificação
contábil. Portanto, o valor do PIS a ser registrado é de R
400.000,00.
6.600, 00, queéoresultadodaaplicaçãodaalíquotade1, 65