Contabilidade Tributária Prática

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE SERGIPE 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - 
ATIVIDADE PRÁTICA – 12_06_2025 
1º) De acordo com os dados abaixo, calcular e contabilizar (diário) as possíveis retenções exigidas, 
referente ao mês de maio, conforme legislação em vigor, na empresa “contratante”. 
 
a) A empresa exemplo contratou uma empresa especializada em treinamento (serviços 
profissionais/técnicos), serviço listado na IN 971/2009 (retenções para INSS) pelo valor de R$ 
15.500,00. No momento do pagamento, a contratada informou que não possui empregados e que o 
serviço foi prestado pessoalmente pelo próprio titular da empresa. A contratada não apresentou 
documentação comprovando que no mês anterior à contratação o seu faturamento. 
 
b) A Secretaria de Saúde de Sergipe, situada na capital, celebrou contrato com uma empresa 
pernambucana para prestar serviço de limpeza nas unidades de saúde da família. Há uma cláusula 
no contrato que prevê o uso de material por conta da contratada, porém sem valor definido. O serviço 
está sendo executado mediante cessão de mão-de-obra e mensalmente é desembolsado R$ 
15.000,00. No mês de maio/25, a prestadora de serviço emitiu nota fiscal informando que fez o uso 
de R$ 4.500,00 de material de limpeza, anexando a planilha de custo. O pagamento foi acordado 
para o dia 16/06/2025 
 
c) A empresa ALUNOS contratou o profissional autônomo José Alves para prestar serviço de 
transporte de carga (10%) no mês de maio/2025. Após a execução do serviço, o contratado 
apresentou nota fiscal avulsa no dia 01.06.25 no valor de R$ 13.000,00. Além disso, informou e 
apresentou comprovante que já sofreu retenção na fonte de 50% do teto previdenciário no mês de 
abril, e possui 2 dependentes. 
 
d) A empresa Exemplo, sediada em São Cristóvão, contratou a empresa Alves Ltda., localizada em 
Aracaju, para a construção de um galpão também em Aracaju, no valor total de R30.000,00. A nota 
fiscal emitida pela contratada discriminou R 18.000,00 referentes à prestação de serviços e R$ 
12.000,00 referentes ao fornecimento de materiais utilizados na obra. 
 
e) A empresa Alunos, com sede em Aracaju, contratou a empresa A, também localizada em Aracaju, para a 
execução de serviços técnicos de contabilidade com cessão de mão de obra, no valor de R$ 10.000,00. 
 
Tabela de Contribuição Previdenciária 
 
Até R$ 1.518,00: 7,5% 
De R$ 1.518,01 até R$ 2.793,88: 9% 
De R$ 2.793,89 até R$ 4.190,83: 12% 
De R$ 4.190,84 até R$ 8.157,41: 14% 
 
Tabela IRPF 
Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$) 
De 2.428,81 até 2.826,65 7,5 182,16 
De 2.826,66 até 3.751,05 15 394,16 
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 675,49 
Acima de 4.664,68 27,5 908,73 
 
 
BC Mínima para INSS : 
50%, para os serviços em geral; - 30% para os serviços de transporte passageiro, cujas despesas de combustível e de 
manutenção dos veículos corram por conta da contratada; - 65% para limpeza hospitalar; - 80% para os demais tipos 
de limpeza 
IRPJ – 1,5% regra geral ; Limpeza, segurança e cessão de mão de obra : 1%