Regimes de Apuração do Lucro das Pessoas Jurídicas

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Prova-25 - Regimes de Apuração do Lucro das Pessoas Jurídicas
Introdução
As empresas podem adotar diferentes regimes de apuração do lucro para fins de tributação, com implicações diretas sobre o valor a ser pago em tributos. O regime de apuração pode ser do Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional, e cada um possui características próprias em relação à base de cálculo e ao cumprimento de obrigações acessórias. Compreender as diferenças entre esses regimes é fundamental para a gestão tributária das empresas.
Questões
1. Qual é o regime de apuração utilizado pelas empresas que têm receita bruta anual inferior a R$ 4,8 milhões?
a) Lucro Real
b) Lucro Presumido
c) Simples Nacional
d) Lucro Arbitrado
e) Lucro Estimado
2. O Lucro Real é o regime de apuração ideal para:
a) Empresas com grande volume de receita
b) Empresas que desejam simplificar a contabilidade
c) Empresas que não querem pagar impostos
d) Empresas com prejuízos fiscais acumulados
e) Empresas com baixo faturamento
3. No regime do Lucro Presumido, a base de cálculo do IRPJ é:
a) O lucro efetivamente apurado pela empresa
b) O valor total da receita bruta da empresa
c) O valor estimado de lucro pela aplicação de um percentual sobre a receita
d) O patrimônio líquido da empresa
e) O faturamento do mês
4. Uma das vantagens do regime do Simples Nacional é:
a) A possibilidade de redução dos impostos sobre a folha de pagamento
b) A unificação de tributos federais, estaduais e municipais em um único pagamento
c) A isenção do pagamento de tributos sobre a receita
d) A possibilidade de dedução de todas as despesas operacionais
e) A cobrança de um imposto único sobre a receita de todos os setores
5. O regime de Lucro Real é obrigatório para empresas que:
a) São microempresas
b) Faturam mais de R$ 78 milhões por ano
c) Optam pelo Simples Nacional
d) São optantes pelo Lucro Presumido
e) Não possuem funcionários
6. O Simples Nacional possui a característica de:
a) Apuração trimestral do imposto devido
b) Apuração mensal do imposto devido
c) Simplificação do pagamento de tributos com um único cálculo
d) Isenção de impostos federais
e) Regime aplicável apenas a grandes empresas
7. No regime do Lucro Presumido, a base de cálculo para o PIS e a Cofins é:
a) O valor do lucro líquido da empresa
b) O valor da receita bruta da empresa
c) O valor do faturamento anual
d) O valor da folha de pagamento
e) O valor dos bens adquiridos
8. O regime de Lucro Real exige da empresa a:
a) Apuração mensal do lucro
b) Apuração trimestral do lucro
c) Escrituração fiscal contábil detalhada
d) Dedução de impostos pagos sobre a receita
e) Pagamento do imposto com base no valor do lucro presumido
9. O regime de Lucro Presumido é mais vantajoso para empresas que:
a) Possuem grande volume de despesas dedutíveis
b) Possuem grandes lucros não documentados
c) Possuem uma receita bruta anual inferior a R$ 4,8 milhões
d) Possuem lucros elevados e bem documentados
e) Estão em fase de crescimento com baixas receitas
10. No regime do Lucro Real, as empresas podem:
a) Optar por um regime de tributação simplificado
b) Deduzir as despesas operacionais do cálculo do imposto devido
c) Não pagar impostos sobre a receita
d) Pagar uma alíquota única de imposto
e) Não precisar pagar impostos sobre lucros no exterior
Gabarito e Justificativas
1. c) Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime voltado para microempresas e empresas de pequeno porte com receita bruta anual inferior a R$ 4,8 milhões.
2. d) Empresas com prejuízos fiscais acumulados
O Lucro Real é mais vantajoso para empresas que possuem prejuízos fiscais acumulados, pois permite compensar esses prejuízos com lucros futuros.
3. c) O valor estimado de lucro pela aplicação de um percentual sobre a receita
No Lucro Presumido, o lucro é calculado com base em um percentual fixo sobre a receita bruta, que varia conforme a atividade da empresa.
4. b) A unificação de tributos federais, estaduais e municipais em um único pagamento
Uma das vantagens do Simples Nacional é a unificação de tributos, o que simplifica a cobrança e o pagamento de impostos.
5. b) Faturam mais de R$ 78 milhões por ano
Empresas que faturam mais de R$ 78 milhões por ano são obrigadas a adotar o regime do Lucro Real.
6. c) Simplificação do pagamento de tributos com um único cálculo
O Simples Nacional permite que as empresas de pequeno porte paguem diversos tributos com um único cálculo e pagamento mensal.
7. b) O valor da receita bruta da empresa
No regime do Lucro Presumido, PIS e Cofins são calculados com base na receita bruta da empresa, e não no lucro.
8. c) Escrituração fiscal contábil detalhada
O Lucro Real exige que a empresa faça uma escrituração contábil detalhada, para apuração do lucro real e o cálculo dos tributos devidos.
9. c) Possuem uma receita bruta anual inferior a R$ 4,8 milhões
O Lucro Presumido é mais vantajoso para empresas com receita bruta anual inferior a R$ 4,8 milhões, pois simplifica o cálculo do imposto devido.
10. b) Deduzir as despesas operacionais do cálculo do imposto devido
No Lucro Real, as empresas podem deduzir as despesas operacionais diretamente do lucro, reduzindo a base de cálculo para o imposto.