Contabilidade Tributária ESAB

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Questão 1 : Uma determinada empresa, tem ISS a recolher de 2.000,00. No entanto, 1.500,00 deste valor é ISS retido. Sabendo que os lançamentos do ISS assim como a retenção já foram feitos anteriormente, como seria o lançamento do ISS que é retido para que consequentemente o saldo da conta ISS a recolher fique de fato o que será recolhido?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Como foi pedido o lançamento do ISS retido para que o saldo do ISS a recolher fique o correto, o que está sendo pedido é o encontro de contas do ISS retido (ativo) e ISS a recolher passivo. Deve-se debitar o ISS a recolher (passivo) o valor do ISS retido, assim, deixando como saldo o valor de R$ 500,00 a recolher de fato.
	A
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	B
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recuperar (ativo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	C
	
	Débito de ISS retido (ativo a recuperar) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	D
	
	Débito de ISS a recolher (passivo) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS retido (ativo a recuperar) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
Questão 2 : Sobre a condição de contribuinte do ICMS, assinale a alternativa que estiver incorreta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Os serviços da lista de serviço previstos na lista da Lei Complementar 116/2003 são para os contribuintes do ISS e não do ICMS.
	A
	
	A pessoa que realiza uma atividade especifica onde há o fato gerador do ICMS constantemente, pode ser considerada como contribuinte por ) habitualidade
	B
	
	A pessoa que realiza uma atividade especifica onde há o fato gerador do ICMS em grande volume com clara identificação do intuito comercial pode ser considerada como contribuinte
	C
	
	A pessoa jurídica ou física que importe mercadorias do exterior, mesmo que para consumo próprio.
	D
	
	A pessoa física ou jurídica que preste serviços previstos na lista da Lei Complementar 116/2003.
Questão 3 : São considerados contribuintes do PIS e da COFINS na forma cumulativa, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B As empresas tributadas pelo lucro real, são apuradas na forma não cumulativa.
	A
	
	Empresa optantes pelo regime de lucro presumido e arbitrado
	B
	
	Empresas optantes ou tributadas pelo lucro real em geral
	C
	
	Operadoras de planos de assistência à saúde
	D
	
	Sociedades cooperativas.
Questão 4 : (FUNDEP, 2016. IFN/MG – Técnico de Contabilidade). Associe a COLUNA I com a COLUNA II, relacionando os princípios tributários às suas respectivas definições / descrições, considerando os preceitos da Constituição Federal de 1988.
 
COLUNA I
	Anterioridade
	Irretroatividade
	Legalidade
	Vedação ao confisco
	Isonomia tributária
 
COLUNA II
(           ) É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
(           ) É vedado aos entes federados cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu.
(           ) Proíbe distinções arbitrárias entre contribuintes que se encontrem em situações semelhantes.
(           ) Não se pode cobrar tributo relativo a situações ocorridas antes do início da vigência da lei que as tenha definido.
(           ) A cobrança de tributos deve se pautar dentro de um critério de razoabilidade, não podendo ser excessiva, antieconômica.
 
Assinale a sequência CORRETA.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D
 
	Legalidade: conforme artigo 150, inciso I da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”.
	Anterioridade: conforme artigo 150, inciso III, alínea b da Constituição Federal, é vedado aos entes cobrar tributos “no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou”.
	Isonomia Tributária: conforme artigo 150, inciso II da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos”.
	Irretroatividade: conforme artigo 150, inciso III, alínea a da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos cobrar tributos “em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado”
	Vedação ao confisco: conforme artigo 150, inciso IV, da Constituição Federal, é vedado aos entes federativos “utilizar tributo com efeito de confisco”.
	A
	
	3 2 4 5 1
	B
	
	2 1 4 5 3
	C
	
	4 3 2 1 5
	D
	
	3 1 5 2 4
Questão 5 : Das afirmativas abaixo, no que diz respeito a incidência do ISS, assinale a alternativa que estiver correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A Súmula 31 do STF que trata sobre o assunto, na integra diz: "É inconstitucional a incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) sobre operações de locação de bens móveis". Recurso Especial, STJ - RECURSO ESPECIAL : Resp 879797 MG 2006/0082963-4, o entendimento é que “a incidência de ISSQN ou de ICMS adstringe-se às seguintes situações: (...)as operações "mistas" (que envolvem fornecimento de mercadorias e prestação de serviços), são tributáveis pelo ISSQN sempre que o serviço agregado estiver compreendido na lista de que trata a LC 116/03.
	A
	
	A incidência do ISS sobre os serviços de transporte de GLP (gás) não é sustentada quando for a mesma empresa que vender e entregar, uma vez que a entrega faz parte da despesa de venda da empresa.
	B
	
	Não há incidência de ISS sobre locação de bens móveis, entretanto, se a empresa locar máquinas com operador, carros com motorista, por exemplo, haverá a incidência do ISS, pois fica caracterizado a prestação do serviço.
	C
	
	Não há incidência do ISS sobre a locação de um espaço (auditório por exemplo) pelo fato da lei não dar competência à tributação do referido tributo para esse tipo de operação, no entanto, se a cobrança do espaço estiver ligada a uma prestação de serviços conjuntos (ou seja, espaço mais serviços), o fato gerador acontece e a incidência do ISS é cabível.
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 6 : De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao lançamento do crédito tributário, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: O lançamento não decorre de atividade administrativa desvinculada e facultativa B: nem sempre é efetuado com base na declaração do sujeito ativo (pode ser por homologação, etc). C: pode ser alterado em alguns casos especificados pela legislação tributária.
	A
	
	Decorrente de atividade administrativa desvinculada e facultativa.
	B
	
	Sempre é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
	C
	
	Quando o contribuinte (sujeito passivo) é notificado, nunca poderá altera-lo.
	D
	
	O lançamento do crédito tributário por homologação acontece nos tributos em que por lei o sujeito passivo seja obrigado a antecipar o pagamento sem análise prévia da fazenda.
Questão 7 : Sobre os regimes de caixa e competência, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O regime de competência é a forma contábil de escriturar as receitas, utilizando como base a realização da mesma e não o pagamento. Já o regime de caixa, considerar a realização financeira, ou seja, o recebimento.
	A
	
	Regime de competência, contrariamente ao regime de caixa, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	B
	
	Regime de caixa, contrariamente ao regime de competência, considera asreceitas de acordo com a realização financeira
	C
	
	Regime de caixa, da mesma forma que o regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	D
	
	Nenhuma das alternativas estão corretas.
Questão 8 : Sobre obrigação tributária assinale V para as verdadeiras (V) e F para as falsas.
(           ) A obrigação tributária é dividida entre: principal, acessória e aditiva.
(           ) A obrigação principal não surge com a ocorrência do fato gerador.
(           ) A obrigação principal é decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B
A obrigação tributária é dividia entre principal e acessória apenas.
A obrigação surge com a ocorrência do fato gerador.
A obrigação acessória é decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 
	A
	
	V, F, V.
	B
	
	F, F, F
	C
	
	F, V, F.
	D
	
	F, V, V.
Questão 9 : Sobre a MVA – Margem de Valor Agregado, utilizada no cálculo do ICMS Substituição Tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B A Margem de Valor Agregado – MVA é estabelecida com base em preços usualmente praticados no mercado considerado, obtidos por levantamento, ainda que por amostragem, ou através de informações e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos respectivos setores, adotando-se a média ponderada dos preços coletados. A MVA, normalmente é trazida pela legislação estadual, através de anexos com a relação dos produtos sujeitos a substituição tributária.
	A
	
	A MVA é estabelecida com base em preços de cada contribuinte especificamente, obtidos por levantamento, ou através de informações e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos respectivos setores, adotando-se a média ponderada dos preços coletados.
	B
	
	A MVA é estabelecida com base em preços usualmente praticados no mercado, obtidos por levantamento, ou através de informações e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos respectivos setores, adotando-se a média ponderada dos preços coletados.
	C
	
	A MVA é estabelecida com base em preços usualmente praticados no mercado, obtidos por pesquisa individualizada, ou através de informações e outros elementos fornecidos por entidades representativas dos respectivos setores, adotando-se a média ponderada dos preços coletados.
	D
	
	Nenhuma das alternativas acima está correta.
Questão 10 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) Titular de serviço notarial situado em João Pessoa – PB contestou judicialmente a incidência de ISS sobre sua atividade. À luz da CF e da jurisprudência, é correto afirmar que a referida atividade
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C RE 756915 de 2013: o STF por unanimidade confirmou o entendimento: ”Os serviços notariais e de registro exercidos em caráter privado e mediante delegação sofrem a incidência do ISS.
	A
	
	Não se sujeita ao ISS, por não constar do rol de serviços da Lei Complementar n.º 116/2003.
	B
	
	Possui isenção tributária prevista na Lei Complementar n.º 116/2003.
	C
	
	Tem caráter privado por delegação do poder público e está sujeita ao ISS.
	D
	
	está sujeita exclusivamente ao imposto de renda.
	E
	
	tem caráter público por delegação do poder público e possui imunidade tributária
Questão 1 : A isenção é uma forma de diminuição da tributação que deve efetivada através de Lei. No que diz respeito a Isenção é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A isenção pode ser uma forma de incentivar os investimentos privados, pois o § único artigo 176 do CTN diz o seguinte: “A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares”.
	A
	
	A isenção fiscal pode ser uma forma de incentivar investimentos privados no desenvolvimento de áreas de interesse público.
	B
	
	Existe isenção para taxas e contribuições de melhorias, assim como aos tributos que são instituídos após a publicação de lei concedendo a isenção
	C
	
	Isenção com caráter geral é quando a lei a concede conforme solicitação do sujeito passivo (contribuinte), que terá que cumprir alguns requisitos constante nas normas concedente.
	D
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 2 : Quais dos itens abaixo não goza da imunidade tributária relacionadas ao ICMS.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Conforme o artigo 155 da CF, as alternativas gozam da imunidade tributária do ICMS.
	A
	
	Exportação de mercadorias
	B
	
	A utilização do ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial se sujeita exclusivamente a incidência do IOF Federal
	C
	
	Operações interestaduais de ICMS com Combustíveis, Lubrificantes e Energia Elétrica: não haverá incidência do ICMS sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica.
	D
	
	Todas as alternativas acima são consideradas para a imunidade tributária do ICMS.
Questão 3 : (FUMARC, 2016. Advogado Prefeitura de Matozinhos/MG) Considerando o conceito legal de tributo constante do Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172/1966), é CORRETO afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O conceito do tributo, no artigo 3º do CTN, a multa não é considerada tributo, independentemente da situação, pois o próprio conceito de tributo diz que o mesmo não poderá conter “sansão de ato ilícito”.
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 4 : Os contribuintes do ISS – Imposto sobre Serviço de qualquer natureza, devem apurar o referido imposto de acordo com qual princípio?
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O ISS é calculado na forma cumulativa, pois não se aproveita créditos da cadeira anterior.
	A
	
	Cumulatividade
	B
	
	Essencialidade
	C
	
	Não-cumulatividade
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 5 : Sobre a progressividade, é uma forma de tributação de tributos que utiliza:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Exemplos de progressividade são os seguintes tributos: • Imposto de Renda (artigo 153, § 2º, III da CF); • IPTU (artigo 156, § 1º, I da CF); • ITR (artigo 153, § 4º, I da CF).
	A
	
	Tabela com valores e alíquotas progressivos. Está ligado constitucionalmente em alguns tributos.
	B
	
	Lista de produtos progressivos com sua tributação definida através de alíquota.
	C
	
	Relação de contribuintes com operações progressivas e sua tributação efetiva.
	D
	
	Demonstração através dos resultados obtidos em determinado período com objetivo de verificar a progressão da empresa ao longo do tempo.
Questão 6 : Sobre a apuração do ICMS, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher, assim como quando o crédito (ICMS nas entradas ou compras) for maior que o débito (ICMS nas saídas ou vendas) teremos o ICMS a recuperar, na apuração chamado de saldo credor.A
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é menor que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	B
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	C
	
	Quando o débito (ICMS nas entradas ou compras) é maior que o meu crédito (ICMS nas saídas ou vendas), temos o ICMS a recolher.
	D
	
	Quando o crédito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu débito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
Questão 7 : Uma determinada operação de compra de matéria prima no valor de R$ 110.00,00 (valor total da nota fiscal, já incluso dos R$ 10.000,00 de IPI, a ser pago ao fornecedor) com a incidência dos seguintes tributos, gerou qual valor para lançamento do estoque de matéria prima:
 
	PIS: 1,65%
	COFINS 7,6%
	ICMS: 7%
IPI: 10%
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Primeiramente, temos que excluir o valor do IPI do total da nota (110.000 – 10.000,00 = 100.000,00). Depois, com base nos 100 mil, achamos os valores dos tributos: ICMS = 7.000,00 PIS = 1.650,00 COFINS = 7.600,00 Dai, diminuímos tudo: 110.000,00 – 10.000,00 – 7.000,00 – 1.650,00 – 7.600,00 = 83.750,00.
	A
	
	73.750,00
	B
	
	83.750,00
	C
	
	93.750,00
	D
	
	110.000,00
Questão 8 : (Cesgranrio, 2011. Transpetro – Contador Junior) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:
 
	Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 
	Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 
	Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00 
	Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00 
	Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da COFINS, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a COFINS. 
O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é:
 
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Base de calculo da COFINS = 1.000.000,00 (vendas) – 120.000,00 (devolução) – 80.000,00 (desconto incondicional) + 100.000,00 (juros sobre capital próprio) = 900.000,00 x 7,6% = 68.400,00
	A
	
	R$ 57.000,00
	B
	
	R$ 60.800,00
	C
	
	R$ 64.600,00
	D
	
	R$ 68.400,00
	E
	
	R$ 76.000,00
Questão 9 : O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013, que diz sobre a saída de material de acondicionamento, estabeleceu que a tributação do IPI neste caso, que antes gerava muitas discursões de entendimento. Sobre a tributação do IPI nos casos de saída de material de acondicionamento, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013 concluiu que a saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI, ainda que esse material se destine ao acondicionamento de produtos não tributados fabricados por outro estabelecimento da mesma empresa.
	A
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI
	B
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial atacadista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	C
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial varejista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 10 : Sobre a condição de contribuinte do ICMS, assinale a alternativa que estiver incorreta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Os serviços da lista de serviço previstos na lista da Lei Complementar 116/2003 são para os contribuintes do ISS e não do ICMS.
	A
	
	A pessoa que realiza uma atividade especifica onde há o fato gerador do ICMS constantemente, pode ser considerada como contribuinte por ) habitualidade
	B
	
	A pessoa que realiza uma atividade especifica onde há o fato gerador do ICMS em grande volume com clara identificação do intuito comercial pode ser considerada como contribuinte
	C
	
	A pessoa jurídica ou física que importe mercadorias do exterior, mesmo que para consumo próprio.
	D
	
	A pessoa física ou jurídica que preste serviços previstos na lista da Lei Complementar 116/2003.
Questão 1 : (CFC, 2017.1 – Bacharel em Ciências Contábeis) Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações:
	Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00.
	Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%.
Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará: 
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A ICMS sobre a compra = 3.400,00 (crédito) ICMS sobre a venda = 25.000,00 x 12% = 3.000,00 (débito) ICMS = 3.000,00 (débito) – 3.400,00 (crédito) = 400,00 de saldo credor (ativo – a recuperar)
	A
	
	um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00.
	B
	
	um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00.
	C
	
	um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00.
	D
	
	um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00.
Questão 2 : Sobre a condição de contribuinte do ICMS, assinale a alternativa que estiver incorreta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Os serviços da lista de serviço previstos na lista da Lei Complementar 116/2003 são para os contribuintes do ISS e não do ICMS.
	A
	
	A pessoa que realiza uma atividade especifica onde há o fato gerador do ICMS constantemente, pode ser considerada como contribuinte por ) habitualidade
	B
	
	A pessoa que realiza uma atividade especifica onde há o fato gerador do ICMS em grande volume com clara identificação do intuito comercial pode ser considerada como contribuinte
	C
	
	A pessoa jurídica ou física que importe mercadorias do exterior, mesmo que para consumo próprio.
	D
	
	A pessoa física ou jurídica que preste serviços previstos na lista da Lei Complementar 116/2003.
Questão 3 : (FCC, 2015. Procurador Autárquico – MANAUSPREV) O Município de Manaus, desejando promover o aumento da base de cálculo do IPTU incidente sobre a propriedade de imóveis localizados em seu território, deverá elaborar norma jurídica que atenda, dentre outros, aos princípios constitucionais da legalidade, anterioridade e irretroatividade.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Como estamos falando apenas de um aumento do tributo, é necessário respeitar os princípios da legalidade, anterioridade, noventena e irretroatividade, previstos no artigo 150 da Constituição Tributária.
	A
	
	legalidade, anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	B
	
	legalidade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	C
	
	legalidade, anterioridade e noventena (ou anterioridade nonagesimal).
	D
	
	anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
Questão 4 : (Cesgranrio, 2011. Transpetro – Contador Junior) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:
 
	Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 
	Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 
	Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00 
	Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00 
	Recebimento de juros sobre o capital próprioR$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da COFINS, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a COFINS. 
O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é:
 
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Base de calculo da COFINS = 1.000.000,00 (vendas) – 120.000,00 (devolução) – 80.000,00 (desconto incondicional) + 100.000,00 (juros sobre capital próprio) = 900.000,00 x 7,6% = 68.400,00
	A
	
	R$ 57.000,00
	B
	
	R$ 60.800,00
	C
	
	R$ 64.600,00
	D
	
	R$ 68.400,00
	E
	
	R$ 76.000,00
Questão 5 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) Titular de serviço notarial situado em João Pessoa – PB contestou judicialmente a incidência de ISS sobre sua atividade. À luz da CF e da jurisprudência, é correto afirmar que a referida atividade
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C RE 756915 de 2013: o STF por unanimidade confirmou o entendimento: ”Os serviços notariais e de registro exercidos em caráter privado e mediante delegação sofrem a incidência do ISS.
	A
	
	Não se sujeita ao ISS, por não constar do rol de serviços da Lei Complementar n.º 116/2003.
	B
	
	Possui isenção tributária prevista na Lei Complementar n.º 116/2003.
	C
	
	Tem caráter privado por delegação do poder público e está sujeita ao ISS.
	D
	
	está sujeita exclusivamente ao imposto de renda.
	E
	
	tem caráter público por delegação do poder público e possui imunidade tributária
Questão 6 : Assinale a alternativa correta, em relação ao que são considerados extinção do crédito tributário:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 151 do CTN trata da extinção do crédito tributário, e o pagamento é trazido como a forma ordinária, mais comum de extinção do crédito tributário, que se caracteriza pela entre de valores a fazendo a título de pagamento do tributo);
	A
	
	Pagamento
	B
	
	Impugnação do sujeito passivo
	C
	
	Parcelamento
	D
	
	Impugnação do sujeito passivo
	E
	
	Todas as alternativas acima.
Questão 7 : Uma determinada indústria instalada no estado do Espirito Santo quer saber qual o valor do ICMS ST irá recolher sobre cada produto, conforme dados abaixo:
Com base nos dados acima e considerando que o ICMS do remetente é de 7% para os dois produtos, qual o valor do ICMS Substituição Tributária que incidirá em cada produto, respectivamente?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
	A
	
	Cimento R$ 382,50 e Porcelanato R$ 1.687,50
	B
	
	Cimento R$ 176,21 e Porcelanato R$ 903,65
	C
	
	Cimento R$ 558,72 e Porcelanato R$ 2.591,16
	D
	
	Cimento R$ 401,22 e Porcelanato R$ 2.118,66
Questão 8 : (FCC, 2015 – Procurador Ministério Público de Contas – TCM/GO) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E A obrigação acessória, definida no artigo 113 § 2º do CTN, “tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”
	A
	
	Secundária não tem existência independentemente da obrigação tributária primária.
	B
	
	Secundária, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação essencial de pagar penalidade pecuniária
	C
	
	Acessória tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade.
	D
	
	Acessória decorre necessariamente de decreto.
	E
	
	Acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas na legislação tributária.
Questão 9 : Sobre os produtos com incidência monofásica na apuração do PIS e da COFINS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Através da Lei 10.147 de 2000, foi iniciado o regime monofásico para os medicamentos, produtos de higiene e cosméticos para industrias e importadores. Com a aplicação da referida lei, os produtos passaram a ser tributados na indústria e importação destes, tornando as próximas fases de tributação do mesmo, como atacadistas e varejistas, “dispensados” do recolhimento.
	A
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre na indústria e importação destes
	B
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre o comercio atacadista.
	C
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre apenas na indústria
	D
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre no comercio varejista.
Questão 10 : São considerados empresas comerciais atacadistas, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O estabelecimento comercial atacadista tem o objetivo de vender predominantemente para varejistas que vendem para o consumidor final. O atacadista até pode vender para o consumidor final, mas não faz parte da sua atividade econômica predominante.
	A
	
	O estabelecimento que efetuar vendas para pessoas jurídicas, normalmente com intuito de revender
	B
	
	O estabelecimento que efetuar vendas em quantidade superior àquela normalmente destinada a uso próprio do adquirente
	C
	
	O estabelecimento que por característica ser um intermediário entre o fabricante e o varejo, pois tem uma função em distribuir os produtos dos fabricantes para outras empresas que atuam no varejo
	D
	
	O estabelecimento que efetuar vendas predominantemente a consumidor final.
Questão 1 : (FCC, 2015. Procurador Autárquico – MANAUSPREV) O Município de Manaus, desejando promover o aumento da base de cálculo do IPTU incidente sobre a propriedade de imóveis localizados em seu território, deverá elaborar norma jurídica que atenda, dentre outros, aos princípios constitucionais da legalidade, anterioridade e irretroatividade.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Como estamos falando apenas de um aumento do tributo, é necessário respeitar os princípios da legalidade, anterioridade, noventena e irretroatividade, previstos no artigo 150 da Constituição Tributária.
	A
	
	legalidade, anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	B
	
	legalidade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	C
	
	legalidade, anterioridade e noventena (ou anterioridade nonagesimal).
	D
	
	anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
Questão 2 : Sobre a imunidade tributária no IPI, é incorreto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 20 do RIPI/2010 explica quando o papel pode perder a imunidade. “Art. 20: Cessará a imunidade do papel [...] quando este for consumido ou utilizado em finalidade diversa [...] ou encontrado em poder de pessoa que não seja fabricante, importador, ou seus estabelecimentos distribuidores.”
	A
	
	A imunidade tributária do IPI para papel não tem restrições quanto a cessação da mesma.
	B
	
	Não há imunidade tributária de IPI sobre a compra de veículos automotores para atividades pastorais de Igreja, visto que o contribuinte desse tributo, na espécie, é o industrial ou comerciante que promove a saída do mesmo
	C
	
	A imunidade religiosa não pode ser utilizada no caso de bens adquiridos no mercado interno por instituição religiosa, pois o contribuinte do tributo é quem promove a saída do produto (industrial ou comercial).
	D
	
	A importação direta pelo ente religioso poderia usufruir a imunidade tendo em vista que o contribuinte direto teria imunidade, de acordo com a constituição.
Questão 3 : (FCC, 2013. FCC - 2013 - TJ-PE - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento) A imunidade tributária:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: não é definida em lei, mas sim na constituição B: não pode serconcedida por requerimento C: não pode ser criada por lei pelos entes competentes a instituir tributos. E: não depende de despacho administrativo.
	A
	
	pode vir definida em lei ou na Constituição Federal, mas nunca em decreto.
	B
	
	para ser concedida depende de requerimento do interessado à autoridade administrativa competente.
	C
	
	pode ser criada por lei do ente competente para instituir o tributo, podendo ser em caráter geral ou em caráter específico.
	D
	
	é prevista na Constituição Federal, que fixa as hipóteses de incompetência para o ente instituir o tributo nas situações por ela definidas.
	E
	
	é prevista na Constituição Federal, mas sua aplicação depende sempre de despacho de autoridade administrativa fiscal competente que reconheça a não incidência.
Questão 4 : São considerados contribuintes do ISSQN – Imposto sobre Serviços de qualquer natureza:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C São contribuintes do ISS pessoas físicas e jurídicas que prestarem serviços contidos na lei complementar 116/2003.
	A
	
	Pessoas jurídicas, na forma de sociedades simples, sociedades empresariais, associações, fundações, instituições, sindicatos, que tiver prestado serviços da Lista constante na Lei Complementar 116/2003.
	B
	
	Pessoas físicas, na forma de empresários, autônomos, artesões, produtor rural e cartórios, que tiver prestado serviços da Lista constante na Lei Complementar 116/2003.
	C
	
	As duas alternativas acima estão corretas, ou seja, as duas apresentam possíveis contribuintes do ISS.
	D
	
	As duas alternativas acima estão incorretas, ou seja, as duas não apresentam possíveis contribuintes do ISS.
Questão 5 : (FCC, 2010. Procurador Municipal de Teresina) A partir do conceito legal de tributo, é possível afirmar que a multa não é espécie de tributo porque o tributo:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:A principal diferença entre o tributo e a multa será a licitude e ilicitude dos que relaciona dos dois. Como próprio artigo 3º do CTN diz, o tributo não é sansão por ato ilícito. A multa pode sim ter característica pecuniária, mas está vinculada a ato ilícito, por isso não cabe como conceito de tributo.
 
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 6 : Sobre as alíquotas do ICMS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Conforme a Resolução do Senado Federal 22/89, a regra é de12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	A
	
	Regra de 12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	B
	
	Regra de 7% entre estados, exceção de 12% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	C
	
	Regra de 12% entre estados, exceção de 4% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	D
	
	Regra de 4% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
Questão 7 : O IPI – Imposto sobre Produtos Importados é um imposto extrafiscal. Diante disso, assinale a alterativa que estiver correta, sobre o princípio tributário que está vinculado ao IPI pela necessidade desta característica “extrafiscal”:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O IPI tem por característica ser considerado um imposto extrafiscal, cuja função extra pode ser o controle da economia, portanto, a anterioridade nonagesimal é necessária para atendimento de eventuais necessidades econômicas para controle de preços ou outros na economia.
	A
	
	Anterioridade anual
	B
	
	Não Cumulatividade
	C
	
	Anterioridade nonagesimal
	D
	
	Seletividade
Questão 8 : Sobre os créditos extemporâneos do IPI, assinale a alternativa que estiver incorreta.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Tem uma ressalva no § 3o do artigo 251 do RIPI: “no caso de produto adquirido mediante a venda ordem ou para entrega futura, o crédito somente poderá ser escriturado na sua efetiva entrada no estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial a vista da nota fiscal que o acompanhar”.
	A
	
	Nos casos dos créditos básicos, incentivados ou decorrentes de devolução ou retorno de produtos, na efetiva entrada dos produtos no estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial.
	B
	
	No caso de entrada simbólica de produtos, no recebimento da respectiva nota fiscal, em qualquer situação.
	C
	
	Nos casos de produtos adquiridos para utilização ou consumo próprio ou para comércio, e eventualmente destinados a emprego como matéria-prima, produto intermediário ou material de embalagem, na industrialização de produtos para os quais o crédito seja assegurado, na data da sua redestinação.
	D
	
	Nos casos de produtos importados adquiridos para utilização ou consumo próprio, dentro do estabelecimento importador, eventualmente destinado a revenda ou saída a qualquer outro título, no momento da efetiva saída do estabelecimento.
Questão 9 : Sobre os produtos com incidência monofásica na apuração do PIS e da COFINS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Através da Lei 10.147 de 2000, foi iniciado o regime monofásico para os medicamentos, produtos de higiene e cosméticos para industrias e importadores. Com a aplicação da referida lei, os produtos passaram a ser tributados na indústria e importação destes, tornando as próximas fases de tributação do mesmo, como atacadistas e varejistas, “dispensados” do recolhimento.
	A
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre na indústria e importação destes
	B
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre o comercio atacadista.
	C
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre apenas na indústria
	D
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre no comercio varejista.
Questão 10 : Assinale a alternativa correta, em relação ao que são considerados extinção do crédito tributário:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 151 do CTN trata da extinção do crédito tributário, e o pagamento é trazido como a forma ordinária, mais comum de extinção do crédito tributário, que se caracteriza pela entre de valores a fazendo a título de pagamento do tributo);
	A
	
	Pagamento
	B
	
	Impugnação do sujeito passivo
	C
	
	Parcelamento
	D
	
	Impugnação do sujeito passivo
	E
	
	Todas as alternativas acima.
Questão 1 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) A Procuradoria-Geral do Município de João Pessoa foi instada a se manifestar sobre a incidência tributária no caso de serviço de transporte dentro do município e no caso de fornecimento de mercadorias com simultânea prestação de serviços em restaurantes. Nessa situação hipotética,
Resposta Errada! A resposta corretaé a opção B
Justificativa:Resposta: B Sobre os serviços de transportes dentro do município incide o ISS e se fosse entre municípios seria ICMS. Já o caso de venda de mercadorias em restaurante, no qual juntamente tem o serviço, a tributação é do ICMS. A lista de serviços só traz os seguintes serviços que podem ter abatimento de mercadorias para calculo do ISS: 7.02 – Execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de construção civil [...] 7.05 – Reparação, conservação e reforma de edifícios, estradas, pontes, portos e congêneres E a Lei Kandir, considera contribuinte do ICMS quem fornece alimentação, bebidas e outras mercadorias em qualquer estabelecimento.
	A
	
	o ICMS incidirá no tocante ao fornecimento de mercadorias, e o ISS, sobre os serviços de forma segregada.
	B
	
	incidirá ISS sobre a primeira operação, e ICMS, sobre a segunda.
	C
	
	incidirá ISS em ambas as operações.
	D
	
	incidirá ICMS em ambas as operações.
	E
	
	incidirá ICMS sobre a primeira operação, e ISS, sobre a segunda.
Questão 2 : (FUMARC, 2016. Advogado Prefeitura de Matozinhos/MG) Considerando o conceito legal de tributo constante do Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172/1966), é CORRETO afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O conceito do tributo, no artigo 3º do CTN, a multa não é considerada tributo, independentemente da situação, pois o próprio conceito de tributo diz que o mesmo não poderá conter “sansão de ato ilícito”.
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 3 : (FCC, 2015. Procurador Autárquico – MANAUSPREV) O Município de Manaus, desejando promover o aumento da base de cálculo do IPTU incidente sobre a propriedade de imóveis localizados em seu território, deverá elaborar norma jurídica que atenda, dentre outros, aos princípios constitucionais da legalidade, anterioridade e irretroatividade.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Como estamos falando apenas de um aumento do tributo, é necessário respeitar os princípios da legalidade, anterioridade, noventena e irretroatividade, previstos no artigo 150 da Constituição Tributária.
	A
	
	legalidade, anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	B
	
	legalidade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	C
	
	legalidade, anterioridade e noventena (ou anterioridade nonagesimal).
	D
	
	anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
Questão 4 : (IESES, 2017. TJ-RO – Titular de Serviços de Notas e de Registros) No que tange a obrigação tributária é correto afirmar:
I. A obrigação tributária é principal ou acessória.
II. A obrigação principal decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
III. A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
IV. A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
                                                  
A sequência correta é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D
Alternativa II: não é a obrigação principal que tem essas características, e sim a acessória.
Alternativa IV: a obrigação principal que surge com a ocorrência do fato gerador, e não a acessória.
 
	A
	
	As assertivas I, II, III e IV estão corretas.
	B
	
	Apenas a assertiva IV está correta.
	C
	
	Apenas as assertivas I, III, IV estão corretas.
	D
	
	Apenas as assertivas I e III estão corretas.
Questão 5 : São considerados empresas comerciais atacadistas, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O estabelecimento comercial atacadista tem o objetivo de vender predominantemente para varejistas que vendem para o consumidor final. O atacadista até pode vender para o consumidor final, mas não faz parte da sua atividade econômica predominante.
	A
	
	O estabelecimento que efetuar vendas para pessoas jurídicas, normalmente com intuito de revender
	B
	
	O estabelecimento que efetuar vendas em quantidade superior àquela normalmente destinada a uso próprio do adquirente
	C
	
	O estabelecimento que por característica ser um intermediário entre o fabricante e o varejo, pois tem uma função em distribuir os produtos dos fabricantes para outras empresas que atuam no varejo
	D
	
	O estabelecimento que efetuar vendas predominantemente a consumidor final.
Questão 6 : (FGV, 2014. Auditor Fiscal – SEFAZ/MT) Assinale a opção que apresenta elemento estranho ao conceito legal de tributo.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C. O artigo 3º do CTN não trata o tributo como sansão, é justamente o oposto quando diz “que não constitua sanção de ato ilícito “
	A
	
	Prestação compulsória.
	B
	
	Prestação pecuniária.
	C
	
	Prestação com natureza de sanção.
	D
	
	Prestação cobrada mediante atividade administrativa vinculada.
	E
	
	Prestação instituída em lei.
Questão 7 : (FCC, 2015 – Procurador Ministério Público de Contas – TCM/GO) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E A obrigação acessória, definida no artigo 113 § 2º do CTN, “tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”
	A
	
	Secundária não tem existência independentemente da obrigação tributária primária.
	B
	
	Secundária, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação essencial de pagar penalidade pecuniária
	C
	
	Acessória tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade.
	D
	
	Acessória decorre necessariamente de decreto.
	E
	
	Acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas na legislação tributária.
Questão 8 : Sobre a suspensão do IPI, é incorreto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C “Art. 42 do RIPI. Quando não forem satisfeitos os requisitos que condicionaram a suspensão, o imposto tornar-se-á imediatamente exigível, como se a suspensão não existisse. § 1o Se a suspensão estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a suspensão não existisse. § 2o Cumprirá a exigência: I - o recebedor do produto, no caso de emprego ou destinação diferentes dos que condicionaram a suspensão; ou II - o remetente do produto, nos demais casos.”
	A
	
	Quando não forem satisfeitos os requisitos que condicionaram a suspensão, o imposto tornar-se-á imediatamente exigível, como se a suspensão não existisse
	B
	
	Se a suspensão estiver condicionada à destinação do produto e a este for dado destino diverso do previsto, estará o responsável pelo fato sujeito ao pagamento do imposto e da penalidade cabível, como se a suspensão não existisse
	C
	
	O remetente do produto, não precisa cumprir a exigencia da suspensão.
	D
	
	Cumprirá a exigencia da suspensão o recebedor do produto, quando houver destinaçã diferente das condições da suspensão.
Questão 9 : (FGV, 2016 – Exame de Ordem Unificado – OAB). O Chefe do Poder Executivo da União, acreditando ser estamelhor estratégia econômica para estimular o mercado interno brasileiro, decide reduzir a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) sobre alguns produtos. Neste cenário, você é consultado sobre os parâmetros constitucionais dirigidos àquele imposto.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 153, § 3º da Constituição Federal, estabelece que: § 3º O imposto previsto no inciso IV: I - será seletivo, em função da essencialidade do produto; II - será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores; III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
	A
	
	Não será seletivo, em função da essencialidade do produto.
	B
	
	Será cumulativo.
	C
	
	Não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
	D
	
	Terá impacto mais gravoso quando incidente sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto.
Questão 10 : Uma determinada operação de compra de matéria prima no valor de R$ 110.00,00 (valor total da nota fiscal, já incluso dos R$ 10.000,00 de IPI, a ser pago ao fornecedor) com a incidência dos seguintes tributos, gerou qual valor para lançamento do estoque de matéria prima:
 
	PIS: 1,65%
	COFINS 7,6%
	ICMS: 7%
IPI: 10%
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Primeiramente, temos que excluir o valor do IPI do total da nota (110.000 – 10.000,00 = 100.000,00). Depois, com base nos 100 mil, achamos os valores dos tributos: ICMS = 7.000,00 PIS = 1.650,00 COFINS = 7.600,00 Dai, diminuímos tudo: 110.000,00 – 10.000,00 – 7.000,00 – 1.650,00 – 7.600,00 = 83.750,00.
	A
	
	73.750,00
	B
	
	83.750,00
	C
	
	93.750,00
	D
	
	110.000,00
Questão 1 : Sobre os regimes de caixa e competência, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O regime de competência é a forma contábil de escriturar as receitas, utilizando como base a realização da mesma e não o pagamento. Já o regime de caixa, considerar a realização financeira, ou seja, o recebimento.
	A
	
	Regime de competência, contrariamente ao regime de caixa, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	B
	
	Regime de caixa, contrariamente ao regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	C
	
	Regime de caixa, da mesma forma que o regime de competência, considera as receitas de acordo com a realização financeira
	D
	
	Nenhuma das alternativas estão corretas.
Questão 2 : Uma determinada empresa, tem ISS a recolher de 2.000,00. No entanto, 1.500,00 deste valor é ISS retido. Sabendo que os lançamentos do ISS assim como a retenção já foram feitos anteriormente, como seria o lançamento do ISS que é retido para que consequentemente o saldo da conta ISS a recolher fique de fato o que será recolhido?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Como foi pedido o lançamento do ISS retido para que o saldo do ISS a recolher fique o correto, o que está sendo pedido é o encontro de contas do ISS retido (ativo) e ISS a recolher passivo. Deve-se debitar o ISS a recolher (passivo) o valor do ISS retido, assim, deixando como saldo o valor de R$ 500,00 a recolher de fato.
	A
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	B
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recuperar (ativo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	C
	
	Débito de ISS retido (ativo a recuperar) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	D
	
	Débito de ISS a recolher (passivo) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS retido (ativo a recuperar) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
Questão 3 : Sobre a progressividade, é uma forma de tributação de tributos que utiliza:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Exemplos de progressividade são os seguintes tributos: • Imposto de Renda (artigo 153, § 2º, III da CF); • IPTU (artigo 156, § 1º, I da CF); • ITR (artigo 153, § 4º, I da CF).
	A
	
	Tabela com valores e alíquotas progressivos. Está ligado constitucionalmente em alguns tributos.
	B
	
	Lista de produtos progressivos com sua tributação definida através de alíquota.
	C
	
	Relação de contribuintes com operações progressivas e sua tributação efetiva.
	D
	
	Demonstração através dos resultados obtidos em determinado período com objetivo de verificar a progressão da empresa ao longo do tempo.
Questão 4 : Sobre o Diferencial de Alíquotas (DIFAL) nas operações de compra é incorreto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O diferencial de alíquotas é quando ocorre a entrada de mercadorias para uso ou consumo, ficando também o frete como incidente do ICMS.
	A
	
	Incidência na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso e consumo.
	B
	
	Incidência na entrada de mercadoria de outra Unidade da Federação destinadas a comercialização.
	C
	
	Incidência na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para o ativo imobilizado
	D
	
	Incidência na entrada de prestação de serviço de transporte interestadual cuja prestação tenha iniciado em outra Unidade da Federação referente à aquisição de materiais para uso e consumo ou de materiais para o ativo imobilizado.
Questão 5 : Sobre a responsabilidade progressiva, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 150, parágrafo 7º da constituição federal, diz: "A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido".
	A
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
	B
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente vincular o fato gerador posterior.
	C
	
	A lei poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, sem necessariamente assegurar a restituição do tributo pago caso o fato gerador presumido não se realize.
	D
	
	A lei não poderá atribuir ao sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição.
Questão 6 : O PIS e a COFINS incidentes sobre a importação, tem como fato gerador:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 3º, da Lei nº. 10.865, de 2004, traz a hipótese de incidência do PIS-COFINS/Importação, que é: A entrada de bens estrangeiros no território nacional; e o pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	A
	
	Entrada de bens nacionais em territórios estrangeiros.
	B
	
	Saída de bens nacionais para exterior.
	C
	
	O pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	D
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 7 : Conforme o CPC 30 (R1), ao que diz respeito o conceito de receita. Receita é
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis 47, traz o seguinte conceito de receita: “Aumento nos benefícios econômicos durante o período contábil, originado no curso das atividades usuais da entidade, na forma de fluxos de entrada ou aumentos nosativos ou redução nos passivos que resultam em aumento no patrimônio líquido”
	A
	
	Aumento nos benefícios econômicos durante o período contábil, originado no curso das atividades usuais da entidade, na forma de fluxos de saídas ou diminuição nos ativos ou redução nos passivos que resultam em aumento no patrimônio líquido
	B
	
	Aumento nos benefícios econômicos durante o período contábil, originado no curso das atividades usuais da entidade, na forma de fluxos de entrada ou aumentos nos ativos ou redução nos passivos que resultam em aumento no patrimônio líquido
	C
	
	Aumento nos benefícios econômicos durante o período contábil, originado no curso das atividades usuais da entidade, na forma de fluxos de entrada ou aumentos nos ativos ou redução nos passivos que resultam em diminuição no patrimônio líquido
	D
	
	Aumento nos benefícios econômicos durante o período contábil, originado no curso das atividades usuais da entidade, na forma de fluxos de entrada ou diminuição nos ativos ou redução nos passivos que resultam em aumento no patrimônio líquido
Questão 8 : Sobre o ICMS Substituição Tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O valor do ICMS da operação própria, o ICMS que é responsabilidade normal do substituto tributário, pode ser abatido (aproveitado como crédito) no calculo do ICMS ST, que é o recolhimento dos substituídos (cadeias posteriores).
	A
	
	O valor do ICMS utilizado na operação própria não pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	B
	
	O valor do ICMS ST utilizado na operação própria pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	C
	
	O valor do ICMS utilizado na operação própria pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	D
	
	O valor do ICMS ST utilizado na operação própria não pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
Questão 9 : Em relação a responsabilidade por infrações, é corretor afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Sobre a responsabilidade por infrações, o CTN prevê no artigo 136, que: “Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato”.
	A
	
	Independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato
	B
	
	São pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infração de lei.
	C
	
	Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis
	D
	
	A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido
Questão 10 : Com relação as alíquotas do PIS e da COFINS, assinale a alternativa correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Regime cumulativo: PIS 0,65% e COFINS 3% Regime não cumulativo: PIS 1,65% e COFINS 7,6%
	A
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido e as obrigados ao lucro real a alíquota é a mesma o que diferencia é o método do cálculo.
	B
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido a alíquota é de 0,65% e 3,0% respectivamente, utilizando o método da cumulatividade. Para as empresas obrigadas ao lucro real a alíquota é de 1,65% e 7,60% respectivamente, utilizando o método da não-cumulativade para o cálculo.
	C
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido a alíquota é de 0,65% e 3,0% respectivamente, utilizando o método da não cumulatividade. Para as empresas obrigadas ao lucro real a alíquota é de 1,65% e 7,60% respectivamente, utilizando o método da cumulativade para o cálculo.
	D
	
	Para as empresas optantes pelo lucro presumido e as obrigadas ao lucro real a alíquota é a mesma independentemente do método utilizado.
Questão 1 : O PIS e a COFINS incidentes sobre a importação, tem como fato gerador:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 3º, da Lei nº. 10.865, de 2004, traz a hipótese de incidência do PIS-COFINS/Importação, que é: A entrada de bens estrangeiros no território nacional; e o pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	A
	
	Entrada de bens nacionais em territórios estrangeiros.
	B
	
	Saída de bens nacionais para exterior.
	C
	
	O pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	D
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 2 : (IOBV - 2014 - Prefeitura de Ituporanga - SC - Advogado) No campo do direito tributário é correto afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B As contribuições da categoria profissionais, como CRC e CRA, são de competência exclusiva da união.
	A
	
	Somente por meio de lei complementar poderão ser instituídos tributos.
	B
	
	Somente a União pode instituir contribuições de interesse das categorias profissionais.
	C
	
	A alteração de alíquotas de qualquer dos impostos previstos na Constituição Federal somente poderá ser efetivada mediante lei, em decorrência do princípio da legalidade.
	D
	
	A não-cumulatividade é um princípio geral, aplicável a todos os impostos previstos na Constituição Federal.
Questão 3 : Sobre o crédito do IPI, é incorreto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Na verdade, para bens do ativo imobilizado, remetidos pelo estabelecimento industrial a outro estabelecimento da mesma empresa também deve haver o estorno
	A
	
	O direito ao crédito do contribuinte do IPI está ligado a entrada de produtos no estabelecimento para ser abatido na saída de produtos por ela industrializados, inclusive em situações de retorno ou devolução
	B
	
	Existe a possibilidade de manutenção de crédito mesmo quando a saída do produto é isenta ou alíquota zero
	C
	
	Nas saídas de produtos não tributados o crédito destes devem ser estornados na apuração do IPI
	D
	
	Para bens do ativo imobilizado, remetidos pelo estabelecimento industrial a outro estabelecimento da mesma empresa não deve haver o estorno
Questão 4 : Sobre a responsabilidade tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O artigo 128 do CTN diz: “Art. 128. Sem prejuízo do disposto neste capítulo, a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da respectiva obrigação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigação.”
	A
	
	A lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa.
	B
	
	A lei pode atribuir a responsabilidade pelo crédito tributário a terceiros, desde que vinculado ao fato gerador da obrigação.
	C
	
	A lei pode atribuir a responsabilidade pelo crédito tributário a terceiros, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da obrigação tributária.
	D
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 5 : São considerados contribuintes do ISSQN – Imposto sobre Serviços de qualquer natureza:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C São contribuintes do ISS pessoas físicas e jurídicas que prestarem serviços contidos na lei complementar 116/2003.
	A
	
	Pessoas jurídicas, na forma de sociedadessimples, sociedades empresariais, associações, fundações, instituições, sindicatos, que tiver prestado serviços da Lista constante na Lei Complementar 116/2003.
	B
	
	Pessoas físicas, na forma de empresários, autônomos, artesões, produtor rural e cartórios, que tiver prestado serviços da Lista constante na Lei Complementar 116/2003.
	C
	
	As duas alternativas acima estão corretas, ou seja, as duas apresentam possíveis contribuintes do ISS.
	D
	
	As duas alternativas acima estão incorretas, ou seja, as duas não apresentam possíveis contribuintes do ISS.
Questão 6 : Sobre as alíquotas do ICMS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Conforme a Resolução do Senado Federal 22/89, a regra é de12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	A
	
	Regra de 12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	B
	
	Regra de 7% entre estados, exceção de 12% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	C
	
	Regra de 12% entre estados, exceção de 4% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	D
	
	Regra de 4% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
Questão 7 : (ESAF, 2014. Auditor Fiscal – Receita Federal) São imunes da incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Não existe previsão constitucional para evitar a incidência do IPI em operações com a união. A imunidade reciproca é sobre a cobrança dos impostos entre os entes e não para os mesmos
	A
	
	O ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.
	B
	
	Os livros, jornais e periódicos e o papel destinado à sua impressão.
	C
	
	Os produtos industrializados destinados ao exterior.
	D
	
	As aeronaves de uso militar vendidas à União.
	E
	
	A energia elétrica, derivados do petróleo, combustíveis e minerais do País.
Questão 8 : (FUMARC, 2016. Advogado Prefeitura de Matozinhos/MG) Considerando o conceito legal de tributo constante do Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172/1966), é CORRETO afirmar:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O conceito do tributo, no artigo 3º do CTN, a multa não é considerada tributo, independentemente da situação, pois o próprio conceito de tributo diz que o mesmo não poderá conter “sansão de ato ilícito”.
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 9 : Assinale a alterativa que estiver incorreta, sobre os princípios tributários que estão vinculados ao IPI – Imposto sobre Produtos Importados:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O IPI não é calculado com base na cumulatividade, ao contrário, é calculado pela não cumulatividade. “Art. 49. O imposto é não-cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte da diferença a maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos entrados. Parágrafo único. O saldo verificado, em determinado período, em favor do contribuinte transfere-se para o período ou período seguintes.” (artigo. 153, §3º, inc. II da Constituição Federal)
	A
	
	Seletividade
	B
	
	Anterioridade anual/nonagesimal
	C
	
	Cumulatividade
	D
	
	Não Cumulatividade
Questão 10 : (Cesgranrio, 2011. Transpetro – Contador Junior) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:
 
	Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 
	Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 
	Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00 
	Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00 
	Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da COFINS, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a COFINS. 
O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é:
 
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Base de calculo da COFINS = 1.000.000,00 (vendas) – 120.000,00 (devolução) – 80.000,00 (desconto incondicional) + 100.000,00 (juros sobre capital próprio) = 900.000,00 x 7,6% = 68.400,00
	A
	
	R$ 57.000,00
	B
	
	R$ 60.800,00
	C
	
	R$ 64.600,00
	D
	
	R$ 68.400,00
	E
	
	R$ 76.000,00
Questão 1 : (FCC, 2015 – Procurador Ministério Público de Contas – TCM/GO) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E A obrigação acessória, definida no artigo 113 § 2º do CTN, “tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”
	A
	
	Secundária não tem existência independentemente da obrigação tributária primária.
	B
	
	Secundária, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação essencial de pagar penalidade pecuniária
	C
	
	Acessória tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade.
	D
	
	Acessória decorre necessariamente de decreto.
	E
	
	Acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas na legislação tributária.
Questão 2 : O Fundo de Combate a Pobreza (FCP) é um adicional as alíquotas de ICMS, que foi criado para minimizar o impacto de desigualdades sociais entre os estados brasileiros. Sobre o Fundo de Combate a Pobreza, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Apesar de todos os produtos serem passíveis da adição de no mínimo 1%, utilizando o princípio da seletividade, são desconsiderados alguns produtos considerados como “essenciais”, tais como os itens de cesta básica, materiais escolares, medicamentos, entre outros produtos.
	A
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da irretroatividade, para verificação dos produtos mais necessários à ) sociedade.
	B
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da isonomia tributária, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
	C
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da anterioridade nonagesimal, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
	D
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da essencialidade, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
Questão 3 : (FCC, 2015. Procurador Autárquico – MANAUSPREV) O Município de Manaus, desejando promover o aumento da base de cálculo do IPTU incidente sobre a propriedade de imóveis localizados em seu território, deverá elaborar norma jurídica que atenda, dentre outros, aos princípios constitucionaisda legalidade, anterioridade e irretroatividade.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Como estamos falando apenas de um aumento do tributo, é necessário respeitar os princípios da legalidade, anterioridade, noventena e irretroatividade, previstos no artigo 150 da Constituição Tributária.
	A
	
	legalidade, anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	B
	
	legalidade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	C
	
	legalidade, anterioridade e noventena (ou anterioridade nonagesimal).
	D
	
	anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
Questão 4 : O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013, que diz sobre a saída de material de acondicionamento, estabeleceu que a tributação do IPI neste caso, que antes gerava muitas discursões de entendimento. Sobre a tributação do IPI nos casos de saída de material de acondicionamento, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013 concluiu que a saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI, ainda que esse material se destine ao acondicionamento de produtos não tributados fabricados por outro estabelecimento da mesma empresa.
	A
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI
	B
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial atacadista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	C
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial varejista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 5 : O ICMS é baseado em alguns princípios tributários, como seletividade, anterioridade, noventena e não cumulatividade, assim como pela Legalidade. Em relação ao princípio tributário Legalidade é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Para o ICMS Aplica-se inteiramente o princípio da legalidade, pois toda alteração ou instituição deve ser feito através de lei, inclusive e principalmente para benefícios fiscais.
	A
	
	Não deve haver tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situações equivalentes.
	B
	
	Qualquer alteração nos termos tributários deve ser estabelecida em lei para que o pagamento possa ser exigido do contribuinte. É a garantia de que nenhum tributo será instituído ou aumentado a não ser através da lei.
	C
	
	A lei nova, que cria ou aumenta tributos, alcança somente os fatos ocorridos posteriormente à sua publicação. Admite-se a retroatividade da lei tributária quando ela beneficia, de alguma forma, o contribuinte.
	D
	
	Dependendo do tipo de tributo, como por exemplo empréstimo compulsório, não é obrigatório ser instituído por lei.
Questão 6 : Sobre as alíquotas do ICMS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Conforme a Resolução do Senado Federal 22/89, a regra é de12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	A
	
	Regra de 12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	B
	
	Regra de 7% entre estados, exceção de 12% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	C
	
	Regra de 12% entre estados, exceção de 4% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	D
	
	Regra de 4% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
Questão 7 : Sobre o ICMS Substituição Tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O valor do ICMS da operação própria, o ICMS que é responsabilidade normal do substituto tributário, pode ser abatido (aproveitado como crédito) no calculo do ICMS ST, que é o recolhimento dos substituídos (cadeias posteriores).
	A
	
	O valor do ICMS utilizado na operação própria não pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	B
	
	O valor do ICMS ST utilizado na operação própria pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	C
	
	O valor do ICMS utilizado na operação própria pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	D
	
	O valor do ICMS ST utilizado na operação própria não pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
Questão 8 : De acordo com o artigo 174 do Código Tributário Nacional a prescrição extingue o direito da fazenda da ação de cobrança do crédito tributário, também pelo prazo de cinco anos, contado da data da sua constituição definitiva. No entanto, o prazo prescricional pode ser interrompido. Em relação a essa interrupção do prazo prescricional, assinale a alternativa correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E Conforme o § único do artigo 174 do CTN.
	A
	
	Despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal
	B
	
	Protesto judicial;
	C
	
	Ato judicial que constitua em mora o devedor
	D
	
	ato inequívoco ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do débito pelo devedor
	E
	
	Todas as alternativas acima
Questão 9 : (ENADE 2012 – Gestão Financeira – Adaptada)  As vendas de automóveis de passeio e de veículos comerciais leves alcançaram 340 706 unidades em junho de 2012, alta de 18,75%, em relação a junho de 2011, e de 24,18%, em relação a maio de 2012, segundo informou, nesta terça-feira, a Federação Nacional de Distribuição de Veículos Automotores (Fenabrave). Segundo a entidade, este é o melhor mês de junho da história do setor automobilístico.
Disponível em: Acesso em: 3 jul. 2012 (adaptado).
 
O governo brasileiro, diante da crise econômica mundial, decidiu estimular a venda de automóveis e, para tal, reduziu o imposto sobre produtos industrializados (IPI).
 
Considerando que o texto e afirmação acima têm caráter unicamente motivador analise as alternativas a baixo:
 
	Como o IPI é um tributo extrafiscal, pode ser utilizado para controle da economia como o apresentado acima.
	O IPI é um tributo de competência da união e tem como característica a sua utilização da economia.
	O princípio da anterioridade nonagesimal não cabe ao IPI, pois medidas urgentes não podem aguardar 90 dias para entrada em vigor da tributação do mesmo.
 
Com base nas afirmativas acima, assina-se
 
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A alternativa III está errado porque o princípio da anterioridade nonagesimal é utilizado no IPI.
	A
	
	As alternativas I e II estão corretas
	B
	
	Apenas a alternativa II está correta
	C
	
	Apenas a alternativa I está correta
	D
	
	Apenas a alternativa III está correta
	E
	
	As alternativas II e III estão corretas
Questão 10 : Uma determinada empresa, tem ISS a recolher de 2.000,00. No entanto, 1.500,00 deste valor é ISS retido. Sabendo que os lançamentos do ISS assim como a retenção já foram feitos anteriormente, como seria o lançamento do ISS que é retido para que consequentemente o saldo da conta ISS a recolher fique de fato o que será recolhido?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Como foi pedido o lançamento do ISS retido para que o saldo do ISS a recolher fique o correto, o que está sendo pedido é o encontro de contas do ISS retido (ativo) e ISS a recolher passivo. Deve-se debitar o ISS a recolher (passivo) o valor do ISS retido, assim, deixando como saldo o valor de R$ 500,00 a recolher de fato.
	ADébito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	B
	
	Débito de ISS (dedução da receita) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recuperar (ativo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	C
	
	Débito de ISS retido (ativo a recuperar) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS a recolher (passivo) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
	D
	
	Débito de ISS a recolher (passivo) no valor de R$ 1.500,00 e crédito de ISS retido (ativo a recuperar) no mesmo valor. Saldo de R$ 500,00 a recolher.
Questão 1 : Sobre a contabilização dos tributos indiretos, incidentes sobre os preços dos produtos, assinale a alternativa que estiver correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Quando os tributos são devidos, o saldo fica evidenciado na conta a recolher dos referidos tributos.
	A
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assim como o ICMS na conta de ICMS a recuperar quando devidos.
	B
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assim como o IPI na conta de IPI a recolher quando devidos.
	C
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assim como o IPI na conta de IPI a recuperar quando devidos.
	D
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recuperar e COFINS a recuperar, assim como o ICMS na conta de ICMS a recolher quando devidos.
Questão 2 : Sobre o Diferencial de Alíquotas (DIFAL) nas operações de saída é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Art. 155 (...) § 2º (...) VII - nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual (...) VII será atribuída: a) ao destinatário, quando este for contribuinte do imposto; b) ao remetente, quando o destinatário não for contribuinte do imposto
	A
	
	Nas operações destinadas a não contribuintes, o remetente fica responsável pelo recolhimento, quando o destinatário não for contribuinte do Imposto.
	B
	
	Nas operações destinadas a contribuintes, o remetente fica responsável pelo recolhimento, quando o destinatário não for contribuinte do Imposto.
	C
	
	Nas operações destinadas a não contribuintes, o destinatário fica responsável pelo recolhimento, quando o remetente não for contribuinte do Imposto.
	D
	
	Nas operações destinadas a contribuintes, o destinatário fica responsável pelo recolhimento, quando o remetente não for contribuinte do Imposto.
Questão 3 : (ENADE 2012 – Gestão Financeira – Adaptada)  As vendas de automóveis de passeio e de veículos comerciais leves alcançaram 340 706 unidades em junho de 2012, alta de 18,75%, em relação a junho de 2011, e de 24,18%, em relação a maio de 2012, segundo informou, nesta terça-feira, a Federação Nacional de Distribuição de Veículos Automotores (Fenabrave). Segundo a entidade, este é o melhor mês de junho da história do setor automobilístico.
Disponível em: Acesso em: 3 jul. 2012 (adaptado).
 
O governo brasileiro, diante da crise econômica mundial, decidiu estimular a venda de automóveis e, para tal, reduziu o imposto sobre produtos industrializados (IPI).
 
Considerando que o texto e afirmação acima têm caráter unicamente motivador analise as alternativas a baixo:
 
	Como o IPI é um tributo extrafiscal, pode ser utilizado para controle da economia como o apresentado acima.
	O IPI é um tributo de competência da união e tem como característica a sua utilização da economia.
	O princípio da anterioridade nonagesimal não cabe ao IPI, pois medidas urgentes não podem aguardar 90 dias para entrada em vigor da tributação do mesmo.
 
Com base nas afirmativas acima, assina-se
 
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A alternativa III está errado porque o princípio da anterioridade nonagesimal é utilizado no IPI.
	A
	
	As alternativas I e II estão corretas
	B
	
	Apenas a alternativa II está correta
	C
	
	Apenas a alternativa I está correta
	D
	
	Apenas a alternativa III está correta
	E
	
	As alternativas II e III estão corretas
Questão 4 : A responsabilidade por sucessão, denominada por transferência entre vivos, mas também pode ocorrer por causa de morte. Neste sentido, assinale a alternativa que estiver correta em relação a transferência de responsabilidade por sucessão:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 130 do CNT diz: "Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação. Parágrafo único. No caso de arrematação em hasta pública, a sub-rogação ocorre sobre o respectivo preço". E o o artigo 132 do CTN diz: "A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. Parágrafo único. O disposto neste artigo aplica-se aos casos de extinção de pessoas jurídicas de direito privado, quando a exploração da respectiva atividade seja continuada por qualquer sócio remanescente, ou seu espólio, sob a mesma ou outra razão social, ou sob firma individual".
	A
	
	Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis são transferidos para a pessoa adquirente.
	B
	
	Os créditos tributários relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis não são transferidos para a pessoa adquirente
	C
	
	Não é cabível a transferência, no âmbito societário, a pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas.
	D
	
	Não é necessário a transferência em de casos de arrematação em hasta pública.
Questão 5 : (Exame de Suficiência – CRC – 2013) De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D De acordo com o artigo 151, inciso VI, desde 2001, com a Lei Complementar 104, o parcelamento foi incluído nas modalidades de exclusão do crédito tributário. Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: (...) VI – o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001)
	A
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	B
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	C
	
	O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua concessão.
	D
	
	O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Questão 6 : Relacione a primeira coluna com os conceitos pertinentes:
	Impostos
	Taxas
	Contribuição de Melhoria
	Empréstimo Compulsório
	Contribuições Especiais(           ) Tributo que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva e potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte.
(           ) Tributo cuja obrigação tem por fato geradoruma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte
(           ) Tributo cobrado pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, no âmbito de suas atribuições, para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra a valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
(           ) Somente pode ser criado diante de situações específicas (guerra externa ou sua iminência e calamidade pública, ou investimento público de caráter relevante), e a aplicação dos recursos provenientes de sua arrecadação é vinculada à despesas correspondente, que justificou sua instituição.
(           ) Os recursos obtidos com sua arrecadação devem ser necessariamente aplicados no atendimento da finalidade que justifica a sua cobrança. Podem ser sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação pública.
 
A sequência correta é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B
2 – Impostos: Artigo 16 do Código Tributário Nacional
1 – Taxas: Artigo 77 do Código Tributário Nacional
3 – Contribuições de melhoria: Artigo 81 do Código Tributário Nacional
4 – Empréstimos Compulsórios: Artigo 15 do Código Tributário Nacional
5 – Contribuições Especiais: Artigo 149 da Constituição Federal.
	A
	
	1, 2, 3 , 4, 5
	B
	
	2, 1, 3, 4, 5
	C
	
	3, 1, 2, 4, 5
	D
	
	5, 4, 3, 2, 1
Questão 7 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) Titular de serviço notarial situado em João Pessoa – PB contestou judicialmente a incidência de ISS sobre sua atividade. À luz da CF e da jurisprudência, é correto afirmar que a referida atividade
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C RE 756915 de 2013: o STF por unanimidade confirmou o entendimento: ”Os serviços notariais e de registro exercidos em caráter privado e mediante delegação sofrem a incidência do ISS.
	A
	
	Não se sujeita ao ISS, por não constar do rol de serviços da Lei Complementar n.º 116/2003.
	B
	
	Possui isenção tributária prevista na Lei Complementar n.º 116/2003.
	C
	
	Tem caráter privado por delegação do poder público e está sujeita ao ISS.
	D
	
	está sujeita exclusivamente ao imposto de renda.
	E
	
	tem caráter público por delegação do poder público e possui imunidade tributária
Questão 8 : (Cesgranrio, 2011. Transpetro – Contador Junior) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:
 
	Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 
	Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 
	Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00 
	Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00 
	Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da COFINS, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a COFINS. 
O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é:
 
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Base de calculo da COFINS = 1.000.000,00 (vendas) – 120.000,00 (devolução) – 80.000,00 (desconto incondicional) + 100.000,00 (juros sobre capital próprio) = 900.000,00 x 7,6% = 68.400,00
	A
	
	R$ 57.000,00
	B
	
	R$ 60.800,00
	C
	
	R$ 64.600,00
	D
	
	R$ 68.400,00
	E
	
	R$ 76.000,00
Questão 9 : Sobre o ICMS Substituição Tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O valor do ICMS da operação própria, o ICMS que é responsabilidade normal do substituto tributário, pode ser abatido (aproveitado como crédito) no calculo do ICMS ST, que é o recolhimento dos substituídos (cadeias posteriores).
	A
	
	O valor do ICMS utilizado na operação própria não pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	B
	
	O valor do ICMS ST utilizado na operação própria pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	C
	
	O valor do ICMS utilizado na operação própria pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	D
	
	O valor do ICMS ST utilizado na operação própria não pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
Questão 10 : (FCC, 2015 – Procurador Ministério Público de Contas – TCM/GO) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E A obrigação acessória, definida no artigo 113 § 2º do CTN, “tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”
	A
	
	Secundária não tem existência independentemente da obrigação tributária primária.
	B
	
	Secundária, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação essencial de pagar penalidade pecuniária
	C
	
	Acessória tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade.
	D
	
	Acessória decorre necessariamente de decreto.
	E
	
	Acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas na legislação tributária.
Questão 1 : O ICMS é baseado em alguns princípios tributários, como seletividade, anterioridade, noventena e não cumulatividade, assim como pela Legalidade. Em relação ao princípio tributário Legalidade é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Para o ICMS Aplica-se inteiramente o princípio da legalidade, pois toda alteração ou instituição deve ser feito através de lei, inclusive e principalmente para benefícios fiscais.
	A
	
	Não deve haver tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situações equivalentes.
	B
	
	Qualquer alteração nos termos tributários deve ser estabelecida em lei para que o pagamento possa ser exigido do contribuinte. É a garantia de que nenhum tributo será instituído ou aumentado a não ser através da lei.
	C
	
	A lei nova, que cria ou aumenta tributos, alcança somente os fatos ocorridos posteriormente à sua publicação. Admite-se a retroatividade da lei tributária quando ela beneficia, de alguma forma, o contribuinte.
	D
	
	Dependendo do tipo de tributo, como por exemplo empréstimo compulsório, não é obrigatório ser instituído por lei.
Questão 2 : Quando o ISS deve ser recolhido no local onde foi prestado, de acordo com algumas atividades (como por exemplo instalação de andaimes, execução de obra e outras), como é chamado e em qual conta contábil deve ser lançado para ser evidenciado a situação de recolhimento em outro município dessas atividades especificas?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O ISS devido em outro município, é recolhido pelo contratante/tomador dos serviços, quando o prestador não tem estabelecimento no município, e neste caso o ISS é lançado como “ISS Retido (ativo a recuperar)
	A
	
	ISS – Dedução da Receita
	B
	
	ISS a recolher – Passivo
	C
	
	ISS retido – Ativo (a recuperar)
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores
Questão 3 : Sobre o Diferencial de Alíquotas (DIFAL) nas operações de saída é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Art. 155 (...) § 2º (...) VII - nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual (...) VII será atribuída: a) ao destinatário, quando este for contribuinte do imposto; b) ao remetente, quando o destinatário não for contribuinte do imposto
	A
	
	Nas operações destinadas a não contribuintes, o remetente fica responsávelpelo recolhimento, quando o destinatário não for contribuinte do Imposto.
	B
	
	Nas operações destinadas a contribuintes, o remetente fica responsável pelo recolhimento, quando o destinatário não for contribuinte do Imposto.
	C
	
	Nas operações destinadas a não contribuintes, o destinatário fica responsável pelo recolhimento, quando o remetente não for contribuinte do Imposto.
	D
	
	Nas operações destinadas a contribuintes, o destinatário fica responsável pelo recolhimento, quando o remetente não for contribuinte do Imposto.
Questão 4 : (FCC, 2010. Procurador Municipal de Teresina) A partir do conceito legal de tributo, é possível afirmar que a multa não é espécie de tributo porque o tributo:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:A principal diferença entre o tributo e a multa será a licitude e ilicitude dos que relaciona dos dois. Como próprio artigo 3º do CTN diz, o tributo não é sansão por ato ilícito. A multa pode sim ter característica pecuniária, mas está vinculada a ato ilícito, por isso não cabe como conceito de tributo.
 
	A
	
	Tem que ser instituído mediante lei, ao passo que a multa não se reveste desta obrigatoriedade.
	B
	
	É cobrado mediante atividade administrativa vinculada, enquanto a multa pode ser aplicada de forma discricionária pelo poder público.
	C
	
	Não é sanção por ato ilícito e a multa é sanção pecuniária por prática de ato ilícito.
	D
	
	São prestação pecuniária compulsória, ao passo que a aplicação da multa não é compulsória, dependendo de condenação administrativa
	E
	
	Pode ser objeto de compensação, anistia e remissão, ao contrário da multa, que só pode ser objeto de anistia.
Questão 5 : Sobre os produtos com incidência monofásica na apuração do PIS e da COFINS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Através da Lei 10.147 de 2000, foi iniciado o regime monofásico para os medicamentos, produtos de higiene e cosméticos para industrias e importadores. Com a aplicação da referida lei, os produtos passaram a ser tributados na indústria e importação destes, tornando as próximas fases de tributação do mesmo, como atacadistas e varejistas, “dispensados” do recolhimento.
	A
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre na indústria e importação destes
	B
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre o comercio atacadista.
	C
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre apenas na indústria
	D
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre no comercio varejista.
Questão 6 : Para o IPI – Imposto sobre Produtos Importados, são considerados contribuintes os estabelecimentos, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D “Art. 11 do RIPI. Equiparam-se a estabelecimento industrial, por opção: I - os estabelecimentos comerciais que derem saída a bens de produção, para estabelecimentos industriais ou revendedores, observado o disposto na alínea “a” do inciso I do art. 14; e II - as cooperativas, constituídas nos termos da Lei no 5.764, de 16 de dezembro de 1971, que se dedicarem à venda em comum de bens de produção, recebidos de seus associados para comercialização”
	A
	
	Estabelecimento industrial
	B
	
	Estabelecimentos importadores de produtos
	C
	
	Estabelecimentos atacadistas ou varejistas que adquirirem produtos de procedência estrangeira
	D
	
	Estabelecimentos atacadistas que adquirirem produtos de procedência nacional
Questão 7 : Relacione a primeira coluna com os conceitos pertinentes:
	Impostos
	Taxas
	Contribuição de Melhoria
	Empréstimo Compulsório
	Contribuições Especiais(           ) Tributo que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva e potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte.
(           ) Tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte
(           ) Tributo cobrado pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, no âmbito de suas atribuições, para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra a valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
(           ) Somente pode ser criado diante de situações específicas (guerra externa ou sua iminência e calamidade pública, ou investimento público de caráter relevante), e a aplicação dos recursos provenientes de sua arrecadação é vinculada à despesas correspondente, que justificou sua instituição.
(           ) Os recursos obtidos com sua arrecadação devem ser necessariamente aplicados no atendimento da finalidade que justifica a sua cobrança. Podem ser sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse de categorias profissionais ou econômicas, de custeio da iluminação pública.
 
A sequência correta é:
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B
2 – Impostos: Artigo 16 do Código Tributário Nacional
1 – Taxas: Artigo 77 do Código Tributário Nacional
3 – Contribuições de melhoria: Artigo 81 do Código Tributário Nacional
4 – Empréstimos Compulsórios: Artigo 15 do Código Tributário Nacional
5 – Contribuições Especiais: Artigo 149 da Constituição Federal.
	A
	
	1, 2, 3 , 4, 5
	B
	
	2, 1, 3, 4, 5
	C
	
	3, 1, 2, 4, 5
	D
	
	5, 4, 3, 2, 1
Questão 8 : De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao lançamento do crédito tributário, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: O lançamento não decorre de atividade administrativa desvinculada e facultativa B: nem sempre é efetuado com base na declaração do sujeito ativo (pode ser por homologação, etc). C: pode ser alterado em alguns casos especificados pela legislação tributária.
	A
	
	Decorrente de atividade administrativa desvinculada e facultativa.
	B
	
	Sempre é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
	C
	
	Quando o contribuinte (sujeito passivo) é notificado, nunca poderá altera-lo.
	D
	
	O lançamento do crédito tributário por homologação acontece nos tributos em que por lei o sujeito passivo seja obrigado a antecipar o pagamento sem análise prévia da fazenda.
Questão 9 : Sobre o ICMS Substituição Tributária, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O valor do ICMS da operação própria, o ICMS que é responsabilidade normal do substituto tributário, pode ser abatido (aproveitado como crédito) no calculo do ICMS ST, que é o recolhimento dos substituídos (cadeias posteriores).
	A
	
	O valor do ICMS utilizado na operação própria não pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	B
	
	O valor do ICMS ST utilizado na operação própria pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	C
	
	O valor do ICMS utilizado na operação própria pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
	D
	
	O valor do ICMS ST utilizado na operação própria não pode ser usado como “crédito” no cálculo do ICMS ST.
Questão 10 : (FCC, 2010. SEFIN-RO - Auditor Fiscal de Tributos Estaduais) O lançamento tributário:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B A e C: pode ser revisto e alterado em alguns casos específicos. D: não necessariamente depende de declaração do sujeito passivo. E: não rege-se a lei vigente do lançamento e sim ao fato gerador.
	A
	
	não pode ser revisto de ofício pela autoridade competente.
	B
	
	é regido pela legislação vigente que, posteriormente à ocorrência do fato gerador da obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração ou fiscalização.
	C
	
	não pode, após regularmente notificado ao sujeito passivo, ser alterado de ofício pela autoridade administrativa.
	D
	
	dependesempre de prévia declaração do sujeito passivo ou de terceiro, na forma da legislação tributária.
	E
	
	reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei vigente ao tempo da prática do lançamento.
Questão 1 : Os contribuintes obrigados à tributação pelo lucro real, em regra geral, devem apurar o PIS e a COFINS de acordo com qual princípio?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C Os contribuintes obrigados ao Lucro Real devem calcular o PIS e a COFINS com base na não cumulatividade.
	A
	
	Cumulatividade
	B
	
	Essencialidade
	C
	
	Não-cumulatividade
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 2 : O PIS e a COFINS incidentes sobre a importação, tem como fato gerador:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 3º, da Lei nº. 10.865, de 2004, traz a hipótese de incidência do PIS-COFINS/Importação, que é: A entrada de bens estrangeiros no território nacional; e o pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	A
	
	Entrada de bens nacionais em territórios estrangeiros.
	B
	
	Saída de bens nacionais para exterior.
	C
	
	O pagamento, o crédito, a entrega, o emprego ou a remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestação a serviços prestados.
	D
	
	Nenhuma das alternativas acima.
Questão 3 : De acordo com o Código Tributário Nacional a conversão do depósito judicial em renda é considerada uma modalidade de:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A conversão do depósito em renda para o sujeito ativo é uma das formas de extinção do crédito tributário.
	A
	
	suspensão do crédito tributário.
	B
	
	exclusão do crédito tributário.
	C
	
	remissão do crédito tributário.
	D
	
	extinção do crédito tributário.
Questão 4 : Com relação a substituição tributária do ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A substituição Tributária não é um regime de benefício fiscal, as empresas optantes pelo simples não estão desobrigadas e não é exclusividade de contribuintes em processo de fiscalização e sim para alguns produtos determinados pela lei.
	A
	
	Substituição Tributária (ST) é o regime pelo qual a responsabilidade pelo ICMS devido em relação às operações ou prestações de serviços é atribuída a outro contribuinte.
	B
	
	Substituição Tributária (ST) é um regime de benefício fiscal para contribuintes exclusivamente do ICMS com o objetivo de o recolhimento do ICMS ser feito antecipadamente em função da necessidade de caixa dos estados e distrito federal.
	C
	
	Substituição Tributária (ST) é uma forma de apuração do ICMS onde as empresas optantes pelo simples nacional estão dispensadas.
	D
	
	Substituição Tributária (ST) é um regime fiscal ordinário para contribuintes exclusivamente do ICMS que estejam em processo de fiscalização, com o objetivo de garantir o recolhimento do ICMS.
Questão 5 : Sobre a progressividade, é uma forma de tributação de tributos que utiliza:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Exemplos de progressividade são os seguintes tributos: • Imposto de Renda (artigo 153, § 2º, III da CF); • IPTU (artigo 156, § 1º, I da CF); • ITR (artigo 153, § 4º, I da CF).
	A
	
	Tabela com valores e alíquotas progressivos. Está ligado constitucionalmente em alguns tributos.
	B
	
	Lista de produtos progressivos com sua tributação definida através de alíquota.
	C
	
	Relação de contribuintes com operações progressivas e sua tributação efetiva.
	D
	
	Demonstração através dos resultados obtidos em determinado período com objetivo de verificar a progressão da empresa ao longo do tempo.
Questão 6 : O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013, que diz sobre a saída de material de acondicionamento, estabeleceu que a tributação do IPI neste caso, que antes gerava muitas discursões de entendimento. Sobre a tributação do IPI nos casos de saída de material de acondicionamento, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013 concluiu que a saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI, ainda que esse material se destine ao acondicionamento de produtos não tributados fabricados por outro estabelecimento da mesma empresa.
	A
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI
	B
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial atacadista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	C
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial varejista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 7 : Com relação ao ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O ICMS segue o princípio da não cumulatividade, que conforme o inciso I do § 2º do art. 155 da CF/88 e o artigo 73 do RICMS-ES, diz: O imposto é não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou à prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação com o montante cobrado, nas operações anteriores
	A
	
	é calculado com base no princípio da Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante (o que acumulou).
	B
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado depois de verificado os seus créditos.
	C
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
	D
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade progressiva, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
Questão 8 : Sobre os tributos indiretos, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A principal característica dos tributos indiretos, é que incidem sobre a atividade econômica, ou seja, sobre a produção e circulação de bens e serviços.
	A
	
	São os tributos que incidem sobre a produção e circulação de bens e serviços, ou seja, que incidem sobre as atividades econômicas
	B
	
	O consumidor não é o contribuinte de fato enquanto o produtor, vendedor ou prestador do serviço é o contribuinte de direito responsável pelo recolhimento do tributo
	C
	
	Não são repassados para os preços dos produtos e serviços
	D
	
	Todas as alternativas acima
Questão 9 : O IPI – Imposto sobre Produtos Importados é um imposto extrafiscal. Diante disso, assinale a alterativa que estiver correta, sobre o princípio tributário que está vinculado ao IPI pela necessidade desta característica “extrafiscal”:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O IPI tem por característica ser considerado um imposto extrafiscal, cuja função extra pode ser o controle da economia, portanto, a anterioridade nonagesimal é necessária para atendimento de eventuais necessidades econômicas para controle de preços ou outros na economia.
	A
	
	Anterioridade anual
	B
	
	Não Cumulatividade
	C
	
	Anterioridade nonagesimal
	D
	
	Seletividade
Questão 10 : São considerados empresas comerciais atacadistas, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O estabelecimento comercial atacadista tem o objetivo de vender predominantemente para varejistas que vendem para o consumidor final. O atacadista até pode vender para o consumidor final, mas não faz parte da sua atividade econômica predominante.
	A
	
	O estabelecimento que efetuar vendas para pessoas jurídicas, normalmente com intuito de revender
	B
	
	O estabelecimento que efetuar vendas em quantidade superior àquela normalmentedestinada a uso próprio do adquirente
	C
	
	O estabelecimento que por característica ser um intermediário entre o fabricante e o varejo, pois tem uma função em distribuir os produtos dos fabricantes para outras empresas que atuam no varejo
	D
	
	O estabelecimento que efetuar vendas predominantemente a consumidor final.
Questão 1 : A isenção é uma forma de diminuição da tributação que deve efetivada através de Lei. No que diz respeito a Isenção é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A isenção pode ser uma forma de incentivar os investimentos privados, pois o § único artigo 176 do CTN diz o seguinte: “A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares”.
	A
	
	A isenção fiscal pode ser uma forma de incentivar investimentos privados no desenvolvimento de áreas de interesse público.
	B
	
	Existe isenção para taxas e contribuições de melhorias, assim como aos tributos que são instituídos após a publicação de lei concedendo a isenção
	C
	
	Isenção com caráter geral é quando a lei a concede conforme solicitação do sujeito passivo (contribuinte), que terá que cumprir alguns requisitos constante nas normas concedente.
	D
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 2 : (Exame de Suficiência – CRC – 2013) De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D De acordo com o artigo 151, inciso VI, desde 2001, com a Lei Complementar 104, o parcelamento foi incluído nas modalidades de exclusão do crédito tributário. Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: (...) VI – o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001)
	A
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	B
	
	O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
	C
	
	O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua concessão.
	D
	
	O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
Questão 3 : Para o IPI – Imposto sobre Produtos Importados, são considerados contribuintes os estabelecimentos, exceto:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D “Art. 11 do RIPI. Equiparam-se a estabelecimento industrial, por opção: I - os estabelecimentos comerciais que derem saída a bens de produção, para estabelecimentos industriais ou revendedores, observado o disposto na alínea “a” do inciso I do art. 14; e II - as cooperativas, constituídas nos termos da Lei no 5.764, de 16 de dezembro de 1971, que se dedicarem à venda em comum de bens de produção, recebidos de seus associados para comercialização”
	A
	
	Estabelecimento industrial
	B
	
	Estabelecimentos importadores de produtos
	C
	
	Estabelecimentos atacadistas ou varejistas que adquirirem produtos de procedência estrangeira
	D
	
	Estabelecimentos atacadistas que adquirirem produtos de procedência nacional
Questão 4 : Assinale a alternativa correta, em relação ao que são considerados extinção do crédito tributário:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 151 do CTN trata da extinção do crédito tributário, e o pagamento é trazido como a forma ordinária, mais comum de extinção do crédito tributário, que se caracteriza pela entre de valores a fazendo a título de pagamento do tributo);
	A
	
	Pagamento
	B
	
	Impugnação do sujeito passivo
	C
	
	Parcelamento
	D
	
	Impugnação do sujeito passivo
	E
	
	Todas as alternativas acima.
Questão 5 : São considerados contribuintes do ISSQN – Imposto sobre Serviços de qualquer natureza:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C São contribuintes do ISS pessoas físicas e jurídicas que prestarem serviços contidos na lei complementar 116/2003.
	A
	
	Pessoas jurídicas, na forma de sociedades simples, sociedades empresariais, associações, fundações, instituições, sindicatos, que tiver prestado serviços da Lista constante na Lei Complementar 116/2003.
	B
	
	Pessoas físicas, na forma de empresários, autônomos, artesões, produtor rural e cartórios, que tiver prestado serviços da Lista constante na Lei Complementar 116/2003.
	C
	
	As duas alternativas acima estão corretas, ou seja, as duas apresentam possíveis contribuintes do ISS.
	D
	
	As duas alternativas acima estão incorretas, ou seja, as duas não apresentam possíveis contribuintes do ISS.
Questão 6 : Assinale a alterativa que estiver incorreta, sobre os princípios tributários que estão vinculados ao IPI – Imposto sobre Produtos Importados:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O IPI não é calculado com base na cumulatividade, ao contrário, é calculado pela não cumulatividade. “Art. 49. O imposto é não-cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte da diferença a maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos entrados. Parágrafo único. O saldo verificado, em determinado período, em favor do contribuinte transfere-se para o período ou período seguintes.” (artigo. 153, §3º, inc. II da Constituição Federal)
	A
	
	Seletividade
	B
	
	Anterioridade anual/nonagesimal
	C
	
	Cumulatividade
	D
	
	Não Cumulatividade
Questão 7 : Os contribuintes do ISS – Imposto sobre Serviço de qualquer natureza, devem apurar o referido imposto de acordo com qual princípio?
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O ISS é calculado na forma cumulativa, pois não se aproveita créditos da cadeira anterior.
	A
	
	Cumulatividade
	B
	
	Essencialidade
	C
	
	Não-cumulatividade
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 8 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) Titular de serviço notarial situado em João Pessoa – PB contestou judicialmente a incidência de ISS sobre sua atividade. À luz da CF e da jurisprudência, é correto afirmar que a referida atividade
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C RE 756915 de 2013: o STF por unanimidade confirmou o entendimento: ”Os serviços notariais e de registro exercidos em caráter privado e mediante delegação sofrem a incidência do ISS.
	A
	
	Não se sujeita ao ISS, por não constar do rol de serviços da Lei Complementar n.º 116/2003.
	B
	
	Possui isenção tributária prevista na Lei Complementar n.º 116/2003.
	C
	
	Tem caráter privado por delegação do poder público e está sujeita ao ISS.
	D
	
	está sujeita exclusivamente ao imposto de renda.
	E
	
	tem caráter público por delegação do poder público e possui imunidade tributária
Questão 9 : (FCC, 2015. Procurador Autárquico – MANAUSPREV) O Município de Manaus, desejando promover o aumento da base de cálculo do IPTU incidente sobre a propriedade de imóveis localizados em seu território, deverá elaborar norma jurídica que atenda, dentre outros, aos princípios constitucionais da legalidade, anterioridade e irretroatividade.
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Como estamos falando apenas de um aumento do tributo, é necessário respeitar os princípios da legalidade, anterioridade, noventena e irretroatividade, previstos no artigo 150 da Constituição Tributária.
	A
	
	legalidade, anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	B
	
	legalidade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
	C
	
	legalidade, anterioridade e noventena (ou anterioridade nonagesimal).
	D
	
	anterioridade, noventena (ou anterioridade nonagesimal) e irretroatividade.
Questão 10 : Com relação ao ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta:B O ICMS segue o princípio da não cumulatividade, que conforme o inciso I do § 2º do art. 155 da CF/88 e o artigo 73 do RICMS-ES, diz: O imposto é não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou à prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação com o montante cobrado, nas operações anteriores
	A
	
	é calculado com base no princípio da Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante (o que acumulou).
	B
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado depois de verificado os seus créditos.
	C
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
	D
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade progressiva, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
Questão 1 : Sobre os tributos indiretos, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A principal característica dos tributos indiretos, é que incidem sobre a atividade econômica, ou seja, sobre a produção e circulação de bens e serviços.
	A
	
	São os tributos que incidem sobre a produção e circulação de bens e serviços, ou seja, que incidem sobre as atividades econômicas
	B
	
	O consumidor não é o contribuinte de fato enquanto o produtor, vendedor ou prestador do serviço é o contribuinte de direito responsável pelo recolhimento do tributo
	C
	
	Não são repassados para os preços dos produtos e serviços
	D
	
	Todas as alternativas acima
Questão 2 : Sobre o fato gerador do ICMS, assinale a alternativa que estiver incorreta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C A saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular é um fato gerador do ICMS por se tratar de inscrições estaduais diferentes.
	A
	
	Em regra geral, a circulação de mercadorias é um fato gerador do ICMS
	B
	
	As saídas e entradas de mercadorias de um estabelecimento para outro, ou seja, a circulação das mercadorias é um fato gerador do ICMS
	C
	
	A saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte para outro estabelecimento do mesmo titular não é um fato gerador do ICMS por estar entre o mesmo contribuinte
	D
	
	O desembaraço aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior é um fato gerador do ICMS
Questão 3 : Sobre a imunidade tributária no IPI, é incorreto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O artigo 20 do RIPI/2010 explica quando o papel pode perder a imunidade. “Art. 20: Cessará a imunidade do papel [...] quando este for consumido ou utilizado em finalidade diversa [...] ou encontrado em poder de pessoa que não seja fabricante, importador, ou seus estabelecimentos distribuidores.”
	A
	
	A imunidade tributária do IPI para papel não tem restrições quanto a cessação da mesma.
	B
	
	Não há imunidade tributária de IPI sobre a compra de veículos automotores para atividades pastorais de Igreja, visto que o contribuinte desse tributo, na espécie, é o industrial ou comerciante que promove a saída do mesmo
	C
	
	A imunidade religiosa não pode ser utilizada no caso de bens adquiridos no mercado interno por instituição religiosa, pois o contribuinte do tributo é quem promove a saída do produto (industrial ou comercial).
	D
	
	A importação direta pelo ente religioso poderia usufruir a imunidade tendo em vista que o contribuinte direto teria imunidade, de acordo com a constituição.
Questão 4 : Quais dos itens abaixo não goza da imunidade tributária relacionadas ao ICMS.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Conforme o artigo 155 da CF, as alternativas gozam da imunidade tributária do ICMS.
	A
	
	Exportação de mercadorias
	B
	
	A utilização do ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial se sujeita exclusivamente a incidência do IOF Federal
	C
	
	Operações interestaduais de ICMS com Combustíveis, Lubrificantes e Energia Elétrica: não haverá incidência do ICMS sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica.
	D
	
	Todas as alternativas acima são consideradas para a imunidade tributária do ICMS.
Questão 5 : Sobre a contabilização dos tributos indiretos, incidentes sobre os preços dos produtos, assinale a alternativa que estiver correta:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Quando os tributos são devidos, o saldo fica evidenciado na conta a recolher dos referidos tributos.
	A
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assim como o ICMS na conta de ICMS a recuperar quando devidos.
	B
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assim como o IPI na conta de IPI a recolher quando devidos.
	C
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recolher e COFINS a recolher, assim como o IPI na conta de IPI a recuperar quando devidos.
	D
	
	O saldo do PIS e da COFINS a recolher fica evidenciado na conta de PIS a recuperar e COFINS a recuperar, assim como o ICMS na conta de ICMS a recolher quando devidos.
Questão 6 : (FCC, 2016. Tecnologia da Informação SEGEP/MA). De acordo com a definição do Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O artigo 3º do CTN, transcrito na integra, diz o seguinte: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
	A
	
	compulsória, em moeda ou em quaisquer tipos de bens e direitos, cujo valor nela se possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída pela legislação tributária e cobrada mediante atividade administrativa ou judicial plenamente vinculada
	B
	
	pecuniária compulsória, em moeda ou em quaisquer tipos de bens e direitos, cujo valor nela se possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa ou judicial plenamente vinculada.
	C
	
	compulsória, preferencialmente em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída pela legislação tributária e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	D
	
	pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	E
	
	compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída pela legislação tributária e cobrada mediante atividade administrativa ou judicial plenamente vinculada.
Questão 7 : (FGV, 2016 – Exame de Ordem Unificado – OAB). O Chefe do Poder Executivo da União, acreditando ser esta melhor estratégia econômica para estimular o mercado interno brasileiro, decide reduzir a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) sobre alguns produtos. Neste cenário, você é consultado sobre os parâmetros constitucionais dirigidos àquele imposto.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 153, § 3º da Constituição Federal, estabelece que: § 3º O imposto previsto no inciso IV: I - será seletivo, em função da essencialidade do produto; II - será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores; III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
	A
	
	Não será seletivo, em função da essencialidade do produto.
	B
	
	Será cumulativo.C
	
	Não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
	D
	
	Terá impacto mais gravoso quando incidente sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto.
Questão 8 : (CFC, 2017.1 – Bacharel em Ciências Contábeis) Uma Sociedade Empresária iniciou suas atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações:
	Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00.
	Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%.
Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará: 
 
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A ICMS sobre a compra = 3.400,00 (crédito) ICMS sobre a venda = 25.000,00 x 12% = 3.000,00 (débito) ICMS = 3.000,00 (débito) – 3.400,00 (crédito) = 400,00 de saldo credor (ativo – a recuperar)
	A
	
	um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00.
	B
	
	um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00.
	C
	
	um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00.
	D
	
	um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00.
Questão 9 : A isenção é uma forma de diminuição da tributação que deve efetivada através de Lei. No que diz respeito a Isenção é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A isenção pode ser uma forma de incentivar os investimentos privados, pois o § único artigo 176 do CTN diz o seguinte: “A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares”.
	A
	
	A isenção fiscal pode ser uma forma de incentivar investimentos privados no desenvolvimento de áreas de interesse público.
	B
	
	Existe isenção para taxas e contribuições de melhorias, assim como aos tributos que são instituídos após a publicação de lei concedendo a isenção
	C
	
	Isenção com caráter geral é quando a lei a concede conforme solicitação do sujeito passivo (contribuinte), que terá que cumprir alguns requisitos constante nas normas concedente.
	D
	
	Todas as alternativas acima estão corretas.
Questão 10 : Sobre o IPI e a COFINS é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Os abatimentos da receita, como devoluções e descontos incondicionais, podem ser utilizados tanto para as que apuram na forma cumulativa e não cumulativa.
	A
	
	São abatidos da receita os valores de devolução e desconto condicionais para as empresas que calculam com base na cumulatividade.
	B
	
	São abatidos da receita os valores de devolução e desconto condicionais para as empresas que calculam com base na não cumulatividade
	C
	
	São abatidos da receita os valores de devolução e desconto incondicionais apenas para as empresas que calculam com base na cumulatividade.
	D
	
	São abatidos da receita os valores de devolução e desconto incondicionais para as empresas que calculam com base na não cumulatividade e não cumulatividade
Questão 1 : O lançamento do crédito pode ser alterado, exceto na hipótese de:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D As hipóteses previstas no CTN que permitem a alteração do lançamento do crédito tributário, está no artigo 145: Impugnação do sujeito passivo; Recurso de oficio ou recurso voluntário (ex: CARF); Iniciativa de ofício da autoridade administrativa
	A
	
	Impugnação do sujeito passivo
	B
	
	Recurso de oficio
	C
	
	Iniciativa de oficio da autoridade administrativa
	D
	
	Parcelamento.
Questão 2 : (FGV, 2016 – Exame de Ordem Unificado – OAB). O Chefe do Poder Executivo da União, acreditando ser esta melhor estratégia econômica para estimular o mercado interno brasileiro, decide reduzir a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) sobre alguns produtos. Neste cenário, você é consultado sobre os parâmetros constitucionais dirigidos àquele imposto.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O artigo 153, § 3º da Constituição Federal, estabelece que: § 3º O imposto previsto no inciso IV: I - será seletivo, em função da essencialidade do produto; II - será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores; III - não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior. IV - terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei.
	A
	
	Não será seletivo, em função da essencialidade do produto.
	B
	
	Será cumulativo.
	C
	
	Não incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
	D
	
	Terá impacto mais gravoso quando incidente sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte do imposto.
Questão 3 : Dentre as opções abaixo, qual não é considerado para compor a base de cálculo do IPI?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A base de cálculo do IPI é tratada no artigo 190 do RIPI/2010: “Art. 190. Salvo disposição em contrário deste Regulamento, constitui valor tributável: I - dos produtos de procedência estrangeira: a) o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do despacho de importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis; b) o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial; II - dos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria.
	A
	
	Nos produtos importados, o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros
	B
	
	Nos produtos importados, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial
	C
	
	Nos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 4 : De acordo com as alternativas abaixo, qual não é considerada como incidência do ICMS:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C Os serviços de transportes dentro do município são de competência dos municípios a tributação do ISS. Já os serviços de transportes interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores é de competência dos estados a tributação do ICMS.
	A
	
	Prestações onerosas de serviços de comunicação
	B
	
	Entrada de mercadoria para consumo, quando adquiridos de outros estados (DIFAL)
	C
	
	Prestação de serviços de transportes dentro do município.
	D
	
	Entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda quando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo permanente do estabelecimento
Questão 5 : Uma determinada indústria instalada no estado do Espirito Santo quer saber qual o valor do ICMS ST irá recolher sobre cada produto, conforme dados abaixo:
Com base nos dados acima e considerando que o ICMS do remetente é de 7% para os dois produtos, qual o valor do ICMS Substituição Tributária que incidirá em cada produto, respectivamente?
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:
	A
	
	Cimento R$ 382,50 e Porcelanato R$ 1.687,50
	B
	
	Cimento R$ 176,21 e Porcelanato R$ 903,65
	C
	
	Cimento R$ 558,72 e Porcelanato R$ 2.591,16
	D
	
	Cimento R$ 401,22 e Porcelanato R$ 2.118,66
Questão 6 : Quais dos itens abaixo não goza da imunidade tributária relacionadas ao ICMS.
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Conforme o artigo 155 da CF, as alternativas gozam da imunidade tributária do ICMS.
	A
	
	Exportação de mercadorias
	B
	
	A utilização do ouro como ativo financeiro ou instrumento cambial se sujeita exclusivamente a incidência do IOFFederal
	C
	
	Operações interestaduais de ICMS com Combustíveis, Lubrificantes e Energia Elétrica: não haverá incidência do ICMS sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica.
	D
	
	Todas as alternativas acima são consideradas para a imunidade tributária do ICMS.
Questão 7 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) Titular de serviço notarial situado em João Pessoa – PB contestou judicialmente a incidência de ISS sobre sua atividade. À luz da CF e da jurisprudência, é correto afirmar que a referida atividade
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C RE 756915 de 2013: o STF por unanimidade confirmou o entendimento: ”Os serviços notariais e de registro exercidos em caráter privado e mediante delegação sofrem a incidência do ISS.
	A
	
	Não se sujeita ao ISS, por não constar do rol de serviços da Lei Complementar n.º 116/2003.
	B
	
	Possui isenção tributária prevista na Lei Complementar n.º 116/2003.
	C
	
	Tem caráter privado por delegação do poder público e está sujeita ao ISS.
	D
	
	está sujeita exclusivamente ao imposto de renda.
	E
	
	tem caráter público por delegação do poder público e possui imunidade tributária
Questão 8 : Sobre os tributos indiretos, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A principal característica dos tributos indiretos, é que incidem sobre a atividade econômica, ou seja, sobre a produção e circulação de bens e serviços.
	A
	
	São os tributos que incidem sobre a produção e circulação de bens e serviços, ou seja, que incidem sobre as atividades econômicas
	B
	
	O consumidor não é o contribuinte de fato enquanto o produtor, vendedor ou prestador do serviço é o contribuinte de direito responsável pelo recolhimento do tributo
	C
	
	Não são repassados para os preços dos produtos e serviços
	D
	
	Todas as alternativas acima
Questão 9 : Com relação as condições de contribuintes da substituição tributária do ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Contribuinte Substituto: Aquele que assume a condição de responsável pela retenção e pagamento do imposto é chamado de substituto tributário, contribuinte substituto, ou, simplesmente, responsável. Contribuinte Substituído: Os demais envolvidos na cadeia de circulação da mercadoria, ou seja, aqueles que receberão a mercadoria do substituto e sofrerão a retenção, são chamados de substituídos
	A
	
	Contribuinte Substituto é aquele eleito para efetuar a retenção e/ou recolhimento do ICMS e Contribuinte Substituído é aquele que, nas operações ou prestações antecedentes ou concomitantes é beneficiado pelo diferimento do imposto e nas operações ou prestações subsequentes sofre a retenção.
	B
	
	Contribuinte Substituído é aquele eleito para efetuar a retenção e/ou recolhimento do ICMS e Contribuinte Substituto é aquele que, nas operações ou prestações antecedentes ou concomitantes é beneficiado pelo diferimento do imposto e nas operações ou prestações subsequentes sofre a retenção.
	C
	
	Contribuinte Substituído e Substituído é aquele eleito para efetuar a retenção e/ou recolhimento do ICMS
	D
	
	Contribuinte Substituído e Substituído é aquele que, nas operações ou prestações antecedentes ou concomitantes é beneficiado pelo diferimento do imposto e nas operações ou prestações subsequentes sofre a retenção.
Questão 10 : Em relação Substituição Tributária Regressiva, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O diferimento é uma das formas de substituição tributária, onde a responsabilidade é repassada para etapas posteriores a ocorrência do fato gerador
	A
	
	Quando o imposto é diferido para a cadeia posterior.
	B
	
	Ocorre a antecipação do recolhimento do imposto.
	C
	
	Ocorre quando o tributo é recolhido em todas as fases.
	D
	
	Quando o imposto é antecipado para a cadeia posterior.
Questão 1 : Uma determinada empresa, contribuinte do IPI e do ICMS, deseja saber o custo da mercadoria comprada. O valor unitário da mercadoria foi de R$ 20,00, a 10% de IPI e 7% de ICMS. A quantidade total adquirida foi de 100 unidades. Diante dessas informações, qual o valor do custo da mercadoria?
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O valor da mercadoria foi de 100 x 20,00 = 2.000,00. Os impostos: IPI = 2.000,00 x 10% = 200,00 ICMS = 2.000,00 x 7% = 140,00 O valor do custo é: 2.000,00 – 140,00 = 1.860,00 ou 2.200,00 (valor total da nota fiscal) – 200,00 do IPI e – 140,00 do ICMS = 1.860,00. O IPI não precisa entrar no calculo porque é um imposto por fora, já o ICMS é por dentro.
	A
	
	R$ 1.860,00
	B
	
	R$ 2.000,00
	C
	
	R$ 1.660,00
	D
	
	R$ 2.200,00
Questão 2 : Com relação ao ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O ICMS segue o princípio da não cumulatividade, que conforme o inciso I do § 2º do art. 155 da CF/88 e o artigo 73 do RICMS-ES, diz: O imposto é não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou à prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação com o montante cobrado, nas operações anteriores
	A
	
	é calculado com base no princípio da Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante (o que acumulou).
	B
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado depois de verificado os seus créditos.
	C
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
	D
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade progressiva, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
Questão 3 : O Fundo de Combate a Pobreza (FCP) é um adicional as alíquotas de ICMS, que foi criado para minimizar o impacto de desigualdades sociais entre os estados brasileiros. Sobre o Fundo de Combate a Pobreza, é correto afirmar que:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Apesar de todos os produtos serem passíveis da adição de no mínimo 1%, utilizando o princípio da seletividade, são desconsiderados alguns produtos considerados como “essenciais”, tais como os itens de cesta básica, materiais escolares, medicamentos, entre outros produtos.
	A
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da irretroatividade, para verificação dos produtos mais necessários à ) sociedade.
	B
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da isonomia tributária, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
	C
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da anterioridade nonagesimal, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
	D
	
	Para a adição da tributação do ICMS através do FCP utiliza-se o princípio da essencialidade, para verificação dos produtos mais necessários à sociedade.
Questão 4 : Uma determinada operação de compra de matéria prima no valor de R$ 110.00,00 (valor total da nota fiscal, já incluso dos R$ 10.000,00 de IPI, a ser pago ao fornecedor) com a incidência dos seguintes tributos, gerou qual valor para lançamento do estoque de matéria prima:
 
	PIS: 1,65%
	COFINS 7,6%
	ICMS: 7%
IPI: 10%
Resposta Errada! A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Primeiramente, temos que excluir o valor do IPI do total da nota (110.000 – 10.000,00 = 100.000,00). Depois, com base nos 100 mil, achamos os valores dos tributos: ICMS = 7.000,00 PIS = 1.650,00 COFINS = 7.600,00 Dai, diminuímos tudo: 110.000,00 – 10.000,00 – 7.000,00 – 1.650,00 – 7.600,00 = 83.750,00.
	A
	
	73.750,00
	B
	
	83.750,00
	C
	
	93.750,00
	D
	
	110.000,00
Questão 5 : (Cesgranrio, 2011. Transpetro – ContadorJunior) Em 02 de abril de 2011, a Comercial Futura S/A, tributada pelo lucro real, apresentou as seguintes informações, relativas ao mês de março de 2011:
 
	Venda de mercadorias para mercado interno R$ 1.000.000,00 
	Devolução de vendas feitas pelos clientes R$ 120.000,00 
	Descontos incondicionais concedidos a clientes R$ 80.000,00 
	Descontos concedidos a clientes por pagamentos realizados antes do vencimento R$ 50.000,00 
	Recebimento de juros sobre o capital próprio R$ 100.000,00
Considere somente as informações recebidas da Comercial Futura S/A e as determinações fiscais vigentes sobre a contribuição da COFINS, no método não cumulativo, adotado pela Comercial Futura S/A no cálculo de sua contribuição para a COFINS. 
O valor devido a esse título, referente ao mês de março de 2011, em reais, é:
 
 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D Base de calculo da COFINS = 1.000.000,00 (vendas) – 120.000,00 (devolução) – 80.000,00 (desconto incondicional) + 100.000,00 (juros sobre capital próprio) = 900.000,00 x 7,6% = 68.400,00
	A
	
	R$ 57.000,00
	B
	
	R$ 60.800,00
	C
	
	R$ 64.600,00
	D
	
	R$ 68.400,00
	E
	
	R$ 76.000,00
Questão 6 : (CESPE - 2018 - PGM - João Pessoa - PB - Procurador do Município) Titular de serviço notarial situado em João Pessoa – PB contestou judicialmente a incidência de ISS sobre sua atividade. À luz da CF e da jurisprudência, é correto afirmar que a referida atividade
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C RE 756915 de 2013: o STF por unanimidade confirmou o entendimento: ”Os serviços notariais e de registro exercidos em caráter privado e mediante delegação sofrem a incidência do ISS.
	A
	
	Não se sujeita ao ISS, por não constar do rol de serviços da Lei Complementar n.º 116/2003.
	B
	
	Possui isenção tributária prevista na Lei Complementar n.º 116/2003.
	C
	
	Tem caráter privado por delegação do poder público e está sujeita ao ISS.
	D
	
	está sujeita exclusivamente ao imposto de renda.
	E
	
	tem caráter público por delegação do poder público e possui imunidade tributária
Questão 7 : Dentre os serviços abaixo, quais não são relacionados na Lei Complementar 116/2003 como devidos no local onde são prestados:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Dos itens que compõe as hipóteses previstas nos incisos I a XXII do art. 3º da Lei Complementar 116/2003, apenas o serviço advocatício não faz parte.
	A
	
	Serviços advocatícios
	B
	
	Edificações em geral
	C
	
	Execução da decoração e jardinagem
	D
	
	Limpeza e dragagem
Questão 8 : Sobre o Diferencial de Alíquotas (DIFAL) nas operações de saída é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Art. 155 (...) § 2º (...) VII - nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual (...) VII será atribuída: a) ao destinatário, quando este for contribuinte do imposto; b) ao remetente, quando o destinatário não for contribuinte do imposto
	A
	
	Nas operações destinadas a não contribuintes, o remetente fica responsável pelo recolhimento, quando o destinatário não for contribuinte do Imposto.
	B
	
	Nas operações destinadas a contribuintes, o remetente fica responsável pelo recolhimento, quando o destinatário não for contribuinte do Imposto.
	C
	
	Nas operações destinadas a não contribuintes, o destinatário fica responsável pelo recolhimento, quando o remetente não for contribuinte do Imposto.
	D
	
	Nas operações destinadas a contribuintes, o destinatário fica responsável pelo recolhimento, quando o remetente não for contribuinte do Imposto.
Questão 9 : Assinale a alterativa que estiver incorreta, sobre os princípios tributários que estão vinculados ao IPI – Imposto sobre Produtos Importados:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O IPI não é calculado com base na cumulatividade, ao contrário, é calculado pela não cumulatividade. “Art. 49. O imposto é não-cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte da diferença a maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos entrados. Parágrafo único. O saldo verificado, em determinado período, em favor do contribuinte transfere-se para o período ou período seguintes.” (artigo. 153, §3º, inc. II da Constituição Federal)
	A
	
	Seletividade
	B
	
	Anterioridade anual/nonagesimal
	C
	
	Cumulatividade
	D
	
	Não Cumulatividade
Questão 10 : (FCC, 2013. FCC - 2013 - TJ-PE - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento) A imunidade tributária:
Resposta Errada! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: não é definida em lei, mas sim na constituição B: não pode ser concedida por requerimento C: não pode ser criada por lei pelos entes competentes a instituir tributos. E: não depende de despacho administrativo.
	A
	
	pode vir definida em lei ou na Constituição Federal, mas nunca em decreto.
	B
	
	para ser concedida depende de requerimento do interessado à autoridade administrativa competente.
	C
	
	pode ser criada por lei do ente competente para instituir o tributo, podendo ser em caráter geral ou em caráter específico.
	D
	
	é prevista na Constituição Federal, que fixa as hipóteses de incompetência para o ente instituir o tributo nas situações por ela definidas.
	E
	
	é prevista na Constituição Federal, mas sua aplicação depende sempre de despacho de autoridade administrativa fiscal competente que reconheça a não incidência.
Questão 1 : Sobre os produtos com incidência monofásica na apuração do PIS e da COFINS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Através da Lei 10.147 de 2000, foi iniciado o regime monofásico para os medicamentos, produtos de higiene e cosméticos para industrias e importadores. Com a aplicação da referida lei, os produtos passaram a ser tributados na indústria e importação destes, tornando as próximas fases de tributação do mesmo, como atacadistas e varejistas, “dispensados” do recolhimento.
	A
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre na indústria e importação destes
	B
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre o comercio atacadista.
	C
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre apenas na indústria
	D
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre no comercio varejista.
Questão 2 : São considerados empresas comerciais atacadistas, exceto:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O estabelecimento comercial atacadista tem o objetivo de vender predominantemente para varejistas que vendem para o consumidor final. O atacadista até pode vender para o consumidor final, mas não faz parte da sua atividade econômica predominante.
	A
	
	O estabelecimento que efetuar vendas para pessoas jurídicas, normalmente com intuito de revender
	B
	
	O estabelecimento que efetuar vendas em quantidade superior àquela normalmente destinada a uso próprio do adquirente
	C
	
	O estabelecimento que por característica ser um intermediário entre o fabricante e o varejo, pois tem uma função em distribuir os produtos dos fabricantes para outras empresas que atuam no varejo
	D
	
	O estabelecimento que efetuar vendas predominantemente a consumidor final.
Questão 3 : (FCC, 2013. FCC - 2013 - TJ-PE - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento) A imunidade tributária:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A: não é definida em lei, mas simna constituição B: não pode ser concedida por requerimento C: não pode ser criada por lei pelos entes competentes a instituir tributos. E: não depende de despacho administrativo.
	A
	
	pode vir definida em lei ou na Constituição Federal, mas nunca em decreto.
	B
	
	para ser concedida depende de requerimento do interessado à autoridade administrativa competente.
	C
	
	pode ser criada por lei do ente competente para instituir o tributo, podendo ser em caráter geral ou em caráter específico.
	D
	
	é prevista na Constituição Federal, que fixa as hipóteses de incompetência para o ente instituir o tributo nas situações por ela definidas.
	E
	
	é prevista na Constituição Federal, mas sua aplicação depende sempre de despacho de autoridade administrativa fiscal competente que reconheça a não incidência.
Questão 4 : Dos itens abaixo, assinale qual não integra a base de cálculo do ICMS:
Acertou! A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D O valor do IPI só integra a base de cálculo do ICMS se a operação for com pessoa física, desde que regulamentado pelo estado.
	A
	
	O montante do próprio imposto, constituindo o respectivo destaque uma mera indicação para fins de controle
	B
	
	O valor correspondente ao seguro pago
	C
	
	O valor do frete referente a circulação da mercadoria.
	D
	
	O valor do IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados, em qualquer que seja a situação.
Questão 5 : Sobre a progressividade, é uma forma de tributação de tributos que utiliza:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Exemplos de progressividade são os seguintes tributos: • Imposto de Renda (artigo 153, § 2º, III da CF); • IPTU (artigo 156, § 1º, I da CF); • ITR (artigo 153, § 4º, I da CF).
	A
	
	Tabela com valores e alíquotas progressivos. Está ligado constitucionalmente em alguns tributos.
	B
	
	Lista de produtos progressivos com sua tributação definida através de alíquota.
	C
	
	Relação de contribuintes com operações progressivas e sua tributação efetiva.
	D
	
	Demonstração através dos resultados obtidos em determinado período com objetivo de verificar a progressão da empresa ao longo do tempo.
Questão 6 : Os contribuintes do ISS – Imposto sobre Serviço de qualquer natureza, devem apurar o referido imposto de acordo com qual princípio?
Resposta Errada! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O ISS é calculado na forma cumulativa, pois não se aproveita créditos da cadeira anterior.
	A
	
	Cumulatividade
	B
	
	Essencialidade
	C
	
	Não-cumulatividade
	D
	
	Nenhuma das alternativas anteriores.
Questão 7 : São considerados contribuintes do ISSQN – Imposto sobre Serviços de qualquer natureza:
Acertou! A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C São contribuintes do ISS pessoas físicas e jurídicas que prestarem serviços contidos na lei complementar 116/2003.
	A
	
	Pessoas jurídicas, na forma de sociedades simples, sociedades empresariais, associações, fundações, instituições, sindicatos, que tiver prestado serviços da Lista constante na Lei Complementar 116/2003.
	B
	
	Pessoas físicas, na forma de empresários, autônomos, artesões, produtor rural e cartórios, que tiver prestado serviços da Lista constante na Lei Complementar 116/2003.
	C
	
	As duas alternativas acima estão corretas, ou seja, as duas apresentam possíveis contribuintes do ISS.
	D
	
	As duas alternativas acima estão incorretas, ou seja, as duas não apresentam possíveis contribuintes do ISS.
Questão 8 : Sobre os tributos indiretos, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A A principal característica dos tributos indiretos, é que incidem sobre a atividade econômica, ou seja, sobre a produção e circulação de bens e serviços.
	A
	
	São os tributos que incidem sobre a produção e circulação de bens e serviços, ou seja, que incidem sobre as atividades econômicas
	B
	
	O consumidor não é o contribuinte de fato enquanto o produtor, vendedor ou prestador do serviço é o contribuinte de direito responsável pelo recolhimento do tributo
	C
	
	Não são repassados para os preços dos produtos e serviços
	D
	
	Todas as alternativas acima
Questão 9 : Sobre as alíquotas do ICMS, é correto afirmar que:
Acertou! A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Conforme a Resolução do Senado Federal 22/89, a regra é de12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	A
	
	Regra de 12% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	B
	
	Regra de 7% entre estados, exceção de 12% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	C
	
	Regra de 12% entre estados, exceção de 4% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
	D
	
	Regra de 4% entre estados, exceção de 7% na remessa nacional de mercadorias ou prestação dos serviços das regiões Sul e Sudeste destinadas ao Norte, Nordeste, Centro-Oeste e o Espirito Santo
Questão 10 : (CONSULPLAN, 2010. Prefeitura de Campo Verde - MT - Controlador Interno) Uma empresa contribuinte do ICMS, mas não contribuinte do IPI, deve registrar como custo das mercadorias adquiridas para revenda, quando cobrados, esses dois impostos:
Acertou! A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E Quando a empresa não é contribuinte do IPI, este se torna um custo para a mesma, por isso, o IPI deve ser incluído no custo e o ICMS excluído, pois é recuperável.
	A
	
	Incluindo o ICMS e excluindo o IPI.
	B
	
	Incluindo o ICMS e o IPI
	C
	
	Excluindo o ICMS e o IPI.
	D
	
	Excluindo o ICMS e o IPI, mas incluindo o ICMS relativo à revenda.
	E
	
	Incluindo o IPI e excluindo o ICMS.
Questão 1 : O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013, que diz sobre a saída de material de acondicionamento, estabeleceu que a tributação do IPI neste caso, que antes gerava muitas discursões de entendimento. Sobre a tributação do IPI nos casos de saída de material de acondicionamento, é correto afirmar que:
A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013 concluiu que a saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI, ainda que esse material se destine ao acondicionamento de produtos não tributados fabricados por outro estabelecimento da mesma empresa.
	A
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI
	B
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial atacadista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	C
	
	A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial varejista, mesmo quando não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.
Questão 2 : Sobre os benefícios fiscais relacionados ao IPI aplicados Zona Franca de Manaus, é incorreto afirmar que:
A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O setor de informática tem benefício conforme o artigo 82, §§ 3º e 6º do RIPI/2010 (isenção), no entanto, o artigo 82, § 5º do RIPI/2010 trata dos não beneficiários, como por exemplo câmeras fotográficas e etc.
	A
	
	A remessa de produtos para a ZFM far-se-á com suspensão do imposto até a sua entrada naquela área, quando então será convertida na isenção.
	B
	
	Os produtos industrializados ou destinados a ZFM com intenção de consumo ou utilização no processo de produção poderão ser isentos.
	C
	
	O setor de informática tem benefício, inclusive para câmeras fotográficas e outros itens.
	D
	
	Também estarão suspensos produtos nacionais remetidos a ZFM para ser exportadoe produtos que antes de enviados a ZFM sejam industrializados por conta e ordem do fabricante
Questão 3 : (FCC, 2015 – Procurador Ministério Público de Contas – TCM/GO) De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária.
A resposta correta é a opção E
Justificativa:Resposta: E A obrigação acessória, definida no artigo 113 § 2º do CTN, “tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”
	A
	
	Secundária não tem existência independentemente da obrigação tributária primária.
	B
	
	Secundária, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação essencial de pagar penalidade pecuniária
	C
	
	Acessória tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade.
	D
	
	Acessória decorre necessariamente de decreto.
	E
	
	Acessória tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, previstas na legislação tributária.
Questão 4 : Em relação Substituição Tributária Regressiva, é correto afirmar que:
A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A O diferimento é uma das formas de substituição tributária, onde a responsabilidade é repassada para etapas posteriores a ocorrência do fato gerador
	A
	
	Quando o imposto é diferido para a cadeia posterior.
	B
	
	Ocorre a antecipação do recolhimento do imposto.
	C
	
	Ocorre quando o tributo é recolhido em todas as fases.
	D
	
	Quando o imposto é antecipado para a cadeia posterior.
Questão 5 : De acordo com o Código Tributário Nacional a conversão do depósito judicial em renda é considerada uma modalidade de:
A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A conversão do depósito em renda para o sujeito ativo é uma das formas de extinção do crédito tributário.
	A
	
	suspensão do crédito tributário.
	B
	
	exclusão do crédito tributário.
	C
	
	remissão do crédito tributário.
	D
	
	extinção do crédito tributário.
Questão 6 : Assinale a alterativa que estiver incorreta, sobre os princípios tributários que estão vinculados ao IPI – Imposto sobre Produtos Importados:
A resposta correta é a opção C
Justificativa:Resposta: C O IPI não é calculado com base na cumulatividade, ao contrário, é calculado pela não cumulatividade. “Art. 49. O imposto é não-cumulativo, dispondo a lei de forma que o montante devido resulte da diferença a maior, em determinado período, entre o imposto referente aos produtos saídos do estabelecimento e o pago relativamente aos produtos entrados. Parágrafo único. O saldo verificado, em determinado período, em favor do contribuinte transfere-se para o período ou período seguintes.” (artigo. 153, §3º, inc. II da Constituição Federal)
	A
	
	Seletividade
	B
	
	Anterioridade anual/nonagesimal
	C
	
	Cumulatividade
	D
	
	Não Cumulatividade
Questão 7 : Sobre os produtos com incidência monofásica na apuração do PIS e da COFINS, é correto afirmar que:
A resposta correta é a opção A
Justificativa:Resposta: A Através da Lei 10.147 de 2000, foi iniciado o regime monofásico para os medicamentos, produtos de higiene e cosméticos para industrias e importadores. Com a aplicação da referida lei, os produtos passaram a ser tributados na indústria e importação destes, tornando as próximas fases de tributação do mesmo, como atacadistas e varejistas, “dispensados” do recolhimento.
	A
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre na indústria e importação destes
	B
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre o comercio atacadista.
	C
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre apenas na indústria
	D
	
	O cálculo na forma monofásica do PIS e da COFINS, na indústria farmacêutica e de cosmético, ocorre sobre no comercio varejista.
Questão 8 : Sobre a apuração do ICMS, é correto afirmar que:
A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher, assim como quando o crédito (ICMS nas entradas ou compras) for maior que o débito (ICMS nas saídas ou vendas) teremos o ICMS a recuperar, na apuração chamado de saldo credor.
	A
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é menor que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	B
	
	Quando o débito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu crédito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
	C
	
	Quando o débito (ICMS nas entradas ou compras) é maior que o meu crédito (ICMS nas saídas ou vendas), temos o ICMS a recolher.
	D
	
	Quando o crédito (ICMS nas saídas ou vendas) é maior que o meu débito (ICMS nas entradas ou compras), temos o ICMS a recolher.
Questão 9 : Com relação ao ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços, é correto afirmar que:
A resposta correta é a opção B
Justificativa:Resposta: B O ICMS segue o princípio da não cumulatividade, que conforme o inciso I do § 2º do art. 155 da CF/88 e o artigo 73 do RICMS-ES, diz: O imposto é não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou à prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação com o montante cobrado, nas operações anteriores
	A
	
	é calculado com base no princípio da Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante (o que acumulou).
	B
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado depois de verificado os seus créditos.
	C
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
	D
	
	é calculado com base no princípio da Não-Cumulatividade progressiva, onde seu débito é apurado de acordo com o montante.
Questão 10 : Dentre as opções abaixo, qual não é considerado para compor a base de cálculo do IPI?
A resposta correta é a opção D
Justificativa:Resposta: D A base de cálculo do IPI é tratada no artigo 190 do RIPI/2010: “Art. 190. Salvo disposição em contrário deste Regulamento, constitui valor tributável: I - dos produtos de procedência estrangeira: a) o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros, por ocasião do despacho de importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis; b) o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial; II - dos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria.
	A
	
	Nos produtos importados, o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros
	B
	
	Nos produtos importados, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento equiparado a industrial
	C
	
	Nos produtos nacionais, o valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento industrial ou equiparado a industria
	D
	
	Todas as alternativas estão corretas.