direito trib

Prévia do material em texto

15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 1/6
Obrigação, lançamento e crédito tributário
Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado)
1)
2)
3)
Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual (AV) é composta por questões objetivas e
corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode
responder as questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa prova!
Na hipótese do lançamento tributário efetuado pelo contribuinte não ser homologado pelo fisco, em razão
do mesmo entender que o pagamento foi menor que o devido, deverá o ente estatal
realizar o lançamento suplementar. Neste caso, o lançamento suplementar será:
Alternativas:
Por homologação.
Lançamento misto.
Por declaração.
De ofício.  CORRETO
Autolançamento.
Código da questão: 73067
A compensação em matéria tributária é uma das
hipóteses de _________ do crédito tributário, prevista no artigo 156, do CTN.
De acordo com tal instituto, podem ser compensados créditos líquidos e
_________, vencidos ou _________.
Alternativas:
Suspensão; certos; vincendos.
Extinção; certos; vincendos.  CORRETO
Suspensão; exigíveis; inadimplidos.
Exclusão; ilíquidos; exigíveis.
Extinção; certos; inadimplidos.
Código da questão: 73073
Joaquim adquiriu, de Júlio, um imóvel, por meio de simples escritura pública de compra e venda, na qual existiam três parcelas de
referência a qualquer quitação de Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), taxas de lixo e de contribuição de melhoria. Contudo, não havia
crédito constituído na época da lavratura do instrumento. Nesta situação, considerando que havia crédito de dois tributos em fase de
constituição quando da compra, é correto afirmar que a responsabilidade do pagamento é _________.
Assinale a alternativa
que completa adequadamente a lacuna:.
Resolução comentada:
O fisco possui o prazo de cinco anos para homologar o lançamento efetuado
pelo contribuinte, de forma expressa ou tácita. Na hipótese do fisco não
realizar a homologação, por encontrar irregularidades no procedimento adotado
pelo contribuinte, deverá realizar o lançamento suplementar, nos termos do
artigo 149, do Código Tributário Nacional (CTN). Tal lançamento suplementar
sempre será de ofício.
Resolução comentada:
A alternativa correta é a Extinção; certos; vincendos pois, de
acordo com o artigo 170, do CTN, a lei pode, nas condições e sob as garantias
que estipular, ou cuja estipulação em cada caso, atribuir à autoridade
administrativa, autorizar a compensação de créditos tributários com créditos
líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda Pública.
15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 2/6
4)
Alternativas:
De Júlio, ao fato de ser antigo proprietário e ter responsabilidade sobre
o fato.
Do fisco a administração pública.
Da constituição do crédito tributário e suspensão da responsabilidade.
De Joaquim, em virtude de ser o novo proprietário do imóvel.  CORRETO
Da suspensão do crédito tributário e constituição da responsabilidade.
Código da questão: 73063
Pedro firmou, com empresa sediada no exterior, contrato de compra de mercadorias importadas (objeto de incidência de ICMS-
Importação), para serem entregues em um mês, mediante o pagamento em doze parcelas mensais, a partir da assinatura do contrato. O fisco,
antes de trinta dias, realizou auditoria na empresa de Pedro, tomando como base o contrato para considerar ocorrido o fato gerador de
obrigação tributária. Com relação ao ocorrido e o fato gerador de obrigação tributária:
I. Situação
jurídica.
A. Ocorreu em virtude de que a situação jurídica constatada pelo fisco estava definitivamente constituída.
II. Fato gerador. B. Tomada como base para a consideração da ocorrência do fato gerador.
III. Fato.
C.  Não poderia ter servido como base para o fisco, uma vez que não surgiu a obrigação tributária pela importação ainda
inexistente da mercadoria.
Assinale a alternativa que
traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-C; II-A; III-B.
I-C; II-B; III-A.
I-C; II-B; III-A.
III-C; II-A; I-B.  CORRETO
I-A; II-B; III-C.
Código da questão: 73060
Resolução comentada:
O adquirente é responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos,
com fundamento no art. 131, inciso I, do CTN, quaisquer que sejam, impostos,
taxas ou contribuição de melhoria. Logo, a Fazenda Pública se reserva no
direito de lançar, dentro prazo decadencial, quaisquer débitos tributários que
sejam apurados posteriormente, porém, o comprador se exime da responsabilidade
pelo pagamento, desde que faça constar no título de aquisição a certidão
negativa de débitos, com fundamento no art. 129, do CTN. Não
fazendo isso, arcará pelos débitos tributários.
Resolução comentada:
O fato gerador do imposto de importação ocorre apenas no momento da entrada do bem no território nacional, conforme dispõe o
artigo 19, do CTN, que se dá por ocorrido na data do registro da declaração de importação, conforme dispõe o art. 73, inciso I, do
Decreto n.  6.759, de 2009, Regulamento Aduaneiro (RA), portanto, no momento de atuação antes da data de entrega da mercadoria,
ainda que não tivesse ocorrido o fato gerador, sendo impossível a cobrança do imposto.
15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 3/6
5)
6)
7)
Se o contribuinte realiza o lançamento por homologação
de determinado tributo e o fisco, posteriormente, verifica que houve qualquer
irregularidade, percebendo, ainda, que o ato do contribuinte foi fraudulento,
poderá efetuar novo lançamento suplementar. Neste caso, o fisco possui o prazo
de _________ anos para realizar o lançamento suplementar, contados a partir do
_________ do _________.
Alternativas:
Cinco; dia da anulação; do lançamento fraudulento.
Cinco; primeiro dia do exercício seguinte; lançamento que poderia ter
sido efetuado.  CORRETO
Cinco; dia da ocorrência; fato gerador.
Dois; dia da ocorrência; fato gerador.
Dois; primeiro dia do exercício seguinte; lançamento que poderia ter sido
efetuado.
Código da questão: 73068
O contribuinte ingressou com uma ação judicial para tentar anular um lançamento tributário. Durante o trâmite da ação, o fisco competente
inscreve o débito em dívida ativa, envia o nome do contribuinte para o CADIN e inicia os atos preparatórios para ingressar com a ação de
execução fiscal. Neste caso, marque verdadeiro ou falso para as hipóteses que o contribuinte pode obter, na ação judicial em andamento, para
suspender a exigibilidade do crédito tributário:
( ) Ingressar com uma impugnação administrativa.
( ) Realizar o parcelamento da dívida.
( ) Efetuar o depósito do montante integral do valor que está sendo cobrado pelo fisco.
( ) Aderir a uma moratória.
( ) Pagar o débito tributário
Alternativas:
V – V – V – V – F.
V – F – V – F – V.
V – F – F – F – V.
F – V – F – V – V.
F – F – V – F – F.  CORRETO
Código da questão: 73069
Um fiscal federal, em processo de auditoria, verificou que a empresa A estava em dívida para com o fisco com relação ao Imposto de Renda
Pessoa Jurídica. Ao autuar a empresa A para pagamento do imposto, o fiscal impôs ainda uma multa, por atraso no pagamento, e outra por
não ter entregado a declaração anual de rendimentos da pessoa jurídica.
Resolução comentada:
Nos termos do artigo 150, § 4º c/c o artigo 173, inciso I, ambos do Código Tributário Nacional, quando não
houver a homologação do lançamento realizado pelo contribuinte, em razão do
fisco constatar a existência de ato fraudulento. O fisco poderá efetuar um novo
lançamento, contado a partir do primeiro dia do ano subsequente ao que o lançamento
poderia ter sido efetuado.
Resolução comentada:
Dentro de uma ação judicial, o contribuinte conseguirásuspender a exigibilidade do crédito tributário, realizando o depósito do
montante integral, nos termos do artigo 151, inciso II, do Código Tributário
Nacional. Deve-se esclarecer que, apesar da moratória e do parcelamento serem
hipóteses de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, neste caso, não
são as condutas corretas, pois não são feitas dentro do processo.
15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 4/6
8)
Nessa situação hipotética, analise as assertivas a seguir e identifique as corretas:
I. Todas as obrigações são consideradas principais.
II. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica é considerada principal; a de pagar multas, não.
III. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e a de pagar a multa de mora são consideradas principais; a de pagar a multa
por atraso na entrega da declaração, não.
IV. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e de pagar a multa por atraso na entrega da declaração são consideradas
principais; a de pagar multa de mora, não.
V. A obrigação de pagar o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e de pagar a multa por atraso na entrega da declaração são consideradas
principais; a de pagar multa punitiva, não.
São verdadeiras:
Alternativas:
I, II e III, apenas.
I, II e IV, apenas.
I e IV, apenas.
I, apenas.  CORRETO
II e IV, apenas.
Código da questão: 73061
A remissão é uma das causas de extinção do crédito
tributário, estando prevista no artigo 156, inciso IV, do CTN. Por remissão,
entende-se que o fisco está perdoando, de forma total ou parcial, o crédito
tributário existente em desfavor do contribuinte. Nesta situação, assinale a
alternativa correta.
Alternativas:
O fisco pode conceder remissão ao contribuinte, mediante despacho fundamentado da autoridade
competente, somente na existência de lei prévia que o autorize.  CORRETO
A remissão pode ser concedida por despacho fundamentado da autoridade competente, sem lei prévia
que o autorize.
A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração a situação
econômica do contribuinte.
A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração o montante do
tributo devido.
A remissão gera direito adquirido ao contribuinte, que não pode ter revogado referido benefício.
Código da questão: 73072
Resolução comentada:
A alternativa I é correta, pois toda obrigação de natureza tributária que
tenha por objeto a entrega de dinheiro, pecúnia para o fisco (tributo ou multa),
é considerada obrigação tributária principal, nos termos do art. 113, § 1°, do
CTN, que se determina a obrigação principal e tem por objeto o pagamento de
tributo ou penalidade pecuniária, e extingue-se juntamente com crédito dela
decorrente. As alternativas II, III IV e V são incorretas, pois o pagamento de
multa de qualquer espécie (penalidade pecuniária) é também objeto de obrigação
principal.
Resolução comentada:
A remissão somente pode ser concedida pelo fisco, com autorização legal.
Portanto, antes de se conceder tal benefício ao contribuinte, deve existir a
edição de uma lei autorizando o Poder Público a utilizar tal instituto, nos
termos do artigo 172, do CTN.
15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 5/6
9)
10)
Prescrição e decadência são causas de extinção do crédito tributário. Com relação a tais institutos, são verdadeiras as seguintes afirmações:
( ) O prazo prescricional não pode ser interrompido.
( ) A decadência para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com defesa administrativa no prazo legal.
( ) Prescrição e decadência são matérias de ordem pública, que podem ser reconhecidas de ofício pelo juiz, a qualquer tempo.
( ) Decadência sob a ótica do fisco é a perda do direito de lançar.
( ) Prescrição
para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com a ação de repetição
de indébito no prazo legal
Alternativas:
F – V – V – F – F.
V – F – V – F – F.
F – V – V – V – V.  CORRETO
V – F – V – F – F.
V – V – V – F – F.
Código da questão: 73074
João, após preencher e entregar, ao órgão fiscal, todos os documentos e informações necessárias à apuração de determinado tributo,
aguarda o fisco para apuração e, se necessário, que seja feito um lançamento por ofício. Logo, o lançamento tributário feito é _________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:
Alternativas:
Por declaração.  CORRETO
Por homologação.
De ofício.
Por substituição.
Por apontamento.
Código da questão: 73058
Resolução comentada:
A alternativa I é falsa. O prazo prescricional pode ser interrompido, nas hipóteses previstas no parágrafo único do artigo 174, do CTN.
A II é verdadeira. O contribuinte possui o prazo de trinta dias para impugnar qualquer lançamento que receba do fisco, sob pena de
decadência.
A III é verdadeira. Prescrição e decadência realmente são matérias de ordem pública, podendo ser reconhecidas de ofício pelo juiz e a
qualquer tempo na demanda judicial.
A IV é verdadeira. O fisco possui o prazo de cinco anos para efetuar o lançamento, nos termos do artigo 175, do CTN, sob pena de ter
seu direito decaído.
A V é verdadeira. Nos
termos do artigo 168, do CTN, o contribuinte tem o prazo de cinco anos para
pleitear judicialmente a restituição de tributos pagos indevidamente ou a
maior, sob pena de prescrição.
Resolução comentada:
A assertiva descreve o lançamento por declaração, conforme dispõe o
artigo 147, do CTN. Trata do lançamento que uma parte é declarado pelo
contribuinte com a aceitação e retificação do fisco.
Arquivos e Links
15/11/2023, 08:25 Cosmos · Cosmos
https://kroton.platosedu.io/lms/m/aluno/disciplina/index/3098342/8897726 6/6