Procedimentos de Auditoria

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ANEXO 1 
Reciclagem Santos Ltda 
Procedimentos de Auditoria 
01 de setembro de 2023. 
 
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 
Tempo 
Estimado 
Data da 
Realização 
REF. 
do PT 
1 Trabalhos Preliminares 
 
 
1.1 Solicite relação de documentos da Reciclagem 
Santos LTDA 
 
0,5h 
02/09/2023 Anexo 4 
1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de 
Resultado do Exercício da empresa referente aos 
períodos a serem auditados para abertura da folha 
mestra. 
 
02/09/2023 
Anexo 5 
e 6 
1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para 
referência dos testes de auditoria e confirme os 
saldo com o razão contábil. 
 
2,5h 04/09/2023 
BT 
Anexo 7 
2 Disponibilidades 
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, 
e se estão corretamente descritas e classificadas e as 
divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas 
explicativas. 
 
 
2.1 Solicite o livro diário e confronte com as 
movimentações realizadas no caixa. 
 
1,0h 04/09/2023 
A10-1 
Anexo 8 
2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos 
a disposição da empresa e obtenha o recibo-
devolução dos itens contados. 
 
1,0h 06/09/2023 
A19-2 
Anexo 9 
2.3 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
0,5h 06/09/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
3 Estoques 
Objetivos: Os valores apresentados no balanço 
representam as quantidades físicas de produtos 
estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou 
em trânsito. 
 
 
3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela 
empresa; 
 
5,0h 
07/09/2023 
3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os 
totais da ficha de estoque. 
 
07/09/2023 
C10-1 
Anexo 10 
3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a 
movimentação da ficha de estoque e faça 
correlação das informações obtidas. 
07/09/2023 
C10-2 
Anexo 11 
 
 
3.4 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
07/09/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
4 Imobilizado 
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade 
dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são 
adequados e se os cálculos da depreciação do período 
estão corretos. 
 
 
4.1 Solicite as notas fiscais de compras do 
imobilizado, relacione e cruze com o razão 
contábil. 
 
2,0h 10/09/2023 
4.2 Confirme a existência física do imobilizado e 
comprove a propriedade do bem descrito no 
balanço patrimonial. 
 
3,0h 11/09/2023 
F10-1 
Anexo 12 
4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o 
cálculo, se estão sendo depreciados 
corretamente. 
 
2,5h 11/09/2023 
F10-1 
Anexo 12 
4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente 
depreciado. 
 
0,5h 12/09/2023 
F10-1 
Anexo 12 
4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou 
inutilizado. 
 
1,0h 1209/2023 
F10-1 
Anexo 12 
4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para 
os itens do imobilizado e analise se há cobertura 
para a reposição do bem, em caso de sinistro. 
 
4,0h 12/09/2023 
F10-1 
Anexo 12 
4.7 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
0,5h 12/09/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
5 Fornecedores de Bens e Serviços 
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão 
corretamente descritas e classificadas no balanço 
patrimonial e se pertencem a empresa. 
 
 
5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e 
cruze com o razão contábil. 
 
1,0h 15/09/2023 
AA10 
Anexo 13 
5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas 
fiscais de entrada foram feitos de forma correta 
em concordância com a legislação vigente. 
 
3,0h 15/09/2023 
AA10 
Anexo 13 
5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação 
dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da 
empresa, da seguinte maneira: 
 
8,0h 18/09/2023 
 
5.3.1 Envie carta de circularização para os 
fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em 
aberto na data base do levantamento do balanço. 
 
18/09/2023 
AA10-1 
Anexo 14 
5.3.2 Analise as confirmações da carta de circularização 
e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e 
razão. 
 
 
AA10-1.1 
Anexo 15 
5.4 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
2,0h 18/09/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
6 Contas a Pagar 
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e 
devidas para a empresa, se estão corretamente 
classificadas e demonstradas. 
 
 
6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e 
confira com o saldo com a folha mestra. 
 
3,0h 21/09/2023 
BB10-1 
Anexo 16 
6.2 Efetue o teste de liquidação subseqüente 
identificando que tenham sido liquidados e que 
não existam passivos não registrados. 
 
2,5h 21/09/2023 
BB10-1 
Anexo 16 
6.3 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
1,0h 21/09/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
7 Obrigações Financeiras 
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de 
empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela 
empresa e verificar se há ativos dados em garantia e 
se estão devidamente demonstrados. 
 
 
7.1 Analise o razão contábil e determine quais os 
empréstimos a serem confirmados na data base. 
 
3,0h 24/09/2023 
7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e 
confira o saldo com a folha mestra. 
 
1,5h 24/09/2023 
7.3 Obtenha a movimentação dos empréstimos 
ocorridos no exercício, confirme as informações 
do contrato e determine que os juros pagos no 
período sejam estejam de acordo com o 
contratado. 
 
4,5h 24/09/2023 
CC10 
Anexo 17 
CC10-1 
Anexo 18 
CC10-1.1 
Anexo 19 
7.4 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
1,0h 24/09/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
8 Obrigações Tributárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas, 
 
 
classificadas e demonstradas corretas e se foram 
liquidadas e que não existam obrigações tributárias que 
não tenham sido registradas. 
 
8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias, 
confira com a folha mestra. 
 
8,0h 25/09/2023 
8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela 
empresa. 
 
4,0 h 
 
8.3 Determine se foram utilizadas as bases de 
cálculos determinados pela legislação. 
 
26/09/2023 
EE10-1 
Anexo 20 
EE20-1 
Anexo 21 
EE30-1 
Anexo 22 
EE40-1 
Anexo 23 
EE50-1 
Anexo 24 
8.4 Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos 
valores confrontando com o razão. 
 
4,0h 27/09/2023 
8.5 
Confirme se foram liquidados no período 
subseqüente. 
 
2,0h 27/09/2023 
8.6 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
2,0h 27/09/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e 
previdenciárias foram calculadas e identificadas 
corretamente e liquidas posteriormente. 
 
 
9.1 Obtenha uma composição dos salários e 
obrigações a pagar, some e confira com a folha 
mestra. 
 
2,5h 28/09/2023 
HH10-1 
Anexo 25 
HH20-1 
Anexo 26 
HH50-1 
Anexo 29 
HH60-1 
Anexo 30 
 
9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue 
os re-cálculos dos encargos sociais e confira com 
o razão. 
 
16,0h 
29/09/203 
a 
30/09/203 
9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais 
foram liquidados no período subseqüente. 
 
4,5h 02/10/2023 
9.4 Obtenha relação individual de funcionários e 
efetue testes de re-cálculo das provisões de férias 
e 13º. Salário e confronte os valores provisionados 
na folha de pagamento. 
 
20,0h 
04/10/2023 
a 
06/10/2023 
HH30-1 
Anexo 27 
HH40-1 
Anexo 28 
9.5 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e façaos Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
3,0h 07/10/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
10 Patrimônio Líquido 
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e 
legais existentes no estatuto social foram cumpridas e 
determinar se o patrimônio líquido está corretamente 
 
 
classificado. 
 
 
10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique 
os valores e participação de cada sócio e confirme 
com o saldo na folha mestra. 
 
5,0h 08/10/2023 
10.2 Confirme se o capital social foi integralizado. 
 
1,0h 08/10/2023 
SS10 
Anexo 31 
10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na 
conta de resultado com o balanço patrimonial na 
conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com 
a folha mestra. 
 
2,5h 08/10/2023 
SS10 
Anexo 31 
10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em 
concordância com os estatutos sociais. 
 
2,0h 08/10/2023 
SS10 
Anexo 31 
10.5 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
0,5h 08/10/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
11 Receitas, Custos e Despesas 
Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e 
despesas atribuídos ao período estão devidamente 
comprovados e contabilizados; estão corretamente 
contrapostos às receitas devidas e corretamente 
classificados nas demonstrações contábeis. 
 
 
11.1 Resultado Operacional Bruto 
 
 
11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos 
acumulados das vendas, re-calcule os impostos 
incidentes sobre as vendas e o custo total 
conforme quantidade vendida e determine a 
margem de bruta operacional. 
 
8,0h 10/10/203 
11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da 
composição analítica com a folha mestra. 
 
2,5h 11/10/2023 
11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as 
quantidades de mercadorias saídas de estoque 
para custo das vendas. 
 
4,0h 11/10/2023 
DR10 
Anexo 32 
11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas 
deixaram de ser contabilizadas. 
 
5,0h 13/10/2023 
DR10 
Anexo 32 
11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
2,0h 13/10/23 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.2 Receitas Financeiras 
 
 
11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de 4,0h 14/10/2023 DR50-1 
 
juros e a documentação suporte, para as 
aplicações financeiras. 
 
Anexo 34 
11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do 
pagamento e seus respectivos cálculos das 
receitas provenientes de juros e/ou multa de mora 
pagos pelos clientes. 
 
14/10/2023 
DR50-1 
Anexo 34 
11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
14/10/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.3 Despesas Financeiras 
 
 
11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas 
financeiras, some e confronte com as referências 
aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com 
a folha mestra. 
 
6,5h 
14/10/2023 
DR50-1 
Anexo 34 
11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
15/10/2023 
Anexo 36 
Anexo 37 
11.4 Despesas Operacionais 
 
 
11.4.1 Obtenha o razão analítico e analise as contas não 
examinadas e determine a necessidade de exame 
documental da despesa. 
 
15,0h 
15/10/2023 
a 
17/10/2023 
DR40-1 
Anexo 33 
11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas 
adequadamente. 
 
17/10/203 
DR40-1 
Anexo 33 
11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel 
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 
Ajustes e/ou Reclassificações quando 
necessários. 
 
17/10/203 
Anexo 36 
Anexo 37 
12 Geral 
 
 
12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém 
todas as evidências necessárias e que todos os 
objetivos de auditoria foram cumpridos. 
 
8,0h 18/10/2023 
12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da 
carta de responsabilidade da administração para 
assinatura. 
 
4,0 19/10/2023 Anexo 35 
12.3 Revisão do gerente de auditoria 
 
10,0h 22/10/2023 
13 Encerramento do Trabalho 
 
 
13.1 Finalize o relatório de divergências conforme 15,0h 02/10/2023 Anexo 36 
 
pontos de recomendação e discuta com o cliente 
quanto ao relatório de divergências apuradas no 
transcorrer do trabalho. 
 
a 
03/10/2023 
Anexo 38 
13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de 
ajustes e/ou reclassificações apurados no 
transcorrer do trabalho. 
 
3,0h 03/10/2023 Anexo 37 
13.3 Conferência e re-cálculo do imposto de renda 
após Lançamento de ajustes e/ou 
reclassificações. 
 
4,0h 10/10/2023 Anexo 39 
13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente. 
 
1,0h 25/10/2023 Anexo 40 
 
Futura Auditoria Contábil LTDA 
Preparado por: Sandra Fantinel Campos 
Revisado por: Mara Regina Borges Fiabane 
 
Anexo 02 
Descrição das Contas/Auditores Sênior Pleno Assistente Total
Ativo
Disponibilidades 2,00 2,00 1,00 5,00 
Estoques 3,00 3,00 1,00 7,00 
Imobilizado 2,00 3,00 1,00 6,00 
Passivo
Fornecedores de Bens e Serviços 4,00 5,00 2,00 11,00 
Contas a Pagar 2,00 3,00 1,00 6,00 
Obrigações Tributárias e Previdenciárias 2,00 2,00 1,00 5,00 
Obrigações Trabalhistas 3,00 4,00 2,00 9,00 
Patrimônio Líquido
Capital Social 2,00 2,00 1,00 5,00 
 Lucros ou Prejuízos Acumulados 3,00 3,00 1,00 7,00 
Total de Horas 23,00 27,00 11,00 61,00 
Receitas Bruta de Vendas 3,00 2,00 1,00 6,00 
Impostos Incidentes S/ Vendas 3,00 2,00 1,00 6,00 
Custos de Mercadoria/Produtos e/ou Serviços Prestados 3,00 2,00 1,00 6,00 
Despesas Operacionais 3,00 2,00 1,00 6,00 
Imposto de Rendas e Contribuição Social S/ Lucro Líquido 3,00 2,00 2,00 7,00 
Conferência e revisão final dos trabalhos 4,00 - - 4,00 
Total de Horas 19,00 10,00 6,00 35,00 
Total de Horas Necessárias de Auditoria 42,00 37,00 17,00 96,00 
Custo Hora (R$) 160,00 120,00 100,00 
Custo Total R$ 6.720,00 R$ 4.440,00 R$ 1.700,00 R$ 12.860,00
Preparado por:
Gilvete Kohles 
Socolhoski Data: 02/09/2023
Revisado por:
Patrícia da 
Conceição 
Almeida Data: 02/09/2023
Futura Auditoria Contábil Ltda
Auditoria de Contas do Balanço Patrimonial
Quantidade de Horas
Quantidade de Horas
Quantidade de Horas
Futura Auditoria Contábil Ltda
Planejamento de Horas de Auditoria
02 de setembro de 2023
Auditoria de Contas da Demonstração de resultado do Exercício
CUSTO DA AUDITORIA
 
1ANEXO 3 
PROPOSTA-CONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE 
AUDITORIA INDEPENDENTE 
 
Proponente : Futura Auditoria Contábil LTDA 
 
I - OBJETO 
 
O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA 
INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis do (a) Reciclagem Santos LTDA, referente 
ao exercício social a se encerrar em 31/12/2017. 
 
II – DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS 
 
O escopo básico dos trabalhos para o exercício de 2017 compreende: 
 
✓ Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício; 
✓ Conferência dos registros contábeis fiscais, incluindo os registros auxiliares; 
✓ Conferência dos clientes e fornecedores, credores, e devedores de natureza diversa; 
✓ Conferência, dos bens patrimoniais, e de seus controles e registros; 
✓ Exame das receitas e despesas (revisão analítica) para o período de 01/12/2017 à 31/12/2017; 
com análise das principais variações, bem como o confronto com os valores orçados; 
✓ Emissão do parecer de auditoria, assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis 
e das notas explicativas, assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer 
evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao 
exercício findo; 
✓ Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis 
do exercício, com a emissão do relatório de auditoria na forma curta (parecer dos auditores 
independentes) sobre as demonstrações contábeis auditadas, bem como; relatório de auditoria 
na forma longa, com indicação de procedimentos corretivos se pertinente. 
 
Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução 
CFC - Conselho Federal de Contabilidade n.º 820/97 de 17.12.1997, (Normas de Auditoria 
Independentes das Demonstrações Contábeis), Resolução CFC n. 821/97 de 17.12.1997 (Normas 
Profissionais de Auditor Independente), normas instituídas pelo IBRACON - Instituto dos 
Auditores Independentes do Brasil, Normas da CVM - Comissão de Valores Mobiliários e 
legislação específica do Contratante caso haja. 
 
Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela Futura Auditoria Contábil LTDA são o 
conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas 
para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de 
observância e testes substantivos. 
 
A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada, em razão da complexidade e volume 
das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, com base na análise e riscos 
 
2 
da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a 
emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis. 
Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas: 
 
(a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; 
(b) observação – acompanhamento de procedimento quando de sua execução; 
(c) investigação e confirmação – obtenção de informação junto às pessoas ou entidades 
conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade; 
(d) cálculo – conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e 
demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e 
(e) revisão analítica – verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, 
quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vista à identificação de situação ou 
tendências atípicas. 
 
A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico 
de dados (se necessário) e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para 
os fins propostos. 
 
Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela Futura Auditoria 
Contábil LTDA e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE, de modo a 
não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho 
estabelecidos pelas normas internas. 
 
Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos: 
 
(a) Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado, estando os 
responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes; 
(b) planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes; 
(c) avaliação dos sistemas contábil e de controles internos; e 
(d) inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida, se julgado 
necessário pela Futura Auditoria Contábil LTDA, aos registros de quaisquer outros setores 
da ENTIDADE. As inspeções serão efetuadas na base de testes (amostragem), o que 
significa dizer que não abrangerão cada transação de per si. 
 
Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica, nas 
dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA (quando necessário), com base em 
documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE. Os documentos e informações 
fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua 
idoneidade. 
 
 
 
 
III – DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA 
 
 
3 
Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverão ser concluídos, com a apresentação do 
parecer, em até 31/10/2023 após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas 
para serem auditadas. 
 
Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa, dirigido a Diretoria da Entidade. 
Referido relatório tem as seguintes finalidades: 
 
✓ apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade; 
✓ relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor; 
✓ alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no 
“Parecer dos Auditores”; 
✓ apresentar recomendações para aprimoramento dos C.I.’s. – Controles Internos. 
 
Os trabalhos serão executados em 4 (quatro) visitas e em datas serem acordadas entre as partes, 
de forma atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada. 
 
Cronograma físico dos trabalhos, sugerido: 
 
ETAPA ÁREAS/TRABALHOS DATA PREVISTA 
 
 
 
1ª - visita 
➢ Planejamento dos trabalhos; 
➢ Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos 
do contas a receber e recursos humanos; 
➢ Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão 
analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas 
contas patrimoniais do período de _________. 
 
 
 
02/09/2023 
 
 
2ª - visita 
➢ Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos 
do ativo imobilizado; 
➢ Auditoria das contas de receitas e despesas (revisão 
analítica) bem como validação parcial dos saldos de algumas 
contas patrimoniais do período de _________ 
 
 
15/09/2023 
 
 
 
3ª - visita 
➢ Circularização (bancos; advogados; seguros; clientes; 
fornecedores e outros); 
➢ Revisão analítica (receitas e despesas –_____ Validação 
parcial de saldos de contas patrimoniais; 
➢ Assessoramento para o encerramento das demonstrações 
contábeis; e. 
 
 
02/10/2023 
 
 
4ª - visita 
➢ Validação dos saldos das demonstrações contábeis; 
➢ Assessoramento na elaboração das notas explicativas das 
demonstrações contábeis; e 
➢ Emissão do parecer dos auditores independentes 
 
 
31/10/2023 
 
 
 
 
 
 
4 
 
IV - OBRIGAÇÕES DA Futura Auditoria Contábil LTDA. 
 
IV.1 - Futura Auditoria Contábil LTDA obriga-se a apresentar, no término dos trabalhos, à 
Administração da ENTIDADE, parecer constante do item “III” contendo o resultado dos 
trabalhos. 
 
IV.2 – Futura Auditoria Contábil LTDA se compromete: (a) realizar adequadamente os 
serviços, atendendo, inclusive, a requisitos previstos em legislação específica (se for o caso); (b) 
responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações 
exigidas, sem ônus para a CONTRATANTE (c) atender a todas as normase especificações 
básicas, atinentes à prestação de serviço, objeto desta contratação; 
 
IV.3 – Futura Auditoria Contábil LTDA emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o 
Parecer dos Auditores Independentes. 
Parecer dos Auditores 
 
Redigido de acordo com as normas de auditoria independente, abrangendo a opinião dos 
auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE, referente ao exercício social 
auditado. 
 
O Parecer observará, necessariamente aos seguintes aspectos: 
✓ se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e 
se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias; 
✓ se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de 
contabilidade; 
✓ pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas; 
 
O parecer será emitido dentro de uma das 4 (quatro) modalidades, a saber: 
• parecer sem ressalva 
• parecer com ressalva 
• parecer adversos e; 
• parecer com abstenção de opinião 
 
V - OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE 
 
V.1 - Obriga-se a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da Reciclagem Santos LTDA o 
livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços, bem como à documentação e 
equipamentos necessários à realização dos trabalhos. 
 
V.2 – Fornecer as informações, documentos e a assistência necessária para o bom desempenho 
dos serviços. 
 
 
 
 
5 
 
 
 
 
VI - PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA 
 
VI.1 – O prazo de validade desta proposta é de 30 (trinta) dias contados a partir de 01/09/2023. 
 
VII – REMUNERAÇÃO, FORMA DE PAGAMENTO, PRAZO E RESCISÃO DO 
CONTRATO 
 
VII.1 - Os honorários profissionais são calculados tendo como base: 
✓ a relevância, o vulto, a complexidade e a dificuldade do serviço a executar; 
✓ o tempo que será consumido pela realização do trabalho; 
✓ a situação econômico-financeira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do 
serviço prestado; 
✓ a peculiaridade de tratar-se de cliente eventual, habitual ou permanente; 
✓ o lugar em que o serviço será prestado; e 
✓ a competência e o renome do profissional. 
 
VII.2 - A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta-
comercial, cobraremos a importância global, fixa e irreajustável, de R$ 12.600,00 (Doze mil e 
seiscentos reais), pagáveis em 02 parcelas fixas de R$ 6.3000,00 (Seis mil e trezentos reais) cada 
uma, vencendo-se a primeira na aceitação desta proposta-contrato e as demais a cada 30 (trinta) 
dias. 
(Obs.: pode ser fixada outra forma de pagamento) 
 
VII.3 - No preço ofertado no item “VII.2” estão incluídos todos os custos, sejam eles de 
impostos, taxas, fretes, seguros, viagens, estadas, transporte, de alimentação, mão-de-obra, 
encargos sociais, etc..., 
 
VII.4 – O preço pelos serviços objeto desta proposta, permanecerão fixos e irreajustáveis durante 
a vigência do contrato, exceto por força de disposição legal. 
 
VII.5 – Esta proposta-contrato vigorará pelo prazo de 12 (doze) meses contados a partir da data 
de sua assinatura. 
 
VII.6 – A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA 
suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados, bem como considerar 
rescindido o presente, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
VII.7 – A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela 
CONTRATADA, independentemente de notificação judicial ou extrajudicial. 
 
 
6 
VII.8 – Considerar-se-á rescindido o presente contrato, independentemente de notificação 
judicial ou extrajudicial, caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula 
ora convencionada. 
 
VII.9 – Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários, 
exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada. 
 
VIII – DO FORO 
Fica eleito o Foro da Cidade de Porto Alegre/RS, com expressa renúncia a qualquer outro, por 
mais privilegiado que seja, para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do 
presente contrato, ou 
DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA (onde houver JUIZO ARBITRAL) 
Os CONTRATANTEs submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato. 
(Lei 9.307-96). 
 
 
IX - SIGILO PROFISSIONAL 
 
IX.1 – Futura Auditoria Contábil LTDA, se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo 
relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando, sob qualquer 
circunstância, para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE, salvo quando houver 
obrigação legal de fazê-lo. Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os 
compromissos contratuais. 
 
IX.2 – Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de “REVISÃO EXTERNA DE 
QUALIDADE – NBC T 14” serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor. 
 
Porto Alegre, 02 de setembro de 2023 
 
 
_____________________ _____________________ 
 CONTRATADA CONTRATANTE 
 
 
 
 
TESTEMUNHAS 
 
1- Patrícia da Conceição Almeida 
 
_________________________ 
 
2- Gilvete Kohles Socolhoski 
 
_________________________ 
 
FUTURA AUDITORIA CONTÁBIL LTDA
 CNPJ:10.5653.533/0001-7
ANEXO 4
No. Nome da Documentação Data Solicitação Data Recebimento Situação
1 Controle de caixa 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
2 Controle de Estoques 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
3 Notas Fiscais de Entradas 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
4 Notas Fiscais de Saídas 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
5 Notas Fiscais de Compra do Imobilizado 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
6 Carta de Circularização de Fornecedores 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
7 Relação de Fornecedores 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
8 Relatórios de Apuração de Impostos 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
9 Relatório Contábil das Obrigações Tributárias 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
10 Relatório Contábil das Obrigações Trabalhistas 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
11 Contrato Social 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
12 Folhas de Pagamentos 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
13 Relatório das Taxas de Depreciação 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
14 Relatório das Despesas Administrativas 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
15 Relatório das Receitas Operacionais 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
16 Livro Razão 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
17 Livro Diário 02 / 09 / 2023 06 / 09 / 2023 Recebido
Preparado por: Mara R.B.Fiabane Data:06/09/2023
Revisado por: Sandra F.Campos Data:06/09/2023
Futura Auditoria Contábil Ltda. 
Reciclagem Santos Ltda
Relação de Documentos Solicitados
01 de setembro de 2023
ANEXO 5
Ativo - R$ mil 60.949,58
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/12/2017 31/12/2017 Débito Crédito 31/12/2017
Disponibilidades 35.762,99 A - - - - 
Estoques - C - - - - 
Imobilizado 25.186,59 F - - - - 
Total Ativo 60.949,58 BTA - - - - 
Passivo - R$ mil 60.949,58
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/12/2017 31/12/2017 Débito Crédito 31/12/2017
Fornecedores de Bens e Serviços - AA -- - - 
Contas a Pagar 68,71 BB - - - - 
Obrigações Financeiras 946,32 CC - - - - 
Obrigações Tributárias 16.024,40 EE - - - - 
Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 6.971,28 HH - - - - 
Patrimônio Líquido 36.938,87 SS - - - - 
Total Passivo 60.949,58 BTP - - - - 
Demonstração do Resultado do Exercício - R$ mil BTR
Saldo em Saldo em Saldo em
Descrição 31/12/2017 31/12/2017 Débito Crédito 31/12/2017
Receitas de Vendas 109.600,00 DR10.1 - - - - 
Impostos s/ Vendas (16.024,40) DR10.2 - - - - 
Custos das Vendas (63.000,00) DR10.3
Resultado Operacional Bruto 30.575,60 DR10
Despesas Comerciais e Administrativas (8.636,73) DR40
Despesas e Receitas Financeiras - DR50
IRPJ e CSLL - DR80
- - - - - 
Lucro Líquido 21.938,87 SS - - - - 
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 04/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 04/09/2023
Futura Auditoria Contábil Ltda. 
FOLHA MESTRA
Reciclagem Santos Ltda
31 de dezembro de 2017
Ajustes/Reclassificação
Ajustes/Reclassificação
Ajustes/Reclassificação
Prospecta Auditores Associados S/S
10/10/2005
Folha Mestra
Eduardo
ANEXO 6
PT A10-1
Data Entrada Saída Saldo
05/04/2017 15.000,00 15.000,00 
01/12/2017 800,00 14.200,00 
08/12/2017 21,16 14.178,84 
12/12/2017 10.000,00 4.178,84 
13/12/2017 40,00 4.138,84 
13/12/2017 250,00 3.888,84 
15/12/2017 4.500,00 -611,16 
15/12/2017 420,00 -1.031,16 
18/12/2017 28.000,00 26.968,84 
18/12/2017 9.000,00 17.968,84 
20/12/2017 20,00 17.948,84 
20/12/2017 10.000,00 7.948,84 
21/12/2017 14.400,00 22.348,84 
21/12/2017 3.000,00 19.348,84 
22/12/2017 15.000,00 4.348,84 
23/12/2017 5.000,00 -651,16 
23/12/2017 24.000,00 23.348,84 
26/12/2017 17.500,00 5.848,84 
27/12/2017 85,85 5.762,99 
27/12/2017 2.500,00 3.262,99 
28/12/2017 8.000,00 11.262,99 
28/12/2017 15.200,00 26.462,99 
28/12/2017 20.000,00 46.462,99 
29/12/2017 1.200,00 45.262,99 
30/12/2017 9.500,00 35.762,99 
124.600,00 88.837,01 
Valor Ref.
124.600,00 ✔
88.837,01 ✔
-35.762,99 ✔ A10
✔
Preparado por: Mara R.B.Fiabane Data: 06/09/2023
Revisado por: Sandra F.Campos Data: 06/09/2023
Descrição
Saldo inicial
Débitos
Créditos
Pagamento ref. compra material de limpeza - NF 36710
Pagamento ref. Cassol - NF 26909
Pagamento ref. Recom Compostos Plásticos - NF 3
Total
Conferimos com saldo no livro Diário, e também com o saldo do Balanço Patrimonial.
Futura Auditoria Contábil Ltda.
Capital integralizado conforme Contrato Social 
Pagamento ref. compra computador - NF 3241
Recebimento de venda cliente Sopasta - NF 2
Pagamento resíduo de papelão Rovitex - NF 2
Pagamento ref. Look Marketing - NF 1
Pagamento ref. compra caminhão - NF 16987
Recebimento ref.Plasvale - NF 11
Pagamento ref. Coop.prods.abastecimento - NF 4
Pagamento de energia elétrica 12/2017
Pagamento resíduo de papelão Rovitex - NF 5
Recebimento ref. Recom Compostos Plásticos - NF 3
Pagamento ref. prensa NR12, cliente Juliana C Maiola - NF 12
Pagamento resíduo de papelão Rovitex - NF 10
Pagamento ref. Recom Compostos Plásticos - NF 12
Legendas - Referências
Saldo final
Reciclagem Santos Ltda
Análise da Conta Caixa
31 de dezembro 2017
Composição do saldo da conta Caixa
Recebimento de venda cliente Sopasta - NF 6
Recebimento ref. Recom Compostos Plásticos - NF 5
Recebimento ref.Plasvale - NF 15
Histórico
Pagamento ref. compra caminhão - NF 16987
Pagamento serviço elétrica predial - NF 643
Pagamento assessoria contábil - NF 2165
Pagamento resíduo de papelão Rovitex - NF 1
Pagamento ref. loja de móveis MS Ltda. - NF 4589
ANEXO 07
PT C10-1
Data Nota Fiscal Valor Unitário Quantidade Débito Crédito Total
02/12/2017 15600 2,52 10.000 25.200,00 25.200,00 
04/12/2017 1 2,52 3.500 8.820,00 16.380,00 
12/01/2017 2 2,52 2.500 6.300,00 10.080,00 
16/12/2017 3 2,52 4.000 10.080,00 - 
18/12/2017 11040 2,52 8.000 20.160,00 20.160,00 
21/12/2017 4 2,52 3.000 7.560,00 12.600,00 
21/12/2017 5 2,52 5.000 12.600,00 - 
22/12/2017 250654 2,52 21.000 52.920,00 52.920,00 
23/12/2017 6 2,52 10.000 25.200,00 27.720,00 
26/12/2017 7 2,52 5.000 12.600,00 15.120,00 
27/12/2017 8 2,52 6.000 15.120,00 - 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
- 
98.280,00 98.280,00 - 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos 98.280,00 
Créditos 98.280,00 
Saldo final - 
Preparado por: Patrícia da Conceição Almeida Data: 06/09/2023
Revisado por: Gilvete Kohles Socolhoski Data: 07/09/2023
Soma conferida.
Conferimos com a folha mestra
Futura Auditoria Contábil LTDA
Total da movimentação
Conferimos as notas fiscais de entrada e saída.
Reciclagem Santos Ltda
Análise da Conta Estoque
31 de dezembro 2017
Composição do saldo da conta Estoque
Legendas - Referências
ANEXO 08
PT C10-2
Produto Nota Fiscal Qtde
Valor total do 
produto
IPI - 15% PIS - 1,65% COFINS - 7,6% ICMS - 17% REF. Preço unitário
Aparas de papelão 15600 10.000 10.000 2,52 
Aparas de papelão 1 3.500 3.500 2,52 
Aparas de papelão 2 2.500 2.500 2,52 
Aparas de papelão 3 4.000 4.000 2,52 
Aparas de papelão 11040 8.000 8.000 2,52 
Aparas de papelão 4 3.000 3.000 2,52 
Aparas de papelão 5 5.000 5.000 2,52 
Aparas de papelão 250654 21.000 21.000 2,52 
Aparas de papelão 6 10.000 10.000 2,52 
Aparas de papelão 7 5.000 5.000 2,52 
Aparas de papelão 8 6.0006.000 2,52 
Preparado por: Patrícia da Conceição Almeida Data: 06/09/2023
Revisado por: Gilvete Kohles Socolhoski Data: 07/09/2023
Futura Auditoria Contábil
Reciclagem Santos LTDA 
Análise do Custo Unitário de Estoque
31 de dezembro 2017
Legendas - Referências
ANEXO 9
PT F10-1
Data Nota Fiscal Fornecedor REF. Valor
02/12/2017 2365 Juliana Costa Maiola Eireli - ME 3.000,00 
08/12/2017 16987 EBF Com de Caminhões Ltda 20.000,00 
01/12/2017 3241 Iforhard Informática Ltda Computador com impressora XP 800,00 
06/12/2017 4589 Loja de Móveis MS Ltda 120,00 
06/12/2017 4589 Loja de Móveis MS Ltda 200,00 
06/12/2017 4589 Loja de Móveis MS Ltda 100,00 
F10 24.220,00 
Valor do bem Taxa REF. Valor Depreciação
3.000,00 10% 19,99 
20.000,00 20% 199,99 
800,00 20% 11,11 
120,00 10% 0,66 
200,00 10% 1,11 
100 10% 0,55 
233,41 
Valor Ref.
24.220,00 
233,41 
23.986,59 
Nota 1 Verificamos que não existem apólices de seguro realizadas para cobertura dos bens em caso de sinistro.
Nota 2 Os bens foram inspecionados e não existem bem obsoletos ou inutilizados.
Preparado por: Patrícia da Conceição Almeida Data:04/09/23
Revisado por: Gilvete Kohles Socolhoski Data:06/09/23
Total
Reciclagem Santos LTDA
Análise do Imobilizado
31 de dezembro 2017
Descrição do Bem
Prensa de papelão
Caminhão C 812
Cadeira Giratória
Armário 2 portas
Mesa Auxiliar 90 cm
Saldo inicial
Análise da depreciação
Descrição do bem
Prensa de papelão NR12
Caminhão C 812
Computador com impressora XP
Cadeira Giratória
Total depreciação
Composição do saldo do Imobilizado
Descrição
Armário 2 portas
Mesa Auxiliar 90 cm
Calculo conferido
Confirmamos a propriedade do bem
 Futura Auditoria Contábil
Débitos
Créditos
Saldo final
Legendas - Referências
Conferimos com a folha mestra
Somado
ANEXO 10
PT C10-1
Data Nota Fiscal Valor Unitário Quantidade Débito Crédito Total
15600 2,52 10.000 25.200,00 25.200,00 
04/09/2017 1 2,52 3.500 8.820,00 16.380,00 
12/09/2017 2 2,52 2.500 6.300,00 10.080,00 
16/09/2017 3 2,52 4.000 10.080,00 - 
18/09/2017 11040 2,52 8.000 20.160,00 20.160,00 
21/09/2017 4 2,52 3.000 7.560,00 12.600,00 
29/09/2017 5 2,52 5.000 12.600,00 - 
04/10/2017 250654 2,52 21.000 52.920,00 52.920,00 
11/10/2017 6 2,52 10.000 25.200,00 27.720,00 
17/10/2017 7 2,52 5.000 12.600,00 15.120,00 
27/10/2017 8 2,52 - 15.120,00 
15.120,00 
15.120,00 
15.120,00 
15.120,00 
15.120,00 
15.120,00 
15.120,00 
15.120,00 
98.280,00 83.160,00 30.240,00 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos 98.280,00 
Créditos 83.160,00 
Saldo final 15.120,00 
Preparado por: Patrícia da Conceição Almeida Data: 25/11/2023
Revisado por: Gilvete Kohles Socolhoski Data: 06/12/2023
Futura Auditoria Contábil
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Conta Estoque
31 de outubro 2023
Total da movimentação
Composição do saldo da conta Estoque
Legendas - Referências
Soma conferida.
Conferimos as notas fiscais de entrada e saída.
Conferimos com a folha mestra
ANEXO 11 A 
 
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO NEGATIVO 
 
Rovitex Industria e Comércio de Malhas Ltda 
Rua: Maria Marangoni, 391 
Luis Alves/SC 
 
Prezados Senhores: 
 
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, FUTURA AUDITORIA 
CONTÁBIL, Rua Ivan Iglesias, 100 – sala 203, Bairro Itú Sabará, Porto Alegre/RS, solicitamos a 
V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito da 
duplicata nº 02 do dia 18/12/2017 e duplicata nº 10 na data de 22/12/2017, na importância 
total de R$ 24.000,00 como abaixo demonstrado. 
Caso V.Sas., não estejam de acordo com o débito mencionado, solicitamos comunicarem 
quaisquer divergências com os seus livros diretamente aos referidos auditores. 
Na falta de resposta, presumiremos que V. Sas. estão de acordo com o referido débito. 
 
Atenciosamente 
FUTURA AUDITORIA CONTÁBIL 
 
 
 
Nota Fiscal Data Vencimento duplicata Valor (R$) 
10 12/12/2017 22/12/2017 15.000,00 
02 01/12/2017 18/12/2017 9.000,00 
 
 
 
 TOTAL 24.000,00 
 
 
 
ANEXO 12 
PT AA10-1.1 
À 
FUTURA AUDITORIA CONTÁBIL 
Rua Ivan Iglesias, 100 – sala 203, 
Bairro Itú Sabará, 
Porto Alegre/RS 
 
Prezados Senhores: 
 
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a Reciclagem Santos Ltda, segue 
conforme dados abaixo: 
 
Nota Fiscal Emissão Vencimento Valor 
10 
02 
 
12/12/2017 
01/12/2017 
 
22/12/2017 
18/12/2017 
 
15.000,00 
9.000,00 
24.000,00 
 
 
PT AA10-1 
 
 
Atenciosamente 
 
 
 Assinatura do fornecedor 
Rovitex Industria e Comércio de Malhas Ltda 
 
 
 
 
 
 Somado 
 
 
 
Empresa Modelo de 
Auditoria 
Preparado por: Gilvete Socolhoski Data: 10/09/2023 
Revisado por: Sandra F. Campos Data: 10/09/2023 
 
ANEXO 13
PT BB10-1
Data Duplicata Valor Vencimento Pagamento REF. Saldo
02/09/2018 85903 68,71 10/01/2017 20/02/2017 68,71 
- 
- 
- 
68,71 
Valor Ref.
- 
68,71 
68,71 
- PT BB10
Preparado por: FRANCISCA VANESSA Data: 22/09/2023
Revisado por: SANDRA FANTINEL Data: 22/09/2023
Saldo inicial
Débitos
Créditos
Saldo final
Futura Auditoria Contabil
Legendas - Referências
Conferimos com saldo na folha mestra
Soma conferida
Confirmamos a liquidação da duplicata
Conferimos com as notas fiscais
Checamos e confirmamos a liquidação subsequente das duplkicatas
Total
Composição do saldo da Contas a Pagar
Descrição
RECICLAGEM SANTOS LTDA						
Análise da Contas a Pagar
31 de dezembro 2017
Fornecedores
SAMAE ENERGIA
 - 
ANEXO 14
PT CC10
Data Vigência Parcelas
Sistema 
Amortização
taxa de juros Principal Pagamentos REF. Saldos a Pagar
CC10-1
Parcela Vencimento Saldo Devedor Prestação Amortização Juros REF.
0 - - - 
1 - - 
2 - - 
3 - - 
4 - - 
5 - - 
Total - - 
Preparado por: FRANCISCA VANESSA Data: 19/09/2023
Revisado por: SANDRA FANTINEL Data: 19/09/2023
Descrição
Nada Consta
Calculo do juros
Reciclagem Santos Ltda
Banco de Crédito Financiatudo S.A
28 de fevereiro 2017
Soma conferida
Conferimos com avisos bancários
Empresa Modelo de Auditoria
Legendas - ReferênciasConferimos com o contrato
Cálculos conferidos
ANEXO 15 
 
 
 
 
 
 
AO 
Banco de Crédito Financiatudo S.A 
 
 
Prezados Senhores, 
 
Nossos auditores, Futura Auditoria Contabil, com sede na rua Ivan Iglesias, 
100 , Itú Sabara – RS, estão examinando nossas demonstrações financeiras. 
A fim de atendermos às exigências relacionadas com esse exame, solicitamos 
o obséquio de fornecer as seguintes informações em 28 de fevereiro de 2017. 
 
 
3 - EMPRÉSTIMOS OU FINANCIAMENTOS 
- Saldos existentes (principal + encargos); 
- Vencimento dos contratos e quantidade de parcelas; 
- Encargos (juros, correção monetária, outros); 
- Valor de prestação; 
- Breve descrição das garantias; 
 
Favor utilizar o envelope retorno para sua resposta. 
 
Agradecemos antecipadamente a valiosa cooperação e subscrevemo-nos, 
 
 
Atenciosamente, 
 
 
_________________ 
Futura Auditoria Contabil 
 
 
 
 
FUTURA AUDITORIA CONTÁBIL LTDA
 CNPJ:10.5653.533/0001-7
ANEXO 16 
 
 
PT CC10-1.1 
A Empresa Futura Auditoria Contábil 
Rua Ivan Iglesias, 100 
Itú Sabará – RS 
 
 
Prezados Senhores: 
 
Em atenção a solicitação da Empresa Reciclagem Santos Ltda, vimos pela presente confirmar 
as seguintes informações na data-base de 28/02/2017, com relação ao empréstimo CDC. 
 
a. Saldo devedor = Sem movimentação 
b. Juros vencíveis mensalmente às taxa de 0 ao mês, sobre o saldo devedor. 
c. Não existem garantias de empréstimo vinculado a operação. 
d. Número de parcelas = 0 
e. Valor da prestação = 0 
f. Dia de vencimento: Sem Movimentações Para base dados. 
 
Atenciosamente 
Banco de Crédito Financiatudo S.A 
 
 
 Conferido com contrato. 
 
Futura Auditoria 
Contábil 
Preparado por: Francisca Vanessa Data: 22/09/2023 
Revisado por: Sandra Fantinel Data: 21/09/2023 
 
ANEXO 17
PT EE10-1
Data Nota Fiscal Base de Cálulo ICMS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
01/12/2017 1 7.200,00 17% 1.224,00 1.224,00 
05/12/2017 2 28.000,00 17% 4.760,00 4.760,00 
20/12/2017 6 4.000,00 17% 680,00 680,00 
16/12/2017 15 20.000,00 17% 3.400,00 3.400,00 
14/12/2017 11 24.000,00 17% 4.080,00 4.080,00 
10/12/2017 5 15.200,00 17% 2.584,00 2.584,00 
98.400,00 - 16.728,00 PT EE10 16.728,00 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débito Imposto - - 
Crédito Imposto 16.728,00 - 
Saldo de Imposto 16.728,00 - 
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 15/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 16/09/2023
Fuutura Auditoria Contábil
Descrição
Dezembro Janeiro
Verificamos que o IPI não integra a base de cálculo do ICMS.
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Tributárias - ICMS
01/01/2017 a 31/12/2017
Total
Verificamos a nota fiscal
Composição do saldo da Conta ICMS a Recolher
 - 
ANEXO 18
PT EE20-1
Data Nota Fiscal Base de Cálculo PIS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
01/12/2017 1 7.200,00 0,65% 46,80 46,80 
05/12/2017 2 28.000,00 0,65% 182,00 182,00 
20/12/2017 6 4.000,00 0,65% 26,00 26,00 
16/12/2017 15 20.000,00 0,65% 130,00 130,00 
14/12/2017 11 24.000,00 0,65% 156,00 156,00 
10/12/2017 5 15.200,00 0,65% 98,80 98,80 
98.400,00 - 639,60 PT EE20 639,60 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débito Imposto - - 
Crédito Imposto 639,60 - 
Saldo de Imposto 639,60 - 
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 15/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 16/09/2023
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Tributárias - PIS
01/01/2017 a 31/12/2017
Total
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Composição do saldo da Contas PIS a Recolher
Verificamos a nota fiscal
Fuutura Auditoria Contábil
Descrição
Dezembro Janeiro
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
 - 
ANEXO 19
PT EE30-1
Data Nota Fiscal Base de Cálculo COFINS Débito de Imposto Crédito de Imposto REF. Saldo
01/12/2017 1 7.200,00 3,00% 216,00 216,00 
05/12/2017 2 28.000,00 3,00% 840,00 840,00 
20/12/2017 6 4.000,00 3,00% 120,00 120,00 
16/12/2017 15 20.000,00 3,00% 600,00 600,00 
14/12/2017 11 24.000,00 3,00% 720,00 720,00 
10/12/2017 5 15.200,00 3,00% 456,00 456,00 
98.400,00 2.952,00 PT EE30 2.952,00 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débito Imposto - - 
Crédito Imposto 2.952,00 - 
Saldo de Imposto 2.952,00 - 
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 15/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 16/09/2023
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Tributárias - COFINS
01/01/2017 à 31/12/2017
Total
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Composição do saldo da Contas COFINS a Recolher
Verificamos a nota fiscal
Fuutura Auditoria Contábil
Descrição
Dezembro Janeiro
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
 - 
Nada consta ANEXO 20
PT EE40-1
Data Base de Cálculo Acumulado Alíquota Valor IRPJ % Adicional Valor Adicional (-) Valor Pago REF. Imposto Devido
01/01/2017
31/12/2017
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débitos - - 
Créditos - - 
Saldo de Imposto - - 
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 17/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 18/09/2023
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
Fuutura Auditoria Contábil
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Tributárias - IRPJ a Pagar
01/01/2017 à 31/12/2017
Composição do saldo da Contas IRPJ a PagarDescrição
Dezembro Janeiro
 - 
Nada consta ANEXO 21
PT EE50-1
Data Base de Cálculo Acumulado Alíquota Valor CSLL (-) Valor Pago REF. Imposto Devido
31/01/20x1 - - EE50 - 
28/02/20x1 - - EE50 - 
Valor Ref. Valor Ref.
Saldo inicial - - 
Débitos - - 
Créditos - - 
Saldo de Imposto - - 
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 17/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 18/09/2023
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Tributárias - CSLL a Pagar
01/01/2017 à 31/12/2017
Composição do saldo da Conta CSLL a Pagar
Fuutura Auditoria Contábil LTDA
Descrição
Dezembro Janeiro
Confirmamos saldo com a folha mestra
Legendas - Referências
Somado
Cálculos conferidos
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Conferimos com o livro de apuração e examinamos a liquidação subsequente através da guia quitada
 - 
ANEXO 22
PT HH10-1
Salário Base REF. Salário a pagar
937,00 8% 74,96 862,04 20,00% 187,40 6% 56,22 
937,00 8% 74,96 862,04 20,00% 187,40 6% 56,22 
937,00 8% 74,96 862,04 20,00% 187,40 6% 56,22 
937,00 8% 74,96 862,04 20,00% 187,40 6% 56,22 
3.748,00 HH50-1 299,84 3.448,16 HH50-1 749,60 HH60-1 224,88 
Data REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
3.448,16 3.448,16 
TOTAL 3.448,16 3.448,16 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos - 
Créditos 3.448,16 
Saldo Final 3.448,16 
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 20/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 21/09/2023
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1
Futura Auditoria Contábil LTDA
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - Salários a Pagar
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Histórico
LIQUIDO DA FOLHA DEZ/2017
Total
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Salários a Pagar
01/01/2017 à 31/12/2017
Cálculo do movimento de Dez/17
Funcionário INSS Empregado INSS Empresa FGTS
Fátima
André
Valmir 
Rodrigo
 - 
ANEXO 23
PT HH20-1
Pro-labore Base REF. Pró-labore a pagar
937,00 11% 103,07 833,93 20,00% 187,40 
937,00 11% 103,07 833,93 20,00% 187,40 
1.874,00 HH50-1 206,14 1.667,86 HH50-1 374,80 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
31/12/02017 Liquido de folha referente dezembro/17 1.667,86 1.667,86 
TOTAL 1.667,86 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos
Créditos 1.667,86 
Saldo Final 1.667,86 
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 22/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 24/09/2023
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Testamos a liquidação subsequente e confirmamos pagamento no mês de março/20x1
Futura Auditoria Contábil LTDA
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - Pró-labore a Pagar
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Total
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Pró-labore a Pagar
01/01/2017 à 31/12/2017
Cálculo do movimento de Dez/17
Funcionário INSS Empregado INSS Empresa
Morris
Meri
 - 
ANEXO 24
PT HH30-1
Funcionário Salário Base 1/12 Avos 1/3 de férias
Total Prov. s/ 
Férias
937,00 78,08 26,03 104,11 8% 8,33 27,80% 28,94 8% 8,33 
937,00 78,08 26,03 104,11 8% 8,33 27,80% 28,94 8% 8,33 
937,00 78,08 26,03 104,11 8% 8,33 27,80% 28,94 8% 8,33 
Rodrigo 937,00 78,08 26,03 104,11 8% 8,33 27,80% 28,94 8% 8,33 
Total 3.748,00 312,33 104,11 416,44 33,32 115,77 33,32 
Data REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
31/12/2017 598,85 HH30 598,85 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos
Créditos 598,85 
Saldo Final 598,85 
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 24/09/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 25/09/2023
Futura Auditoria Contábil LTDA
Composição do Saldo - Provisão para Férias
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Provisão para férias e encargos sociais DEZ/17
Fatima
Andre
Valmir
Análise da movimentação da conta
Histórico
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para férias
01/01/2017 à 31/12/2017
Cálculo do movimento de Dez/17
Prov. INSS Empregado s/ 
férias
Prov. INSS Empresa s/ 
férias
Prov. FGTS s/ férias
 - 
ANEXO 25
PT HH40-1
Funcionário Salário Base 1/12 Avos
Fátima 937,00 78,08 8% 6,25 27,80% 21,71 8% 6,25 
André 937,00 78,08 8% 6,25 27,80% 21,71 8% 6,25 
Valmir 937,00 78,08 8% 6,25 27,80% 21,71 8% 6,25 
Rodrigo 937,00 78,08 8% 6,25 27,80% 21,71 8% 6,25 
Total 3.748,00 312,33 24,99 86,83 24,99 
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
31/12/2017 Provisão para13o. salário e encargos sociais dezembro/2017 449,14 HH40 449,14 
Descrição Valor Ref.
Saldo inicial - 
Débitos
Créditos 449,14 
Saldo Final 449,14 
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Cálulos conferidos
Confere com registro na folha de pagamento
Confirmamos as alíquotas dos impostos
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 05/10/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 06/10/2023
Composição do Saldo - Prov. p/ 13o. Salário
Legendas - Referências
Futura Auditoria Contábil LTDA
Análise da movimentação da conta
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - Provisão para 13o. Salário
01/01/2017 a 31/12/2017
Cálculo do movimento de Dez/2017
Prov. INSS Empresa s/ 
13o. Salário
Prov. FGTS s/ 13o. 
Salário
Prov. INSS Empregado s/ 
13o. Salário
 - 
ANEXO 26
PT HH50-1
Parte 
Empregado
Parte 
Empresa
REF. Total
299,84 749,60 HH10-1 1.049,44 
206,14 374,80 HH20-1 580,94 
505,98 1.124,40 1.630,38 
Data Histórico REF.Débito REF. Crédito REF. Saldo
31/12/2017 INSS referente Dez/2017 1.630,38 1.630,38 
Valor Ref.
- 
- 
1.630,38 
1.630,38 
Preparado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 06/10/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 07/10/2023
Cálculo do movimento de Dez/2017
Reciclagem Santos LTDA
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - INSS a Pagar
01/01/2017 a 31/12/2017
Composição do Saldo - INSS a Pagar
Descrição
Saldo inicial
Débitos
Créditos
Descrição
INSS - folha empregado
INSS - folha diretoria
Total
Análise da movimentação da conta
Saldo Final
Futura Auditoria Contábil LTDA
Legendas - Referências
Confirmamos saldo com a folha mestra
Somado
Confrontamos o registro com a GFIP
Efetuamos teste de liquidação subsequente e confirmamos o pagamento em dez/2017
 - 
ANEXO 27
PT HH60-1
Data Histórico REF. Débito REF. Crédito REF. Saldo
31/12/2017 FGTS referente ao mês de dezembro/2017 224,88 HH10-1 224,88 
Valor Ref.
- 
- 
224,88 
224,88 
Preparado por: Mara Regina B. Fiabane Data: 05/10/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 06/10/2023
Futura Auditoria Contábil Ltda. 
Créditos
Saldo Final
Legendas - Referências
Confirmado o saldo com a folha mestra 
Somado
Confrontado o registro com a GFIP
Efetuado teste de liquidação subsequente e confirmado o pagamento em janeiro/2018
Reciclagem Santos Ltda
Análise da Contas Trabahistas e Previdênciárias - FGTS a Pagar
01/12/2017 a 31/12/2017
Débitos
Análise da movimentação da conta
Composição do Saldo - FGTS a Pagar
Descrição
Saldo inicial
 - 
 ANEXO 28
 PT SS10
Data Descrição Ref Capital
Reserva de 
Capital
Reserva 
Legal
Lucros 
Acumulados
Total
01/12/2017 Saldo de abertura 15.000,00 15.000,00 
Aumento de capital
Distribuição de lucros
31/12/2017 Lucro do exercício 21.938,87 21.938,87 
31/12/2017 Saldo final 15.000,00 - - 21.938,87 36.938,87 
Nota 1:
Preparado por: Mara R. B. Fiabane Data: 14/10/2023
Revisado por: Sandra F.Campos Data: 14/10/2023
Futura Auditoria Contábil Ltda.
Efetuei a revisão do contrato social.
Legendas - Referências
Examinei a ata de assembléia constatando terem sido aprovados de acordo com os estatutos sociais
Somado
Confere com o saldo do razão
Reciclagem Santos Ltda
Análise da Conta Patrimônio Líquido
31 de dezembro de 2017
ANEXO 29
PT DR10
Qtde. Média Receita PIS 0,65% COFINS 3% ICMS 17% Qtde. Custo Médio Custo Total
01/12/2017 1 18 400,00 7.200,00 46,80 216,00 1.224,00 5.713,20 18 250,00 4.500,00 1.213,20 
05/12/2017 2 70 400,00 28.000,00 182,00 840,00 4.760,00 22.218,00 70 250,00 17.500,00 4.718,00 
10/12/2017 5 19 800,00 15.200,00 98,80 456,00 2.584,00 12.061,20 19 500,00 9.500,00 2.561,20 
14/12/2017 11 30 800,00 24.000,00 156,00 720,00 4.080,00 19.044,00 30 500,00 15.000,00 4.044,00 
16/12/2017 15 25 800,00 20.000,00 130,00 600,00 3.400,00 15.870,00 25 500,00 12.500,00 3.370,00 
20/12/2017 6 10 400,00 4.000,00 26,00 120,00 680,00 3.174,00 10 250,00 2.500,00 674,00 
Total 172 DR10.1 98.400,00 639,60 2.952,00 16.728,00 78.080,40 172 DR10.3 61.500,00 16.580,40 
Preparado por: Mara Regina B. Fiabane Data: 14/10/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 14/10/2023
Futura Auditoria Contábil Ltda. 
Vendas Brutas Impostos s/ Venda
Vendas 
Líquidas
Custo das Vendas
Legendas - Referências
Somado
Conferido com o mapa de contabilização de vendas
Conferido com a folha mestra
Conforme PT C10-2
Lucro Oper. 
Bruto
Data NFs
Reciclagem Santos Ltda
Análise das Contas do Resultado Operacional Bruto
01/12/2017 a 31/12/2017
DR10.2
 - 
Anexo 30
PT DR40-1
31/12/2017 31/12/2017 Débito Crédito
Despesas Comerciais
2950 Salários 3.748,00 
Pro Labore 1.874,00 
Férias 416,40 
13º Salário 312,32 
INSS 1.283,52 1.789,50 505,98 505,98 
FGTS 283,36 358,32 74,96 
Água e Esgoto 68,71 
Energia Elétrica 85,85 x
Material de limpeza 21,16 x
Manutenção e Conservação 40,00 x
Depreciações e Amortizações 233,41 
Propaganda e Publicidade 20,00 x
Honorários Contábeis 250,00 x
8.636,73 
Vendas do ano 98,400,0098.400,00 
Conforme relatório interno 109.600,00 
Diferença 11.200,00 
Gilvete Kohles Socolhoski Data: 11/10/2023
Mara Regina Borges Fiabane Data: 11/10/2023
Legendas - Referências
Conferido com as notas fiscais apresentadas 
Revisado por:
Futura Auditoria Contábil LTDA
Conta
Preparado por:
Reciclagem Santos S.A
Análise da Contas de Despesas Comerciais e Administrativas
01/12/2017 a 31/12/2017
Saldo Contábil em Ajustes
Saldo AjustadoREF.Descrição da Conta
 - 
Nada consta
ANEXO 31
PT DR50-1
31/12/2017 01/01/2018 Débito Crédito
Despesas Financeiras
Despesas Bancárias
Despesas com juros s/ empréstimos
Despesas com desconto de duplicatas
Receitas Financeiras
Preparado por: Gilvete Kohles Socolhoski Data: 11/10/2023
Revisado por: Mara Regina Borges Fiabane Data: 11/10/2023
Futura auditoria Contábil LTDA
RECICLAGEM SANTOS
Análise da Contas de Despesas e Receitas Financeiras
01/01/2017 a 31/12/2017
Saldo Contábil em Ajustes
Saldo AjustadoREF.Descrição da Conta
Legendas - Referências
Conta
 - 
 Reciclagem Santos LTDA ANEXO 32
PT DR80-1
31/12/2017 31/12/2017 Débito Crédito
Provisão para imposto de renda BTP 0 1.180,80 0 1.180,80 
Provisão da CSLL BTP 0 1.062,72 0 1.062,72 
2.243,52 2.243,52 
Cálculo do imposto de renda DR80
Lucro líquido ajustado 21.938,87 
Aliquota do imposto de renda 34%
Aliquota do imposto de CSLL 1,08%
Provisão necessária 7.459,22 
Cálculo da empresa 2.243,52 
Ajuste 1-BT 7.459,22 
Preparado por: Gilvete Kohles Socolhoski Data: 10/10/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 10/10/2023
Futura Auditoria Contábil LTDA
Legendas - Referências
Somado
Conforme Legislação Vigente
Analise revisional do IRPJ e CSLL
01/12/2017 a 31/12/2017 
Conta Descrição da Conta REF.
Saldo Contábil em Ajustes
Saldo Ajustado
 - 
Anexo 33
PT 1-BT
No. Ref. Descrição D C
1 A10-1 Provisão IRPF ref. vendas 12/2017 1.180,80 
2 A10-1 Pagamento IRPF ref . vendas12/2017 1.180,80 
3 A10-1 Provisão CSLL ref vendas 12/2017 1.062,72 
4 A10-1 Pagamento IRPF ref. Vendas 12/2017 1.062,72 
5 A10-1 PIS 12/2017 504,60 639,60 
6 A10-1 COFINS 12/2017 2.328,00 2.952,00 
5 A10-1 PROVISÃO DE FÉRIAS 12/2017 416,40 
7 A10-1 PROVISÃO FGTS DE FÉRIAS 12/2017 33,28 
Total 5.075,92 5.835,12 
É necessário remover os registros incorretos que foram inseridos na conta de Receita de Vendas, no valor de R$14.400,00 em 10/12/2017 e R$4.000,00 em 20/12/2017
Preparado por: Patrícia da Conceição Almeida Data: 14/10/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 14/10/2023
ANEXO 29
Reciclagem Santos Ltda
Lançamento de ajuste e/ou reclassificação
01/12/2017 a 31/12/2017
Futura Auditoria Contábil Ltda.
ANEXO 34
PT 2-BT
No. Referêcia Possível Consequência
1 A10-1 Compreensão equivocada
2 A10-1
Inconsistência no total das Receitas 
Financeirasno Demonstrativo de 
Resultados.
3 A10-1 Erro na apuração final do exercício
4 A10-1 Erro na apuração final do exercício
Preparado por: Patrícia da Conceição Almeida Data: 14/10/2023
Revisado por: Sandra Fantinel Campos Data: 14/10/2023
Garantir que todos os registros sejam feitos 
devidamente.
Revisar todos os comprovantes e validar os 
lançamentos contábeis correspondentes.
Lançamentos que deveriam ter sido feitos e não 
foram.
Falha ao conferir os documentos contábeis e os 
lançamentos contábeis correspondentes.
Futura Auditoria Contábil Ltda.
Registrar o histórico contábil de forma precisa e 
confiável.
Dar a devida atenção às faturas de vendas.
Problemas de gramática ao digitar o registro 
contábil.
Reciclagem Santos Ltda
Pontos de Recomendação
01/12/2017 a 31/12/2017
Ponto Observado Recomendação
Entradas repetidas e incorretas de receitas.
 
Porto Alegre 19 de outubro 2023 Anexo 35 
 
Futura Auditoria Contábil Ltda. 
Nesta 
 
Prezados Senhores: 
 
Carta de Responsabilidade da Administração de Reciclagem Santos Ltda, referente às demonstrações 
contábeis em 31/12/2017. 
 
 A presente refere–se aos exames procedidos por V.S.as. nas demonstrações contábeis 
de nossa entidade, correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2017, e está sendo 
emitida em atendimento às exigências das Normas de Auditoria independentes, aprovadas pelo 
Conselho Federal de Contabilidade. 
 
Nesse sentido, estamos confirmando a V.S.as., as seguintes informações: 
 
01) O sistema contábil e de controles internos adotados pela entidade no período são de nossa 
responsabilidade, sendo adequados ao tipo de atividade e volume de transações que tem nossa 
entidade. 
 
02) Confirmamos que todas as transações efetuadas no período pela nossa entidade foram 
devidamente registradas na contabilidade de acordo com a legislação vigente. 
 
03) A entidade tem cumprido todas as disposições de seus contratos que poderiam, em caso de 
descumprimento, ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis. 
 
04) Nossa administração cumpriu todas as normas e regulamentos a que a entidade está sujeita a 
não houve qualquer comunicação referente à inobservância de exigências de autoridades 
Regulamentadoras com respeito a aspectos financeiros. 
 
05) Foram adequadamente contabilizadas e divulgadas nas demonstrações contábeis as transações 
e saldos com “Partes Relacionadas”. 
 
06) Que todos os livros, registros contábeis, documentação comprobatória e todas as atas das 
reuniões dos Acionistas (ou Sócios, Associados e Diretoria) foram colocados à sua disposição. 
 
07) Não existem, envolvendo a administração ou empregados, irregularidades pendentes que 
possam ter efeito significativo sobre as demonstrações contábeis. 
 
08) A entidade não tem ônus ou gravames sobre os seus ativos. 
 
09) As estimativas foram contabilizadas com base em dados consistentes confirmados por nossos 
assessores jurídicos. 
 
10) Não há quaisquer contingências fiscais, trabalhistas, previdenciárias, comerciais e legais não 
contabilizadas que possam afetar a situação financeira e patrimonial da entidade e influir 
significativamente na sua avaliação como empreendimento em continuidade. 
 
11) Não é do nosso conhecimento, até a presente data, qualquer evento subsequente, ao 
encerramento do exercício, que possa afetar de forma relevante a posição patrimonial e 
financeira, bem como o resultado do período. 
 
12) Não há nenhum fato conhecido que possa impedir a continuidade normal das atividades da 
entidade. 
 
13) Julgamos que os seguros contratados foram efetuados em valores suficientes para cobrir 
eventuais sinistros que possam ocorrer, impedindo a continuidade normal dos negócios 
sociais. 
 
14) A empresa não efetuou nenhum acordo estranho ao curso normal de seus negócios, nem até o 
momento tivemos conhecimento de quaisquer assuntos ou eventos que possam afetar 
substancialmente as demonstrações contábeis referidas ou a posição da empresa até a presente 
data. 
 
15) Não há qualquer acordo ou termo com outras entidades que possam significar compromissos 
que signifiquem contingências presentes ou futuras. 
 
16) As demonstrações contábeis e as notas explicativas entregues a V.S.as., referente exercício, 
findo em 31/12/2017 são as oficializadas pela empresa e transcritas nos seus livros societários 
e fiscais. Para identificação, as principais rubricas e cifras dessas demonstrações contábeis 
são: 
 
 
 
Resultado do Exercício 21.938,87 
Resultados Acumulados 36.938,87 
Patrimônio Líquido 36.938,87 
Ativo Circulante 35.762,99 
Passivo Circulante 25.186.,59 
Realizável a Longo Prazo Exigível a Longo 0 
Prazo Ativo Permanente 0 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Atenciosamente, 
 
 
 
 
 
Vanessa Honoratto 
Diretora Patrícia Almeida 
 CRSRS 021696 
 
 
 
ANEXO 36 
 
PORTO ALEGRE 02 DE OUTUBRO DE 2023 
 
A 
Reciclagem Santos LTDA. 
 
 
Prezados Senhores Diretores 
 
 
 Com base na auditoria efetuada em vossa empresa, referente às demonstrações 
financeiras findas em 31 de dezembro 2017, foram aplicados o planejamento e 
verificações de auditoria, contemplando todas as evidências com base em testes e 
amostragens de documentos, registros e lançamentos contábeis, bem como a verificação 
da estrutura das demonstrações financeiras conforme Lei 11.638/07 e demais normas 
contábeis inerentes a atividade exercida. Com base nestes testes e verificações ficam 
apuradas as seguintes informações. 
 
 
1) Após uma análise das obrigações tributárias, foi constatada a imprecisão nos registros 
contábeis, o que gerou uma representação distorcida dos resultados financeiros. Os 
comprovantes de pagamento (DARF) referentes ao IRPJ e CSLL foram devidamente 
apresentados, indicando que os pagamentos foram realizados conforme necessário. 
Entretanto, devido a descuido e falta de habilidade, os registros correspondentes não 
foram adequadamente registrados nas contas contábeis. 
 
 No caso do PIS e COFINS, observou-se que foram registrados com valores inferiores em 
suas respectivas contas contábeis, conforme verificado no livro diário, balanço patrimonial 
e demonstração do resultado do exercício (DRE). É importante destacar que, apesar dessa 
discrepância, os pagamentos foram efetuados devidamente através do DARF, conforme as 
guias apresentadas. 
 
 Para corrigir esta situação, é recomendável uma revisão minuciosa da contabilidade, 
visando garantir a precisão e a conformidade com as normas fiscais. Além disso, será 
necessário atualizar os registros contábeis de modo a refletir com exatidão os pagamentos 
realizados. 
 
2) Constatamos que não existe uma apólice de seguro para proteger os bens em caso de 
ocorrer um sinistro. 
3) Foi constatado que, ao ser formulado o plano de contas da empresa, as contas contábeis 
não foram organizadas em ordem decrescente de liquidez e exigibilidade, tanto no Ativo 
quanto no Passivo, em conformidade com a legislação vigente. 
 
 
4) Foi identificada uma omissão relacionada à inexistência de uma conta contábil destinada 
ao controle de estoque, a qual deveria estar devidamente registrada no lado do Ativo. 
 
 
5) Funcionários e pro labore foram lançados na mesma conta contábil e não é correto o 
lançamento em mesma conta, visto que se tratam de natureza distintas conforme prevê a 
legislação. Ao que se refere ao INSS dos empregados não constam os lançamentos 
contábeis da provisão de férias, no entanto o fgts de férias foi lançado em duplicidade no 
 
livro diário, como também a provisão de férias foi lançada em duplicidade, já no balanço 
consta uma única vez no passivo da empresa; 
 
 
6) Os valores de receita de venda foram registrados deforma inadequada, havendo uma 
duplicação de uma nota fiscal e a inexistência de outra, de acordo com os documentos 
fornecidos pela empresa. 
 
 
7) Após realizar os devidos ajustes, constatou-se que devido aos lançamentos contábeis 
incorretos, a empresa apresentou um resultado distorcido, resultando em um resultado 
negativo (prejuízo), ao contrário do lucro indicado no Demonstrativo de Resultados (DRE) 
e no Balanço Patrimonial. 
 
 O presente relatório é destinado exclusivamente ao uso interno da empresa. Sua 
divulgação externa pode gerar dúvidas e levar a interpretações equivocadas por parte 
daqueles que não estejam familiarizados com os objetivos e as limitações dos controles 
internos. 
 
 Além disso, gostaríamos de salientar que as sugestões apresentadas neste relatório 
devem ser cuidadosamente analisadas por V.Sas., considerando os riscos associados à 
falta de conformidade com os controles internos. 
 
 Estamos à disposição para fornecer esclarecimentos adicionais sobre os pontos 
abordados neste relatório, caso necessário. 
 
 
 
Atenciosamente, 
 
 
 
________________________________________ 
 Futura Auditoria Contábil LTDA 
 
 
 
FUTURA AUDITORIA CONTÁBIL LTDA
 CNPJ:10.5653.533/0001-7
 
 
ANEXO 37 
 
PARECER 
LIQUIDEZ 
A avaliação da capacidade da empresa de cumprir suas obrigações de curto 
prazo, ou seja, sua liquidez, se torna inviável com base no balanço 
apresentado devido à ausência de organização no Balanço Patrimonial e às 
inconsistências notadas na forma como as contas foram expostas, conforme 
mencionado na nota explicativa n° 1. Além disso, foi identificado que todos os 
cálculos relacionados aos tributos estão incorretos. 
ESTRUTURA DE CAPITAL 
O Capital Social da empresa não inclui investimentos de terceiros, e embora 
a geração de lucros seja aparente durante a análise, não é possível 
determinar com precisão o nível de liquidez durante o período auditado devido 
à falta de informações e registros precisos. Além disso, a nota explicativa n° 
2 não menciona a existência de seguro para os ativos fixos da empresa. Isso 
pode afetar a rentabilidade da empresa. 
RENTABILIDADE 
Através da análise da nota explicativa n° 3, não é viável calcular a 
rentabilidade nem determinar o índice de liquidez imediata, devido à ausência 
das contas necessárias e da correta classificação no Balanço Patrimonial. As 
contas no Ativo e Passivo não correspondem aos documentos auditados, 
tornando impossível calcular o percentual de retorno dos ativos e do 
Patrimônio Líquido. 
LUCRATIVIDADE 
Conforme mencionado na nota explicativa nº 7, a empresa submetida à 
auditoria não aderiu aos padrões contábeis brasileiros nem aos critérios 
técnicos apropriados em seus registros contábeis, resultando na identificação 
de prejuízo. 
CONCLUSÃO 
Identificamos que a empresa enfrenta desafios em sua situação econômico-
financeira. Os equívocos identificados nesta auditoria podem fornecer aos 
interessados informações que permitem uma análise e interpretação mais 
aprofundada das descobertas. Isso pode servir como ponto de partida para o 
desenvolvimento de uma nova abordagem que explique ou preveja a emissão 
de pareceres com ressalvas. Com base nos dados, a administração pode 
utilizar essa abordagem para verificar se, na prática, há alguma relação 
observável entre as variáveis analisadas e a emissão dos pareceres sujeitos 
a estudo. 
 
 
 
 38 ANEXO 
 
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES (PARECER) 
A Empresa Reciclagem Santos LTDA 
Porto Alegre - RS 
 
 1.Analisamos as demonstrações contábeis da empresa Reciclagem Santos Ltda, 
referentes ao balanço patrimonial em 31/12/2017, bem como a demonstração de 
resultados, origens e aplicações de recursos correspondentes ao exercício de 2017. É 
nossa responsabilidade emitir uma opinião sobre a precisão dessas demonstrações 
financeiras. 
2. Examinamos os registros contábeis da empresa Reciclagem Santos Ltda, relativos ao 
balanço patrimonial em 31/12/2017, assim como a demonstração de resultados, 
origens e aplicações de recursos referentes ao exercício de 2017. Cabe a nós a tarefa 
de emitir uma avaliação quanto à exatidão dessas demonstrações financeiras. 
3. Observamos que as demonstrações não refletem com precisão os registros 
apresentados em 31/12/2017. As informações cruciais sobre as transações de origens 
e aplicações de recursos não estão em conformidade com os princípios contábeis 
estabelecidos no Brasil. 
4. Realizamos nossa análise com o propósito de fornecer uma avaliação sobre as 
demonstrações financeiras mencionadas no parágrafo 1. É evidente que as 
demonstrações de Estoque, Fluxo de Caixa, Contas a Pagar, Fornecedores, Tributos 
e Pessoal não estão em conformidade com as normas vigentes. Detectamos 
discrepâncias nos valores apresentados no Balanço Patrimonial e na Demonstração 
do Resultado do Exercício (DRE). 
Porto Alegre 25 de outubro 2023. 
FUTURA AUDITORIA CONTABIL Francisca Vanessa 
Auditores Independentes Contador 
CRC nº 2 RS 011609/O-8 CRC nº1 RS 138635/O-2 
 
Nomenclatura dos Papéis de Trabalho PT ANEXO 39
Fase Inicial
Procedimentos de auditoria Anexo 1
Planejamento de Horas Anexo 2
Contrato de Prestação de Serviços de Auditoria Anexo 3
Relação dos documentos solicitados Anexo 4
Balanço Patrimonial em 31/12/20XX Anexo 5
Demonstração de Resultado do Exercício em 31/12/20XX Anexo 6
Folha Mestra BT Anexo 7
Fase de Execução
Análise da conta caixa A10-1 Anexo 8
Conferência do caixa A10-2 Anexo 9
Analise de Estoque C10-1 Anexo 10
Análise do custo Unitário do estoque C10-2 Anexo 11
Análise do Imobilizado F10-1 Anexo 12
Análise dos Fornecedores AA10 Anexo 13
Carta de Circularização aos Fornecedores AA10-1 Anexo 14
Análise das confirmações de circularização dos fornecedores AA10-1.1 Anexo 15
Analise do Contas a Pagar BB10-1 Anexo 16
Análise de Empréstimos CC10 Anexo 17
Carta de Confirmação de empréstimos CC10-1 Anexo 18
Resposta Carta de Confirmação de empréstimos CC10-1.1 Anexo 19
Analise das contas tributárias - ICMS EE10-1 Anexo 20
Analise das contas tributárias - PIS EE20-1 Anexo 21
Analise das contas tributárias - COFINS EE30-1 Anexo 22
Analise das contas tributárias - Imposto de Renda a Pagar EE40-1 Anexo 23
Analise das contas tributárias - Contribuição Social a Pagar EE50-1 Anexo 24
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Salario a Pagar HH10-1 Anexo 25
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Pró-labore a pagar HH20-1 Anexo 26
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão p/ férias HH30-1 Anexo 27
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão p/ 13o. Sal. HH40-1 Anexo 28
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - INSS a pagar HH50-1 Anexo 29
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - FGTS a pagar HH60-1 Anexo 30
Analise de composição do patrimônio líquido SS10 Anexo 31
Analise das contas de resultados operacional bruto DR10 Anexo 32
Analise das contas de despesas comerciais e administrativas DR40-1 Anexo 33
Analise das contas de receitas e despesas financeiras DR50-1 Anexo 34
Carta de Reponsabilidade da Administração Anexo 35
Fase de Finalização
Pontos de recomendação Anexo 36
Lançamentos de ajustes e/ou reclassificações Anexo 37
Relatório de divergências Anexo 38
Analise revisional do IRPJ e CSLL Anexo 39
Relatório do Auditor Independente Anexo 40
Preparado por: Francisca Vanessa
Revisado por: Sandra Fantinel Camps
RECICLAGEM SANTOS LTDA
Estrutura e Codificação dos Papéis de Trabalho
25/10/2023
Futura Auditoria Contábil LTDA