Prova de Obrigação, lançamento e crédito tributário

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<p>Obrigação, lançamento e crédito tributário</p><p>Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado)</p><p>1)</p><p>2)</p><p>Prepare-se! Chegou a hora de você testar o conhecimento adquirido nesta disciplina. A Avaliação Virtual</p><p>(AV) é composta por questões objetivas e corresponde a 100% da média final. Você tem até cinco</p><p>tentativas para “Enviar” as questões, que são automaticamente corrigidas. Você pode responder as</p><p>questões consultando o material de estudos, mas lembre-se de cumprir o prazo estabelecido. Boa</p><p>prova!</p><p>Pedro firmou, com empresa sediada no exterior, contrato de compra de mercadorias importadas</p><p>(objeto de incidência de ICMS-Importação), para serem entregues em um mês, mediante o</p><p>pagamento em doze parcelas mensais, a partir da assinatura do contrato. O fisco, antes de trinta</p><p>dias, realizou auditoria na empresa de Pedro, tomando como base o contrato para considerar</p><p>ocorrido o fato gerador de obrigação tributária. Com relação ao ocorrido e o fato gerador de</p><p>obrigação tributária:</p><p>I. Situação</p><p>jurídica.</p><p>A. Ocorreu em virtude de que a situação jurídica constatada pelo fisco estava</p><p>definitivamente constituída.</p><p>II. Fato</p><p>gerador.</p><p>B. Tomada como base para a consideração da ocorrência do fato gerador.</p><p>III. Fato.</p><p>C.  Não poderia ter servido como base para o fisco, uma vez que não surgiu a</p><p>obrigação tributária pela importação ainda inexistente da mercadoria.</p><p>Assinale a alternativa que</p><p>traz a associação correta entre as duas colunas:</p><p>Alternativas:</p><p>I-C; II-A; III-B.</p><p>III-C; II-A; I-B. CORRETO</p><p>I-C; II-B; III-A.</p><p>I-A; II-B; III-C.</p><p>I-C; II-B; III-A.</p><p>Código da questão: 73060</p><p>Com relação à prescrição em matéria tributária:</p><p>I. Se o contribuinte efetuar o pagamento de um tributo prescrito, não tem direito a pleitear a</p><p>restituição do valor pago ao fisco.</p><p>II. A prescrição é suspensa pelo despacho do juiz que ordenar a citação em execução fiscal.</p><p>III. O protesto judicial interrompe a prescrição.</p><p>IV. A ação para a cobrança do crédito tributário prescreve em cinco anos, contados da data de sua</p><p>constituição definitiva.</p><p>Resolução comentada:</p><p>O fato gerador do imposto de importação ocorre apenas no momento da entrada do bem</p><p>no território nacional, conforme dispõe o artigo 19, do CTN, que se dá por ocorrido na data</p><p>do registro da declaração de importação, conforme dispõe o art. 73, inciso I, do Decreto n.</p><p>6.759, de 2009, Regulamento Aduaneiro (RA), portanto, no momento de atuação antes da</p><p>data de entrega da mercadoria, ainda que não tivesse ocorrido o fato gerador, sendo</p><p>impossível a cobrança do imposto.</p><p>3)</p><p>4)</p><p>V. Não cabe prescrição intercorrente no direito tributário.</p><p>São verdadeiras:</p><p>Alternativas:</p><p>I, II e IV, apenas.</p><p>III e IV, apenas. CORRETO</p><p>II, III e V, apenas.</p><p>I e IV, apenas.</p><p>II, III e IV, apenas.</p><p>Código da questão: 73076</p><p>Na hipótese do lançamento tributário efetuado pelo contribuinte não ser homologado pelo</p><p>fisco, em razão</p><p>do mesmo entender que o pagamento foi menor que o devido, deverá o ente estatal</p><p>realizar o lançamento suplementar. Neste caso, o lançamento suplementar será:</p><p>Alternativas:</p><p>Por homologação.</p><p>Por declaração.</p><p>Autolançamento.</p><p>Lançamento misto.</p><p>De ofício. CORRETO</p><p>Código da questão: 73067</p><p>Com relação à responsabilidade tributária, podemos entender que:</p><p>I. Sujeito passivo. A. O sujeito passivo pode ter relação direta e indireta com fato gerador.</p><p>II. Sujeito ativo. B. O contribuinte, sujeito ativo, tem relação direta com fato gerador.</p><p>III. Responsável. C.  É o terceiro que cobra o tributo.</p><p>Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas.</p><p>Alternativas:</p><p>III-A; I-B; II-C. CORRETO</p><p>Resolução comentada:</p><p>A alternativa I é incorreta, pois a prescrição é uma causa de extinção do crédito e o</p><p>pagamento de um tributo prescrito, significa pagar algo extinto, portanto, que paga tributo</p><p>prescrito pode se restituir do valor.</p><p>A II é incorreta, pois o despacho do juiz que ordena a citação em ação de execução fiscal</p><p>interrompe a prescrição, nos termos do artigo 174, parágrafo único, inciso I, do CTN e não</p><p>suspende.</p><p>A III é correta, nos termos do artigo 174, parágrafo único, inciso II, do CTN.</p><p>A IV é correta, nos termos do artigo 174, do CTN.</p><p>A V é incorreta, a</p><p>prescrição intercorrente é cabível na ação de execução fiscal, nos termos do</p><p>artigo 40, da Lei de Execuções Fiscais.</p><p>Resolução comentada:</p><p>O fisco possui o prazo de cinco anos para homologar o lançamento efetuado</p><p>pelo contribuinte, de forma expressa ou tácita. Na hipótese do fisco não</p><p>realizar a homologação, por encontrar irregularidades no procedimento adotado</p><p>pelo contribuinte, deverá realizar o lançamento suplementar, nos termos do</p><p>artigo 149, do Código Tributário Nacional (CTN). Tal lançamento suplementar</p><p>sempre será de ofício.</p><p>5)</p><p>6)</p><p>III-C; II-A; I-B.</p><p>I-C; II-B; III-A.</p><p>I-C; II-B; III-A.</p><p>I-C; II-A; III-B.</p><p>Código da questão: 73065</p><p>A compensação em matéria tributária é uma das</p><p>hipóteses de _________ do crédito tributário, prevista no artigo 156, do CTN.</p><p>De acordo com tal instituto, podem ser compensados créditos líquidos e</p><p>_________, vencidos ou _________.</p><p>Alternativas:</p><p>Suspensão; exigíveis; inadimplidos.</p><p>Suspensão; certos; vincendos.</p><p>Extinção; certos; vincendos. CORRETO</p><p>Exclusão; ilíquidos; exigíveis.</p><p>Extinção; certos; inadimplidos.</p><p>Código da questão: 73073</p><p>João, após preencher e entregar, ao órgão fiscal, todos os documentos e informações</p><p>necessárias à apuração de determinado tributo, aguarda o fisco para apuração e, se necessário, que</p><p>seja feito um lançamento por ofício. Logo, o lançamento tributário feito é _________.</p><p>Assinale a alternativa que completa adequadamente a lacuna:</p><p>Alternativas:</p><p>Por substituição.</p><p>Por homologação.</p><p>Por declaração. CORRETO</p><p>Por apontamento.</p><p>De ofício.</p><p>Código da questão: 73058</p><p>Resolução comentada:</p><p>I. Sujeito ativo. C.  É quem cobra o tributo.</p><p>I. Sujeito</p><p>passivo.</p><p>B. O contribuinte, sujeito ativo, tem relação direta com fato gerador.</p><p>III. Responsável.</p><p>A. O sujeito passivo pode ter relação direta e indireta com fato</p><p>gerador.</p><p>O contribuinte da obrigação tributária pode ser um contribuinte ou um responsável. Assim,</p><p>será contribuinte e a pessoa, física ou jurídica, que tiver relação pessoal e direta com a</p><p>situação que constitua o respectivo fato imponível, consequentemente, será denominado</p><p>responsável.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A alternativa correta é a Extinção; certos; vincendos pois, de</p><p>acordo com o artigo 170, do CTN, a lei pode, nas condições e sob as garantias</p><p>que estipular, ou cuja estipulação em cada caso, atribuir à autoridade</p><p>administrativa, autorizar a compensação de créditos tributários com créditos</p><p>líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda Pública.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A assertiva descreve o lançamento por declaração, conforme dispõe o</p><p>artigo 147, do CTN. Trata do lançamento que uma parte é declarado pelo</p><p>contribuinte com a aceitação e retificação do fisco.</p><p>7)</p><p>8)</p><p>Prescrição e decadência são causas de extinção do crédito tributário. Com relação a tais institutos,</p><p>são verdadeiras as seguintes afirmações:</p><p>( ) O prazo prescricional não pode ser interrompido.</p><p>( ) A decadência para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com defesa administrativa no</p><p>prazo legal.</p><p>( ) Prescrição e decadência são matérias de ordem pública, que podem ser reconhecidas de ofício</p><p>pelo juiz, a qualquer tempo.</p><p>( ) Decadência sob a ótica do fisco é a perda do direito de lançar.</p><p>( ) Prescrição</p><p>para o contribuinte é a perda do direito de ingressar com a ação de repetição</p><p>de indébito no prazo legal</p><p>Alternativas:</p><p>V – F – V – F – F.</p><p>F – V – V – F – F.</p><p>V – F – V – F – F.</p><p>F – V – V – V – V. CORRETO</p><p>V – V – V – F – F.</p><p>Código da questão: 73074</p><p>Sobre lançamento tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F</p><p>(falso):</p><p>(   ) O lançamento tributário rege-se pela lei vigente na data da ocorrência do fato gerador, ainda</p><p>que ao tempo da constituição do crédito tal lei tenha sido revogada.</p><p>(  ) Em regra, caso o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, a conversão em moeda</p><p>nacional</p><p>deverá ser feita ao câmbio do dia efetivo do pagamento do tributo.</p><p>(  ) O crédito tributário surge com a ocorrência do fato gerador do tributo.</p><p>(   ) O lançamento tributário é o procedimento administrativo, por meio do qual se apura a certeza</p><p>e liquidez do crédito tributário, que constitui o devedor em mora.</p><p>(   ) Notificado regularmente, o lançamento</p><p>tributário ao sujeito passivo tributário, a autoridade administrativa não pode</p><p>mais alterá-lo de ofício.</p><p>Assinale a alternativa que contenha a sequência correta:</p><p>Alternativas:</p><p>V – F – F – F – F CORRETO</p><p>F – F – F – V – F</p><p>V – V – F – V – F.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A alternativa I é falsa. O prazo prescricional pode ser interrompido, nas hipóteses previstas</p><p>no parágrafo único do artigo 174, do CTN.</p><p>A II é verdadeira. O contribuinte possui o prazo de trinta dias para impugnar qualquer</p><p>lançamento que receba do fisco, sob pena de decadência.</p><p>A III é verdadeira. Prescrição e decadência realmente são matérias de ordem pública,</p><p>podendo ser reconhecidas de ofício pelo juiz e a qualquer tempo na demanda judicial.</p><p>A IV é verdadeira. O fisco possui o prazo de cinco anos para efetuar o lançamento, nos</p><p>termos do artigo 175, do CTN, sob pena de ter seu direito decaído.</p><p>A V é verdadeira. Nos</p><p>termos do artigo 168, do CTN, o contribuinte tem o prazo de cinco anos para</p><p>pleitear judicialmente a restituição de tributos pagos indevidamente ou a</p><p>maior, sob pena de prescrição.</p><p>9)</p><p>10)</p><p>F – V – F – V – F.</p><p>F – V – V – V – F</p><p>Código da questão: 73059</p><p>Joaquim adquiriu, de Júlio, um imóvel, por meio de simples escritura pública de compra e venda,</p><p>na qual existiam três parcelas de referência a qualquer quitação de Imposto Predial e Territorial</p><p>Urbano (IPTU), taxas de lixo e de contribuição de melhoria. Contudo, não havia crédito constituído</p><p>na época da lavratura do instrumento. Nesta situação, considerando que havia crédito de dois</p><p>tributos em fase de constituição quando da compra, é correto afirmar que a responsabilidade do</p><p>pagamento é _________.</p><p>Assinale a alternativa</p><p>que completa adequadamente a lacuna:.</p><p>Alternativas:</p><p>Da suspensão do crédito tributário e constituição da responsabilidade.</p><p>De Joaquim, em virtude de ser o novo proprietário do imóvel. CORRETO</p><p>Da constituição do crédito tributário e suspensão da responsabilidade.</p><p>De Júlio, ao fato de ser antigo proprietário e ter responsabilidade sobre</p><p>o fato.</p><p>Do fisco a administração pública.</p><p>Código da questão: 73063</p><p>A remissão é uma das causas de extinção do crédito</p><p>tributário, estando prevista no artigo 156, inciso IV, do CTN. Por remissão,</p><p>entende-se que o fisco está perdoando, de forma total ou parcial, o crédito</p><p>tributário existente em desfavor do contribuinte. Nesta situação, assinale a</p><p>alternativa correta.</p><p>Alternativas:</p><p>A remissão pode ser concedida por despacho fundamentado da autoridade competente, sem lei</p><p>prévia</p><p>que o autorize.</p><p>A remissão gera direito adquirido ao contribuinte, que não pode ter revogado referido benefício.</p><p>O fisco pode conceder remissão ao contribuinte, mediante despacho fundamentado da autoridade</p><p>competente, somente na existência de lei prévia que o autorize. CORRETO</p><p>Resolução comentada:</p><p>Somente a primeira é verdadeira.</p><p>A primeira é verdadeira, pois o lançamento tributário rege-se pela lei vigente à época do fato</p><p>gerador, ainda que posterior modificado ou revogado, conforme dispõe o art. 144, caput do</p><p>CTN. A segunda é falsa, salvo disposição legal em contrário, a conversão se dá pelo câmbio</p><p>do dia em que ocorreu o fato gerador, art. 143, do CTN. A terceira é falsa, pois o crédito</p><p>tributário é constituído pelo lançamento tributário, conforme dispõe o art. 142, do CTN. A</p><p>quarta é falsa, incorreta, pois lançamento constitui o crédito tributário. A mora do devedor é</p><p>fixada pelo simples inadimplemento, sendo desnecessário qualquer ato para isso. A liquidez</p><p>e a certeza do crédito tributário são presumidas a partir da inscrição em dívida ativa,</p><p>conforme dispõe o art. 204, do CTN. A última é falsa, pois é possível a alteração do</p><p>lançamento tributário nas hipóteses do art. 145, do CTN.</p><p>Resolução comentada:</p><p>O adquirente é responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos,</p><p>com fundamento no art. 131, inciso I, do CTN, quaisquer que sejam, impostos,</p><p>taxas ou contribuição de melhoria. Logo, a Fazenda Pública se reserva no</p><p>direito de lançar, dentro prazo decadencial, quaisquer débitos tributários que</p><p>sejam apurados posteriormente, porém, o comprador se exime da responsabilidade</p><p>pelo pagamento, desde que faça constar no título de aquisição a certidão</p><p>negativa de débitos, com fundamento no art. 129, do CTN. Não</p><p>fazendo isso, arcará pelos débitos tributários.</p><p>A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração a situação</p><p>econômica do contribuinte.</p><p>A concessão da remissão em favor do contribuinte não deve levar em consideração o montante do</p><p>tributo devido.</p><p>Código da questão: 73072</p><p>Resolução comentada:</p><p>A remissão somente pode ser concedida pelo fisco, com autorização legal.</p><p>Portanto, antes de se conceder tal benefício ao contribuinte, deve existir a</p><p>edição de uma lei autorizando o Poder Público a utilizar tal instituto, nos</p><p>termos do artigo 172, do CTN.</p><p>Arquivos e Links</p>