Avaliação da Disciplina- Contabilidade tributária

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 92367524
Qtd. de Questões 20
Nota 8,50
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
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1
A R$ 1.316,58. 
B R$ 1.313,00. 
C R$ 1.319,18.
D R$ 1.287,00. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual:
 
Obteve os seguintes valores:
 
• R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
2
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
B R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
C R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
D R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária.
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário 
são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 9.110,44. 
B R$ 7.847,54.
C R$ 7.555,55. 
D R$ 8.888,12. 
Sobre uma empresa optante pelo Simples Nacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta Acumulada para fins de determinação da alíquota no 
primeiro mês de atividade para fins de cálculo, assinale a alternativa CORRETA: 
3
4
A Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
B A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº
5/2007. 
C Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze) e dividida pelo fator de redução
constante no item I da Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 4/2007.
D Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por 12 (doze). 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual:
 
Obteve os seguintes valores:
 
• R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
5
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo lucro real (suspenção redução), assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
B R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 14.014,25 de IRPJ. 
C R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 5.476,50 de IRPJ. 
D R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
Determinada indústria optante pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
 
1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas as quais se desgastam pela ação direta sobre o produto) 
não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI totalizando o valor total da NF 
em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no 
preço.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do simples, as quais são comércios, dentro do Estado de 
Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos fiscais: R$ 610,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme 
NCM 15%.
5. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no 
preço.
6. Compra de um veículo para uso na produção registrado contabilmente como ativo imobilizado no valor de R$ 60.000,00 com 17% de ICMS e 10% 
de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 66.000,00, ou seja, R$ 6.000,00 de IPI.
7. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas no setor administrativo) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 
1.900,00 com R$ 323,00 de ICMS destacado e 15% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 2.185,00, ou seja, R$ 285,00 de IPI.
 
6
Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de IPI após a apuração desse imposto, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 5.918,86.
B R4 4.666,36.
C R$ 15.000,00. 
D R$ 5.633,86. 
A Empresa ABC LTDA possui sua matriz localizada no Estado de São Paulo e irá abrir uma filial no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que a matriz é 
optante do Simples Nacional. Sobre a possibilidade da Empresa ABC LTDA optar pelo Simples Nacional somente em relação a sua matriz e em relação a 
sua Filial optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: 
A Não. A opção vale para todos os estabelecimentos (matriz e, se existirem, filiais) da pessoa jurídica. 
B Sim. A opção vale somente para os estabelecimentos assinalados quando da formalização da opção.
C Sim. A opção vale para todos os estabelecimentos pertencentes a uma Unidade da Federação.
7
D Sim. A opção é formalizada pelos estabelecimentos que tiverem interesse em ingressar no Simples Nacional. 
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 12%; operação interestadual de SP para o SC; 
alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); 
valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária.MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 17.710,71. 
B R$ 18.887,99. 
C R$ 16.999,88.
D R$ 15.877,11. 
8
A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
 
• Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;
• Incidência de 15% de IPI;
• Incidência de 17% de ICMS;
• Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
• Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
• Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
• Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 17.001,05.
B R$ 17.111,02. 
C R$ 16.887,88. 
9
D R$ 16.991,45. 
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 
1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.523,78. 
B R$ 1.584,99.
C R$ 1.671,88. 
D R$ 1.618,44. 
10
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 
7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem de 
valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 19.444,55. 
B R$ 20.888,45.
C R$ 21.218,59. 
D R$ 22.884,22. 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020:
 
11
12
Caixa R$ 10.000,00
Estoque R$ 23.000,00
Capital R$ 33.000,00
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência 
de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
B Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
C Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
D Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
Admita-se que, no primeiro trimestre de 2020, um posto de combustível, optante pela tributação com base no lucro presumido:
 
a) Percebeu receita de venda de combustíveis, no valor de:
13
• R$ 423.000,00 em janeiro;
• R$ 650.000,00 em fevereiro;
• R$ 240.000,00 em março.
 
b) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 2.900,00 de aluguel por mês, totalizando no trimestre R$ 8.700,00.
 
c) Sendo que no mês de fevereiro:
• Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.700,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 940,00 
de IRRF.
• Obteve R$ 270,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
• Recebeu R$ 410,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 2.100,00 em vendas canceladas.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 3.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 2.550,00.
 
d) Sendo que no mês de março:
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 43.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 36.550,00.
• Teve R$ 1.132,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor do IRPJ que deverá ser pago no trimestre (já descontando os impostos retidos), assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.419,07. 
B R$ 12.155,44. 
C R$ 6.621,11.
D R$ 8.522,70.
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-
se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 0,00. 
B R$ 325,00. 
14
C R$ 1.896,00. 
D R$ 948,00.
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma 
rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa 
Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal 
de prestação de serviços da seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 7.04 da lista Anexa à Lei 
Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
 
Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa 
CORRETA:
15
A R$ 2.600,00. 
B R$ 4.000,00.
C R$ 1.400,00. 
D R$ 1.050,00. 
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no 
valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição 
tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer na apuração do ICMS, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 18,70. 
B R$ 525,30.
16
C R$ 544,00.
D R$ 562,70.
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo 
dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.250,00. 
B R$ 3.272,25.
C R$ 3.112,50. 
17
D R$ 3.135,00. 
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para 
industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no 
mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com 
o total a pagar para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a compensar após essas operações, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 3.525,00.
B R$ 3.375,00. 
C R$ 3.750,00. 
D R$ 4.050,00. 
18
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 406,00. 
19
B R$ 488,11. 
C R$ 426,61. 
D R$ 444,50.
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; Seguros e fretes, cobrados do destinatário 
(inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do ICMS: 
17%.
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito 
de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 255,00
B R$ 850,00. 
C R$ 340,00. 
20
D R$ 510,00.
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