Contabilidade tributária

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31/10/2023, 22:37 Avaliação da Disciplina
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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
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Prova 67456034
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 
unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas 
com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete 
têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são 
destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da 
Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de 
frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm 
incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas 
operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A R$ 218,89 de ICMS a pagar.
B R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
C R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
D R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações:
 
a) Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses de R$ 
3.450.000,00.
b) Venda de produtos dentro do Estado no mês: R$ 280.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de 
IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 280.000,00, mesmo sendo do 
simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
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Sobre o valor do Documento de Arrecadação – DAS do Simples, com base nas informações expostas, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 35.110,19.
B R$ 34.220,87.
C R$ 33.100,14.
D R$ 36.547,25. 
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 685,10. 
B R$ 684,45.
C R$ 677,95. 
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D R$ 710,45. 
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes 
sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 
21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.584,99.
B R$ 1.671,88. 
C R$ 1.618,44. 
D R$ 1.523,78. 
 Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da 
empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os 
rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
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A R$ 1.287,00. 
B R$ 1.316,58. 
C R$ 1.319,18.
D R$ 1.313,00. 
Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações no mês de 
agosto de 2019:
 
1. Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses: R$ 
2.950.000,00.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% 
de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 315.000,00, 
mesmo sendo do simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
3. Incidência do ICMS ST de 17% com de MVA 42%. Valor a calcular e embutir nas vendas. 
Considerar o valor de R$ 315.000,00 de faturamento, o qual está sem ICMS ST, mesmo sendo optante 
do simples nacional. Alíquota interna de ICMS 17%.
4. Pagou gratificação a diretores no valor de R$ 1.000,00 com 11% de INSS retido.
5. Folha de pagamento para empregados: R$ 41.000,00. INSS retido empregados R$ 2.958,00 
(conforme tabela de descontos do INSS).
6. Pró-labore diretores: 2 diretores que recebem R$ 3.500,00 cada. INSS retido diretores R$ 770,00 
sobre o pró-labore (conforme tabela de descontos do INSS).
7. Vendeu uma máquina de seu ativo imobilizado com ganho líquido de R$ 5.000,00.
8. Despesas com serviços de terceiros pagos por meio de RPA no valor de R$ 1.200,00 com 11% de 
INSS retido.
 
Sobre o total a ser pago de DAS, ICMS Substituição Tributária, IRRF Ganho de Capital e INSS retido 
que essa empresa teria que pagar, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 59.878,21.
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B R$ 71.251,25. 
C R$ 60.874,98.
D R$ 64.386,34.
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de 
MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 
unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem 
de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria 
destinada para revenda.
Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo 
de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 22.884,22. 
B R$ 20.888,45.
C R$ 19.444,55. 
D R$ 21.218,59. 
A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a 
prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o 
lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à 
empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da 
prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da 
seguinte forma: Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. Item 
7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Com retenção de ISSQN.
 
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
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Blumenau: 130 postes.
Indaial: 70 postes.
 
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% 
em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.400,00. 
B R$ 4.000,00.
C R$ 2.600,00. 
D R$ 1.050,00. 
Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00; 
Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00; Desconto 
incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00; Alíquota do 
ICMS: 17%.
 
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 
a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações 
do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 340,00. 
B R$ 255,00
C R$ 510,00.
DR$ 850,00. 
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A Empresa ABC LTDA possui sua matriz localizada no Estado de São Paulo e irá abrir uma filial no 
Estado de Santa Catarina. Sabe-se que a matriz é optante do Simples Nacional. Sobre a possibilidade 
da Empresa ABC LTDA optar pelo Simples Nacional somente em relação a sua matriz e em relação a 
sua Filial optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: 
A Sim. A opção vale somente para os estabelecimentos assinalados quando da formalização da
opção.
B Sim. A opção é formalizada pelos estabelecimentos que tiverem interesse em ingressar no
Simples Nacional. 
C Sim. A opção vale para todos os estabelecimentos pertencentes a uma Unidade da Federação.
D Não. A opção vale para todos os estabelecimentos (matriz e, se existirem, filiais) da pessoa
jurídica. 
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 
31/12/2020:
 
Caixa R$ 10.000,00
Estoque R$ 23.000,00
Capital R$ 33.000,00
 
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 
31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
B Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
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C Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
D Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
A pessoa jurídica constituída na forma de Sociedade Anônima tem seu capital social formado por 
ações, em que esta então poderá ser de capital aberto ou fechado.
 
Sobre a possibilidade da Pessoa jurídica constituída sob a forma de sociedade anônima ingressar no 
Simples Nacional, assinale a alternativa CORRETA: 
A Sim, desde que os acionistas sejam residentes no Brasil. 
B Sim. Não há vedação ao ingresso no Simples Nacional para pessoa jurídica constituída sob a
forma de sociedade anônima. 
C Não. É vedado o ingresso no Simples Nacional de empresas constituídas sob a forma de
sociedade anônima.
D Sim, desde que não exerça atividade vedada ao ingresso no Simples Nacional. 
Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de 
Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em 
seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. 
Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na 
alíquota de 17%.
 
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do 
mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 301,11. 
B R$ 358,77.
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C R$ 515,11. 
D R$ 400,38. 
Admita-se que, em dezembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido obteve:
 
• R$ 150.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado interno.
• R$ 300.000,00 em receita com prestação de serviços no mercado externo.
• R$ 5.000,00 em ganhos na venda do ativo imobilizado.
• R$ 80.000,00 em vendas de mercadorias no mercado interno.
• R$ 450,00 de juros na cobrança de clientes.
• R$ 310,00 em descontos obtidos. • R$ 2.100,00 em receitas de aplicação financeira.
• R$ 500,00 em juros sobre capital próprio.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 12/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 6.963,00.
B R$ 15.915,00. 
C R$ 6.915,00.
D R$ 6.978,00. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela 
tributação com base no Lucro Real anual:
 
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Obteve os seguintes valores:
 
• R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos 
fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo lucro real 
(suspenção redução), assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
B R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
C R$ 4.905,90 de CSLL e R$ 5.476,50 de IRPJ. 
D R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 14.014,25 de IRPJ. 
A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na 
nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 
23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
 
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Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 0,00. 
B R$ 325,00. 
C R$ 1.896,00. 
D R$ 948,00.
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 512,50.
B R$ 548,55. 
C R$ 528,50. 
D R$ 501,00. 
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Determinada empresa optante do Simples Nacional iniciou suas atividades em setembro/2019 e deseja 
efetuar a apuração do mês de fevereiro/2020, tendo como receitas totais mensais (reconhecidas pelo 
regime de competência) os valores a seguir:
 
Setembro R$ 200.000,00;
Outubro R$ 150.000,00;
Novembro R$ 50.000,00;
Dezembro R$ 100.000,00;
Janeiro R$ 200.000,00;
Fevereiro R$ 300.000,00.
 
Sobre a receita bruta total a qual determinará em qual linha do anexo se encaixa a empresa e definirá 
a alíquota do simples, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 4.100.000,00.
B R$ 700.000,00.
C R$ 3.900.000,00.
D R$ 1.680.000,00. 
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma 
data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que 
os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à 
comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
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A R$ 4.750,00. 
B R$ 4.480,00. 
C R$ 5.100,00.
D R$ 3.310,00. 
Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido 
obteve:
 
• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 7.455,00.B R$ 796,25.
C R$ 3.765,00. 
D R$ 7.365,00. 
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