Questões resolvidas
A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir ou ajudar a concluir, sobre a população da qual a amostra é retirada.
Sobre a amostragem é CORRETO afirmar:
A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.
Ao definir uma amostra de auditoria, o contador deve considerar os fins específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de auditoria que devem alcançar esses fins.
O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base não estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é uma questão de julgamento do contador, entretanto, o tamanho da amostra não é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de não ser selecionada.
NBC TA 700 – Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor independente para formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis e trata da forma e do conteúdo do relatório emitido como resultado da auditoria de demonstrações contábeis.
Considerando essa norma, avalie os itens abaixo:
I. Demonstrações contábeis para fins gerais são demonstrações contábeis elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para fins gerais.
II. Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de relatório financeiro elaborada para satisfazer as necessidades de informações financeiras comuns de uma ampla gama de usuários. A estrutura de relatório financeiro pode ser uma estrutura de apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade.
III. Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
IV. O auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
V. O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável. Essa avaliação deve incluir a consideração dos aspectos qualitativos das práticas contábeis da entidade, incluindo indicadores de possível tendenciosidade nos julgamentos da administração.
Apenas o item I é verdadeiro.
Apenas os itens III e IV são falsos.
Todos os itens são falsos.
Apenas os itens I, II e V são verdadeiros.
Todos os itens são verdadeiros
A norma NBC TA 230 – Documentação de Auditoria trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis.
Considerando essa norma, avalie os itens abaixo e responda:
I. Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão 'papéis de trabalho').
II. Arquivo de auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
III. O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça: registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
IV. A documentação de auditoria, que atende às exigências desta Norma e às exigências específicas de documentação de outras normas de auditoria relevantes, fornece: evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor (NBC TA 200); e evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
V. O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria.
Todos os itens são falsos.
Apenas os itens III, IV, e V são falsos.
Apenas os itens I e II são verdadeiros.
Apenas o item I é verdadeiro.
Todos os itens são verdadeiros.
A norma NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria trata da responsabilidade do auditor independente de aplicar o conceito de materialidade no planejamento e na execução de auditoria de demonstrações contábeis.
Assim sendo, avalie os itens abaixo e responda:
A determinação de materialidade pelo contador é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis.
O conceito de materialidade é aplicado pelo contador no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do auditor independente.
A determinação da materialidade para o relatório de auditoria envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
Ao planejar a auditoria, o contador exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes.
Materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo.
A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem:
I. Os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo, ativo, passivo, patrimônio líquido, receita, despesa).
II. Os itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica (por exemplo, com o objetivo de avaliar o desempenho das operações, os usuários tendem a focar sua atenção em lucro, receita ou patrimônio líquido).
III. A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
IV. A estrutura societária da entidade e como ela é financiada (por exemplo, se a entidade é financiada somente por dívida em vez de capital próprio, os usuários dão mais importância a informações sobre os ativos, e processos que os envolvam, do que nos resultados da entidade).
V. A volatilidade relativa do referencial.
Apenas o item I é verdadeiro.
Apenas os itens I e II são verdadeiros.
Apenas os itens III, IV, V são falsos.
Todos os itens são falsos.
Todos os itens são verdadeiros.
NBC TA 570 – Continuidade Operacional. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor independente, na auditoria de demonstrações contábeis, em relação ao uso do pressuposto de continuidade operacional, pela administração, na elaboração das demonstrações contábeis.
Avalie os itens abaixo e assinale a opção CORRETA:
I. De acordo com o pressuposto de continuidade operacional, a entidade é vista como continuando em operação em futuro previsível.
II. A avaliação, pela administração, da capacidade de continuidade operacional, envolve exercer um julgamento, em determinado momento, sobre resultados futuros inerentemente incertos de eventos ou condições.
III. A responsabilidade do auditor é obter evidência de auditoria suficiente sobre a adequação do uso, pela administração, do pressuposto de continuidade operacional na elaboração e apresentação das demonstrações contábeis e expressar uma conclusão sobre se existe incerteza significativa sobre a capacidade de continuidade operacional.
IV. O auditor deve indagar à administração sobre seu conhecimento de eventos ou condições posteriores ao período em que foi elaborada a avaliação da administração relacionada com dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional.
V. Com base na evidência de auditoria obtida, o auditor deve expressar uma conclusão se, no seu julgamento, existe incerteza significativa sobre a capacidade de continuidade operacional relacionada a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa sobre essa capacidade de continuidade operacional.
Apenas os itens I e II são verdadeiros.
Apenas o item I é verdadeiro.
Todos os itens são verdadeiros.
Todos os itens são falsos.
Apenas os itens III, IV e V são falsos.
NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria. Essa Norma se aplica quando o auditor independente decide usar amostragem na execução de procedimentos de auditoria.
Considerando essa norma, avalie os itens abaixo:
I. Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
II. População é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
III. Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
IV. Risco não resultante da amostragem é o risco de que o auditor chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não seja relacionada ao risco de amostragem.
V. Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
VI. Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
VII. Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características: seleção aleatória dos itens da amostra e o uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.
VIII. Estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário).
IX. Distorção tolerável é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população. Taxa tolerável de desvio é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos, definida pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.
Apenas os itens V, VI , VII, VIII e IX são falsos.
Todos os itens são falsos.
Todos os itens são verdadeiros.
Apenas os itens I, II, III,IV são verdadeiros.
A forma e o conteúdo da carta de contratação podem variar entre as entidades. As informações incluídas na carta de contratação de auditoria sobre a responsabilidade do auditor podem basear-se na NBC TA 200, itens 3 a 9. Os itens 6 (b) e 12 da NBC TA 210 tratam da descrição, da responsabilidade e da administração.
Leia as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.
I. À elaboração do escopo da auditoria, incluindo referência à legislação, regulamentos, normas de auditoria e normas éticas e outras aplicáveis de órgãos profissionais aos quais pertence o auditor.
II. À forma de qualquer outra comunicação sobre os resultados do trabalho de auditoria.
III. Ao fato de que devido às limitações inerentes da auditoria, juntamente com as limitações inerentes de controle interno, há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes podem não ser detectadas, mesmo que a auditoria seja adequadamente planejada e executada de acordo com as normas de auditoria.
IV. Aos acordos sobre o planejamento e a execução da auditoria, incluindo a composição da equipe de contabilidade.
V. A concordância da administração em disponibilizar ao auditor minuta das demonstrações contábeis e todas as informações relevantes para sua elaboração, independentemente de essas informações terem sido obtidas no razão geral e nos razões auxiliares ou fora deles (incluindo todas as informações relevantes para a elaboração das divulgações), e as outras informações, como definidas na NBC TA 720, se houver, a tempo de permitir ao auditor concluir a auditoria de acordo com o cronograma proposto.
VI. À concordância da administração em informar o auditor dos fatos que podem afetar as demonstrações contábeis, e que a administração pode tomar conhecimento durante o período entre a data do relatório do auditor e a data em que as demonstrações contábeis são divulgadas.
VII. À base sobre a qual são calculados os honorários e quaisquer acordos de faturamento.
Apenas os itens III, VI e VII são falsos.
Apenas os itens II e IV são verdadeiros.
Todos os itens são verdadeiros.
Apenas os itens I e II são verdadeiros.
Apenas o item IV é falso.
NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis e está escrita no contexto de auditorias recorrentes. Outras considerações da auditoria inicial são apresentadas separadamente.
Considerando essa norma, analise os itens:
I. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.
II. O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz.
III. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
IV. A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria.
V. O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
Todos os itens são falsos
Apenas o item I é verdadeiro.
Todos os itens são verdadeiros.
Apenas os itens IV e V são falsos.
Apenas os itens II e III são verdadeiros.
Com base nas Normas Brasileiras de Auditoria, em relação à concordância com os termos de trabalho de Auditoria e as condições prévias para uma auditoria, julgue os itens a seguir e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):
1. O auditor independente deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser aplicada na elaboração das demonstrações contábeis é aceitável.
2. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada apresentação.
3. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a administração determinou como necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes, independentemente se causadas por fraude ou.
1 e 3
2 e 3
apenas o 1
1, 2 e 3
De fato os três itens estão corretos conforme pode ser observado na norma.
No que diz respeito à finalidade da auditoria, a NBC TA 200, explicita que:
Está correto o item:
1. o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
2. as fraudes e os erros, diferentemente do que acontecia até 2009, a partir de 2010 precisam ser comunicados aos órgãos fiscalizadores.
3. a auditoria de demonstrações contábeis passa a ter como finalidade precípua a descoberta de fraudes.
4. a auditoria de demonstrações pode ser executada em conjunto com serviços de consultoria, desde que essa informação seja divulgada e haja comunicação à Comissão de Valores Mobiliários – CVM.
2
4
1
A NBC TA 200 é clara nessa definição.
3
Ao realizar uma auditoria das Demonstrações Contábeis em uma instituição financeira, o auditor verificou a existência de fraude contra o Sistema Financeiro Nacional, praticada por empregados com funções significativas no Controle.
Considerando-se o que estabelece a NBC TA 240 (R1) – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale a opção CORRETA em relação à comunicação que o auditor deve fazer ao identificar a fraude.
O auditor deve comunicar a descoberta da fraude aos responsáveis pela governança apenas, os quais deverão tomar todas as medidas cabíveis para a responsabilização dos fraudadores nos âmbitos administrativo, cível e penal, ficando o auditor, a partir da comunicação, isento de qualquer possibilidade de responsabilização legal.
O auditor deve comunicar a fraude ao Conselho Federal de Contabilidade e discutir com esse órgão a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria necessários para concluir a auditoria.
O auditor deve comunicar a fraude às agências reguladoras e de controle, pois, embora o dever profissional do auditor seja o de manter a confidencialidade da informação do cliente, as responsabilidades legais do auditor podem sobrepor-se ao dever de confidencialidade em situações que possam resultar em danos à sociedade.
O auditor deve comunicar a descoberta da fraude somente aos fraudadores e aos gestores da empresa, uma vez que essa atitude preserva o princípio do contraditório e da ampla defesa, assegurados constitucionalmente a todos os cidadãos.
Em relação ao parágrafo de ênfase, analise as afirmacoes abaixo.
É correto o que se afirma em:
I. Serve para chamar a atenção dos usuários sobre determinado assunto apresentado ou divulgado nas demonstrações.
II. Deve ser colocado quando, segundo o julgamento do auditor, seja fundamental para o entendimento dos usuários.
III. Deve ser incluído no relatório de auditoria após o parágrafo de opinião.
IV. A inclusão de parágrafo de ênfase no relatório não afeta a opinião do auditor.
V. Constitui ressalva importante ao qual se deve dar ênfase na sua opinião.
I, III e IV apenas
I, II, III e V apenas
II, III e V apenas
I, II e III apenas
I, II, III e IV apenas
A revisão da estrutura organizacional, em seu conjunto, e o conhecimento das funções e responsabilidades básicas das pessoas ligadas à atividade objeto de exame, proporciona ao auditor melhor entendimento de como se processam e desenvolvem as operações a ela inerentes.
Fazendo isto, o auditor está verificando a dimensão do COSO relacionada com:
Informação e comunicação
Atividade de controle
Ambiente de controle
Gerenciamento de riscos
Monitoramento
Considerando que a atividade de auditoria não se propõe a verificar a totalidade dos fatos ocorridos em uma organização, pois caso isto ocorresse necessitaria de um contingente muito grande de pessoas, e provavelmente os resultados levariam muito tempo para serem repassados aos interessados, a auditoria realiza seu trabalho em bases amostrais.
Contudo, um volume mínimo de testes é requerido para se satisfazer quanto à adequação dos saldo das contas. Isto posto, estando o auditor na fase de definição do volume de testes, após a avaliação dos controles internos, ele constata deficiências consideráveis em determinada área da empresa. Baseado nessa avaliação dos controles ele então decide:
Realizar a correção das deficiências nos controles internos.
Implementar novos controles internos.
Reduzir a aplicação de testes substantivos.
Aumentar a extensão dos procedimentos de auditoria.
Emitir um relatório com abstenção de opinião.
No controle interno, o gerenciamento de riscos pode ser entendido como o conjunto de atividades coordenadas que têm o propósito de gerenciar e de controlar uma organização em relação a potenciais ameaças, seja qual for a sua manifestação.
Nesta tarefa, o auditor avalia a matriz de risco desenhada pela empresa afim de identificar as áreas maior de risco. Ele sabe que os riscos reportados foram medidos principalmente:
Pelo agente que deu causa ao problema identificado.
Em termos de impacto e de probabilidade.
Em termos de abrangência e de dificuldade.
Em termos de dificuldade e alinhamento com as regras da entidade.
Por incidência do evento avaliado.
O auditor reúne os elementos comprobatórios por meio da utilização de testes, que se constituem no processo fundamental em auditoria. Podem-se aplicar os testes a todas as transações ou a uma amostra representativa adequada. Por ser a última opção a mais comum, o teste converteu-se em sinônimo de amostragem, procedimento por meio do qual o auditor consegue examinar uma quantidade menor que o total de um conjunto de dados, a fim de emitir uma conclusão. Dito isso, analise as afirmacoes abaixo:
Está correto o que se afirma em:
I. Com a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações aplicáveis, que lhe proporcionem fundamentação razoável para a emissão de sua opinião sobre o item em exame, o auditor pode realizar o teste de Observância para comprovar a credibilidade do saldo representativo das transações.
II. Quando o auditor verifica o saldo constante de contas a pagar, em determinada data, com as faturas comprobatórias dos procedimentos de controle adotados pela empresa está realizando um teste substantivo.
III. Em alguns casos, o auditor pode convencer-se de que o saldo total é razoável, sem serem necessários testes detalhados. Como por exemplo, ao realizar cálculos globais quanto a depreciação do imobilizado.
I apenas
I e III apenas
I, II e III
II e III apenas
I e II apenas
O COSO é uma estrutura de trabalho que tem por objetivo orientar as organizações no estabelecimento de um processo de gestão de riscos corporativos e na aplicação de boas práticas sobre controles internos. A revisão da estrutura organizacional, em seu conjunto, e o conhecimento das funções e responsabilidades básicas das pessoas ligadas à atividade objeto de exame, proporciona ao auditor melhor entendimento de como se processam e desenvolvem as operações a ela inerentes. Assim, interessado em avaliar um dos aspectos propostos pelo COSO, o auditor se preocupa em verificar a definição das responsabilidades, os limites de autoridade e a consciência de controle que a entidade possui.
Fazendo isto, o auditor está verificando a dimensão do COSO relacionada com:
Atividade de controle
Ambiente de controle
Monitoramento
Gerenciamento de risco
Informação e Comunicação
Para mantermos o risco de auditoria em níveis mais baixos possíveis o auditor concluiu que o risco de detecção pode ser alto.
Para chegar a esta conclusão qual foi o resultado da avaliação do risco inerente e de controle respectivamente:
Médio e Médio
Muito baixo e Alto
Alto e Muito baixo
Baixo e Baixo
Alto e Alto
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06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 1/13 Tarefa Objetiva 3 Entrega 17 set em 23:59 Pontos 5 Perguntas 24 Disponível 3 ago em 0:00 - 17 set em 23:59 Limite de tempo Nenhum Este teste foi travado 17 set em 23:59. Histórico de tentativas Tentativa Tempo Pontuação MAIS RECENTE Tentativa 1 49 minutos 2,8 de 5 As respostas corretas não estão mais disponíveis. Pontuação deste teste: 2,8 de 5 Enviado 12 set em 13:39 Esta tentativa levou 49 minutos. 0,1 / 0,1 ptsPergunta 1 A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir ou ajudar a concluir, sobre a população da qual a amostra é retirada. Sobre a amostragem é CORRETO afirmar: Ao definir uma amostra de auditoria, o contador deve considerar os fins específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de auditoria que devem alcançar esses fins. A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é uma questão de julgamento do contador, entretanto, o tamanho da amostra não é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística. O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base não estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional. Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de não ser selecionada. 0 / 0,2 ptsPergunta 2IncorretaIncorreta NBC TA 700 – Formação da Opinião e Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor independente para formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis e trata da forma e do conteúdo do relatório emitido como resultado da auditoria de demonstrações contábeis. Considerando essa norma, avalie os itens abaixo: I. Demonstrações contábeis para fins gerais são demonstrações contábeis elaboradas de acordo com uma https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404/history?version=1 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 2/13 estrutura de relatório financeiro para fins gerais. II. Estrutura de relatório financeiro para fins gerais é a estrutura de relatório financeiro elaborada para satisfazer as necessidades de informações financeiras comuns de uma ampla gama de usuários. A estrutura de relatório financeiro pode ser uma estrutura de apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade. III. Opinião não modificada ou sem modificações é a opinião expressa pelo auditor quando ele conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável . IV. O auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável. V. O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável. Essa avaliação deve incluir a consideração dos aspectos qualitativos das práticas contábeis da entidade, incluindo indicadores de possível tendenciosidade nos julgamentos da administração. Indique a alternativa CORRETA: Apenas o item I é verdadeiro. Apenas os itens III e IV são falsos. Todos os itens são falsos. Apenas os itens I, II e V são verdadeiros. Todos os itens são verdadeiros 0,2 / 0,2 ptsPergunta 3 Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como: A aplicação de outros procedimentos de avaliação de procedimentos. Obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura. A determinação da imaterialidade. O envolvimento de funcionários da entidade. Os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de relevância. 0,2 / 0,2 ptsPergunta 4 A norma NBC TA 230 – Documentação de Auditoria trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis. O Apêndice relaciona outras normas 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 3/13 que contêm exigências de documentação e orientações específicas. As exigências específicas de documentação de outras normas não limitam a aplicação dessa Norma. Leis ou regulamentos podem estabelecer exigências adicionais de documentação. Considerando essa norma, avalie os itens abaixo e responda: I. Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”). II. Arquivo de auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico. III. O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça: registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis. IV. A documentação de auditoria, que atende às exigências desta Norma e às exigências específicas de documentação de outras normas de auditoria relevantes, fornece: evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor (NBC TA 200); e evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. V. O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria. Todos os itens são falsos. Apenas os itens III, IV, e V são falsos. Apenas os itens I e II são verdadeiros. Apenas o item I é verdadeiro. Todos os itens são verdadeiros. 0 / 0,2 ptsPergunta 5IncorretaIncorreta A norma NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria trata da responsabilidade do auditor independente de aplicar o conceito de materialidade no planejamento e na execução de auditoria de demonstrações contábeis. A NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas durante a Auditoria explica como a materialidade é aplicada na avaliação do efeito de distorções identificadas durante a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, nas demonstrações contábeis. Assim sendo, avalie os itens abaixo e responda: A determinação de materialidade pelo contador é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. O conceito de materialidade é aplicado pelo contador no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas,se houver, sobre as demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do auditor independente. A determinação da materialidade para o relatório de auditoria envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica- se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 4/13 Ao planejar a auditoria, o contador exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo. 0 / 0,2 ptsPergunta 6IncorretaIncorreta O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Ao definir a estratégia global, o auditor deve: Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance. Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio da empresa para a entidade. Considerar os fatores que no julgamento profissional do contador são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho. Definir os objetivos do relatório do trabalho, de forma a planejar a época do relatório de auditoria e a natureza das comunicações requeridas. Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o relatório de auditoria. 0,2 / 0,2 ptsPergunta 7 A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem: I. Os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo, ativo, passivo, patrimônio líquido, receita, despesa). II. Os itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica (por exemplo, com o objetivo de avaliar o desempenho das operações, os usuários tendem a focar sua atenção em lucro, receita ou patrimônio líquido). III. A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua. IV. A estrutura societária da entidade e como ela é financiada (por exemplo, se a entidade é financiada somente por dívida em vez de capital próprio, os usuários dão mais importância a informações sobre os ativos, e processos que os envolvam, do que nos resultados da entidade). V. A volatilidade relativa do referencial. Após análise dos itens acima, assinale a alternativa CORRETA: Apenas os itens III, IV, V são falsos. Todos os itens são verdadeiros. 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 5/13 Apenas o item I é verdadeiro. Todos os itens são falsos. Apenas os itens I e II são verdadeiros. 0 / 0,2 ptsPergunta 8IncorretaIncorreta NBC TA 570 – Continuidade Operacional. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor independente, na auditoria de demonstrações contábeis, em relação ao uso do pressuposto de continuidade operacional, pela administração, na elaboração das demonstrações contábeis. Avalie os itens abaixo e assinale a opção CORRETA: I. De acordo com o pressuposto de continuidade operacional, a entidade é vista como continuando em operação em futuro previsível. II. A avaliação, pela administração, da capacidade de continuidade operacional, envolve exercer um julgamento, em determinado momento, sobre resultados futuros inerentemente incertos de eventos ou condições. III. A responsabilidade do auditor é obter evidência de auditoria suficiente sobre a adequação do uso, pela administração, do pressuposto de continuidade operacional na elaboração e apresentação das demonstrações contábeis e expressar uma conclusão sobre se existe incerteza significativa sobre a capacidade de continuidade operacional. IV. O auditor deve indagar à administração sobre seu conhecimento de eventos ou condições posteriores ao período em que foi elaborada a avaliação da administração relacionada com dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional. V. Com base na evidência de auditoria obtida, o auditor deve expressar uma conclusão se, no seu julgamento, existe incerteza significativa sobre a capacidade de continuidade operacional relacionada a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa sobre essa capacidade de continuidade operacional. Todos os itens são verdadeiros Apenas os itens III, IV e V são falsos. Todos os itens são falsos. Apenas os itens I e II são verdadeiros. Apenas o item I é verdadeiro. 0 / 0,2 ptsPergunta 9IncorretaIncorreta NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria. Essa Norma se aplica quando o auditor independente decide usar amostragem na execução de procedimentos de auditoria. Essa Norma trata do uso de amostragem estatística e não estatística na definição e seleção da amostra de auditoria, na execução de testes de controles e de detalhes e na avaliação dos resultados da amostra. Considerando essa norma, avalie os itens abaixo: I. Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população. 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 6/13 II. População é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir. III. Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. IV. Risco não resultante da amostragem é o risco de que o auditor chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não seja relacionada ao risco de amostragem. V. Anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população. VI. Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população. VII. Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características: seleção aleatória dos itens da amostra e o uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem. VIII. Estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário). IX. Distorção tolerável é um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população. Taxa tolerável de desvio é a taxa de desvio dos procedimentos de controles internos previstos, definida pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que essa taxa de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população. Sinalize a alternativa CORRETA: Apenas os itens V, VI , VII, VIII e IX são falsos. Todos os itens são falsos. Todos os itens são verdadeiros. Apenas os itens I, II, III,IV são verdadeiros. Apenas o item I é verdadeiro. 0 / 0,2 ptsPergunta 10IncorretaIncorreta A forma e o conteúdo da carta de contratação podem variar entre as entidades.As informações incluídas na carta de contratação de auditoria sobre a responsabilidade do auditor podem basear-se na NBC TA 200, itens 3 a 9. Os itens 6 (b) e 12 da NBC TA 210 tratam da descrição, da responsabilidade e da administração. Leia as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta. Além de incluir os assuntos requeridos pelo item 10, a carta de contratação de auditoria pode, por exemplo, fazer referência: I. À elaboração do escopo da auditoria, incluindo referência à legislação, regulamentos, normas de auditoria e normas éticas e outras aplicáveis de órgãos profissionais aos quais pertence o auditor. II. À forma de qualquer outra comunicação sobre os resultados do trabalho de auditoria. III. Ao fato de que devido às limitações inerentes da auditoria, juntamente com as limitações inerentes de controle interno, há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes podem não ser detectadas, mesmo que a auditoria seja adequadamente planejada e executada de acordo com as normas de auditoria. IV. Aos acordos sobre o planejamento e a execução da auditoria, incluindo a composição da equipe de contabilidade. V. A concordância da administração em disponibilizar ao auditor minuta das demonstrações contábeis e todas as informações relevantes para sua elaboração, independentemente de essas informações terem sido obtidas no razão geral e nos razões auxiliares ou fora deles (incluindo todas as informações relevantes para a elaboração das divulgações), e as outras informações, como definidas na NBC TA 720, se houver, a tempo de permitir ao auditor concluir a auditoria de acordo com o cronograma proposto. VI. À concordância da administração em informar o auditor dos fatos que podem afetar as demonstrações contábeis, e que a administração pode tomar conhecimento durante o período entre a data do relatório do auditor e a data em que as demonstrações contábeis são divulgadas. VII. À base sobre a qual são calculados os honorários e quaisquer acordos de faturamento. 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 7/13 Apenas os itens III, VI e VII são falsos. Todos os itens são verdadeiros Apenas os itens II e IV são verdadeiros. Apenas o item IV é falso. Apenas os itens I e II são verdadeiros. 0 / 0,2 ptsPergunta 11IncorretaIncorreta NBC TA 300 – Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis. Essa Norma trata da responsabilidade do auditor no planejamento da auditoria das demonstrações contábeis e está escrita no contexto de auditorias recorrentes. Outras considerações da auditoria inicial são apresentadas separadamente. Considerando essa norma, analise os itens: I. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras. II. O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz. III. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. IV. A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade, a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade e as mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho de auditoria. V. O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. Indique a alternativa CORRETA: Todos os itens são verdadeiros. Todos os itens são falsos Apenas o item I é verdadeiro. Apenas os itens II e III são verdadeiros. Apenas os itens IV e V são falsos. 0,3 / 0,3 ptsPergunta 12 Com base nas Normas Brasileiras de Auditoria, em relação à concordância com os termos de trabalho de Auditoria e as condições prévias para uma auditoria, julgue os itens a seguir e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 1. O auditor independente deve determinar se a estrutura de relatório financeiro a ser aplicada na elaboração das demonstrações contábeis é aceitável. 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 8/13 2. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pela elaboração das demonstrações contábeis de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, incluindo, quando relevante, sua adequada apresentação. 3. O auditor independente deve obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende sua responsabilidade pelo controle interno que a administração determinou como necessário para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes, independentemente se causadas por fraude ou Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns): 1 e 3 2 e 3 apenas o 1 1,2 e 3 De fato os três itens estão corretos conforme pode ser observado na norma 0,3 / 0,3 ptsPergunta 13 No que diz respeito à finalidade da auditoria, a NBC TA 200, explicita que: 1. o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 2 . as fraudes e os erros, diferentemente do que acontecia até 2009, a partir de 2010 precisam ser comunicados aos órgãos fiscalizadores. 3 . a auditoria de demonstrações contábeis passa a ter como finalidade precípua a descoberta de fraudes. 4 a auditoria de demonstrações pode ser executada em conjunto com serviços de consultoria, desde que essa informação seja divulgada e haja comunicação à Comissão de Valores Mobiliários – CVM. Está correto o item: 2 4 1 A NBC TA 200 é clara nessa definiçao 3 0,3 / 0,3 ptsPergunta 14 Ao realizar uma auditoria das Demonstrações Contábeis em uma instituição financeira, o auditor verificou a existência de fraude contra o Sistema Financeiro Nacional, praticada por empregados com funções significativas no Controle Considerando-se o que estabelece a NBC TA 240 (R1) – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale a opção CORRETA em relação à 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 9/13 comunicação que o auditor deve fazer ao identificar a fraude. O auditor deve comunicar a descoberta da fraude aos responsáveis pela governança apenas, os quais deverão tomar todas as medidas cabíveis para a responsabilização dos fraudadores nos âmbitos administrativo, cível e penal, ficando o auditor, a partir da comunicação, isento de qualquer possibilidade de responsabilização legal. O auditor deve comunicar a fraude às agências reguladoras e de controle, pois, embora o dever profissional do auditor seja o de manter a confidencialidade da informação do cliente, as responsabilidades legais do auditor podem sobrepor-se ao dever de confidencialidade em situações que possam resultar em danos à sociedade O auditor deve comunicar a fraude ao Conselho Federal de Contabilidade e discutir com esse órgão a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria necessários para concluir a auditoria. O auditor deve comunicar a descoberta da fraude somente aos fraudadores e aos ges- tores da empresa, uma vez que essa atitude preserva o princípio do contraditório e da ampla defesa, assegurados constitucionalmente a todos os cidadãos. 0 / 0,2 ptsPergunta 15IncorretaIncorreta Em relaçãoao parágrafo de ênfase, analise as afirmações abaixo. I. Serve para chamar a atenção dos usuários sobre determinado assunto apresentado ou divulgado nas demonstrações. II. Deve ser colocado quando, segundo o julgamento do auditor, seja fundamental para o entendimento dos usuários III. Deve ser incluído no relatório de auditoria após o parágrafo de opinião. IV. A inclusão de parágrafo de ênfase no relatório não afeta a opinião do auditor. V. Constitui ressalva importante ao qual se deve dar ênfase na sua opinião É correto o que se afirma em: I, III e IV apenas I, II, III e V apenas II, III e V apenas I, II e III apenas I, II, III e IV apenas 0 / 0,2 ptsPergunta 16IncorretaIncorreta A revisão da estrutura organizacional, em seu conjunto, e o conhecimento das funções e responsabilidades básicas das pessoas ligadas à atividade objeto de exame, proporciona ao auditor melhor entendimento de como se processam e desenvolvem as operações a ela inerentes. É também do interesse do auditor o controle interno existente nas funções das pessoas, cujas decisões determinam o curso das atividades da empresa e em especial da área a examinar. Fazendo isto, o auditor está verificando a dimensão do COSO relacionada com: 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 10/13 Informação e comunicação Atividade de controle Amb iente de controle Gerenciamento de riscos Monitoramento 0,2 / 0,2 ptsPergunta 17 Considerando que a atividade de auditoria não se propõe a verificar a totalidade dos fatos ocorridos em uma organização, pois caso isto ocorresse necessitaria de um contingente muito grande de pessoas, e provavelmente os resultados levariam muito tempo para serem repassados aos interessados, a auditoria realiza seu trabalho em bases amostrais. Contudo, um volume mínimo de testes é requerido para se satisfazer quanto à adequação dos saldo das contas. Isto posto, estando o auditor na fase de definição do volume de testes, após a avaliação dos controles internos, ele constata deficiências consideráveis em determinada área da empresa. Baseado nessa avaliação dos controles ele então decide: Realizar a correção das deficiências nos controles internos. Implementar novos controles internos. Reduzir a aplicação de testes substantivos. Aumentar a extensão dos procedimentos de auditoria. Emitir um relatório com abstenção de opinião. 0 / 0,2 ptsPergunta 18IncorretaIncorreta Um sistema de controle interno eficaz exige mais do que a estrita observância a políticas e procedimentos: exige, sim, o uso de julgamento. A administração e a estrutura de governança utilizam-se de julgamento para determinar que nível de controle é suficiente. Estando o auditor na fase de inicial de avaliação dos controles, ele faz seu levantamento e em seguida o registra em seus papeis de trabalho. São formas de registro o que se afirma em: I. O desenho do fluxograma do processo II. A Leitura dos manuais internos III. A Conversa com os funcionários da área I, II e III I apenas I e III apenas II e III apenas I e II apenas 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 11/13 0,2 / 0,2 ptsPergunta 19 Na definição do escopo, o auditor deve definir a natureza e o volume dos testes a serem aplicados. Para isso, é preciso definir a relevância no nível do saldo da conta, ou seja: Considerar um percentual mínimo de erro ou classificação indevida que possa existir, evitando distorção no patrimônio. Identificar cada processo auditado quanto aos riscos para que se possa definir a prioridade dos testes substantivos Elevar os testes no controle de estoques quando representarem setenta por cento do patrimônio líquido da empresa. Observar a classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação dos testes substantivos. Definir um limite aceitável relacionado à capacitação técnica de cada membro da equipe de auditoria, eximindo o trabalho de todo risco que possa impactar significativamente o patrimônio da empresa. 0,2 / 0,2 ptsPergunta 20 No controle interno, o gerenciamento de riscos pode ser entendido como o conjunto de atividades coordenadas que têm o propósito de gerenciar e de controlar uma organização em relação a potenciais ameaças, seja qual for a sua manifestação. Nesta tarefa, o auditor avalia a matriz de risco desenhada pela empresa afim de identificar as áreas maior de risco. Ele sabe que os riscos reportados foram medidos principalmente: Pelo agente que deu causa ao problema identificado. Em termos de impacto e de probabilidade. Em termos de abrangência e de dificuldade. Em termos de dificuldade e alinhamento com as regras da entidade. Por incidência do evento avaliado. 0,2 / 0,2 ptsPergunta 21 O controle interno auxilia as entidades a alcançar objetivos importantes e a sustentar e melhorar o seu desempenho. Assim, a estrutura criada pelo COSO permite que as organizações desenvolvam, de forma efetiva e eficaz, sistemas de controle interno que se adaptam aos ambientes operacionais e corporativos em constante mudança e contribua para um processo sólido de tomada de decisões e de governança da organização. Apoiado nessa estrutura é que o auditor se sente confortável para avaliar os ricos que envolvem qualquer tipo de organização. Assim, ao rever as diretrizes emanadas pelo COSO, o auditor verifica se o gerenciamento de riscos corporativos: É formulado para identificar eventos negativos e mensurar o seu impacto É conduzido pelos profissionais em todos os níveis da organização. 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 12/13 É um processo temporário e que flui através da organização. Permite à organização conhecer e evitar todos os riscos do negócio É capaz de fornecer total garantia em relação aos riscos indesejados. 0,2 / 0,2 ptsPergunta 22 O auditor reúne os elementos comprobatórios por meio da utilização de testes, que se constituem no processo fundamental em auditoria. Podem-se aplicar os testes a todas as transações ou a uma amostra representativa adequada. Por ser a última opção a mais comum, o teste converteu-se em sinônimo de amostragem, procedimento por meio do qual o auditor consegue examinar uma quantidade menor que o total de um conjunto de dados, a fim de emitir uma conclusão. Dito isso, analise as afirmações abaixo: I. Com a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações aplicáveis, que lhe proporcionem fundamentação razoável para a emissão de sua opinião sobre o item em exame, o auditor pode realizar o teste de Observância para comprovar a credibilidade do saldo representativo das transações. II. Quando o auditor verifica o saldo constante de contas a pagar, em determinada data, com as faturas comprobatórias dos procedimentos de controle adotados pela empresa está realizando um teste substantivo. III. Em alguns casos, o auditor pode convencer-se de que o saldo total é razoável, sem serem necessários testes detalhados. Como por exemplo, ao realizar cálculos globais quanto a depreciação do imobilizado. Está correto o que se afirma em: I apenas I e III apenas I, II e III II e III apenas I e II apenas 0,2 / 0,2 ptsPergunta 23 O COSO é uma estrutura de trabalho que tem por objetivo orientar as organizações no estabelecimento de um processo de gestão de riscos corporativos e na aplicação de boas práticas sobre controles internos. A revisão da estrutura organizacional, em seu conjunto, e o conhecimento das funções e responsabilidades básicas das pessoas ligadas à atividade objeto de exame, proporciona ao auditor melhor entendimento de como se processam e desenvolvem as operações a ela inerentes. Assim, interessadoem avaliar um dos aspectos propostos pelo COSO, o auditor se preocupa em verificar a definição das responsabilidades, os limites de autoridade e a consciência de controle que a entidade possui. Fazendo isto, o auditor está verificando a dimensão do COSO relacionada com: Atividade de controle Ambiente de controle Monitoramento Gerenciamento de risco Informação e Comunicação 06/10/2023, 10:40 Tarefa Objetiva 3: Auditoria, Riscos e Compliance - 2023/2 https://pucminas.instructure.com/courses/170589/quizzes/407404 13/13 0 / 0,2 ptsPergunta 24IncorretaIncorreta Para mantermos o risco de auditoria em níveis mais baixos possíveis o auditor concluiu que o risco de detecção pode ser alto. Para chegar a esta conclusão qual foi o resultado da avaliação do risco inerente e de controle respectivamente: Médio e Médio Muito baixo e Alto Alto e Muito baixo Baixo e Baixo Alto e Alto Pontuação do teste: 2,8 de 5
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