Avaliação II - Individual- Direito Tributário e Empresarial

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GABARITO | Avaliação II - Individual (Cod.:954601)
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Prova 82510825
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 8/0
Canceladas 2
Nota 10,00
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
Hugo de Brito Machado afirma que no Direito Tributário a palavra responsabilidade tem um sentido 
amplo e outro estrito. Em sentido amplo, é a submissão de determinada pessoa, contribuinte ou não, 
ao direito do Fisco de exigir a prestação da obrigação tributária. Em sentido estrito, é a submissão, em 
virtude de disposição legal expressa, de determinada pessoa que não é contribuinte, mas está 
vinculada ao fato gerador da obrigação tributária, ao direito do Fisco de exigir a prestação respectiva.
Fonte: adaptado de: SABBAG, Eduardo. Manual de direito tributário. 9. ed. São Paulo : Saraiva, 
2017.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre 
responsabilidade por transferência e responsabilidade por substituição:
I. A responsabilidade por transferência se subdivide em: por sucessão, por solidariedade e terceiros. 
II. A responsabilidade por substituição se subdivide em para frente, ou progressiva, e para trás, ou 
regressiva.
III. A responsabilidade por substituição ocorre quando a figura do responsável somente surge após a 
ocorrência do fato gerador.
IV. A responsabilidade por transferência ocorre quando o responsável passa a figurar como sujeito 
passivo no mesmo momento da ocorrência do fato gerador.
É correto o que se afirma em:
A II e IV, apenas.
B III e IV, apenas.
C I, II, III e IV.
D I, II e III, apenas.
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A constituição do crédito tributário tem como principal efeito tornar líquida, certa e exigível a 
obrigação já existente. A exigibilidade impõe ao sujeito passivo o dever de adimplir a obrigação e, em 
caso de descumprimento, permite que a Administração Tributária promova os atos executivos 
necessários para o recebimento coativo do que lhe é devido. Existem hipóteses em que a possibilidade 
de promoção de atos de cobrança por parte do Fisco fica suspensa. São esses os casos disciplinados 
pelo Código no Capítulo denominado “Suspensão do Crédito Tributário”, inaugurado pelo art. 151, 
cuja redação é a seguinte: "Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; II 
- o depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os recursos, nos termos das leis 
reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de medida liminar em mandado de 
segurança; V - a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação 
judicial; VI - o parcelamento. Parágrafo único. O disposto neste artigo não dispensa o cumprimento 
das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela 
consequentes".
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, R. Direito tributário. 15. ed. rev. atual. e ampl. Salvador: 
JusPodivm, 2021.
Segundo o texto mencionado e o Código Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir sobre a 
suspensão do crédito tributário: 
I. A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada não é hipótese de suspensão do crédito 
tributário.
II. A moratória diz respeito à dilação do prazo para pagamento do tributo, podendo ser concedida de 
forma geral ou individual, ocorrendo neste último caso por despacho da autoridade administrativa, 
desde que haja autorização legal.
III. A propositura da impugnação ao lançamento ou outro recurso administrativo impede o Fisco de 
promover qualquer ato de cobrança enquanto não encerrado o processo administrativo, razão pela 
qual podemos dizer que toda reclamação/recurso administrativo possui efeito suspensivo.
IV. O depósito do montante integral devido ao Fisco é uma opção do contribuinte servindo para 
suspender a exigibilidade do crédito na esfera judicial e, portanto, evitando que o Fisco prossiga com 
os atos de cobrança, execução fiscal, por exemplo, ou para evitar a fluência dos juros moratórios na 
esfera administrativa.
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B I e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D II, III e IV, apenas.
Extinção do crédito tributário é qualquer ato jurídico ou fato jurídico que faça desaparecer a 
obrigação respectiva. Extinção é liberação definitiva do devedor em relação ao vínculo jurídico que o 
prende ao credor, no caso, o sujeito passivo ao sujeito ativo. Desfaz o laço obrigacional. Nesse 
sentido, apesar do Código Tributário Nacional dispor que a extinção é do crédito tributário, na 
realidade, o que ocorre é a extinção da obrigação tributária, ou seja, do vínculo jurídico existente 
entre o Fisco e o contribuinte.
Fonte: adaptado de: MUNIZ, R. Extinção e exclusão do crédito tributário - pontos para degustação. 
Jusbrasil, 2015. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/extincao-e-exclusao-do-credito-
tributario-pontos-para-degustacao/182836936. Acesso em 25 jan. 2024.
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Fonte: adaptado de: CUNHA, A. F. da. Pagamento do crédito tributário. Conjur, 12 jun. 2022. 
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2022-jul-12/arlindo-cunha-pagamento-credito-tributario/. 
Acesso em: 25 jan. 2024.
Segundo o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), avalie as afirmativas a seguir sobre a 
extinção do crédito tributário:
I. A transação não é uma hipótese de extinção do crédito tributário.
II. A compensação é uma hipótese de extinção do crédito tributário.
III. A decadência e a prescrição são hipóteses de extinção do crédito tributário.
IV. A primeira hipótese de extinção do crédito tributário é aquela que normalmente ocorre após a 
constituição do crédito tributário, isto é, o efetivo pagamento.
É correto o que se afirma em:
A I e IV, apenas.
B II, III e IV, apenas.
C II e III, apenas.
D I, II e III, apenas.
Dos diversos conceitos doutrinários sobre o que vem a ser o tributo, o mais prático é conceito legal 
trazido pelo art. 3º, do CTN, que diz: “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou 
cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Assim, esmiuçando melhor o conceito, 
temos inicialmente que o tributo é uma prestação compulsória. Como não é um contrato, em que 
existe liberdade de contratação, a obrigação tributária não é voluntária ou facultativa. Dessa forma, a 
cobrança independe da vontade e do conhecimento do sujeito passivo (art. 5º, II, CF).
Fonte: adaptado de: MALESKI, Jefferson Luiz. Tributo: conceituação e classificações. Jusbrasil, 
2020. Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/tributo-conceituacao-e-
classificacoes/1169803536. Acesso em: 23 jan. 2023.
Considerando o texto mencionado e os seus conhecimentos, analise as afirmativas a seguir sobre as 
espécies de tributos existentes na Teoria Pentapartite: 
I. Os impostos. 
II. As contribuições especiais. 
III. As contribuições de melhorias. 
IV. Os empréstimos compulsórios. É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B I, II e III, apenas.
C II e IV, apenas.
D I, II, III e IV.
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A fiscalização é uma atividade estatal cujo objetivo é estimular o cumprimento espontâneo das 
obrigações tributárias por intermédio da identificação e punição daqueles que não as cumprem. A 
fiscalização é um poder-dever orientado pela isonomia, que, em matéria tributária, se prende à ideia 
de tributar cada pessoa na medida de sua capacidade contributiva.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE, Ricardo. Direito tributário esquematizado. 10. ed. rev. atual. e 
ampl. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2016.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), assinale a alternativa correta sobre as 
regras de fiscalização da administração tributária: 
A
Alegislação tributária regulará, em caráter geral, ou especificamente em função da natureza do
tributo de que se tratar, a competência e os poderes das autoridades administrativas em matéria de
fiscalização da sua aplicação, aplicando-se somente às pessoas naturais.
B
O disposto na legislação criminal não prejudica a vedação da divulgação, por parte da Fazenda
Pública ou de seus servidores, de informações obtidas em razão do ofício sobre a situação
econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros, bem como sobre a natureza e o estado
de seus negócios ou atividades.
C
A Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios não podem
permutar informações de qualquer natureza entre si, sob pena de incorrer crime previsto na Lei
Geral de Proteção de Dados.
D O parcelamento ou moratória de dívidas fiscais é assunto protegido pelo sigilo fiscal, pois diz
respeito à situação econômica do contribuinte.
Atenção: Esta questão foi cancelada, porém a pontuação foi considerada.
A obrigação jurídica pode ser conceituada como o vínculo jurídico pelo qual uma pessoa (credora) 
pode exigir de outra (devedora) uma prestação consistente em entregar alguma coisa, ou em praticar 
certo ato, ou, ainda, em abster-se de certo ato ou fato, sob pena de sanção. Nos termos do artigo 113 
do Código Tributário Nacional, a obrigação tributária é principal ou acessória.
Fonte: adaptado de: MOHR, Eduardo. A obrigação tributária e seus aspectos legais. Jusbrasil, 2020. 
Disponível em: https://www.jusbrasil.com.br/artigos/a-obrigacao-tributaria-e-seus-aspectos-
legais/878062209. Acesso em: 23 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre a 
obrigação tributária principal e acessória: 
I. A obrigação principal é o pagamento do tributo e seus respectivos acréscimos (multa moratória e 
juros) e o pagamento de multas punitivas.
III. A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
III. A obrigação principal é aquela que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o 
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela 
decorrente.
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B I e II, apenas.
C I, II e III.
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D III, apenas.
A obrigação tributária pode ser definida como o vínculo obrigacional e jurídico existente entre o 
Estado e o contribuinte. Esse elo é construído com base nas determinações contidas na lei, 
envolvendo dois sujeitos, sendo eles o Estado e o sujeito passivo – contribuinte ou responsável – para 
a exigência de um tributo.
Fonte: adaptado de: PERISSÊ, I. Das normas gerais de Direito Tributário e dos aspectos pertinentes à 
Norma-Matriz de Incidência. Jusbrasil, 2015. Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/das-normas-gerais-de-direito-tributario-e-dos-aspectos-
pertinentes-a-norma-matriz-de-incidencia/365093219. Acesso em: 24 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado e o Código Tributário Nacional (CTN), assinale a alternativa 
correta sobre a obrigação tributária: 
A O vínculo obrigacional e jurídico da obrigação tributária é estabelecido apenas entre o Estado e o
responsável, excluindo o contribuinte dessa relação.
B A existência da obrigação tributária depende da vontade do contribuinte em aceitar o pagamento
do tributo, independentemente das determinações legais.
C
O sujeito passivo da obrigação tributária pode ser tanto o contribuinte, que tem relação pessoal e
direta com o fato gerador, quanto o responsável, cuja obrigação decorre de disposição expressa de
lei.
D A obrigação tributária é o elo construído com base nas determinações contidas na lei, envolvendo
o Estado como sujeito passivo e o contribuinte como sujeito ativo.
O Código Tributário Nacional, em seu artigo 201, assim dispõe: “constitui dívida ativa tributária a 
proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, 
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em 
processo regular”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário 
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. 
Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 22 de 
jan. 2024.
Considerando Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre a dívida ativa: 
I. A presunção de certeza e liquidez da dívida ativa é absoluta.
II. A dívida ativa regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de 
prova pré-constituída.
III. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela autoridade competente, deve conter 
obrigatoriamente: o nome do devedor; domicílio; quantia devida e o método do cálculo de juros de 
mora; origem e natureza do crédito com disposição legal; data da inscrição; número do processo 
administrativo se aplicável e indicação de livro e folha de inscrição. 
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B I, II e III.
C III, apenas.
D I e II, apenas.
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O artigo 156, inciso V, do Código Tributário Nacional dispõe que: “extinguem o crédito tributário a 
prescrição e a decadência”. A decadência prescrita no art. 156, V do CTN versa sobre a perda do 
direito de o Fisco constituir o crédito tributário por meio do lançamento, pois o decurso do prazo 
decadencial leva à perda de direito material. De tal sorte, a decadência é o instituto de direito material 
que demarca o fim do prazo para se constituir o crédito tributário. É o lapso entre o fato gerador e o 
lançamento. De tal modo, o não lançamento dentro do prazo decadencial extingue o crédito do mundo 
fático, ainda que não constituído no mundo jurídico.
Fonte: adaptado de: BRASIL. Lei nº 5.172 de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema 
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, estados e 
municípios. Disponível em: https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso 
em: 25 jan. 2024.
Fonte: adaptado de: Decadência no Direito Tributário: entenda aspectos elementares quanto à 
contagem do prazo. Jusbrasil, 2017. Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/decadencia-no-direito-tributario-entenda-aspectos-elementares-
quanto-a-contagem-do-prazo/474380235. Acesso em: 25 jan. 2024.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O direito de efetuar o lançamento é considerado extinto quando ocorre a decadência. 
PORQUE
II. O prazo para que a Administração Tributária, por meio da autoridade competente, promova o 
lançamento é decadencial.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Ocorrido o fato gerador, é necessário definir, com precisão, o montante do tributo ou penalidade, o 
devedor e o prazo para pagamento, de forma a conferir exigibilidade à obrigação. Daí a exigência de 
um procedimento oficial consistente em declarar formalmente a ocorrência do fato gerador, definir os 
elementos materiais da obrigação surgida (alíquota e base de cálculo), calcular o montante devido, 
identificar o respectivo sujeito passivo, com o fito de possibilitar que contra este seja feita a cobrança 
do tributo ou da penalidade pecuniária. Todo esse procedimento é legalmente denominado 
lançamento, conforme se pode extrair do art. 142 do CTN.
Fonte: adaptado de: ALEXANDRE,R. Direito tributário. 15. ed. rev. atual. e ampl. Salvador: 
JusPodivm, 2021.
Considerando o texto mencionado e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a 
seguir sobre lançamento tributário:
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 I. A constituição do crédito tributário pelo lançamento compete privativamente à autoridade 
administrativa.
II. O pagamento antecipado pelo obrigado extingue o crédito, sob condição resolutória da ulterior 
homologação ao lançamento.
III. O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então 
vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
IV. A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, 
nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento, somente 
pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido 
posteriormente à sua introdução.
É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B I, II, III e IV.
C II e IV, apenas.
D I, II e III, apenas.
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