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Avaliação da Disciplina (Cod.:694397) – Contabilidade Tributária (122484)
Prova 84818182
Período para responder: 01/07/2024 - 31/07/2024
1. Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que:
· IPI de 5%;
· operação interestadual de MG para o ES;
· alíquota interestadual do ICMS de 7%;
· alíquota interna do ICMS de 17%;
· 340 unidades ao valor unitário de R$ 50,00;
· valor do frete: R$ 110,00;
· valor do seguro: R$ 18,00;
· margem de valor agregado ajustada de 45%;
Operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria destinada para revenda. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 19.444,55. 
B) R$ 21.218,59.
C) R$ 22.884,22. 
D) R$ 20.888,45.
2. Admita-se que, em outubro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido:
a) Recebeu do Sr. José da Silva R$ 400,00 de aluguel (receita não relacionada à atividade da empresa).
b) Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 4.000,00. Sobre os rendimentos de aplicações há de destacar R$ 200,00.
c) Obteve R$ 400,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 2.000,00 em vendas canceladas.
f) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 200.000,00.
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 10/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 1.287,00. 
B) R$ 1.316,58. 
C) R$ 1.319,18.
D) R$ 1.313,00. 
3. A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações de seu Balanço Patrimonial encerrado em 31/12/2020:
· Caixa R$ 10.000,00
· Estoque	R$ 23.000,00
· Capital	R$ 33.000,00
Em 01/2021, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 31/12/2020 por R$ 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS.
Sobre o que se constatou, em 31/01/2021, no balancete de apuração, assinale a alternativa CORRETA: 
A) Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00. 
B) Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
C) Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
D) Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
4. Dentro do plano de negócios, na etapa que trata da análise do mercado, definir os objetivos relacionados aos concorrentes é um dos segredos para tornar o empreendimento vitorioso. 
Acerca dos objetivos que devem ser definidos com base nos concorrentes, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmativas que seguem:
( ) Identificar os concorrentes.
( ) Unir-se aos concorrentes.
( ) Superar os concorrentes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) V – V – F.
B) V – V – V.
C) V – F – F.
D) V – F – V.
5. Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que:
· Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00.
· Margem de ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%.
· Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 3.250,00. 
B) R$ 3.272,25.
C) R$ 3.135,00. 
D) R$ 3.112,50. 
6. A análise do mercado é uma etapa de suma importância para a confecção do plano de negócios, uma vez que ela ajudará o empreendedor... 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) A conhecer o cliente e suas necessidades.
B) A conhecer as condições financeiras da concorrência.
C) A estabelecer o valor que poderá ser faturado.
D) A definir o ponto de equilíbrio financeiro.
7. A empresa Lançadora Plutão, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Blumenau, efetuou a prestação de serviços de colocação de postes para uma rede de distribuição de energia elétrica e o lançamento dos cabos de energia nesta rede durante o período de 04/2020. Esse serviço foi prestado à empresa Energia Boa S/A, situada no Estado de Santa Catarina, cidade Timbó. O valor total da prestação de serviços foi de R$ 100.000,00, descrito na nota fiscal de prestação de serviços da seguinte forma:
· Mão de obra para colocação de postes e lançamento de cabos: R$ 100.000,00. (Item 7.04 da lista Anexa à Lei Complementar nº 116/2003) Com retenção de ISSQN.
Foram postos ao todo 200 postes nas seguintes cidades:
· Blumenau: 130 postes.
· Indaial: 70 postes.
Sobre o valor de ISSQN que deve ser pago à prefeitura de INDAIAL, considerando a alíquota de 4% em todas as cidades, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 1.400,00. 
B) R$ 1.050,00. 
C) R$ 4.000,00.
D) R$ 2.600,00. 
8. Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente. Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A) R$ 5.100,00.
B) R$ 4.750,00. 
C) R$ 3.310,00. 
D) R$ 4.480,00. 
9. Em 01/05/2020, a Indústria de Metais MM S.A. situada no Estado de Santa Catarina adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado de Santa Catarina um transformador para uso operacional em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na alíquota de 17%.
Sobre o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar na apuração do mês já em 05/2020 referente a essas duas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 358,77.
B) R$ 400,38. 
C) R$ 515,11. 
D) R$ 301,11.
10. Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela tributação com base no Lucro Real anual obteve os seguintes valores:
· R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
· R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
· R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
· Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
· Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
· Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
· Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
· Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
· Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
· Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
· R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
· R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
· R$ 230,00 em multas de trânsito.
Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos fiscais de anos anteriores. Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
B) R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
C) R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
D) R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
11. A TWK S/A adquiriu matéria-prima de comerciante atacadista não contribuinte do IPI, ou seja, na nota fiscal de compra não veio destacado o IPI. Sabe-se que o valor dos produtos adquiridos soma R$ 23.700,00 e, de acordo com a TIPI, o produto adquirido está sujeito a 8% de IPI.
Sobre o valor que a TWK S/A poderá creditar do IPI, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 325,00. 
B) R$ 948,00.
C) R$ 1.896,00. 
D) R$ 0,00. 
12. Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição Tributária. Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têmo regime não cumulativo de ICMS.
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 8.888,12. 
B) R$ 7.847,54.
C) R$ 7.555,55. 
D) R$ 9.110,44. 
13. Considerando:
· Custo do produto: R$ 210,60
· Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
· Despesas de frete: R$ 60,00
· Despesas de seguro: R$ 15,00
· Despesas acessórias: R$ 10,00
· Incidência de ICMS: 7%
· Incidência do IPI: 15%
· Venda destinada à comercialização
· As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 444,50.
B) R$ 426,61. 
C) R$ 488,11. 
D) R$ 406,00. 
14. A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente.
Sobre o saldo de IPI a compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 3.525,00.
B) R$ 3.375,00. 
C) R$ 3.750,00. 
D) R$ 4.050,00. 
15. A elaboração do plano de negócios visa criar uma oportunidade para o empreendedor analisar todas as facetas da nova empresa e refletir sobre elas. 
Sobre os elementos que compõe o plano de negócios, assinale V para verdadeiro e F para falso nas afirmações que seguem:
( V ) A análise de mercado apresenta aspectos importantes sobre a clientela, a concorrência e os fornecedores.
(V ) O planejamento financeiro visa diferenciar investimentos de despesas administrativas.
( V ) O plano de marketing visa definir o preço do serviço prestado ou da produção de determinado produto.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
A) F – V – F.
B) V – V – V.
C) F – V – V.
D) V – F – V.
16. O plano de marketing é uma etapa importante dentro do plano de negócios, principalmente pela definição do preço do produto/serviço. Assim, o preço do produto/serviço é definido com base... 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
A) No valor sentimental.
B) No custo de produção somado com a margem de lucro.
C) No valor da cotação da moeda estrangeira.
D) No valor praticado pelo mercado internacional.
17. A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A) R$ 1.618,44. 
B) R$ 1.671,88. 
C) R$ 1.523,78. 
D) R$ 1.584,99.
18. Considere:
· Mercadorias vendidas: produtos eletrônicos
· Valor da venda dos produtos na nota fiscal: R$ 5.000,00;
· Seguros e fretes, cobrados do destinatário (inseridos na nota fiscal): R$ 500,00;
· Desconto incondicional concedido (desconto promocional inserido na nota fiscal): R$ 500,00;
· Alíquota do ICMS: 17%.
Sabe-se que a mercadoria vendida foi adquirida no mesmo mês da venda por um valor de R$ 3.000,00 a prazo para pagamento em 60 dias, com crédito de ICMS de 17%. Essas foram as únicas operações do mês.
Sobre o saldo de ICMS a pagar no final do mês, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 850,00. 
B) R$ 255,00
C) R$ 510,00.
D) R$ 340,00. 
19. Determinada indústria optante pelo Lucro Real apresentou as seguintes informações no mês de agosto de 2019:
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1. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas industrialização - peças de máquinas as quais se desgastam pela ação direta sobre o produto) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 7.000,00 com R$ 1.190,00 de ICMS destacado e 15% de IPI totalizando o valor total da NF em R$ 8.050,00, ou seja, R$ 1.050,00 de IPI.
2. Venda de produtos dentro do Estado de Santa Catarina no mês: R$ 315.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de IPI já calculados e inseridos no preço.
3. Compra de produtos para industrialização R$ 21.900,00. Compra efetuada de empresas do simples, as quais são comércios, dentro do Estado de Santa Catarina. CFOP 5.102. ICMS destacado nos documentos fiscais: R$ 610,00.
4. Compra de produtos para industrialização R$ 12.900,00. Compra efetuada de atacadistas. ICMS destacado R$ 1.548,00. Alíquota do IPI conforme NCM 15%.
5. Compra de produtos para industrialização no valor de R$ 77.700,00, com incidência de 10% de IPI e 17% de ICMS já calculados e inseridos no preço.
6. Compra de um veículo para uso na produção registrado contabilmente como ativo imobilizado no valor de R$ 60.000,00 com 17% de ICMS e 10% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 66.000,00, ou seja, R$ 6.000,00 de IPI.
7. Compra de Mercadorias de uso e consumo (utilizadas no setor administrativo) não sujeitas à substituição tributária do ICMS no valor de R$ 1.900,00 com R$ 323,00 de ICMS destacado e 15% de IPI, totalizando o valor total da NF em R$ 2.185,00, ou seja, R$ 285,00 de IPI.
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Sobre o valor que essa empresa terá a pagar de IPI após a apuração desse imposto, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R4 4.666,36.
B) R$ 5.633,86. 
C) R$ 15.000,00. 
D) R$ 5.918,86.
20. A Indústria Metal Vale S/A efetuou a venda de um de seus produtos sabendo que:
· Venda interestadual de produtos destinados à comercialização;
· Incidência de 15% de IPI;
· Incidência de 17% de ICMS;
· Valor do produto constante na nota fiscal R$ 15.000,00 (com ICMS já incluso);
· Valor do frete inserido na nota fiscal R$ 123,00;
· Desconto incondicional de R$ 400,00. Inserido na nota fiscal;
· Operação não sujeita ao regime de Substituição Tributária.
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A) R$ 16.887,88. 
B) R$ 17.111,02. 
C) R$ 16.991,45. 
D) R$ 17.001,05.