Exercícios sobre IRPJ e CSLL

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A
B
C
1 Marcar para revisão
Uma empresa comercial possui receita de
venda de produtos de 6 milhões de reais e
custo de mercadorias vendidas de 3 milhões de
reais, com demais despesas dedutíveis de 1
milhão de reais, portanto com Lucro Tributário
de 2 milhões de reais. Calcule o valor do IRPJ
pelo Regime de Lucro Real.
R$ 900.000,00
R$ 800.000,00
R$ 700.000,00
27/05/2026, 08:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/
https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/ 1/11
D
E
A
B
C
R$ 600.000,00
R$ 500.000,00
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
E. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A resposta correta é:  R$ 500.000,00. A
alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro
real. Portanto, o valor do IRPJ é de 15% de
2 milhões de reais, que é igual a R$
500.000,00.
2 Marcar para revisão
Uma empresa do setor de comércio de
mercadorias obteve receita de R$
10.000.000,00 e despesas dedutíveis de R$
7.000.000,00, e é optante do Regime de Lucro
Presumido. Quanto ela pagará de IRPJ e CSLL?
R$ 308.000,00
R$ 408.000,00
R$ 508.000,00
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D
E
A
B
R$ 608.000,00
R$ 708.000,00
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
A. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A resposta correta é: R$ 308.000,00.
A empresa obteve uma receita de R$
10.000.000,00 e despesas dedutíveis de R$
7.000.000,00, o que resulta em um lucro
presumido de R$ 3.000.000,00. O IRPJ e a
CSLL são calculados sobre o lucro
presumido, com alíquotas de 15% e 9%,
respectivamente. Portanto, a empresa
pagará de IRPJ e CSLL o valor de R$
308.000,00.
3 Marcar para revisão
Uma empresa ao recolher o Imposto de Renda
Retido na Fonte de seus funcionários está
agindo como:
Sujeito Passivo da Obrigação
Acessória.
Sujeito Passivo Contribuinte da
Obrigação Acessória.
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C
D
E
Sujeito Passivo Responsável da
Obrigação Principal.
Sujeito Passivo Contribuinte da
Obrigação Principal.
Sujeito Passivo Responsável da
Obrigação Acessória.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
A empresa, ao recolher o Imposto de
Renda Retido na Fonte de seus
funcionários, assume o papel de Sujeito
Passivo Responsável da Obrigação
Principal. Isso significa que a empresa é
responsável por reter e repassar o imposto
devido pelos seus funcionários ao governo.
Portanto, a alternativa correta é a "C:
Sujeito Passivo Responsável da Obrigação
Principal".
4 Marcar para revisão
No Brasil, o Imposto de Renda Pessoa Jurídica
(IRPJ) é um tributo que incide sobre o lucro das
empresas. A alíquota aplicada sobre o lucro,
seja ele Real ou Arbitrado, varia conforme o
porte da empresa e outros fatores definidos por
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A
B
C
D
E
lei. Considerando uma empresa de médio ou
grande porte, qual é a alíquota do IRPJ?
34%
25%
15%
10%
9%
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
Alíquota do Imposto de Renda de Pessoas
Jurídicas
A alíquota do Imposto de Renda de
Pessoas Jurídicas é de 15% para lucros de
até R$20.000,00/mês, com adicional de
10% para lucros superiores a R$20.000,00
por mês. Por isso, convenciona-se dizer
que a alíquota de IRPJ para empresas de
médio e grande porte é de 25%.
5 Marcar para revisão
27/05/2026, 08:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/
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A
B
C
D
E
Uma empresa ao recolher o seu Imposto de
Renda de Pessoa Jurídica está agindo como:
Sujeito Passivo da Obrigação
Acessória.
Sujeito Passivo Contribuinte da
Obrigação Acessória.
Sujeito Passivo Responsável da
Obrigação Principal.
Sujeito Passivo Contribuinte da
Obrigação Principal.
Sujeito Passivo Responsável da
Obrigação Acessória.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A empresa, ao recolher o Imposto de
Renda de Pessoa Jurídica, está atuando
como Sujeito Passivo Contribuinte da
Obrigação Principal. Isso significa que ela é
a entidade obrigada a cumprir a obrigação
tributária principal, que é o pagamento do
imposto. Nesse caso, a obrigação principal
é o recolhimento do Imposto de Renda de
Pessoa Jurídica. Portanto, a alternativa
correta é a "D": Sujeito Passivo
Contribuinte da Obrigação Principal.
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A
B
C
D
E
6 Marcar para revisão
Uma empresa comercial possui receita de
venda de produtos de 6 milhões de reais e
custo de mercadorias vendidas de 3 milhões de
reais, com demais despesas dedutíveis de 1
milhão de reais, portanto com Lucro Tributário
de 2 milhões de reais. Calcule o valor de
PIS/COFINS pelo Regime de Lucro Real.
R$ 577.500,00
R$ 477.500,00
R$ 377.500,00
R$ 277.500,00
R$ 177.500,00
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A resposta correta é: R$ 277.500,00.
7 Marcar para revisão
Uma empresa de serviços quase sempre
optará, a não ser em casos específicos, por
27/05/2026, 08:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/
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A
B
C
D
E
quais regimes de apuração do IRPJ/CSLL e
PIS/COFINS, respectivamente?
Real e não cumulativo
Real e cumulativo
Presumido e cumulativo
Presumido e não cumulativo
Presumido e Real
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A resposta correta é:  Presumido e
cumulativo.
8 Marcar para revisão
Uma empresa do setor de serviços obteve
receita de R$ 8.000.000,00 e despesas
dedutíveis de R$ 6.000.000,00, e é optante do
Regime de Lucro Real. Quanto ela pagará de
IRPJ e CSLL?
Questão 10 de 10
Corretas (6)
Incorretas (4)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios Sistemas De… Sair
27/05/2026, 08:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/
https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/ 8/11
A
B
C
D
E
R$ 980.000,00
R$ 880.000,00
R$ 780.000,00
R$ 680.000,00
R$ 580.000,00
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A resposta correta é: R$ 680.000,00. A
empresa obteve um lucro de R$
2.000.000,00 (R$ 8.000.000,00 - R$
6.000.000,00). A alíquota do IRPJ é de 15%
sobre o lucro, portanto, a empresa pagará
R$ 300.000,00 de IRPJ (R$ 2.000.000,00 *
15%). A alíquota da CSLL é de 9% sobre o
lucro, portanto, a empresa pagará R$
180.000,00 de CSLL (R$ 2.000.000,00 *
9%). Portanto, a empresa pagará R$
680.000,00 de IRPJ e CSLL (R$ 300.000,00
+ R$ 180.000,00).
9 Marcar para revisão
27/05/2026, 08:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/
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A
B
C
D
E
Qual dos seguintes livros contábeis as
empresas optantes pelo Regime de Lucro
Presumido estão desobrigadas a escriturar?
Livro Razão
Livro Diário
Livro Caixa
Livro de Registro de Duplicatas
Livro de Apuração do Lucro Real
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O Livro de Apuração do Lucro Real é um
documento contábil obrigatório para
empresas que optam pelo Regime de Lucro
Real. No entanto, as empresas que optam
pelo Regime de Lucro Presumido estão
desobrigadas a escriturar este livro, pois
este regime presume um lucro baseado em
percentuais fixos sobre a receita bruta, e
não no lucro real da empresa. Portanto, a
alternativa correta é o Livro de Apuração
do Lucro Real.
27/05/2026, 08:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/
https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/ 10/11
A
B
C
D
E
10 Marcar para revisão
Uma empresa ao realizar o pagamento de um
tributo sobre o lucro deve:
Reconhecer um crédito na conta de
caixa.
Reconhecer um débito na conta de
caixa.
Reconhecer um débito no passivo.
Reconhecer um crédito na despesa.
Reconhecer um débito na despesa.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
A. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Quando uma empresa realiza o pagamento
de um tributo sobre o lucro, ela deve
reconhecer um crédito na conta de caixa.
Isso ocorre porque o pagamento de um
tributo representa uma saída de dinheiro da
empresa, o que é registrado como um
crédito na conta de caixa. Portanto, a
alternativa correta é "Reconhecer um
crédito na conta de caixa".
27/05/2026, 08:29 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/
https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6a16d3623de818edb618512b/gabarito/ 11/11