Star Comércio de Móveis Ltda - ME(Regime de tributação Lucro Presumido)

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ENUNCIADO
	ENUNCIADO DO TRABALHO
	ESTÁGIO SUPERVISIONADO I
								Legenda das cores das abas do trabalho:
	DADOS DA EMPRESA							Abas laranjas	Informações - não calcular nada nessas abas
								Abas Verdes	Abas que serão pontuadas para nota do trabalho.
	Razão social: 	Star Comércio de Móveis Ltda - ME						Abas brancas	Abas que não valem nota, mas são essenciais para a realização do trabalho.
	Natureza jurídica: 	Sociedade Empresária Limitada.
	Início das atividades:	11/1/21
	A empresa comercializa móveis infantis, conforme Código Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) abaixo:
	Atividade Primária: 	4754-7/01 Comércio varejista de móveis
	Regime de tributação:	Lucro Presumido
	IRPJ e CSLL trimestral da empresa (comércio):
		% CÁLCULO DO LUCRO PRESUMIDO		% CÁLCULO TRIBUTO
	IRPJ	8%		15%
	CSLL	12%		9%
		*RIR/2018 e Lei 9249/1995.		*RIR/2018 e Lei 7689/1988
	PIS e COFINS*:	Regime de incidência cumulativa / pagamento mensal			De acordo com a decisão do STF (Supremo Tribunal Federal) RE 574706, o valor do ICMS destacado em NF de venda, não compõe base de cálculo para PIS e COFINS. Ou seja, é preciso excluir o valor do ICMS destacado do total da venda, para apurar a base de cálculo para PIS e COFINS.
	PIS	0.65%
	COFINS	3.00%
	ICMS:	12.00%	Revenda para dentro do PR
		18.00%	Consumidor Final
	PERÍODO DE APURAÇÃO - IRPJ e CSLL
	Trimestral - de 01/04/2022 a 30/06/2022. 
	Importante: para fins didáticos, considerar que não houve qualquer movimentação contábil nos meses de Abril e Maio. Ou seja, considerar apenas os saldos do trimestre anterior e as movimentações de Junho (fatos contábeis) para a apuração do trimestre atual.
	INFORMAÇÕES DOS SÓCIOS
	SÓCIO	CARGO	PRÓ-LABORE	DEPENDENTES
	Bruno Costa	Gerente Administrativo	R$ 4,000.00	1
	Cláudia Moraes	Gerente de Vendas	R$ 4,000.00	0
	Com base nos Fatos Contábeis, o desenvolvimento do trabalho deve contemplar (não necessariamente nessa ordem, pois algumas etapas podem ser realizadas de forma conjunta):
	1) Implantação dos saldos iniciais (nos razonetes ou no sistema Fortes).
	2) Contabilização de todos os fatos do período (na aba Livro Diário da planilha ou no sistema Fortes) e elaboração dos razonetes para cada conta movimentada no Livro Diário (para os alunos que realizarem o trabalho exclusivamente na planilha).
	3) Elaboração das fichas de controle de estoque, na aba "Fichas estoques" (para todos os alunos).
	4) Cálculo da folha de pagamento na aba "Calc folha pgto", com base nas tabelas disponíveis na aba "Tab e Calc INSS e IRRF" (para todos os alunos, ou seja, para quem estiver realizando o trabalho exclusivamente na planilha e para aqueles que estiverem utilizando o sistema Fortes também).
	5) Cálculo do valor devido referente a IRPJ e CSLL, com base no Lucro Presumido, na aba "Calc Lucro Presumido" (para todos os alunos).
	6) Elaboração da Demonstração do Resultado do período (na aba "DR" para os alunos que estiverem realizando o trabalho exclusivamente na planilha, ou geração do relatório pelo sistema e inclusão do mesmo na planilha do trabalho, para aqueles alunos que estiverem utilizando o sistema Fortes).
	7) Encerramento das contas de resultado (para os alunos que estiverem utilizando exclusivamente a planilha, é necessário realizar os lançamentos no Livro diário e nos razonetes. Já para os alunos que estiverem utilizando o sistema Fortes, o encerramento das contas é realizado de forma automática pelo sistema ao solicitar o fechamento do período). 
	8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes (para os alunos que desenvolverem o trabalho exclusivamente na planilha).
	9) Elaboração do Balancete de verificação, na aba "Balancete" (para os alunos que desenvolverem o trabalho exclusivamente na planilha).
	10) Elaboração do Balanço Patrimonial (na aba "BP" para os alunos que estiverem utilizando exclusivamente a planilha, ou a geração do relatório pelo sistema e inclusão do mesmo na planilha do trabalho, para os alunos que estiverem utilizando o sistema Fortes).
	* Serão pontuados: livro diário, Demonstração do Resultado e Balanço Patrimonial. Contudo, recomenda-se fortemente que sejam feitos todos os cálculos e controles no desenvolvimento do trabalho.
BP - 1º TRIMESTRE 2022
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME							Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a DR e o BP ao final de cada exercício social (anualmente), mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em períodos menores.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	EM 31/03/2022
	EXPRESSO EM R$
	ATIVO					177572.84
		ATIVO CIRCULANTE				106650.74
			Caixa e equivalentes de caixa			57379.11
				Banco conta movimento		57379.11
			Contas a receber			28481.63
				Clientes		28481.63
			Estoque			20790.00
				Mercadorias		20790.00
		ATIVO NÃO CIRCULANTE				70922.10
			Imobilizado			70922.10
				Móveis e utensílios		18340.00
				Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados		13460.00
				Veículos		45700.00
				(-) Depreciação acumulada		-6577.90
	PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO					177572.84	- 0
		PASSIVO CIRCULANTE				45069.69
			Fornecedores Nacionais			5877.50
				Fornecedores diversos		5877.50
			Obrigações Trabalhistas e Sociais			32375.20
				Salários a pagar		8104.00
				FGTS a recolher		1390.32
				INSS a recolher		5275.80
				IRRF a recolher		329.96
				Pró-labore a pagar		8000.00
				Férias a pagar		5300.07
				13 salário a pagar		3975.05
			Contas a pagar			4625.99
				Telefone a pagar		150.00
				Energia a pagar		1280.77
				Aluguel a pagar		3000.00
				Água a pagar		195.22
			Obrigações Fiscais			2191.00
				ICMS a recolher		1680.00
				PIS a recolher		91.00
				COFINS a recolher		420.00
		PASSIVO NÃO CIRCULANTE				- 0
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO				132503.15
			Capital Social			120000.00
				Capital Subscrito		120000.00
			LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS			12503.15
				Lucros acumulados		12503.15
	* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a contabilidade para microentidades.
FATOS CONTÁBEIS
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	FATOS CONTÁBEIS E INSTRUÇÕES
	JUNHO DE 2022
	Informe no campo amarelo os 6 primeiros números do seu RA:
	FATO	DATADESCRIÇÃO DO FATO / INSTRUÇÕES	VALOR TOTAL R$
	1	6/3/22	Recebimento de clientes no valor de R$5.430,57, via boletos bancários,com a incidência de R$27,00 referente a tarifas de cobrança (despesas financeiras), descontado da conta corrente da empresa.	5,430.57
				27.00
	2	6/6/22	Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, referente à aquisição de poltronas para amamentação, via transferência eletrônica (TED) para conta bancária do fornecedor. 	2,800.00
	3	6/8/22	Venda de Mercadorias (controle ficha de estoque), conforme NF 87.461, ao consumidor final Roberto Silva, CPF: 149.724.350-54. Recebimento via cartão de crédito à vista (vencimento). Considere que a tarifa cobrada pelo Pagbank (administradora de cartões) para vendas no crédito à vista é de 3% sobre o valor total da venda, sendo efetivado no momento do repasse do valor ao lojista, em 30 dias. ICMS, PIS e COFINS incidentes sobre a venda. Vendedora: Thaís Veiga (comissão).	6,670.00
			 2 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue	1910.00
			 1 unidade - Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Super Plus	1960.00
			 2 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Alegria Móveis	2800.00
			* Entrega realizada com veículo próprio da empresa.
	4	6/10/22	Pagamento das contas de telefone, energia,aluguel e água, conforme valores identificados no BP do 1º trimestre de 2022, via banco.
	5	6/14/22	Pagamento realizado a fornecedor, via banco.	3,975.00
	6	6/16/22	Aquisição de mercadorias para revenda (controlado na ficha de estoque), NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01. Pagamento de 20% à vista, via pix e restante à prazo, para 45 dias. ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.	6,315.00
			 5 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue	2790.00
			 5 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue	3525.00
			* Frete de R$450,00, a ser pago para a Transportadora Urbana Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, com vencimento para 30 dias, conforme CTE n. 447133. Incluso ICMS de 12% no valor do frete (rateio às mercadorias com base na qtd de itens).	450.00
	7	6/22/22	Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122 (controlado na ficha de estoque). Pagamento à vista, via pix, deduzindo o valor já adiantado ao fornecedor em 06/06/2022 (fato contábil 2). ICMS de 12% incluso no valor das mercadorias.	5,632.50
			 15 unidades - Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby	5632.50
			* Frete por conta do fornecedor.
	8	6/28/22	Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 16/06/2022 (fato contábil 6, referente à NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59.	1,116.00
			 2 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue	1116.00
			* Frete R$250,00 sobre o valor das mercadorias devolvidas, a ser pago para a Transportadora Primos Ltda., CNPJ: 04.259.568/0001-82, pelo fornecedor das mercadorias, conforme CTE n. 88478. Incluso ICMS de 12% no valor do frete. Obs: reconhecer como despesa de vendas a parcela do frete de aquisição, referente às mercadorias devolvidas.
	9	6/30/22	Realizar as contabilizações das despesas do mês 06/2022, conforme abaixo, sendo que 10% do valor de cada despesa é apropriado às despesas administrativas e 90% às despesas com vendas.
			 Telefone, referente ao mês 06/2022, com vencimento para 10/07/2022.	190.00
			 Energia, referente ao mês 06/2022, com vencimento para 10/07/2022.	1315.00
			 Aluguel, referente ao mês 06/2022, com vencimento para 10/07/2022.	3000.00
			 Água, referente ao mês 06/2022, com vencimento para 10/07/2022.	175.00
	10	6/30/22	Efetuar todos cálculos e lançamentos contábeis referentes à folha de pagamento do mês 06/2022 (incluindo pró-labore), conforme dados e cálculos da aba "Calc folha pgto".
	11	6/30/22	Efetuar a contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado, referente ao mês 06/2022, no valor total de R$1.315,58, sendo que 10% do valor total é apropriado às despesas administrativas e 90% às despesas com vendas (considere a conta única "depreciação acumulada").	1,315.58
	12	6/30/22	Realizar a apuração e contabilização do ICMS movimentado no decorrer do mês 06/2022, considerando os saldos finais a recuperar e a recolher. PIS e COFINS são cumulativos. (Quem fizer exclusivamente pela planilha, utiliza os saldos dos razonetes, já quem fizer utilizando o sistema Fortes, emite os relatórios razão das contas envolvidas, para poder apurar os saldos).
	13	6/30/22	Realizar a apuração e contabilização dos tributos IRPJ e CSLL referentes ao 2º trimestre de 2022, utilizando a aba "Calc Lucro Presumido" e o livro diário (todos os alunos).
	14	6/30/22	Realizar a apuração do resultado do trimestre, elaborando a DR (aba "DR") e realizando o encerramento das contas de resultado. Quem realizar o trabalho pelo sistema Fortes não precisa realizar lançamentos de encerramento no livro diário, o sistema faz de forma automática ao clicar na opção de encerramento do período. Quem fizer pelo sistema tem a possibilidade de gerar de forma automática a DR, devendo incluir o relatório neste arquivo do trabalho, em aba específica nomeada "DR".
	15	6/30/22	Realizar o BP do trimestre (aba "BP"). Quem fizer pelo sistema tem a possibilidade de gerar de forma automática o BP, devendo incluir o relatório neste arquivo do trabalho, em aba específica nomeada "BP".
LIVRO DIARIO
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	LIVRO DIÁRIO
	JUNHO DE 2022
	Atenção: os lançamentos no livro diário devem ser feitos de primeira fórmula (1 débito e 1 crédito para cada laçamento).
	DATA	FATO	CÓDIGO CONTA	DESCRIÇÃO DA CONTA	HISTÓRICO	DÉBITO	CRÉDITO
	6/3/22	1	1.1.1.02	Banco conta movimento 	Recebimento de clientes, via boleto. 	5,430.57
			1.1.2.01	Clientes			5,430.57
			3.2.3.01	Despesas Financeiras	Cobranca de tarifas, descontada conta banco.	27.00
			1.1.1.02	Banco conta movimento			27.00
	6/6/22	2	1.1.4.01	Adiantamento a terceiros	Adiantamento ao fornecedor Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, referente à aquisição de poltronas para amamentação, via transferência eletrônica (TED) 	2,800.00
			1.1.1.02	Banco conta movimento			2,800.00
	6/8/22	3	1.1.2.02	Pagbank - Vendas recebidas via cartão	Venda de mercadorias conforme a NF 87.461 ao consumidor final Roberto Silva, CPF: 149.724.350-54. Recebimento via cartão de crédito à vista (vencimento). 	6,670.00
			3.1.1.01	Venda de mercadorias 			6,670.00
			3.2.3.01	Despesas Financeiras 	Tarifa cobrada pelo pagbank (Administradora de cartões) para vendas no crédito a vista é de 3%.	200.10
			1.1.2.02	Pagbank - Vendas recebidas via cartão			200.10
			3.1.2.01	Dedução de tributos, abatimentos e devoluções	ICMS s/ vendas	1,200.60
			2.1.3.01	ICMS a recolher			1,200.60
			3.1.2.01	Dedução de tributos, abatimentos e devoluções	PIS s/ vendas	35.55
			2.1.3.02	PIS a recolher			35.55
			3.1.2.01Dedução de tributos, abatimentos e devoluções	COFINS s/ vendas	164.08
			2.1.3.03	COFINS a recolher			164.08
			3.2.1.01	CMV - Custo da Mercadoria Vendida	Baixa do estoque referente as mercadorias	3,178.00
			1.1.3.01	Mercadorias			3,178.00
	6/10/22	4	2.1.5.01	Telefone a pagar	Despesa com telefone ref. Ao mês 06/2022	150.00
			1.1.1.02	Banco conta movimento			150.00
			2.1.5.02	Energia a pagar	Despesa com energia ref. Ao mês 06/2022	1,280.77
			1.1.1.02	Banco conta movimento			1,280.77
			1.1.1.02	Aluguel a pagar	Despesa com aluguel ref. Ao mês 06/2022	3,000.00
			1.1.1.02	Banco conta movimento			3,000.00
			2.1.5.04	Água a pagar	Despesa com água ref. Ao mês 06/2022	195.22
			1.1.1.02	Banco conta movimento			195.22
	6/14/22	5	2.1.1.01	Fornecedores Diversos	Pagamento de fornecedores diversos a pagar	3,975.00
			1.1.1.02	Banco conta movimento 			3,975.00
	6/16/22	6	1.1.3.01	Mercadorias	Aquisição de mercadorias para revenda, NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01	1,263.00			CUSTO TOTAL			 5 unidades - Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue			 5 unidades - Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue
			1.1.1.02	Banco conta movimento			1,263.00		MERCADORIAS	6,315.00		MERCADORIAS	2,790.00		MERCADORIAS	3,525.00
									ICMS - 12%	757.80		ICMS - 12%	334.80		ICMS - 12%	423.00
			1.1.3.01	Mercadorias	Aquisição de mercadorias para revenda, NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01	5,052.00			CUSTO	5,557.20		CUSTO	2,455.20		CUSTO	3,102.00
			2.1.1.01	Forcedores diversos			5,052.00
			1.1.4.02	ICMS a recuperar	ICMS a recuperar da aquisição de mercadorias para revenda, NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01	757.80
			1.1.3.01	Mercadorias			757.80
			1.1.3.01	Mercadorias	Frete da aquisição de mercadorias para revenda, NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01	450.00
			2.1.5.05	Fretes a pagar			450.00		MERCADORIAS	6,315.00		MERCADORIAS	2,790.00		MERCADORIAS	3,525.00
									FRETE 	450.00		FRETE 	225.00		FRETE	225.00
			1.1.4.02	ICMS a recuperar	ICMS a recuperar do frete da aquisição de mercadorias para revenda, NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59 e Inscr. Estadual 47147-01	54.00			ICMS - 12%	54.00		ICMS - 12%	27.00		ICMS - 12%	27.00
			1.1.3.01	Mercadorias			54.00		CUSTO FRETE	396.00		CUSTO FRETE	198.00		CUSTO FRETE	198.00
									CUSTO TOTAL:	5,953.20		CUSTO TOTAL:	2,653.20		CUSTO TOTAL:	3,300.00
	6/22/22	7	1.1.3.01	Mercadorias	Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122	2,800.00
			1.1.4.01	Adiantamento a terceiros			2,800.00		CUSTO TOTAL
									MERCADORIAS	5,632.50
			1.1.3.01	Mercadorias	Aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122	2,832.50			ICMS - 12%	675.90
			1.1.1.01	Banco conta movimento			2,832.50		CUSTO	4,956.60
			1.1.4.02	ICMS a recuperar	ICMS a recuperar da aquisição de poltronas para amamentação de Gomes Baby Ltda, CNPJ: 42.995.531/0001-01, NF. n° 46.122	675.90
			1.1.3.01	Mercadorias			675.90
	6/28/22	8	2.1.1.01	Fornecedores diversos	Devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 16/06/2022 (fato contábil 6, referente à NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59.	982.08
			1.1.3.01	Mercadorias			982.08		DEVOLUÇÃO:	1,116.00
									ICMS - 12%	133.92
			2.1.1.01	Fornecedores diversos	Estorno ICMS a recuperar - devolução parcial da aquisição de mercadorias realizada em 16/06/2022 (fato contábil 6, referente à NF. n° 11.585, de Blue Móveis Infantis, CNPJ 08.016.819/0001-59.	133.92			CUSTO DEV:	982.08
			1.1.4.02	ICMS a recuperar			133.92
			3.2.2.02	Despesas com vendas	Reconhecimento de despesa da parcela do frete referente às mercadorias devolvidas. 	79.20
			1.1.3.01	Mercadorias			79.20		DEVOLUÇÃO:	1,116.00
									FRETE 	90.00
			3.2.2.02	Despesas com vendas	Lançamento em despesas do anterior ICMS a recuperar da parcela do frete referente às mercadorias devolvidas.	10.80			ICMS - 12%:	10.80
			1.1.4.02	ICMS a recuperar			10.80		CUSTO DO FRETE:	79.20
	6/30/22	9	3.2.2.01	Despesas administrativas	Despesa com telefone ref. ao mês 06/2022	19.00
			2.1.5.01	Telefone a pagar			19.00
			3.2.2.02	Despesas com vendas	Despesa com telefone ref. ao mês 06/2022	171.00
			2.1.5.01	Telefone a pagar			171.00
			3.2.2.01	Despesas administrativas	Despesa com energia ref. ao mês 06/2022	131.50
			2.1.5.02	Energia a pagar			131.50
			3.2.2.02	Despesas com vendas	Despesa com energia ref. ao mês 06/2022	1,183.50
			2.1.5.02	Energia a pagar			1,183.50
			3.2.2.01	Despesas administrativas	Despesa com aluguel ref. ao mês 06/2022	300.00
			2.1.5.03	Aluguel a pagar			300.00
			3.2.2.02	Despesas com vendas	Despesa com aluguel ref. ao mês 06/2022	2,700.00
			2.1.5.03	Aluguel a pagar			2,700.00
			3.2.2.01	Despesas administrativas	Despesa com água ref. ao mês 06/2022	17.50
			2.1.5.04	Água a pagar			17.50
			3.2.2.02	Despesas com vendas	Despesa com água ref. ao mês 06/2022	157.50
			2.1.5.04	Água a pagar			157.50
	6/30/22	10	3.2.2.02	Despesas com Vendas	Salário do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	7,240.12
			2.1.4.01	Salários á pagar			7,240.12
			2.1.4.01	Salários á pagar	INSS funcionário sobre salário do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	608.63
			2.1.4.03	INSS a recolher			608.63
			2.1.4.01	Salários á pagar	IRRF funcionário sobre salário do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	73.90
			2.1.4.05	IRRF a recolher			73.90
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	INSS patronal sobre salário do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	1,448.02
			2.1.4.03	INSS a recolher			1,448.02
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	FGTS sobre salário do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	579.21
			2.1.4.02	FGTS a recolher			579.21
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	Apropriação de férias do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	804.46
				Férias a pagar			804.46
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	Apropriação de INSS sobre férias do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	160.89
			2.1.4.03	INSS a recolher			160.89
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	Apropriação de FGTS sobre férias do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	64.36
			2.1.4.02	FGTS a recolher			64.36
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	Apropriação de 13 salário do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	603.34
			2.1.6.01	13 salário a pagar			603.34
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	Apropriação de INSS sobre 13 do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	120.67
			2.1.4.03	INSS a recolher			120.67
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	Apropriação de FGTS sobre 13 do departamento de vendas, referente ao mês 06/2022	48.27
			2.1.4.02	FGTS a recolher			48.27
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	Salário do departamento de administrativo, referente ao mês 06/2022	2,300.00
			2.1.4.01	Salários á pagar			2,300.00
			2.1.4.01	Salários á pagar	INSS funcionário sobre salário do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	188.82
			2.1.4.03	INSS a recolher			188.82
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	INSS patronal sobre salário do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	460.00
			2.1.4.03	INSS a recolher			460.00
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	FGTS sobre salário do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	184.00
			2.1.4.02	FGTS a recolher			184.00
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	Apropriação de férias do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	255.56
			2.1.6.01	Férias a pagar			255.56
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	Apropriação de INSS sobre férias do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	51.11
			2.1.6.02	INSS a recolher			51.11
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	Apropriação de FGTS sobre férias do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	20.44
			2.1.6.02	FGTS a recolher20.44
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	Apropriação de 13 salário do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	191.67
			2.1.6.01	13 salário a pagar			191.67
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	Apropriação de INSS sobre 13 do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	38.33
			2.1.6.02	INSS a recolher			38.33
			3.2.2.01	Despesas Administrativa	Aprópriação de FGTS sobre 13 do departamento administrativo, referente ao mês 06/2022	15.33
			2.1.6.02	FGTS a recolher			15.33
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	Pró-labore vendas referente aom mês 06/2022	4,000.00
			2.1.4.04	Pró-labore a pagar			4,000.00
			2.1.4.04	Pró-labore a pagar	INSS descontado do pró-labore vendas referente aom mês 06/2022	440.00
			2.1.4.03	INSS a recolher			440.00
			2.1.4.04	Pró-labore a pagar	IRRF descontado do pró-labore vendas referente aom mês 06/2022	179.20
			2.1.4.05	IRRF a recolher			179.20
			3.2.2.01	Despesas administrativas	Pró-labore administrativo referente aom mês 06/2022	4,000.00
			2.1.4.04	Pró-labore a pagar			4,000.00
			2.1.4.04	Pró-labore a pagar	INSS descontado do pró-labore administrativo referente aom mês 06/2022	440.00
			2.1.4.03	INSS a recolher			440.00
			2.1.4.04	Pró-labore a pagar	IRRF descontado do pró-labore administrativo referente aom mês 06/2022	150.76
			2.1.4.05	IRRF a recolher			150.76
			3.2.2.02	Despesas com Vendas	INSS patronal sobre pró-labore vendas referente aom mês 06/2022	800.00
			2.1.4.03	INSS a recolher			800.00
			3.2.2.01	Despesas administrativas	INSS patronal sobre pró-labore administrativo referente aom mês 06/2022	800.00
			2.1.4.03	INSS a recolher			800.00
	6/30/22	11	3.2.2.01	Despesas Administrativa 	Depreciação referente ao mês 06/2022	131.56
			1.2.3.06	Depreciação acumulada			131.56
			3.2.2.02	Despesas com vendas	Depreciação referente ao mês 06/2022	1,184.02
			1.2.3.06	Depreciação acumulada			1,184.02
	6/30/22	12	2.1.3.01	ICMS a recolher	Apuração do ICMS ref. 06/2022	1,342.98
			1.1.4.02	ICMS a recuperar			1,342.98
	6/30/22	13	3.2.4.01	Imposto de Renda 	Imposto de Renda, ref. 2 trimestre de 2022	80.04
			2.1.3.04	IRPJ a pagar			80.04
			3.2.4.02	Contribuição Social 	CSLL, ref. 2 trimestre de 2022	72.04
			2.1.3.05	CSLL a pagar			72.04
	6/30/22	14	3.1.1.01	Venda de mercadorias	Apuração do período	6,670.00
			6.1	Apuração do período			6,670.00
			6.1 	Apuração do período	Apuração do período	35,228.77
			3.1.2.01	Devoluções de Tributos, Abatimentos e Devoluções			1,400.23
			3.2.1.01	CMV - Custo da Mercadoria Vendida			3,178.00
			3.2.2.01	Despesas Administrativas			8,916.00
			3.2.2.02	Despesas com Vendas			21,355.36
			3.2.3.01	Despesas Financeiras			227.10
			3.2.4.01	Imposto de Renda			80.04
			3.2.4.02	Contribuição Social			72.04
			2.3.3.02	Prejuizos Acumulados		28,558.77
			6.1	Apuração do período			28,558.77
						147,613.37	147,613.37
RAZONETES
	RAZONETES 
		Banco conta movimento					Clientes 					Mercadorias
	SI	57379.11	27.00	1		SI	28481.63	5,430.57	1		SI	20790.00	3,178.00	3
	1	5,430.57	2,800.00	2							6	1,263.00	757.80	6
			3,975.00	5							6	5,052.00	54.00	6
			1,263.00	6							6	450.00	675.90	7
			2,832.50	7							7	2,800.00	982.08	8
			150.00	4							7	2,832.50	79.20	8
			1,280.77	4
			3,000.00	4
			195.22	4
		62809.68	15,523.49				28481.63	5,430.57				33187.50	5,726.98
	Saldo	47,286.19				Saldo	23,051.06				Saldo	27,460.52
		Móveis e Utensílios					Equipamentos de Processamento Eletrôncio de Dados					Veículos
	SI	18,340.00				SI	13,460.00				SI	45,700.00
	Saldo	18,340.00				Saldo	13,460.00				Saldo	45,700.00
		Depreciação acumulada					Fornecedores diversos					Salários a pagar
			6,577.90	SI		5	3,975.00	5,877.50	SI		10	608.63	8,104.00	SI
			131.56	11		8	982.08	5,052.00	6		10	73.90	7,240.12	10
			1,184.02	11		8	133.92				10	188.82	2,300.00	10
							5,091.00	10,929.50				871.35	17,644.12
								5,838.50	Saldo				16,772.77	Saldo
			7,893.48	Saldo
		FGTS a recolher					INSS a recolher					IRRF a recolher
			1,390.32	SI				5,275.80	SI				329.96	SI
			579.21	10				608.63	10				73.90	10
			64.36	10				1,448.02	10
			48.27	10				160.89	10				179.20	10
			184.00	10				120.67	10				150.76	10
			20.44	10				188.82	10
			15.33	10				460.00	10
								51.11	10
								38.33	10
								440.00	10
								440.00	10
								800.00	10
								800.00	10
			2,301.93	Saldo				10,832.28	Saldo				733.82	Saldo
		Pró-Labore a pagar					Férias a pagar 					13 salário a pagar
	10	440.00	8,000.00	SI				5,300.07	SI				3,975.05	SI
	10	179.20	4,000.00	10				804.46	10				603.34	10
	10	440.00	4,000.00	10				255.56	10				191.67	10
	10	150.76
		1,209.96	16,000.00					6,360.08	Saldo				4,770.06	Saldo
			14,790.04	SF
		Telefone a pagar					Energia a pagar					Aluguel a pagar
	4	150.00	150.00	SI		4	1,280.77	1,280.77	SI		4	3,000.00	3,000.00	SI
			19.00	9				131.50	9				300.00
			171.00	9				1,183.50	9				2,700.00
		150.00	340.00				1,280.77	2,595.77				3,000.00	6,000.00
			190.00	Saldo				1,315.00	Saldo				3,000.00	Saldo
		Água a pagar					ICMS a recolher 					PIS a recolher
	4	195.22	195.22	SI				1,680.00	SI				91.00	SI
			17.50	9				1,200.60	3				35.55	3
			157.50	9
		195.22	370.22
			175.00	Saldo									126.55	Saldo
						Apur	1,342.98	2,880.60	Saldo 
								1,537.62	SF
		COFINS a recolher					Capital Subscrito					Lucros Acumulados
			420.00	SI				120,000.00	SI				12,503.15	SI
			164.08	3
			584.08	Saldo				120,000.00	Saldo				12,503.15	Saldo
		Despesas financeiras					Adiantamento a terceiros					Pagbank - Vendas recebidas via cartão
	1	27.00				2	2,800.00	2,800.00	7		3	6,670.00	200.10	3
	3	200.10
	Saldo	227.10	227.10				2,800.00	2,800.00				6,670.00	200.10
							- 0	- 0			Saldo	6,469.90
		- 0	- 0
		Venda de Mercadorias					Dedução de tributos, abatimentos e devoluções					CMV - Custo da Mercadoria Vendida
			6,670.00	3		3	1,200.60				3	3,178.00
						3	35.55
						3	164.08
	Apur	6,670.00	6,670.00	Saldo		Saldo	1,400.23	1,400.23			Saldo	3,178.00	3,178.00
		- 0	- 0
							- 0	- 0				- 0	- 0
		ICMS a recuperar					Fretes a pagar					Despesas com vendas
	6	757.80	133.92	8				450.00	6		8	79.20
	6	54.00	10.80	8							8	10.80
	7	675.90									10	7,240.12
											10	1,448.02
											10	579.21
											10	804.46
											10	160.89
											10	64.36
											10	603.34
											10	120.67
											10	48.27
											10	4,000.00
											10	800.00
											11	1,184.02
											9	171.00
											9	1,183.50
											9	2,700.00
											9	157.50
								450.00	Saldo		Saldo	21,355.36	21,355.36
		1,487.70	144.72
	Saldo	1,342.98	1,342.98	12								- 0	- 0
		- 0	- 0
		Despesas Administrativas					Imposto de Renda					IRPJ a pagar
	10	2,300.00				13	80.04	80.04	14				80.04	13
	10	460.00
	10	184.00
	10	255.56
	10	51.11
	10	20.44
	10	191.67
	10	38.33
	10	15.33
	10	4,000.00
	10	800.00				Saldo	80.04	80.04					80.04	Saldo
	11	131.56					- 0	- 0
	9	19.00
	9	131.50
	9	300.00
	9	17.50
	SALDO	8,916.00	8,916.00	14
		- 0	- 0
		Contribuição Social					CSLL a pagar					Apuração do Período
	13	72.04	72.04	14				72.04	13		14	35,228.77	6,670.00	14
		72.04	72.04					72.04	Saldo		Saldo	28,558.77	28,558.77
		- 0	- 0									- 0	- 0
		Prejuízos Acumulados28,558.77
FICHAS ESTOQUES
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	Referente ao período de Junho de 2022, em R$
	Critério de Avaliação de Estoque: Custo médio ponderado (média ponderada móvel)
	Atenção: as compras e vendas de mercadorias devem ser contabilizadas na conta única "Mercadorias", ou seja, não há conta contábil específica para cada mercadoria.
	TOTAL DO ESTOQUE EM MAR/2022: 			20,790.00
	Item: Cômoda infantil 5 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDO
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	4/1/22	Saldo inicial 							10	478.5	4,785.00
	6/8/22	Venda				2	478.50	957.00	8	478.50	3,828.00
	6/16/22	Compra	5	491.04	2,455.20				13	483.32	6,283.20
		Frete sobre venda			198.00				13	498.55	6,481.20
	6/28/22	Devolução de compra	2	491.04	982.08				11	499.92	5,499.12
		Frete devol - despesa				79.20			11	492.72	5,419.92
	Item: Guarda roupa infantil 4 portas e 2 gavetas - Cor: branco - Marca: Blue
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTDE	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	4/1/22	Saldo inicial							10	980.00	9800.00
	6/8/22	Venda				1	980.00	980.00	9	980.00	8,820.00
	Item: Berço mini cama com capitonê - Cor: branco - Marca: Blue
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	4/1/22	Saldo inicial							10	620.50	6,205.00
	6/8/22	Venda				2	620.50	1,241.00	8	620.50	4,964.00
	6/16/22	Compra	5	620.40	3,102.00				13	620.46	8,066.00
		Frete sobre venda			198.00				13	635.69	8,264.00
	Item: Poltrona de amamentação fixa com puff baú - Cor: branco - Marca: Gomes Baby
	DATA	HISTÓRICO	ENTRADA			SAÍDA			SALDOS
			QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL	QTD.	CUSTO UNIT.	CUSTO TOTAL
	6/22/22	Compra	10	495.66	4,956.60				10	495.66	4,956.60
CALC FOLHA PGTO
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	PLANILHA DE CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
	Referente ao período de Junho de 2022, em R$
	Atenção: 						Jun-22
	Efetuar as contabilizações por departamento (despesa com vendas e despesa administrativa).						Dias úteis	25
							Dias não úteis	5
	DEPARTAMENTO	VENDAS	VENDAS	VENDAS	TOTAL DO DEPARTAMENTO DE VENDAS	ADMINISTRATIVO	TOTAL DO DEPARTAMENTO ADM	TOTAL GERAL DA FOLHA
	FUNCIONÁRIO	THAÍS VEIGA	NICOLE BRAZ	FERNANDO JOSÉ		ESTHER VITTI
	CARGO	VENDEDORA	VENDEDOR	ENTREGADOR		AUX. FINANCEIRO
	JORNADA DE TRABALHO/MÊS	220	220	220		220
	DATA CONTRATAÇÃO	11/1/21	11/1/21	11/1/21		11/1/21
	SALÁRIO FIXO	R$ 2,500.00	R$ 2,500.00	R$ 2,000.00		R$ 2,300.00
	COMISSÃO SOBRE VENDAS MÊS	3%	3%	-		-
	VENDAS NO MÊS	R$ 6,670.00	R$ - 0	R$ - 0		R$ - 0
	NÚMERO DE DEPENDENTES 	0	0	0		1
	REMUNERAÇÃO
	Salário Fixo	R$ 2,500.00	R$ 2,500.00	R$ 2,000.00	R$ 7,000.00	R$ 2,300.00	R$ 2,300.00	R$ 9,300.00
	Comissão	R$ 200.10	R$ - 0	R$ - 0	R$ 200.10	R$ - 0	R$ - 0	R$ 200.10
	DSR sobre comissão	R$ 40.02	R$ - 0	R$ - 0	R$ 40.02	R$ - 0	R$ - 0	R$ 40.02
	SALÁRIO BRUTO	R$ 2,740.12	R$ 2,500.00	R$ 2,000.00	R$ 7,240.12	R$ 2,300.00	R$ 2,300.00	R$ 9,540.12
	DESCONTOS - CONSIDERANDO INSS PROGRESSIVO
	(-) INSS Salário (descontado)	R$ 237.81	R$ 209.00	R$ 161.82	R$ 608.63	R$ 188.82	R$ 188.82	R$ 797.45
	(-) IRRF Salário (descontado)	R$ 44.87	R$ 29.03	R$ - 0	R$ 73.90	R$ - 0	R$ - 0	R$ 73.90
	TOTAL DE DESCONTOS	R$ 282.68	R$ 238.03	R$ 161.82	R$ 682.53	R$ 188.82	R$ 188.82	R$ 871.35
	(+) SALÁRIO FAMÍLIA	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0	R$ - 0
	SALÁRIO LÍQUIDO	R$ 2,457.44	R$ 2,261.97	R$ 1,838.18	R$ 6,557.59	R$ 2,111.18	R$ 2,111.18	R$ 8,668.77
	ENCARGOS/DESPESAS
	INSS PATRONAL (20%)	R$ 548.02	R$ 500.00	R$ 400.00	R$ 1,448.02	R$ 460.00	R$ 460.00	R$ 1,908.02
	FGTS (8%)	R$ 219.21	R$ 200.00	R$ 160.00	R$ 579.21	R$ 184.00	R$ 184.00	R$ 763.21
	FÉRIAS + 13º SALÁRIO E ENCARGOS - MENSAL*				*De acordo com a NBC TG 1002, os valores referentes a férias e 13 salário, calculados com base na folha mensal, NÃO devem ser reconhecidos como provisões e sim obrigações a pagar (exemplo: 13 a pagar e férias a pagar). 
	Férias + 1/3	R$ 304.46	R$ 277.78	R$ 222.22	R$ 804.46	R$ 255.56	R$ 255.56	R$ 1,060.01
	INSS s/ Férias - 20%	R$ 60.89	R$ 55.56	R$ 44.44	R$ 160.89	R$ 51.11	R$ 51.11	R$ 212.00
	FGTS s/ Férias - 8%	R$ 24.36	R$ 22.22	R$ 17.78	R$ 64.36	R$ 20.44	R$ 20.44	R$ 84.80
	13º Salário	R$ 228.34	R$ 208.33	R$ 166.67	R$ 603.34	R$ 191.67	R$ 191.67	R$ 795.01
	INSS s/ 13º Salário - 20%	R$ 45.67	R$ 41.67	R$ 33.33	R$ 120.67	R$ 38.33	R$ 38.33	R$ 159.00
	FGTS s/ 13º Salário - 8%	R$ 18.27	R$ 16.67	R$ 13.33	R$ 48.27	R$ 15.33	R$ 15.33	R$ 63.60
	PRÓ-LABORE	CARGO	TIPO GASTO	PRÓ-LABORE BRUTO	INSS - 11%	IRRF	VALOR LÍQUIDO
	Sócio Bruno Costa	Ger. Administrativo	Despesa Adm.	R$ 4,000.00	R$ 440.00	R$ 150.76	R$ 3,409.24
	Sócia Cláudia Moraes	Ger. Vendas	Despesa Vendas	R$ 4,000.00	R$ 440.00	R$ 179.20	R$ 3,380.80
	TOTAL:			R$ 8,000.00	R$ 880.00	R$ 329.96	R$ 6,790.04
	INSS PATRONAL S/ PRÓ-LABORE
	Tipo gasto	Pró-labore	Alíquota INSS	Valor INSS
	Despesa Adm.	4,000.00	20%	800.00
	Despesa Vendas	4,000.00	20%	800.00TAB E CALC INSS E IRRF
	TABELAS PARA CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO - 2022												CÁLCULO INSS E IRRF
																						Preencher com valores
	TABELA DO INSS												INSS									Total ref. INSS/IRRF
																					Funcionários			Sócios
																%	VALOR DA FAIXA	INSS			SALÁRIO BRUTO			SALÁRIO BRUTO
													faixa 1	até	R$ 1,212.00	7.5%	R$ - 0	R$ - 0			(-) INSS	R$ - 0		(-) INSS	R$ - 0
																					(-) IRRF	R$ - 0		(-) IRRF	R$ - 0
																					SALÁRIO LÍQUIDO	R$ - 0		SALÁRIO LÍQUIDO	R$ - 0
													faixa 2	até	R$ 2,427.35	9%	R$ - 0	R$ - 0
													faixa 3	até	R$ 3,641.03	12%	R$ - 0	R$ - 0
													faixa 4	até	R$ 7,087.22	14%	R$ - 0	R$ - 0
																		R$ - 0
	Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/seus-direitos-e-deveres/calculo-da-guia-da-previdencia-social-gps/tabela-de-contribuicao-mensal																R$ - 0
	TABELA DO SALÁRIO FAMÍLIA																Funcionários			Pró-labore
													IRPF				DEDUÇÃO DEPENDENTES			DEDUÇÃO DEPENDENTES
																	BASE IRRF	R$ - 0		BASE IRRF	R$ - 0
																%	VALOR DA FAIXA	IRRF					%	VALOR DA FAIXA	IRRF
													faixa 1	até	R$ 1,903.98	0.0%	R$ - 0	R$ - 0		faixa 1	até	R$ 1,903.98	0.0%	R$ - 0	R$ - 0
	Fonte: https://www.gov.br/inss/pt-br/saiba-mais/salario-familia/valor-limite-para-direito-ao-salario-familia
	TABELA DO IRRF												faixa 2	até	R$ 2,826.65	7.5%	R$ - 0	R$ - 0		faixa 2	até	R$ 2,826.65	7.5%	R$ - 0	R$ - 0
													faixa 3	até	R$ 3,751.05	15%	R$ - 0	R$ - 0		faixa 3	até	R$ 3,751.05	15%	R$ - 0	R$ - 0
													faixa 4	até	R$ 4,664.68	22.5%	R$ - 0	R$ - 0		faixa 4	até	R$ 4,664.68	22.5%	R$ - 0	R$ - 0
													faixa 5	acima	R$ 4,664.69	27.5%	R$ - 0	R$ - 0		faixa 5	acima	R$ 4,664.69	27.5%	R$ - 0	R$ - 0
																		R$ - 0							R$ - 0
																	R$ - 0							R$ - 0
	Fonte: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/irpf-imposto-de-renda-pessoa-fisica#tabelas-de-incid-ncia-mensal
	Fonte: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/irpf-imposto-de-renda-pessoa-fisica#dedu--o-mensal-por-dependente
CALC LUCRO PRESUMIDO
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	CÁLCULO DO IRPJ E CSLL - LUCRO PRESUMIDO
	DE 01/04/2022 A 30/06/2022
	Atenção: apuração referente ao trimestre, contudo, para fins didáticos, só houve movimentação contábil ref. a 06/2022.
	IRPJ
	(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS	6,670.00
	(-) Vendas Canceladas	- 0
	(-) Desconto incondicionais	- 0
	(=) Base para cálculo do Lucro Presumido	6,670.00
	(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)	8%
	(=) Lucro Presumido	533.60
	(X) Alíquota tributo (enunciado)	15%
	(=) IRPJ 	80.04
	CSLL
	(+) RECEITA COM VENDAS DE MERCADORIAS	6,670.00
	(-) Vendas Canceladas	- 0
	(-) Desconto incondicionais	- 0
	(=) Base para cálculo do Lucro Presumido	6,670.00
	(X) Alíquota Lucro Presumido (enunciado)	12%
	(=) Lucro Presumido	800.40
	(X) Alíquota tributo (enunciado)	9%
	(=) CSLL 	72.04
DR
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME			Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a DR e o BP ao final de cada exercício social (anualmente), mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em períodos menores.
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
	DE 01/04/2022 A 30/06/2022
	EXPRESSO EM R$
	RECEITA BRUTA	6,670.00
	 Venda de Mercadorias	6,670.00
	(-) DEDUÇÕES À RECEITA BRUTA	1,400.23
	 Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções	1,400.23
	(=) RECEITA LÍQUIDA	5,269.77
	(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS	3,178.00
	 (-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida	3,178.00
	(=) RESULTADO BRUTO	2,091.77
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS 	30,271.36
	 (-) Despesas com vendas	21,355.36
	 (-) Despesas administrativas	8,916.00
	(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS	(28,179.60)
	(+/-) RESULTADO FINANCEIRO	227.10
	 (-) Despesas Financeiras	227.10
	(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS S/ LUCRO	(28,406.70)
	 (-) Imposto de Renda	80.04
	 (-) Contribuição Social	72.04
	(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO	(28,558.77)
	* Estrutura da DR conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a contabilidade para microentidades.
BALANCETE
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Situação em 30/06/2022, em R$
	CONTAS	SALDO
		DEVEDOR	CREDOR
	Banco conta movimento	47286.19
	Clientes	23051.06
	Pagbank - Vendas recebidas via cartão	6469.90
	Mercadorias	27460.52
	Veículos	45700.00
	Móveis e utensílios	18340.00
	Equipamentos de processamento eletrônico de dados	13460.00
	(-) Depreciação acumulada		7893.48
	Fornecedores Diversos		5838.50
	Salários a pagar		16772.77
	FGTS a recolher		2301.93
	INSS a recolher		10832.28
	IRRF a recolher		733.82
	Pró-Labore a pagar		14790.04
	Férias a pagar		6360.08
	13 salário a pagar		4770.06
	Telefone a pagar		190.00
	Energia a pagar		1315.00
	Aliguel a pagar		3000.00
	Água a pagar		175.00
	Fretes a pagar		450.00
	ICMS a recolher1537.62
	PIS a recolher		126.55
	COFINS a recolher		584.08
	IRPJ a pagar		80.04
	CSLL a pagar		72.04
	Capital Subscrito 		120000.00
	Lucros Acumulados		12503.15
	Prejuízos Acumulados	28558.77
	TOTAL:	210,326.44	210,326.44	- 0
BP
	STAR COMÉRCIO DE MÓVEIS LTDA - ME							Observação: Conforme a NBC TG 1002 as ME devem elaborar a DR e o BP ao final de cada exercício social (anualmente), mas podem, conforme necessidade e para fins gerenciais, elaborar em períodos menores.
	BALANÇO PATRIMONIAL
	EM 30/06/2022
	EXPRESSO EM R$
	ATIVO					173874.19
		ATIVO CIRCULANTE				104267.67
			Caixa e equivalentes de caixa			47286.19
				Banco conta movimento		47286.19
			Contas a receber			29520.96
				Clientes		23051.06
				Pagbank - vendas recebidas via cartão		6469.90
			Estoque			27460.52
				Mercadorias		27460.52
		ATIVO NÃO CIRCULANTE				69606.52
			Imobilizado			69606.52
				Veículos		45700.00
				Móveis e utensílios		18340.00
				Equipamentos de Processamento Eletrônico de Dados		13460.00
				(-) Depreciação acumulada		-7893.48
	PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO					173874.19	- 0
		PASSIVO CIRCULANTE				69929.81
			Fornecedores Nacionais			5838.50
				Fornecedores Diversos		5838.50
			Obrigações Trabalhistas e Sociais			56560.98
				Salários a pagar		16772.77
				FGTS a recolher		2301.93
				INSS a recolher		10832.28
				IRRF a recolher		733.82
				Pró-labore a pagar		14790.04
				Férias a pagar		6360.08
				13 salário a pagar		4770.06
			Contas a pagar			5130.00
				Telefone a pagar		190.00
				Energia a pagar		1315.00
				Aluguel a pagar		3000.00
				Água a pagar		175.00
				Fretes a pagar		450.00
			Obrigações Fiscais			2400.33
				ICMS a Recolher		1537.62
				PIS a Recolher		126.55
				COFINS a Recolher		584.08
				IRPJ a Pagar		80.04
				CSLL a Pagar		72.04
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO				103944.38
			Capital Social			120000.00
				Capital Subscrito		120000.00
			LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS			-16055.62
				Lucros acumulados		12503.15
				(-) Prejuízos acumulados		-28558.77
	* Estrutura do BP conforme orientação da NBC TG 1002, que dispõe sobre a contabilidade para microentidades.