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Sistema de Ensino Presencial Conectado CIÊNCIAS cONTÁBEIS NOME ALUNO ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO: CALÇE MODAS LTDA. COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS Cidade 2020 NOME ALUNO ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATÓRIO: CALÇE MODAS LTDA. COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná. Tutor Eletrônico: XXXXXXXXX Tutor Presencial: XXXXXXXXXXXXXXXXX Cidade 2020 RESUMO O presente trabalho visa asseverar aos empreendedores que se iniciam no meio a forma mais eficaz ao que cerne a constituição empresarial, uma vez que a falta de conhecimento por parte desses pode acarretar a quadros nos quais a empresa não atinge sua objetivação, muitas vezes chegando a ruína em um tempo consideravelmente curto de vida. A Alpha e Ômega Comércio de Artigos de Vestuário objetiva o comércio de roupas para o público masculino, para esse fim se faz necessária a busca por informações antecessoras a abertura da empresa, tendo como finalidade a identificação da real necessidade empreendedora e posterior fornecimento dos serviços mensais que cernem às obrigações existentes após a constituição da empresa na área Contábil. A finalidade deste também se dá ao se revelar o quão se faz primordial da empresa se encontrar formalizada, dado que existem vantagens tais como:: empréstimos bancários com juros reduzidos especialmente para empresas, participação de Licitações, aceitação do serviço/produto no mercado, uma vez que as empresas, em sua maioria, devido a normas internas e implicações fiscais e contábeis não estabelecem compras e vendas de produtos ou serviços de empresas que não possuam CNPJ e não estejam aptas a emitir notas fiscais. Palavras - chave: Contabilidade, Escrituração, Livro Diário, Demonstrações Contábeis. SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO 3 2 METODOLOGIA 4 3 CONTABILIZAÇÃO 5 3.1 Constituição 5 3.2 Imobilizado 8 3.3 Compra e venda de mercadorias 9 3.4 Controle de Estoques 12 3.5 Apuração dos tributos (PIS, COFINS E ICMS) 20 3.6 Despesas – Apropriação folha de pagamento, seguros e tributos 21 4 DEMONSTRATIVOS 25 4.1 Livro Diário 25 4.2 Balanço Patrimonial 45 4.3 Demonstração de Resultados do Exercício – DRE 47 4.4 DMPL – Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido 50 4.5 DFC – Demonstrativo de Fluxo de Caixa 51 4.6 Notas Explicativas 53 4.7 Plano de Contas 55 5 CONCLUSÃO 59 REFERÊNCIAS 60 INTRODUÇÃO O papel do profissional contábil que cabe obedecer às normas e princípios fundamentais de contabilidade, deve também seguir a legislação tributária para a correta apuração, registro e arrecadação aos cofres públicos dos diversos tributos que incidem sobre as pessoas jurídicas e ainda utilizar as ferramentas disponíveis que a contabilidade oferece, uma vez que diante de um mercado competitivo, a contabilidade possibilita ao empresário ter conhecimento da situação financeira e econômica da empresa, ajudando o mesmo a planejar e administrar melhor seu negócio, gerando informação útil para tomada de decisão. É de suma importância apresentar aos novos empresários, a forma mais assertiva de se conceber uma empresa, dando ênfase a todos os cuidados iniciais necessários, além de dissertar a respeito do crescimento, das tendências e da necessidade de formalização de um negócio. Neste contexto, o presente trabalho tem por objetivo promover a interdisciplinaridade das disciplinas ministradas no curso de Ciências Contábeis, atrelando a teoria com a prática através do estudo das estruturas das demonstrações contábeis instituída pelo Pronunciamento Contábil Conceitual – CPC 00 e da demonstração da escrituração contábil de todos os fatos contábeis de uma empresa fictícia que atua no ramo de comercio varejista de calçados e que é tributada pelo lucro real. . METODOLOGIA Na pesquisa em questão utilizou-se como fonte a pesquisa bibliográfica com a finalidade de buscar maiores informações sobre assuntos anteriormente publicados para subsidiar o tema em questão. A pesquisa foi embasada na investigação em livros, artigos e dissertações disponíveis em meio eletrônico, concomitantemente à pesquisa bibliográfica foi executado o processo de busca de um sistema informatizado que atendesse às necessidades, educacionais e estruturais, sendo que após a análise de diversos sistemas, optou-se por utilizar o sistema Fortes Contábil, para realizar as escriturações contábeis e gerar os relatórios necessários. CONTABILIZAÇÃO Constituição Segue demonstração do contrato social da Sociedade Empresária Limitada. CONTRATO SOCIAL MARCELA BATISTA, brasileira, solteira, empresária, residente e domiciliado na cidade Campo Grande -MS, à Rua B, 356 – Centro – CEP 79002-005, portador do documento de identidade civil RG sob n° 45755 (SSP/MS) e inscrito no CPF/MF sob n° 005.754.013-77, nascida em 05/02/1975 e MARCOS MARQUES, brasileiro, casado pelo regime de comunhão parcial de bens, em 05/05/2000, empresário, residente e domiciliado na cidade Campo Grande -MS, à Rua C, 456 – Centro – CEP 79002-005, portador do documento de identidade civil RG sob n° 8514, expedido pela (SSP/MS) e inscrito n CPF/MF sob n° 966.244.881-65, nascido em 28/05/1975, resolvem por este instrumento particular de contrato social, constituir uma sociedade simples por quotas de responsabilidade limitada conforme cláusulas e condições a seguir: CLÁUSULA PRIMEIRA: A sociedade girará sob o nome comercial de CALÇE MODAS LTDA, com sua sede e foro na Cidade de Campo Grande, estado do Mato Grosso do Sul, Rua Projetada E nº 956. CEP 79002-005. Inscrito no CNPJ: 05.132.641/0005-09. CLÁUSULA SEGUNDA: O objeto social da empresa será de: Comércio Varejista de Artigos de Calçados e Acessórios. CLÁUSULA TERCEIRA: A sociedade iniciará suas atividades no dia 02 de Julho de 2020 e seu prazo de duração é por tempo indeterminado. CLÁUSLA QUARTA: O capital social da empresa será de R$ 800.000,00 (Quatrocentos mil reais) divisão das quotas, no valor de cada quota em R$ 1,00 (um real) cada uma, integralizado e distribuído entre os sócios da seguinte forma: A sócia MARCELA BATISTA possui na sociedade 400.000,00 (Duzentos mil reais) quotas no valor de R$ 1,00 (um real) cada uma totalizando o valor de 400.000,00 (Duzentos mil reais), integralizado em um veículo no presente ato. O sócio MARCOS MARQUES possui na sociedade 400.000,00 (Duzentos mil reais) quotas no valor de R$ 1,00 (um real) cada uma totalizando o valor de R$ 400.000,00 (Duzentos mil reais), integralizado em moeda corrente do país no presente ato. PARÁGRAFO ÚNICO: O capital social da empresa totalmente integralizado fica assim composto e distribuído: SÓCIOS CAPITAL EM QT CAPITAL EM R$ MARCELA BATISTA 400.000 400.000 MARCOS MARQUES 400.000 400.000 TOTAL 800.000 800.000 CLÁUSULA QUINTA: As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento dos demais sócios, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço, o direito de preferência para a sua aquisição. No caso de venda, o direito de preferência será exercido mediante prévia notificação aos sócios remanescentes com o prazo de 30 (Trinta) dias para a manifestação sobre o interesse. Qualquer cessão de quotas deverá ser efetivada através de Alteração Contratual e devidamente arquivada na junta comercial. CLÁUSULA SEXTA: A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integração do capital social. CLÁUSULA SÉTIMA: A administração da sociedade caberá a sócia MARCELA BATISTA, ao qual compete o uso da firma individualmente ou em conjunto, ficando dispensado de caução para a administração, com poderes e atribuições de administrador autorizado o uso do nome empresarial, vetado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social, ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotista ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens moveis e imóveis da sociedade, sem autorizaçãoR$ 39.460,72 57 20/09/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 259.610,00 58 20/09/2020 Estoques Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 259.610,00 59 20/09/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 25.961,00 60 20/09/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 18.886,63 61 20/09/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 4.672,98 62 20/09/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 428,36 63 20/09/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 1.973,04 64 20/09/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado R$ 2.853,25 65 20/09/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado R$ 2.589,32 66 20/09/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado R$ 47,08 67 20/09/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado R$ 216,85 68 20/09/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 3.427,90 69 20/09/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 3.427,90 70 20/09/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 987,24 71 20/09/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 987,24 72 20/09/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 274,24 73 20/09/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 274,24 74 20/09/2020 Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 665,58 75 20/09/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 665,58 76 20/09/2020 Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 244,94 77 20/09/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 244,94 78 20/09/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 15,000,00 R$ 15.000,00 79 20/09/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 15,000,00 R$ 15.000,00 80 20/09/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 6.500,00 81 20/09/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 6.500,00 82 20/09/2020 INSS a recolher Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 1.872,00 83 20/09/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 1.872,00 84 20/09/2020 FGTS a recolher Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 520,00 85 20/09/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 520,00 86 20/09/2020 Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 1.262,09 87 20/09/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 1.262,09 88 20/09/2020 Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 464,45 89 20/09/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 464,45 90 20/09/2020 Pro labore a pagar Pró Labore R$ 10.000,00 91 20/09/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore R$ 10.000,00 92 20/09/2020 INSS a recolher Pró Labore R$ 2.000,00 93 20/09/2020 INSS (resultados) Pró Labore R$ 2.000,00 94 30/09/2020 Prêmio de seguro a vencer Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,67 R$ 416,67 95 30/09/2020 Prêmios de Seguro a vencer (Ativo) Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,67 R$ 416,67 96 30/09/2020 Caixa Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 R$ 1.250,00 97 30/09/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seruro no valor de R$ 1250 R$ 1.250,00 98 30/09/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 6,000,00 R$ 6.000,00 99 30/09/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 6,000,00 R$ 6.000,00 100 30/09/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 700 R$ 700,00 101 30/09/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 700 R$ 700,00 102 30/09/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 3,200,00 R$ 3.200,00 103 30/09/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 3,200,00 R$ 3.200,00 104 30/09/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 4500,00 R$ 4.500,00 105 30/09/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 4500,00 R$ 4.500,00 106 30/09/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 107 30/09/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 108 30/09/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70 R$ 70,00 109 30/09/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70 R$ 70,00 110 30/09/2020 Caixa Pagamento de PIS no valor de R$ 2,774,69 R$ 2.774,69 111 30/09/2020 PIS a recolher (Passivo) Pagamento de PIS no valor de R$ 2,774,69 R$ 2.774,69 112 30/09/2020 Caixa Pagamento de COFINS no valor de R$ 12,780,37 12,780,37 113 30/09/2020 COFINS a recolher (passivo) Pagamento de COFINS no valor de R$ 12,780,37 12,780,37 114 30/09/2020 Caixa Pagamento de ICMS no valor de R$ 30,642,88 R$ 30.642,88 115 30/09/2020 ICMS a recolher (passivo) Pagamento de ICMS no valor de R$ 30,642,88 R$ 30.642,88 116 30/09/2020 Imposto de Renda (Resultados) Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 84,968,82 R$ 84.968,82 117 30/09/2020 IRPJ a pagar (passivo) Apuração do Imposto de Renda Trimestral no valor de R$ 84,968,82 R$ 84.968,82 118 30/09/2020 Contribuição Social (Resultado) Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 50,981,29 R$ 50.981,29 119 30/09/2020 Contribuição social a pagar (passivo) Apuração da Constribuição Social Trimestral no valor de R$ 50,981,29 R$ 50.981,29 Total R$ 1.761.714,38 R$ 1.761.714,38 Balanço Patrimonial Folha: 021 LIVRO DIÁRIO Nº 001 Período: 01/07/2020 a 30/09/2020 CALÇE MODAS LTDA BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO - JULH / AGOST / SETEM-2020 DESCRIÇÃO JUL AGO SET ATIVO 1.116.896,09 1.382.443,61 1.543.720,38 CIRCULANTE 550.409,34 818.810,11 982.940,13 DISPONÍVEL 261.846,00 294.883,43 378.745,11 Caixa/Bancos 261.846,00 294.883,43 378.745,11 CRÉDITOS 175.700,00 304.190,00 367.780,00 Clientes 175.700,00 304.190,00 367.780,00 ESTOQUES 108.280,00 215.570,00 232.665,00 Mercadorias Para Revenda 108.280,00 215.570,00 232.665,00 DESPESAS ANTECIPADAS 4.583,34 4.166,68 3.750,02 Prêmios de Seguros a Vencer 4.583,34 4.166,68 3.750,02 NÃO CIRCULANTE 566.486,75 563.633,50 560.780,25 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO IMOBILIZADO 566.486,75 563.633,50 560.780,25 Terrenos 100.000,00 100.000,00 100.000,00 Edificações 350.000,00 350.000,00350.000,00 Veículos 50.000,00 50.000,00 50.000,00 Móveis e Utensílios 36.290,00 36.290,00 36.290,00 Computadores e Periféricos 33.050,00 33.050,00 33.050,00 ( - ) Deprec. Acum. - Edificações (1.166,67) (2.333,34) (3.500,01) ( - ) Deprec. Acum. - Veículos (833,33) (1.666,66) (2.500) ( - ) Deprec. Acum. - Móveis e Utensílios (302,42) (604,84) (907,26) ( - ) Deprec. Acum. - Computadores e Periféricos (550,83) (1.101,66) (1.652,49) DIFERIDO - - - Gastos Pré Operacionais Amort. Acum. - Gastos Pré-Operacionais PASSIVO 1.032.413,17 1.151.218,25 1.684.946,76 CIRCULANTE 241.959,62 341.500,37 454.438,09 FORNECEDORES 201.286,00 267.264,00 203.151,00 Fornecedores 198.786,00 266.014,00 201.901,00 Seguros a pagar 2.500,00 1.250,00 1.250,00 SALÁRIOS E ENCARGOS 28.038,43 28.038,43 28.038,43 Salários a Pagar 8.668,32 8.668,32 8.668,32 Pró Labore a Pagar 8.025,86 8.025,86 8.025,86 I.N.S.S. a Recolher 7.312,75 7.312,75 7.312,75 F.G.T.S.a Recolher 794,24 794,24 794,24 IRRF a recolher 600,21 600,21 600,21 Provisão para Férias/13º salário 1.927,66 1.927,66 1.927,66 Encargos s/ provisão férias/13º salário 709,39 709,39 709,39 IMPOSTOS 12.635,19 46.197,94 223.248,66 P.I.S. a Recolher 742,44 2.774,69 5.263,34 COFINS a recolher 3.419,75 12.780,37 24.243,29 ICMS a recolher 8.473,00 30.642,88 57.791,92 I.R.P.J. a Pagar 84.968,82 Contribuição Social a pagar 50.981,29 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 790.453,55 809.717,88 1.230.508,67 CAPITAL SOCIAL 800.000,00 800.000,00 800.000,00 Capital Social Subscrito 800.000,00 800.000,00 800.000,00 Capital Social à Integralizar RESULTADOS ACUMULADOS (9.546,45) 9.717,88 430.508,67 Lucros e ou Prejuizos acumulados Demonstração de Resultados do Exercício – DRE Folha: 023 LIVRO DIÁRIO Nº 001 Período: 01/07/2020 a 30/09/2020 CALÇE MODAS LTDA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DE JULHO A SETEMBRO 2020 Em Reais (R$) jul/20 ago/20 set/20 RECEITA OPERACIONAL BRUTA 351.400,00 432.680,00 519.220,00 RECEITA BRUTA COM VENDAS 351.400,00 432.680,00 519.220,00 Vendas de Mercadorias 351.400,00 432.680,00 519.220,00 (-) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA (95.756,50) (117.905,30) (141.487,45) IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS (95.756,50) (117.905,30) (141.487,45) PIS (5.798,10) (7.139,22) (8.567,13) COFINS (26.706,40) (32.883,68) (39.460,72) ICMS (63.252,00) (77.882,40) (93.459,60) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 255.643,50 314.774,70 377.732,55 (-) CUSTOS OPERACIONAIS (175.700,00) (216.340,00) 259.610,00 CUSTOS COM VENDAS (175.700,00) (216.340,00) 259.610,00 Custo das Mercadorias Vendidas (175.700,00) (216.340,00) 259.610,00 LUCRO OPERACIONAL BRUTO 79.943,50 98.434,70 637.342,55 (-) DESPESAS OPERACIONAIS (89.489,95) (79.170,37) (80.601,65) DESPESAS COM VENDAS (39.382,09) (33.852,39) (35.283,67) Ordenados e Salários (3.427,91) (3.427,91) (3.427,91) INSS (987,24) (987,24) (987,24) FGTS (274,23) (274,23) (274,23) Férias/13º Salário (6.665,59) (6.665,59) (6.665,59) Encargos s/ Férias/13º Salário (244,94) (244,94) (244,94) Fretes s/ Vendas (12.782,18) (7.252,48) (8.683,76) Propaganda e Publicidade (15.000,00) (15.000,00) (15.000,00) DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS (50.037,86) (45.247,98) (45.247,98) Ordenados e Salários (6.500,00) (6.500,00) (6.500,00) INSS (1.872,00) (1.872,00) (1.872,00) FGTS (520,00) (520,00) (520,00) Férias/13º Salário (1.262,09) (1.262,09) (1.262,09) Encargos s/ Férias/13º Salário (464,45) (464,45) (464,45) Vale Transportes (180,00) (180,00) (180,00) Pró-Labore (10.000,00) (10.000,00) (10.000,00) INSS s/ Pró-Labore (2.000,00) (2.000,00) (2.000,00) Depreciação e Amortização (2.589,32) (2.589,32) (2.589,32) Despesas com Telefone (1.800,00) (280,00) (280,00) Energia Elétrica (2.000,00) (230,12) (230,12) Premios de Seguro (650,00) (650,00) (650,00) Material de Escritório (6.000,00) (6.000,00) (6.000,00) Despesas com Agua e Esgoto (1.000,00) (1.000,00) (1.000,00) Correios e Telegrafos (700,00) (700,00) (700,00) Honorários Contábeis (3.000,00) (1.500,00) (1.500,00) Combustiveis e Lubrificantes (3.200,00) (3.200,00) (3.200,00) Segurança e Vigilância (4.500,00) (4.500,00) (4.500,00) Limpeza e Conservação (1.800,00) (1.800,00) (1.800,00) DESPESAS FINANCEIRAS (70,00) (70,00) (70,00) Despesas Bancarias (70,00) (70,00) (70,00) LUCRO LIQUIDO ANTES DO IR/CSLL (9.546,45) 19.264,33 556.740,90 (-) IMPOSTOS SOBRE OS LUCROS - - (135.950,11) CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS - - (135.950,11) IMPOSTO DE RENDA (84.968,82) Imposto de Renda (84.968,82) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - - (50.981,29) Contribuição Social (50.981,29) LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO (9.546,45) 19.264,33 420.790,79 IR 15% (1.431,97) 2.889,65 83.511,14 CSLL 9% (859,18) 1.733,79 50.106,68 DMPL – Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido Folha: 026 LIVRO DIÁRIO Nº 001 Período: 01/07/2020 a 30/09/2020CALÇE MODAS LTDA Período: 01/07/2020 à 31/09/2020 DEMONSTRAÇÃO DE MUTAÇÕES DO PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL RESERVAS DE LUCRO LUCRO/PREJUIZO ACUMULADO Capital Capital Correção Reserva Lucros Reserva Lucro Prejuízo Total Social a realizar monetária Legal realizar Conting. Acumulado Acumulado Saldo em 31/06/2020 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - Integralizacao de Capital R$ 800.000,00 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ 800.000,00 Valor do Lucro no Exercício R$ (9.546,45) R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ (9.546,45) R$ - R$ (9.546,45) Saldo em 31/07/2020 R$ 790.453,55 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ (9.546,45) R$ - R$ 790.453,55 Valor do Lucro no Exercício R$ 19.264,33 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ 19.264,33 R$ - R$ 19.264,33 Saldo em 28/08/2020 R$ 809.717,88 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ 9.717,88 R$ - R$ 809.717,88 Valor do Lucro no Exercício R$ 420.790,79 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ 420.790,79 R$ 420.790,79 Saldo em 31/09/2020 R$ 1.230.508,67 R$ - R$ - R$ - R$ - R$ 430.508,67 R$ 1.230.508,67 DFC – Demonstrativo de Fluxo de Caixa Folha: 027 LIVRO DIÁRIO Nº 001 Período: 01/07/2020 a 30/09/2020 CALÇE MODAS LTDA DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - JULHO A SETEMBRO DE 2020 SALDO DE CAIXA jul/20 ago/20 set/20 SALDO INICIAL 272.106,00 317.747,93 ORIGENS 975.700,00 304.190,00 455.630,00 DAS OPERAÇÕES 175.700,00 304.190,00 455.630,00 RCBTO VENDAS A VISTA 175.700,00 216.340,00 259.610,00 RCBTO VENDAS A PRAZO 87.850,00 196.020,00 DE SÓCIOS E ACIONISTAS 800.000,00 - - INTEGRALIZACAO DE CAPITAL 800.000,00 DOS FINANCIAMENTOS - - - EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS TOTAL DAS ORIGENS 975.700,00 304.190,00 455.630,00 APLICAÇÕES 703.594,00 258.548,07 356.654,32 DAS OPERAÇÕES 85.194,00 170.802,00 233.528,00 PAGAMENTO FORNECEDORES 85.194,00 170.802,00 233.528,00 PAGTO COMPRAS À VISTA 85.194,00 71.409,00 50.824,50 PAGTO COMPRAS À PRAZO 99.393,00 182.703,50 PAGAMENTO DE IMPOSTOS - 12.635,19 46.197,94 P.I.S. a Recolher 742,44 2.774,69 COFINS a recolher 3.419,75 12.780,37 ICMS a recolher 8.473,00 30.642,88 I.R.P.J. a Pagar Contribuição Social a pagar PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL - 25.401,38 25.401,38 Salários a Pagar 8.668,32 8.668,32 Pró Labore a Pagar 8.025,86 8.025,86 I.N.S.S. a Recolher 7.312,75 7.312,75 F.G.T.S.a Recolher 794,24 794,24 IRRF a recolher 600,21 600,21 Provisão para Férias/13º salário Encargos s/ provisão férias/13º salário PAGAMENTO DESPESAS GERAIS 49.060,00 49.709,50 51.527,00 ENERGIA ELÉTRICA 2.000,00 2.000,00 2.000,00 FRETES SOBRE VENDAS 7.310,00 9.209,50 11.027,00 AGUA E ESGOTO 1.000,00 1.000,00 1.000,00 TELEFONES 1.800,00 1.800,00 1.800,00 VIGILANCIA E SEGURANÇA 4.500,00 4.500,00 4.500,00 MATERIAL DE ESCRITÓRIO 6.000,00 6.000,00 6.000,00 COMBUSTÍVEIS 3.200,00 3.200,00 3.200,00 CORREIOS E TELEGRAFOS 700,00 700,00 700,00 HONORÁRIOS CONTÁBEIS 3.000,00 3.000,00 3.000,00 PROPAGANDA E PUBLICIDADE 15.000,00 15.000,00 15.000,00 DESPESAS BANCÁRIAS 70,00 70,00 70,00 VALE TRANSPORTE 180,00 180,00 180,00 PAGAMENTO APOLICE SEGURO 2.500,00 1.250,00 1.250,00 LIMPEZA E CONSERVAÇÃO 1.800,00 1.800,00 1.800,00 DOS INVESTIMENTOS 569.340,00 - - AQUISICAO DE IMOBILIZADO 569.340,00 PAGAMENTO CONSÓRCIO GASTOS PRÉ OPERACIONAIS DOS FINANCIAMENTOS - - - PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS TOTAL DAS APLICAÇÕES 703.594,00 258.548,07 356.654,32 SALDO FINAL DE CAIXA 272.106,00 317.747,93 416.723,61 Notas Explicativas Folha: 029 LIVRO DIÁRIO Nº 001 Período: 01/07/2020 a 30/09/2020 CALÇE MODAS LTDA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Encerradas em 30 de setembro de 2020 Nota 01 – Contexto Operacional A empresa CALÇE MODAS LTDA é constituída sobre o código de natureza jurídica 206-2 - Sociedade Empresária Limitada, com sede na cidade de Campo Grande-MS, tendo como Atividade Principal CNAE 4782-2/01 – Comércio Varejista de Calçados e Acessórios e como objeto social Comércio de Calçados e Acessórios, sendo neste exercício, tributada pelo regime Lucro Real Trimestral para apuração dos tributos. Nota 02 – Apresentação das Demonstrações Contábeis As demonstrações contábeis inerentes ao exercício findo em 31/12/2020 estão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração da empresa. As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, tomando-se como base a Lei n° 11.638/2007 e o Pronunciamento Técnico PME – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC e pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Resoluções CFC n° 1.255/2009 e 1.282/2010. A preparação das demonstrações contábeis requer que a administração utilize estimativas e premissas que afetem os valores reportados de ativos e passivos, a divulgação de ativos e passivos contingentes na data das demonstrações contábeis, bem como os valores reconhecidos de receitas e despesas durante o exercício. Os resultados reais podem ser diferentes dessas estimativas. Nota 03 – Sumário das Principais Práticas Contábeis 3.1 Caixa e Equivalentes de Caixa Os fluxos de caixa dos investimentos a curto prazo são demonstrados pelos valores líquidos (aplicações e resgates). As aplicações a curto prazo que possuem liquidez imediata e vencimento original em até 90 dias são consideradas como caixa e equivalentes. Os demais investimentos, com vencimentos superiores a 90 dias, são reconhecidos e registrados em investimentos a curto prazo. 3.2 Contas a Receber Os valores a receber são registrados e mantidosno balanço patrimonial pelo valor nominal dos títulos representativos desses créditos, acrescidos das variações monetárias ou cambiais, quando aplicáveis. A provisão para créditos de liquidação duvidosa é constituída em montante considerado suficiente pela Administração para cobrir eventuais perdas estimadas na realização desses créditos. O valor estimado da provisão para créditos de liquidação duvidosa pode ser modificado em função das expectativas da Administração com relação à possibilidade de se recuperar os valores envolvidos, assim como por mudanças na situação financeira dos clientes. 3.3 Estoques Os estoques estão registrados pelo custo médio de aquisição ou produção e demonstrados pelo menor valor entre o custo médio de aquisição ou produção e os valores de reposição ou realização. Quando aplicável, é constituída provisão para estoques obsoletos ou de baixa movimentação. 3.4 Não Circulante Os direitos realizáveis e as obrigações vencíveis após os 12 meses subsequentes à data das demonstrações contábeis são considerados como não circulantes. 3.5 Imobilizado O imobilizado está registrado ao custo de aquisição e não inclui os encargos financeiros incorridos durante o período de construção. Os bens são depreciados pelo método linear, com base na legislação vigente. 3.7 Benefícios a Empregados Os pagamentos de benefícios tais como salário, férias vencidas ou proporcionais, bem como os respectivos encargos trabalhistas incidentes sobre estes benefícios, são reconhecidos mensalmente no resultado obedecendo-se o regime de competência. 3.8 Receitas e Despesas A empresa CALÇE MODAS LTDA, tem como prática a adoção do regime de competência para o registro das mutações patrimoniais ocorridas no exercício, assim como reconhecimento das receitas e despesas e custos, independentemente de seu efetivo recebimento ou pagamento. Nota 04 – Contas a Receber de Clientes Os valores a receber são provenientes das vendas de serviços e estão registrados no ativo circulante. Nota 05 – Patrimônio Líquido 5.1 Capital Social O capital social da empresa CALÇE MODAS LTDA, no valor de R$ 800.000,00 (Oitocentos mil reais), é formado por cotas partes referentes a 2 (dois) sócios participantes no encerramento do exercício findo em 31/12/2020, e está assim distribuído: MARCELA BATISTA C.P.F.: 005.754.013-77 50,00% R$ 200.000,00 MARCOS MARQUES C.P.F.: 966.244.881-65 50,00% R$ 200.000,00 Nota 6 – Eventos Subsequentes Não ocorreram até a presente data, quaisquer eventos que pudesse alterar de forma significativa as demonstrações contábeis, bem como as operações da empresa. Campo Grande-MS, 30 de setembro de 2020 Colocar seu nome aqui Contador CRC: XXXXX/O - UF MARCELA BATISTA Sócio Administrador CPF: 005.754.013-77 Plano de Contas Folha: 031 LIVRO DIÁRIO Nº 001 Período: 01/07/2020 a 31/09/2020 CALÇE MODAS LTDA PLANO DE CONTAS Código Conta Natureza 1 *** Ativo *** Devedora 1.01 Ativo Circulante Devedora 1.01.01 Disponibilidades Devedora 1.01.01.02.01 Contas Correntes Devedora 1.01.01.02.01.0001 Banco do Brasil Devedora 1.01.03 Clientes Devedora 1.01.03.01.01 Duplicatas a Receber Devedora 1.01.03.01.01.0001 Clientes Diversos Devedora 1.01.05 Créditos Devedora 1.01.05.01.05 Impostos e Contribuições a Recuperar Devedora 1.01.05.01.05.0001 ICMS a Recuperar Devedora 1.01.05.01.05.0008 PIS a Recuperar Devedora 1.01.05.01.05.0009 COFINS a Recuperar Devedora 1.01.15 Estoques Devedora 1.01.15.01.01 Estoque de Mercadorias Devedora 1.01.15.01.01.0001 Mercadorias Para Revenda Devedora 1.01.17 Despesas do Exercício Seguinte Devedora 1.01.17.01.01 Despesas Antecipadas Devedora 1.01.17.01.01.0001 Prêmios de Seguros a Apropriar Devedora 1.07 Ativo não Circulante Devedora 1.07.00 Realizável a Longo Prazo Devedora 1.07.00.01.01 Clientes Nacionais Devedora 1.07.00.01.01.0001 Clientes Diversos Devedora 1.07.00.17 Despesas do Exercício Seguinte Devedora 1.07.00.17.01.0001 Prêmios de Seguros a Apropriar Devedora 1.07.01 Investimentos Devedora 1.07.04 Imobilizado Devedora 1.07.04.01.01 Bens Utilizados na Produção e/ou Prestação de Serviços Devedora 1.07.04.01.01.0001 Terrenos Devedora 1.07.04.01.01.0002 Edifícios e Construções Devedora 1.07.04.01.01.0003 Equipamentos, Máquinas e Instalações Industriais Devedora 1.07.04.01.01.0004 Veículos Devedora 1.07.04.01.01.0005 Móveis e Utensílios Devedora 1.07.04.01.01.0006 Computadores e Periféricos Devedora 1.07.04.21 (-) Depreciações Acumuladas Credora 1.07.04.21.01.0001 (-) Depreciação Acumulada - Móveis e Utensilios Credora 1.07.04.21.01.0002 (-) Depreciação Acumulada - Computadores e Periféricos Credora 1.07.04.21.01.0003 (-) Depreciação Acumulada - Veiculos Credora 1.07.04.21.01.0004 (-) Depreciação Acumulada - Edificações Credora 2 *** Passivo *** Credora 2.01 Passivo Circulante Credora 2.01.01 Obrigações de Curto Prazo Credora 2.01.01.01 Fornecedores Credora 2.01.01.01.01.0001 Fornecedores Diversos Credora 2.01.01.03 Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Fiscais Credora 2.01.01.03.01.0001 INSS a Recolher Credora 2.01.01.03.01.0002 FGTS a Recolher Credora 2.01.01.03.01.0010 Salários a Pagar Credora 2.01.01.03.01.0013 Décimo Terceiro Salário a Pagar Credora 2.01.01.03.03.0001 ICMS a Recolher Credora 2.01.01.03.03.0002 IPI a Recolher Credora 2.01.01.03.03.0004 PIS a Recolher Credora 2.01.01.03.03.0005 COFINS a Recolher Credora 2.01.01.03.03.0006 IRPJ a Recolher Credora 2.01.01.03.03.0007 CSLL a Recolher Credora 2.01.01.03.03.0008 IRRF a Recolher Credora 2.01.01.07 Empréstimos e Financiamentos Credora 2.01.01.07.01.0001 Financiamento a Curto Prazo Credora 2.01.01.17 Outras Contas Credora 2.01.01.17.01.0001 Seguros a Pagar Credora 2.01.01.17.01.0002 Telefone a Pagar Credora 2.01.01.17.01.0003 Energia a Pagar Credora 2.01.01.17.01.0004 Água a Pagar Credora 2.01.01.17.01.0005 Contas a Pagar Credora 2.01.01.17.01.0006 Honorários Contábeis a Pagar Credora 2.01.01.17.01.0007 Pró-labores a Pagar Credora 2.01.01.17.01.0008 Vale Transporte a Pagar Credora 2.01.01.21 Provisões Credora 2.01.01.21.02.0001 Décimo Terceiro Salário Credora 2.01.01.21.02.0002 Férias Credora 2.01.01.21.02.0003 Encargos s/ provisão Férias e 13º Salário Credora 2.03 Passivo não Circulante Credora 2.07 Patrimônio Líquido Credora 2.07.01 Capital Realizado Credora 2.07.01.01.01 Capital Social Credora 2.07.01.01.01.0001 Capital Subscrito e Integralizado Credora 2.07.01.01.01.0002 (-) Capital a Integralizar de Domiciliados e Resid no País Devedora 2.07.04 Reservas Credora 2.07.04.01.01 Reservas de Capital Credora 2.07.04.01.02 Reservas de Reavaliação Credora 2.07.04.01.03 Reservas de Lucros Credora 2.07.04.01.03.0001 Reserva Legal Credora 2.07.04.01.03.0002 Reserva Estatutária Credora 2.07.04.01.03.0005 Reserva de Lucros a Realizar Credora 2.07.07 Outras Contas Não Importa 2.07.07.01.01 Lucros Acumulados Credora 2.07.07.01.01.0001 Lucros Acumulados Credora 2.07.07.01.02 (-) Prejuízos Acumulados Devedora 2.07.07.01.02.0001 (-) Prejuízos Acumulados Devedora 2.07.07.01.03 (-) Ações em Tesouraria Devedora 2.07.07.01.04 Outras Não Importa 3 Resultado Líquido do Período Não Importa 3.01 Result do Período Antes do IRPJ e da CSLL Não Importa 3.01.01.01 Receita Líquida Credora 3.01.01.01.01 Receita Bruta Credora 3.01.01.01.01.0005 Receita da Revenda de Mercadorias Credora 3.01.01.01.01.0018 (-) IPI Devedora 3.01.01.01.01.0019 Outras Credora 3.01.01.01.03 Deduções da Receita Bruta Devedora 3.01.01.01.03.0001 Vendas Canceladas, Devoluções e Descontos Incondicionais Devedora 3.01.01.01.03.0002 ICMS Devedora 3.01.01.01.03.0003 COFINS Devedora 3.01.01.01.03.0004 PIS/PASEP Devedora 3.01.01.01.03.0006Demais Impostos e Contrib Incidentes s/ Vendas e Serviços Devedora 3.01.01.03 Custo dos Bens e Serviços Vendidos Devedora 3.01.01.03.03 Custo das Mercadorias Revendidas Devedora 3.01.01.03.03.0001 Custo das Mercadorias Revendidas Devedora 3.01.01.05 Outras Receitas Operacionais Credora 3.01.01.05.01 Receitas Financeiras Credora 3.01.01.05.01.0004 Juros Ativos Credora 3.01.01.05.01.0005 Multas Recebidas Credora 3.01.01.07 Despesas Operacionais Devedora 3.01.01.07.01 Despesas Operacionais das Atividades em Geral Devedora 3.01.01.07.01.0003 Ordenados e Salários Devedora 3.01.01.07.01.0012 INSS - Previdência Social Devedora 3.01.01.07.01.0013 FGTS Devedora 3.01.01.07.01.0030 Encargos de Depreciação e Amortização Devedora 3.01.01.07.01.0043 Férias Devedora 3.01.01.07.01.0044 Décimo Terceiro Salário Devedora 3.01.01.07.01.0045 Encargos s/ férias e 13º Salário Devedora 3.01.01.07.01.0048 Energia Elétrica Devedora 3.01.01.07.01.0049 Água e Esgoto Devedora 3.01.01.07.01.0050 Telefones Devedora 3.01.01.07.01.0051 Vale Transporte Devedora 3.01.01.07.01.0052 Combustível Devedora 3.01.01.07.01.0055 Pró-labores Devedora 3.01.01.07.01.0056 Seguros Diversos Devedora 3.01.01.07.01.0060 Correios e Malotes Devedora 3.01.01.07.01.0063 Materiais de Consumo e Escritório Devedora 3.01.01.07.01.0064 Limpeza e Conservação Devedora 3.01.01.07.01.0068 Honorários Contábeis Devedora 3.01.01.07.01.0073 Fretes Devedora 3.01.01.07.01.0074 Vigilância e Segurança Devedora 3.01.01.07.02 Despesas de Vendas Devedora 3.01.01.07.02.0001 Comissões sobre Vendas Devedora 3.01.01.07.02.0003 Publicidades e Propagandas Devedora 3.01.01.07.02.0005 Fretes sobre Vendas Devedora 3.01.01.07.02.0007 Outras Despesas com Vendas Devedora 3.01.01.07.02.0009 Ordenados e Salários Devedora 3.01.01.07.02.0010 INSS - Previdência Social Devedora 3.01.01.07.02.0011 FGTS Devedora 3.01.01.07.02.0012 Décimo Terceiro Salário Devedora 3.01.01.07.02.0013 Férias Devedora 3.01.01.07.02.0015 Encargos s/ férias e 13º Salario Devedora 3.01.01.09 Outras Despesas Operacionais Devedora 3.01.01.09.01 Despesas Financeiras Devedora 3.01.01.09.01.0005 Despesas Bancárias Devedora 3.01.01.09.01.0006 Juros Passivos Devedora 3.01.03 Outras Receitas e Outras Despesas Não Importa 3.01.03.01 Receitas e Despesas Não Operacionais Não Importa 3.01.03.01.01 Receitas Não Operacionais Credora 3.01.03.01.01.0002 Outras Receitas Não Operacionais Credora 3.01.03.01.02 Despesas Não Operacionais Devedora 3.02 Provisão para CSLL e IRPJ Devedora 3.02.01 Provisão para CSLL e IRPJ Devedora 3.02.01.01 Provisão para CSLL e IRPJ Devedora 3.02.01.01.01 Provisão para CSLL e IRPJ Devedora 3.02.01.01.01.0001 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Devedora 3.02.01.01.01.0002 Provisão para Imposto de Renda - Pessoa Jurídica Devedora 6 Sistema Auxiliar de Contas Não Importa 6.01 Apuração do Exercício Não Importa 6.02 Balanço de Abertura Não Importa Folha: 034 TERMO DE ENCERRAMENTO DE LIVRO DIÁRIO Contém o presente livro, 34 folhas eletronicamente numeradas de 001 a 34, e serviu de LIVRO DIÁRIO número 001 da empresa CALÇE MODAS LTDA, com sede em Campo Grande, a Rua Projetada E, nº 956, bairro: Centro, registrada na JUNTA COMERCIAL DO ESTADO DO MATO GROSSO DO SUL sob n.º 41.2.8358751-2 na seção de 02/07/2020, inscrita no CNPJ sob n.º 05.132.641/0005-09, e Secretaria da Fazenda Estadual sob o n.º 41.585.213.002, e Secretaria da Fazenda Estadual sob o n.º 41.585.213.002, conforme a INSTRUÇÃO NORMATIVA n.º 11, de 05/12/2013, do DREI declaramos que o presente livro encontra-se totalmente escriturado. CAMPO GRANDE-MS, 30 DE SETEMBRO DE 2020 Colocar seu nome aqui Contador CRC: XXXXX/O - UF MARCELA BATISTA Sócio Administrador CPF: 005.754.013-77 CONCLUSÃO O contador não deve ser encarado como um mero "registrador de fatos" ou um “guarda-livros”, como infelizmente, ainda acontece, mas sim como o profissional responsável pela depuração dos fatos econômicos ocorridos na empresa, bem como pela gerência tributária. Entretanto, se isso não lhe for possível, por várias razões, tem ele o dever de se esmerar na atualidade, veracidade e confiabilidade dos dados extraídos da contabilidade por ele gerida, que servirão de base para que outros profissionais ou empresas especializadas possam desenvolver um planejamento tributário capaz de proporcionar à empresa uma efetiva redução no desembolso com tributos. Assim, o presente trabalho, possibilitou entender as rotinas contábeis de uma empresa tributada pelo lucro real, tendo em vista que o trabalho exigiu um estudo detalhado sobre os cálculos e lançamentos contábeis necessários, o que nos permitiu concluir quão criteriosa e abrangente é atividade contábil dentro da empresa, logo esse trabalho não é conclusivo, recomenda-se para trabalhos futuros, um estudo de caso de uma empresa real, fazendo uma análise contábil e financeira da mesma. REFERÊNCIAS BRASIL. Lei nº 6.404 de 15 de dezembro de 1976. Disponível em: . Acesso em 15.Set.2020. GIL, A. C. Métodos e técnicas de pesquisa social. São Paulo: Atlas, 2006. MARION, José Carlos. Contabilidade Empresarial. 15ª Ed.- São Paulo: Atlas,2010. UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. image1.jpegdos demais sócios. Com exceção daqueles que constituem a atividade fim da empresa. CLÁUSULA OITAVA: Os sócios poderão de comum acordo fixar, uma retirada mensal, a título de “pro labore”, observadas as disposições regulamentares pertinentes. CLÁUSULA NONA: Ao término de cada exercício social, em 31 de Dezembro, o administrador prestará contas justificadas de sua administração, procedendo a elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultados econômico, cabendo aos sócios na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apuradas. CLÁUSLA DÉCIMA: Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberados sobre as contas, e designação administradores quando for o caso. CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA: A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios. CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA: Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do (s) sócio (s), remanescente (s), o valor de seus haveres, será (ão) apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado. PARÁGRAFO ÚNICO: O mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seu sócio. CLÁSULA DECIMA TERCEIRA: O administrador declara sob a pena da Lei, de que não está impedido de exercer a administração da sociedade, por Lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, ainda que temporariamente, o acesso a cargo público, ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública ou a propriedade. CLÁUSULA DÉCIMA QUARTA: fica eleito o foro da Comarca de Campo Grande -MS para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste instrumento. E por estarem justos e contratados, lavram, datam e assinam o presente instrumento de contrato social, em três vias de igual teor e forma, juntamente com duas testemunhas, obrigando-se por si e por seus herdeiros a cumpri-lo fielmente em todos os seus termos. Campo Grande, Mato Grosso do Sul 02 de Julho de 2020. MARCELA BATISTA MARCOS MARQUES CPF/MF sob n° 005.754.013-77 CPF/MF sob n° 966.244.881-65 Imobilizado RELAÇÃO DE IMOBILIZADO DEPRECIAÇÃO ACUMULADO Móveis e Utensílios QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal AGOSTO (x3) MESA 2 GAVETAS 4 R$ 600,00 R$ 2.400,00 10% R$ 240,00 R$ 20,00 R$ 60,00 ARMÁRIO 5 PORTAS 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 10% R$ 100,00 R$ 8,33 R$ 25,00 AR CONDICIONADO 2 R$ 2.500,00 R$ 5.000,00 10% R$ 500,00 R$ 41,67 R$ 125,00 BEBEDOURO 1 R$ 850,00 R$ 850,00 10% R$ 85,00 R$ 7,08 R$ 21,25 TELEFONE SEM FIO 4 R$ 250,00 R$ 1.000,00 10% R$ 100,00 R$ 8,33 R$ 25,00 CADEIRA GIRATÓRIA 4 R$ 450,00 R$ 1.800,00 10% R$ 180,00 R$ 15,00 R$ 45,00 CENTRAL TELEFÔNICA 1 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 10% R$ 100,00 R$ 8,33 R$ 25,00 VITRINE EXPOSITORA 6 R$ 1.150,00 R$ 6.900,00 10% R$ 690,00 R$ 57,50 R$ 172,50 BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS 1 R$ 880,00 R$ 880,00 10% R$ 88,00 R$ 7,33 R$ 22,00 ESTOFADOS RECEPÇÃO 2 R$ 530,00 R$ 1.060,00 10% R$ 106,00 R$ 8,83 R$ 26,50 MESA DECORATIVA RECEPÇÃO 1 R$ 650,00 R$ 650,00 10% R$ 65,00 R$ 5,42 R$ 16,25 BANCOS PARA PROVADORES 5 R$ 330,00 R$ 1.650,00 10% R$ 165,00 R$ 13,75 R$ 41,25 EXPOSITOR 10 R$ 510,00 R$ 5.100,00 10% R$ 510,00 R$ 42,50 R$ 127,50 PLACA LUMINOSA DE FACHADA 1 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 10% R$ 300,00 R$ 25,00 R$ 75,00 PAINEL DE LED 1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 10% R$ 400,00 R$ 33,33 R$ 100,00 SUBTOTAL 44 R$ 17.700,00 R$ 36.290,00 10% R$ 3.629,00 R$ 302,42 R$ 907,25 Computadores e Periféricos QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal IMPRESSORA LEXMARK 2 R$ 1.200,00 R$ 2.400,00 20% R$ 480,00 R$ 40,00 R$ 120,00 MICROCOMPUTADOR DESKTOP 5 R$ 5.500,00 R$ 27.500,00 20% R$ 5.500,00 R$ 458,33 R$ 1.375,00 IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 1 R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 20% R$ 300,00 R$ 25,00 R$ 75,00 IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL 1 R$ 1.650,00 R$ 1.650,00 20% R$ 330,00 R$ 27,50 R$ 82,50 SUBTOTAL 9 R$ 9.850,00 R$ 33.050,00 20% R$ 6.610,00 R$ 550,83 R$ 1.652,50 Veículo QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal VEÍCULO 1 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 20% R$ 10.000,00 R$ 833,33 R$ 2.500,00 SUBTOTAL 1 R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 20% R$ 10.000,00 R$ 833,33 R$ 2.500,00 Terrenos QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal TERRENOS 1 100.000,00 100.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 SUBTOTAL 1 100.000,00 100.000,00 0% R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00 Edificações QTDE UN. TOTAL % Anual Anual Mensal EDIFICAÇÕES 1 R$ 350.000,00 R$ 350.000,00 4% R$ 14.000,00 R$ 1.166,67 R$ 3.500,00 SUBTOTAL 1 R$ 350.000,00 R$ 350.000,00 4% R$ 14.000,00 R$ 1.166,67 R$ 3.500,00 TOTAL R$ 569.340,00 R$ 2.853,25 R$ 8.559,75 Imobilizado Total Depreciação Mensal Total PIS s/depreciação COFINS s/ depreciação Depreciação 569.340,00 R$ 2.853,25 R$ 47,08 R$ 216,85 R$ 2.589,32 Compra e venda de mercadorias Compras Julho Total R$ 283.980,00 A Vista 30% R$ 85.194,00 30 dias 35% R$ 99.393,00 60 dias 35% R$ 99.393,00 Compras Agosto Total R$ 238.030,00 A Vista 30% R$ 71.409,00 30 dias 35%R$ 83.310,50 60 dias 35% R$ 83.310,50 Compras Setembro Total R$ 169.415,00 A Vista 30% R$ 50.824,50 30 dias 35% R$ 59.295,25 60 dias 35% R$ 59.295,25 Compras de Mercadorias Julho Agosto Setembro Valor bruto R$ 283.980,00 R$ 238.030,00 R$ 169.415,00 Crédito de PIS R$ 4.685,67 R$ 3.927,50 R$ 2.795,35 Crédito de COFINS R$ 21.582,48 R$ 18.090,28 R$ 12.875,54 Crédito de ICMS R$ 51.116,40 R$ 42.845,40 R$ 30.494,70 Estoque R$ 206.595,45 R$ 173.166,83 R$ 123.249,41 Vendas Julho Total R$ 351.400,00 50% a Vista R$ 175.700,00 25% 30 dias R$ 87.850,00 25% 60 dias R$ 87.850,00 Vendas Agosto Total R$ 432.680,00 50% a Vista R$ 216.340,00 25% 30 dias R$ 108.170,00 25% 60 dias R$ 108.170,00 Vendas Setembro Total R$ 519.220,00 50% a Vista R$ 259.610,00 25% 30 dias R$ 129.805,00 25% 60 dias R$ 129.805,00 Frete Julho Base de cálculo 5% R$ 351.400,00 17.570,00 ICMS 3.162,60 PIS 289,91 COFINS 1.335,32 Frete 12.782,18 Frete Agosto Base de cálculo 5% R$ 432.680,00 21.634,00 ICMS 3.894,12 PIS 356,96 COFINS 1.644,18 Frete 15.738,74 Frete Setembro Base de cálculo 5% R$ 519.220,00 25.961,00 ICMS 4.672,98 PIS 428,36 COFINS 1.973,04 Frete 18.886,63 Vendas de Mercadorias Julho Agosto Setembro Valor bruto R$ 351.400,00 R$ 432.680,00 R$ 519.220,00 Débito de PIS R$ 5.798,10 R$ 7.139,22 R$ 8.567,13 Débito de COFINS R$ 26.706,40 R$ 32.883,68 R$ 39.460,72 Débito de ICMS R$ 63.252,00 R$ 77.882,40 R$ 93.459,60 Controle de Estoques CONTROLE DE ESTOQUES Compras Julho Vendas Julho Saldo Julho Compras Agosto Vendas Agosto Saldo Agosto Compras Setembro Vendas Setembro Saldo Total REF-0001 - SAPATO FEMININO SOCIAL 413 250 163 357 325 195 245 390 50 REF-0002 - SAPATO MASCULINO SOCIAL 352 220 132 291 264 159 213 317 55 REF-0003 – SAPATO FEMININO ESPORTIVO 288 180 108 238 216 130 189 259 60 REF-0004 - SAPATO MASCULINO ESPORTIVO 480 300 180 396 360 216 246 432 30 REF-0005 - SAPATO INFANTIL ESPORTIVO 160 100 60 132 120 72 117 144 45 1693 1050 643 1414 1285 772 1010 1542 240 Julho Controle de Estoque Produto SAPATO FEMININO SOCIAL Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 07/07/20 413 R$ 220,00 R$ 90.860,00 413 R$ 220,00 R$ 90.860,00 11/07/20 100 R$ 220,00 R$ 22.000,00 313 R$ 220,00 R$ 68.860,00 16/07/20 75 R$ 220,00 R$ 16.500,00 238 R$ 220,00 R$ 52.360,00 21/07/20 75 R$ 220,00 R$ 16.500,00 163 R$ 220,00 R$ 35.860,00 Controle de Estoque Produto SAPATO MASCULINO SOCIAL Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 07/07/20 352 R$ 170,00 R$ 59.840,00 352 R$ 170,00 R$ 59.840,00 11/07/20 80 R$ 170,00 R$ 13.600,00 272 R$ 170,00 R$ 46.240,00 16/07/20 70 R$ 170,00 R$ 11.900,00 202 R$ 170,00 R$ 34.340,00 21/07/20 70 R$ 170,00 R$ 11.900,00 132 R$ 170,00 R$ 22.440,00 Controle de Estoque Produto SAPATO FEMININO ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 07/07/20 288 R$ 160,00 R$ 46.080,00 288 R$ 160,00 R$ 46.080,00 11/07/20 75 R$ 160,00 R$ 12.000,00 213 R$ 160,00 R$ 34.080,00 16/07/20 50 R$ 160,00 R$ 8.000,00 163 R$ 160,00 R$ 26.080,00 21/07/20 55 R$ 160,00 R$ 8.800,00 108 R$ 160,00 R$ 17.280,00 Controle de Estoque Produto SAPATO MASCULINO ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 07/07/20 480 R$ 140,00 R$ 67.200,00 480 R$ 140,00 R$ 67.200,00 11/07/20 100 R$ 140,00 R$ 14.000,00 380 R$ 140,00 R$ 53.200,00 16/07/20 100 R$ 140,00 R$ 14.000,00 280 R$ 140,00 R$ 39.200,00 21/07/20 100 R$ 140,00 R$ 14.000,00 180 R$ 140,00 R$ 25.200,00 Controle de Estoque Produto SAPATO INFANTIL ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 07/07/20 160 R$ 125,00 R$ 20.000,00 160 R$ 125,00 R$ 20.000,00 11/07/20 35 R$ 125,00 R$ 4.375,00 125 R$ 125,00 R$ 15.625,00 16/07/20 30 R$ 125,00 R$ 3.750,00 95 R$ 125,00 R$ 11.875,00 21/07/20 35 R$ 125,00 R$ 4.375,00 60 R$ 125,00 R$ 7.500,00 Total saídas R$ 175.700,00 Saldo Julho R$ 108.280,00 SAPATO FEMININO SOCIAL 413 R$ 220,00 R$ 90.860,00 PIS 1,65% R$ 1.499,19 COFINS 7,6% R$ 6.905,36 ICMS 18% R$ 16.354,80 R$ 66.100,65 SAPATO MASCULINO SOCIAL 352 R$ 170,00 R$ 59.840,00 PIS 1,65% R$ 987,36 COFINS 7,6% R$ 4.547,84 ICMS 18% R$ 10.771,20 R$ 43.533,60 SAPATO FEMININO ESPORTIVO 288 R$ 160,00 R$ 46.080,00 PIS 1,65% R$ 760,32 COFINS 7,6% R$ 3.502,08 ICMS 18% R$ 8.294,40 R$ 33.523,20 SAPATO MASCULINO ESPORTIVO 480 R$ 140,00 R$ 67.200,00 PIS 1,65% R$ 1.108,80 COFINS 7,6% R$ 5.107,20 ICMS 18% R$ 12.096,00 R$ 48.888,00 SAPATO INFANTIL ESPORTIVO 160 R$ 125,00 R$ 20.000,00 PIS 1,65% R$ 330,00 COFINS 7,6% R$ 1.520,00 ICMS 18% R$ 3.600,00 R$ 14.550,00 Agosto Controle de Estoque Produto SAPATO FEMININO SOCIAL Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/08/20 163 R$ 220,00 R$ 35.860,00 01/08/20 357 R$ 220,00 R$ 78.540,00 520 R$ 220,00 R$ 114.400,00 05/08/20 100 R$ 220,00 R$ 22.000,00 420 R$ 220,00 R$ 92.400,00 11/08/20 125 R$ 220,00 R$ 27.500,00 295 R$ 220,00 R$ 64.900,00 22/08/20 100 R$ 220,00 R$ 22.000,00 195 R$ 220,00 R$ 42.900,00 Controle de Estoque Produto SAPATO MASCULINO SOCIAL Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/08/20 132 R$ 170,00 R$ 22.440,00 01/08/20 291 R$ 170,00 R$ 49.470,00 423 R$ 170,00 R$ 71.910,00 05/08/20 100 R$ 170,00 R$ 17.000,00 323 R$ 170,00 R$ 54.910,00 11/08/20 64 R$ 170,00 R$ 10.880,00 259 R$ 170,00 R$ 44.030,00 22/08/20 100 R$ 170,00 R$ 17.000,00 159 R$ 170,00 R$ 27.030,00 Controle de Estoque Produto SAPATO FEMININO ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/08/20 108 R$ 160,00 R$ 17.280,00 01/08/20 238 R$ 160,00 R$ 38.080,00 346 R$ 160,00 R$ 55.360,00 05/08/20 85 R$ 160,00R$ 13.600,00 261 R$ 160,00 R$ 41.760,00 11/08/20 75 R$ 160,00 R$ 12.000,00 186 R$ 160,00 R$ 29.760,00 22/08/20 56 R$ 160,00 R$ 8.960,00 130 R$ 160,00 R$ 20.800,00 Controle de Estoque Produto SAPATO MASCULINO ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/08/20 18 R$ 140,00 R$ 2.520,00 01/08/20 396 R$ 140,00 R$ 55.440,00 414 R$ 140,00 R$ 57.960,00 05/08/20 100 R$ 140,00 R$ 14.000,00 314 R$ 140,00 R$ 43.960,00 11/08/20 130 R$ 140,00 R$ 18.200,00 184 R$ 140,00 R$ 25.760,00 22/08/20 130 R$ 140,00 R$ 18.200,00 54 R$ 140,00 R$ 7.560,00 Controle de Estoque Produto SAPATO INFANTIL ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/08/20 60 R$ 125,00 R$ 7.500,00 01/08/20 132 R$ 125,00 R$ 16.500,00 192 R$ 125,00 R$ 24.000,00 05/08/20 45 R$ 125,00 R$ 5.625,00 147 R$ 125,00 R$ 18.375,00 11/08/20 50 R$ 125,00 R$ 6.250,00 97 R$ 125,00 R$ 12.125,00 22/08/20 25 R$ 125,00 R$ 3.125,00 72 R$ 125,00 R$ 9.000,00 Total saídas R$ 216.340,00 Saldo Agosto R$ 107.290,00 SAPATO FEMININO SOCIAL 357 R$ 220,00 R$ 78.540,00 PIS 1,65% R$ 1.295,91 COFINS 7,6% R$ 5.969,04 ICMS 18% R$ 14.137,20 R$ 57.137,85 SAPATO MASCULINO SOCIAL 291 R$ 170,00 R$ 49.470,00 PIS 1,65% R$ 816,26 COFINS 7,6% R$ 3.759,72 ICMS 18% R$ 8.904,60 R$ 35.989,43 SAPATO FEMININO ESPORTIVO 238 R$ 160,00 R$ 38.080,00 PIS 1,65% R$ 628,32 COFINS 7,6% R$ 2.894,08 ICMS 18% R$ 6.854,40 R$ 27.703,20 SAPATO MASCULINO ESPORTIVO 396 R$ 140,00 R$ 55.440,00 PIS 1,65% R$ 914,76 COFINS 7,6% R$ 4.213,44 ICMS 18% R$ 9.979,20 R$ 40.332,60 SAPATO INFANTIL ESPORTIVO 132 R$ 125,00 R$ 16.500,00 PIS 1,65% R$ 272,25 COFINS 7,6% R$ 1.254,00 ICMS 18% R$ 2.970,00 R$ 12.003,75 Setembro Controle de Estoque Produto SAPATO FEMININO SOCIAL Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/09/20 195 R$ 220,00 R$ 42.900,00 01/09/20 245 R$ 220,00 R$ 53.900,00 440 R$ 220,00 R$ 96.800,00 05/09/20 100 R$ 220,00 R$ 22.000,00 340 R$ 220,00 R$ 74.800,00 10/09/20 130 R$ 220,00 R$ 28.600,00 210 R$ 220,00 R$ 46.200,00 22/09/20 160 R$ 220,00 R$ 35.200,00 50 R$ 220,00 R$ 11.000,00 Controle de Estoque Produto SAPATO MASCULINO SOCIAL Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/09/20 159 R$ 170,00 R$ 27.030,00 01/09/20 213 R$ 170,00 R$ 36.210,00 372 R$ 170,00 R$ 63.240,00 05/09/20 117 R$ 170,00 R$ 19.890,00 255 R$ 170,00 R$ 43.350,00 10/09/20 100 R$ 170,00 R$ 17.000,00 155 R$ 170,00 R$ 26.350,00 22/09/20 100 R$ 170,00 R$ 17.000,00 55 R$ 170,00 R$ 9.350,00 Controle de Estoque Produto SAPATO FEMININO ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/09/20 130 R$ 160,00 R$ 20.800,00 01/09/20 189 R$ 160,00 R$ 30.240,00 319 R$ 160,00 R$ 51.040,00 05/09/20 100 R$ 160,00 R$ 16.000,00 219 R$ 160,00 R$ 35.040,00 10/09/20 75 R$ 160,00 R$ 12.000,00 144 R$ 160,00 R$ 23.040,00 22/09/20 84 R$ 160,00 R$ 13.440,00 60 R$ 160,00 R$ 9.600,00 Controle de Estoque Produto SAPATO MASCULINO ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/09/20 54 R$ 140,00 R$ 7.560,00 01/09/20 246 R$ 140,00 R$ 34.440,00 300 R$ 140,00 R$ 42.000,00 05/09/20 140 R$ 140,00 R$ 19.600,00 160 R$ 140,00 R$ 22.400,00 10/09/20 140 R$ 140,00 R$ 19.600,00 20 R$ 140,00 R$ 2.800,00 22/09/20 152 R$ 140,00 R$ 21.280,00 -132 R$ 140,00 -R$ 18.480,00 Controle de Estoque Produto SAPATO INFANTIL ESPORTIVO Data Entrada Saída Saldo Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total Qtd Valor Unitário Valor Total 01/09/20 72 R$ 125,00 R$ 9.000,00 01/09/20 117 R$ 125,00 R$ 14.625,00 189 R$ 125,00 R$ 23.625,00 05/09/20 45 R$ 125,00 R$ 5.625,00 144 R$ 125,00 R$ 18.000,00 10/09/20 55 R$ 125,00 R$ 6.875,00 89 R$ 125,00 R$ 11.125,00 22/09/20 44 R$ 125,00 R$ 5.500,00 45 R$ 125,00 R$ 5.625,00 Total saídas R$ 259.610,00 Saldo Setembro R$ 17.095,00 SAPATO FEMININO SOCIAL 245 R$ 220,00 R$ 53.900,00 PIS 1,65% R$ 889,35 COFINS 7,6% R$ 4.096,40 ICMS 18% R$ 9.702,00 R$ 39.212,25 SAPATO MASCULINO SOCIAL 213 R$ 170,00 R$ 36.210,00 PIS 1,65% R$ 597,47 COFINS 7,6% R$ 2.751,96 ICMS 18% R$ 6.517,80 R$ 26.342,78 SAPATO FEMININO ESPORTIVO 189 R$ 160,00 R$ 30.240,00 PIS 1,65% R$ 498,96 COFINS 7,6% R$ 2.298,24 ICMS 18% R$ 5.443,20 R$ 21.999,60 SAPATO MASCULINO ESPORTIVO 246 R$ 140,00 R$ 34.440,00 PIS 1,65% R$ 568,26 COFINS 7,6% R$ 2.617,44 ICMS 18% R$ 6.199,20 R$ 25.055,10 SAPATO INFANTIL ESPORTIVO 117 R$ 125,00 R$ 14.625,00 PIS 1,65% R$ 241,31 COFINS 7,6% R$ 1.111,50 ICMS 18% R$ 2.632,50 R$ 10.639,69 Apuração dos tributos (PIS, COFINS E ICMS) APURAÇÃO DOS IMPOSTOS - ESTADUAL E FEDERAL LIVRO DE SAÍDAS JULHO AGOSTO SETEMBRO Vendas de Mercadorias R$ 351.400,00 R$ 432.680,00 R$ 519.220,00 Débito de PIS 1,65% R$ 5.798,10 R$ 7.139,22 R$ 8.567,13 Débito de COFINS 7,60% R$ 26.706,40 R$ 32.883,68 R$ 39.460,72 Débito de ICMS 18,00% R$ 63.252,00 R$ 77.882,40 R$ 93.459,60 LIVRO DE ENTRADAS JULHO AGOSTO SETEMBRO Compras de Mercadorias R$ 283.980,00 R$ 238.030,00 R$ 169.415,00 Crédito de PIS 1,65% R$ 4.685,67 R$ 3.927,50 R$ 2.795,35 Crédito de COFINS 7,60% R$ 21.582,48 R$ 18.090,28 R$ 12.875,54 Crédito de ICMS 18,00% R$ 51.116,40 R$ 42.845,40 R$ 30.494,70 APURAÇÃO DO ICMS APURAÇÃO DE ICMS JULHO AGOSTO SETEMBRO Débito de ICMS VENDAS R$ 63.252,00 R$ 77.882,40 R$ 93.459,60 Crédito de ICMS COMPRAS R$ 51.116,40 R$ 42.845,40 R$ 30.494,70 Crédito ICMS Fretes R$ 3.162,60 R$ 3.894,12 R$ 4.672,98 Crédito ICMS s/Energia 25% R$ 500,00 R$ 500,00 R$ 500,00 Saldo do Mês R$ 8.473,00 R$ 30.642,88 R$ 57.791,92 Saldo a Recolher R$ 8.473,00 R$ 30.642,88 R$ 57.791,92 APURAÇÃO DO PIS APURAÇÃO DE PIS JULHO AGOSTO SETEMBRO Débito de PIS VENDAS R$ 5.798,10 R$ 7.139,22 R$ 8.567,13 Crédito de PIS COMPRAS R$ 4.685,67 R$ 3.927,50 R$ 2.795,35 Crédito PIS FretesR$ 289,91 R$ 356,96 R$ 428,36 Crédito PIS s/Energia Elétrica – 1,65% R$ 33,00 R$ 33,00 R$ 33,00 Crédito PIS sobre depreciação R$ 47,08 R$ 47,08 R$ 47,08 Saldo do Mês R$ 742,44 R$ 2.774,69 R$ 5.263,34 Saldo a Recolher R$ 742,44 R$ 2.774,69 R$ 1.629,57 APURAÇÃO DO COFINS APURAÇÃO DE COFINS JULHO AGOSTO SETEMBRO Débito de COFINS VENDAS R$ 26.706,40 R$ 32.883,68 R$ 39.460,72 Crédito de COFINS COMPRAS R$ 21.582,48 R$ 18.090,28 R$ 12.875,54 Crédito COFINS fretes R$ 1.335,32 R$ 1.644,18 R$ 1.973,04 Crédito COFINS s/Energia Eletr. 7,6% R$ 152,00 R$ 152,00 R$ 152,00 Crédito COFINS sobre depreciação R$ 216,85 R$ 216,85 R$ 216,85 Saldo do Mês R$ 3.419,75 R$ 12.780,37 R$ 24.243,29 Saldo a Recolher R$ 3.419,75 R$ 12.780,37 R$ 24.243,29 Despesas – Apropriação folha de pagamento, seguros e tributos DESPESAS OPERACIONAIS Administrativo Vendas Descrição Total % Valor % Valor Energia Elétrica 2.000,00 100% 2.000,00 0% R$ - Telefone 1.800,00 100% 1.800,00 0% R$ - Água e Esgoto 1.000,00 100% 1.000,00 0% R$ - Honorários Contábeis 3.000,00 100% 3.000,00 0% R$ - Material de Consumo e de Escr. 6.000,00 100% 6.000,00 0% R$ - Vigilância Monitorada 4.500,00 100% 4.500,00 0% R$ - Limpeza e Conservação 1.800,00 100% 1.800,00 0% R$ - Combustíveis 3.200,00 100% 3.200,00 0% R$ - Propaganda 15.000,00 0% R$ - 100% R$ 15.000,00 Correios e Telégrafos 700,00 100% R$ 700,00 0% R$ - TOTAL 39.000,00 R$ 24.000,00 R$ 15.000,00 DESPESAS DE VENDAS JUL AGO SET Ordenados e Salários R$ 3.427,91 R$ 3.427,91 R$ 3.427,91 INSS R$ 987,24 R$ 987,24 R$ 987,24 FGTS R$ 274,23 R$ 274,23 R$ 274,23 Férias/13º Salário R$ 665,59 R$ 665,59 R$ 665,59 Encargos s/ Férias/13º Salário R$ 244,94 R$ 244,94 R$ 244,94 Fretes s/ Vendas R$ 12.782,18 R$ 15.738,74 R$ 18.886,63 Propaganda e Publicidade R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 Despesas com Vendas R$ 33.382,09 R$ 36.338,65 R$ 39.486,54 Despesas Gerais e Administrativas JUL AGO SET Ordenados e Salários R$ 6.500,00 R$ 6.500,00 R$ 6.500,00 INSS R$ 1.872,00 R$ 1.872,00 R$ 1.872,00 FGTS R$ 520,00 R$ 520,00 R$ 520,00 Férias/13º Salário R$ 1.262,09 R$ 1.262,09 R$ 1.262,09 Encargos s/ Férias/13º Salário R$ 464,45 R$ 464,45 R$ 464,45 Vale transporte R$ 180,00 R$ 180,00 R$ 180,00 Pró-labore R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 INSS s/ pró-labore R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 Depreciação e amortização R$ 2.589,32 R$ 2.589,32 R$ 2.589,32 Despesas com telefone R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 Energia elétrica R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.000,00 Prêmios de seguros R$ 650,00 R$ 650,00 R$ 650,00 Material de escritório R$ 6.000,00 R$ 6.000,00 R$ 6.000,00 Despesas com água e esgoto R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 Correios e telégrafos R$ 700,00 R$ 700,00 R$ 700,00 Honorários contábeis R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 R$ 3.000,00 Combustíveis e lubrificantes R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 Seguraça e vigilância R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 Limpeza e Conservação R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 R$ 1.800,00 Total de despesas Gerais e Administrativas R$ 50.037,86 R$ 50.037,86 R$ 50.037,86 Despesas Financeiras JUL AGO SET Despesas Bancárias R$ 70,00 R$ 70,00 R$ 70,00 Despesas com seguro JUL AGO SET SEGURO R$ 2.500,00 R$ 1.250,00 R$ 1.250,00 19 FOLHA DE PAGAMENTO REFERENTE AO EXERCICIO 2020 PRÓ-LABORE DE JULHO A SETEMBRO ENCARGOS PROVENTOS DESCONTOS 20% NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total INSS % INSS R$ DEP IR V.TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR FGTS INSS Sócio A Sócio 5.000,00 0,00 5.000,00 14,00% 700,00 1 261,00 961,00 4.039,00 1.000,00 Sócio B Sócio 5.000,00 0,00 5.000,00 14,00% 700,00 0 313,14 1.013,14 3.986,86 1.000,00 TOTAIS 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00 1.400,00 574,14 0,00 1.974,14 8.025,86 2.000,00 FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO JULHO A SETEMBRO ENCARGOS PROVISÕES PROVENTOS DESCONTOS 0,00% 28,80% 1/12+1/3 1/12. 0,00% NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total INSS % INSS R$ DEP IR VL.TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR FGTS INSS FÉRIAS 13º SAL ENCARGOS Empregado ADM_01 Gerente Geral 3.500,00 0,00 3.500,00 14,00% 490,00 4 26,07 516,07 2.983,93 280,00 1.008,00 387,92 291,67 250,09 Empregado ADM_02 Auxiliar Administrativo 2.000,00 0,00 2.000,00 9,00% 180,00 0,00 120,00 300,00 1.700,00 160,00 576,00 221,67 166,67 142,91 Empregado ADM_03 Serviços Gerais 1.000,00 0,00 1.000,00 7,50% 75,00 0,00 60,00 135,00 865,00 80,00 288,00 110,83 83,33 71,45 TOTAL 6.500,00 0,00 0,00 6.500,00 745,00 26,07 180,00 951,07 0,00 5.548,93 520,00 1.872,00 720,42 541,67 464,45 FOLHA DE PAGAMENTO DO DEPARTAMENTO DE VENDAS JULHO A SETEMBRO ENCARGOS PROVISÕES PROVENTOS DESCONTOS 0,00% 0,00% 1/12+1/3 1/12. 0,00% NOME Cargo Salário Fixo Comissões DSR s/Com Rem. Total INSS % INSS R$ DEP IR VL.TRANSP TOTAL DESC SAL FAM LÍQ. A PAGAR FGTS INSS FÉRIAS 13º SAL ENCARGOS Empregado VEN_04 Vendedor A 1.200,00 434,43 79,52 1.713,95 9,00% 154,26 0,00 0,00 154,26 1.559,69 137,12 493,62 189,96 142,83 122,47 Empregado VEN_05 Vendedor B 1.200,00 434,43 79,52 1.713,95 9,00% 154,26 0,00 0,00 154,26 1.559,69 137,12 493,62 189,96 142,83 122,47 TOTAL 2.400,00 868,86 159,04 3.427,90 308,51 0,00 0,00 308,51 0,00 3.119,39 274,24 987,24 379,92 285,66 244,94 TOTAL FOLHA DE PAGAMENTO 8.900,00 868,86 159,04 9.927,90 1.053,51 26,07 180,00 1.259,58 0,00 8.668,32 794,24 2.859,24 1.100,34 827,33 709,39 INSS DEVIDO R$ 4.859,24 FGTS DEVIDO R$ 794,24 IRRF DEVIDO R$600,21 PROVISÃO DE FÉRIAS/13º R$ 1.927,66 ENCARGOS PROVISÃO R$ 709,39 INSS A PAGAR R$ 7.312,75 SALARIOS A PAGAR R$ 8.668,32 DEMONSTRATIVOS Livro Diário Folha: 001 TERMO DE ABERTURA DE LIVRO DIÁRIO Contém o presente livro, 34 folhas eletronicamente numeradas de 001 a 34, e servirá de LIVRO DIÁRIO número 001 da empresa CALÇE MODAS LTDA, com sede em Campo Grande, a Rua Projetada E, nº 956, bairro: Centro, registrada na JUNTA COMERCIAL DO ESTADO DO MATO GROSSO DO SUL sob n.º 41.2.8358751-2 na seção de 02/07/2020, inscrita no CNPJ sob n.º 05.132.641/0005-09, e Secretaria da Fazenda Estadual sob o n.º 41.585.213.002, conforme a INSTRUÇÃO NORMATIVA n.º 11, de 05/12/2013, do DREI declaramos que o presente livro encontra-se totalmente escriturado. CAMPO GRANDE-MS, 02 DE JULHO DE 2020 Colocar seu nome aqui Contador CRC: XXXXX/O - UF MARCELA BATISTA Sócio Administrador CPF: 005.754.013-77 LIVRO DIÁRIO ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 1 01/07/2020 Caixa Integralização de 800.000,00 pelos sócios, em dinheiro R$ 800.000,00 2 01/07/2020 Capital Social Subscrito Integralização de 800.000,00 pelos sócios, em dinheiro R$ 800.000,00 3 01/07/2020 Caixa Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 36.290,00 R$ 36.290,00 4 01/07/2020 Móveis e Utensílios Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 36.290,00 R$ 36.290,00 5 01/07/2020 Caixa Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 33.050,00 R$ 33.050,00 6 01/07/2020 Computadores e Periféricos Aquisição de computadores e periféricos no valor de R$ 33.050,00 R$ 33.050,00 7 01/07/2020 Caixa Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 8 01/07/2020 Veículos Aquisição de veículo no valor de R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 9 01/07/2020 Caixa Aquisição de terreno no valor de R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 10 01/07/2020 Terrenos Aquisição de terreno no valor de R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 11 01/07/2020 Caixa Aquisição de Edifício no valor de R$ 350.000,00 R$ 350.000,00 12 01/07/2020 Edifícios Aquisição de Edifício no valor de R$ 350.000,00 R$ 350.000,00 13 01/07/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 85,194,00 à vista e R$ 99,393,00 para 30 dias e R$ 99393,00 para 60 dias R$ 85.194,00 14 01/07/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 85,194,00 à vista e R$ 99,393,00 para 30 dias e R$ 99393,00 para 60 dias R$ 198.786,00 15 01/07/2020 Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 85,194,00 à vista e R$ 99,393,00 para 30 dias e R$ 99393,00 para 60 dias R$ 206.595,45 16 01/07/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 85,194,00 à vista e R$ 99,393,00 para 30 dias e R$ 99393,00 para 60 dias R$ 51.116,40 17 01/07/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 85,194,00 à vista e R$ 99,393,00 para 30 dias e R$ 99393,00 para 60 dias R$ 4.685,67 18 01/07/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 85,194,00 à vista e R$ 99,393,00 para 30 dias e R$ 99393,00 para 60 dias R$ 21.582,48 19 05/07/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 351.400,00 20 05/07/2020 Caixa Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 175.700,00 21 05/07/2020 Clientes Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 175.700,00 22 05/07/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 63.252,00 23 05/07/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 63.252,00 24 05/07/2020 PIS s/ faturamento Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 5.798,10 25 05/07/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 5.798,10 26 05/07/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 26.706,40 27 05/07/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 26.706,40 28 05/07/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 175.700,00 29 05/07/2020 Estoques Venda no valor de R$ 351,400,00, sendo R$ 175,700,00 à vista, R$ 87,850,00 para 30 dias e R$ 87,850,00 para 60 dias R$ 175.700,00 30 05/07/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 17.570,00 31 05/07/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 12.782,18 32 05/07/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 3.162,60 33 05/07/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 289,91 34 05/07/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 1.335,32 35 05/07/2020 Prêmios de seguro a vencer (Ativo) Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 R$ 5.000,00 36 05/07/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Contratação de seguro com prêmio a pagar no valor de R$ 5.000 R$ 5.000,00 37 15/07/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado R$ 2.853,25 38 15/07/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado R$ 2.589,32 39 15/07/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado R$ 47,08 40 15/07/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado R$ 216,85 41 15/07/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 3.427,90 42 15/07/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 3.427,90 43 15/07/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 987,24 44 15/07/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 987,24 45 15/07/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 274,24 46 15/07/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 274,24 47 15/07/2020 Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 665,58 48 15/07/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 665,58 49 15/07/2020 Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 244,94 50 15/07/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 244,94 51 15/07/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 R$ 15.000,00 52 15/07/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 800 R$ 15.000,00 53 15/07/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 6.500,00 54 15/07/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 6.500,00 55 15/07/2020 INSS a recolher Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 1.872,00 56 15/07/2020 INSS(Resultados) Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 1.872,00 57 15/07/2020 FGTS a recolher Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 520,00 58 15/07/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 520,00 59 15/07/2020 Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 1.262,09 60 15/07/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 1.262,09 61 15/07/2020 Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 464,45 62 15/07/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar - Setor Administrativo R$ 464,45 63 30/07/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 180,00 R$ 180,00 64 30/07/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 180,00 R$ 180,00 65 30/07/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 180 R$ 180,00 66 30/07/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 180 R$ 180,00 67 30/07/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 R$ 180,00 68 30/07/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 R$ 180,00 69 30/07/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore R$ 10.000,00 70 30/07/2020 Pro labore a pagar Pró Labore R$ 10.000,00 71 30/07/2020 INSS a recolher Pró Labore R$ 2.000,00 72 30/07/2020 INSS (resultados) Pró Labore R$ 2.000,00 73 30/07/2020 Caixa Pagamento Conta de telefone valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 74 30/07/2020 Telefone (resultado) Pagamento Conta de telefone valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 75 30/07/2020 Caixa Pagamento energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 2.000,00 76 30/07/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 1.880,13 77 30/07/2020 ICMS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 87,50 78 30/07/2020 PIS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 5,78 79 30/07/2020 COFINS a recuperar Pagamento energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 26,60 80 30/07/2020 Caixa Pagamento conta de água no valor de R$ 1,000,00 R$ 1.000,00 81 30/07/2020 Água (resultados) Pagamento conta de água no valor de R$ 1,000,00 R$ 1.000,00 82 30/07/2020 Caixa Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 3000,00 R$ 3.000,00 83 30/07/2020 Honorários Contábeis resultados Pagamento conta de honorários contábeis no valor de R$ 3000,00 R$ 3.000,00 84 30/07/2020 Caixa Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 2500,00 R$ 2.500,00 85 30/07/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 2500,00 R$ 2.500,00 86 30/07/2020 Prêmios de seguro a vencer (Ativo) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 2500,00 R$ 416,66 87 30/07/2020 Seguros a Pagar (resultados) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 2500,00 R$ 416,66 88 30/07/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 6000,00 R$ 6.000,00 89 30/07/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 6000,00 R$ 6.000,00 90 30/07/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 700,00 R$ 700,00 91 30/07/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 700,00 R$ 700,00 92 30/07/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 3,200,00 R$ 3.200,00 93 30/07/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 3,200,00 R$ 3.200,00 94 30/07/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 4500,00 R$ 4.500,00 95 30/07/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 4500,00 R$ 4.500,00 96 30/07/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 1800,00 R$ 1.800,00 97 30/07/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 1800,00 R$ 1.800,00 98 30/07/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70 R$ 70,00 99 30/07/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70 R$ 70,00 Total R$ 2.372.344,85 R$ 2.372.344,86 LIVRO DIÁRIO ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 1 01/08/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 87,850,00 R$ 87.850,00 2 01/08/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas a prazo no mês anterior, no valor de R$ 87,850,00 R$ 87.850,00 3 01/08/2020 Caixa Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 99,393,00 R$ 99.393,00 4 01/08/2020 Fornecedores Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Janeiro, no valor de R$ 99,393,00 R$ 99.393,00 5 01/08/2020 Caixa Pagamento do salário Setor de Vendas R$ 3.427,90 6 01/08/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento do salário Setor de Vendas R$ 3.427,90 7 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS R$ 987,24 8 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 987,24 9 01/08/2020 Caixa Pagamento de FGTS R$ 274,24 10 01/08/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 274,24 11 01/08/2020 Caixa Pagamento de salários Setor Administrativo R$ 6.500,00 12 01/08/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento de salários Setor Administrativo R$ 6.500,00 13 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS R$ 1.872,00 14 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.872,00 15 01/08/2020 Caixa Pagamento de FGTS R$ 520,00 16 01/08/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 520,00 17 01/08/2020 Caixa Pagamento de Pró Labore R$ 10.000,00 18 01/08/2020 Pro Labore a pagar Pagamento de Pró Labore R$ 10.000,00 21 01/08/2020 Caixa Pagamento de INSS sobre pro labore R$ 2.000,00 22 01/08/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS sobre pro labore R$ 2.000,00 25 10/08/2020 Caixa Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 2.000,00 26 10/08/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 1.880,13 27 10/08/2020 ICMS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 87,50 28 10/08/2020 PIS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 5,78 29 10/08/2020 COFINS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 26,60 30 10/08/2020 Caixa Pagamento de água no valor de R$ 1,000,00 R$ 1.000,00 31 10/08/2020 Água (resultados) Pagamento de água no valor de R$ 1,000,00 R$ 1.000,00 32 10/08/2020 Caixa Pagamento de telefone no valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 33 10/08/2020 Telefone (resultados Pagamento de telefone no valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 34 10/08/2020 Caixa Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 3,000,00 R$ 3.000,00 35 10/08/2020 Honorários contábeis (resultados) Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 3,000,00 R$ 3.000,00 36 05/08/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 71,409,00 à vista e R$ 83,310,50 para 30 dias e R$ 83310,50 para 60 dias R$ 71.409,00 37 05/08/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda,sendo R$ 71,409,00 à vista e R$ 83,310,50 para 30 dias e R$ 83310,50 para 60 dias R$ 166.621,00 38 05/08/2020 Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 71,409,00 à vista e R$ 83,310,50 para 30 dias e R$ 83310,50 para 60 dias R$ 173.166,83 39 05/08/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 71,409,00 à vista e R$ 83,310,50 para 30 dias e R$ 83310,50 para 60 dias R$ 42.845,40 40 05/08/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 71,409,00 à vista e R$ 83,310,50 para 30 dias e R$ 83310,50 para 60 dias R$ 3.927,50 41 05/08/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 71,409,00 à vista e R$ 83,310,50 para 30 dias e R$ 83310,50 para 60 dias R$ 18.090,28 42 15/08/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 432.680,00 43 15/08/2020 Caixa Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 216.340,00 44 15/08/2020 Clientes Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 216.340,00 45 15/08/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 77.882,40 46 15/08/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 77.882,40 47 15/08/2020 PIS s/ vendas Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 7.139,22 48 15/08/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 7.139,22 49 15/08/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 32.883,68 50 15/08/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 32.883,68 51 15/08/2020 Custo da mercadoria vendida (CMV) Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 216.340,00 52 15/08/2020 Estoques Venda no valor de R$ 432,680,00 sendo, R$ 216,340,00 à vista, R$ 108,170,00 para 30 dias e R$108,170,00 para 60 dias R$ 216.340,00 53 15/08/2020 Caixa Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 21.634,00 54 15/08/2020 Frete Sobre Vendas (resultado) (resultados) Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 15.738,74 55 15/08/2020 ICMS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 3.894,12 56 15/08/2020 PIS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 356,96 57 15/08/2020 COFINS a recuperar Frete sobre vendas no valor de 5% R$ 1.644,18 58 15/08/2020 Depreciação acumulada Depreciação referente ao imobilizado R$ 2.853,25 59 15/08/2020 Depreciação e amortização (Resultados) Depreciação referente ao imobilizado R$ 2.589,32 60 15/08/2020 PIS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado R$ 47,08 61 15/08/2020 COFINS a recuperar Depreciação referente ao imobilizado R$ 216,85 62 15/08/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 3.427,90 63 15/08/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 3.427,90 64 15/08/2020 INSS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 987,24 65 15/08/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 987,24 66 15/08/2020 FGTS a recolher Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 274,24 67 15/08/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 274,24 68 15/08/2020 Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 665,58 69 15/08/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 665,58 70 15/08/2020 Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 244,94 71 15/08/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar- Setor de Vendas R$ 244,94 72 15/08/2020 Caixa Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 15,000,00 R$ 15.000,00 73 15/08/2020 Propaganda e publicidade (resultados) Gasto com publicidade e propaganda no valor de R$ 15,000,00 R$ 15.000,00 74 15/08/2020 Salário a pagar (passivo) Salários a pagar Setor Administrativo R$ 6.500,00 75 15/08/2020 Ordenados e salários (resultados Salários a pagar Setor Administrativo R$ 6.500,00 76 15/08/2020 INSS a recolher Salários a pagar Setor Administrativo R$ 1.872,00 77 15/08/2020 INSS (Resultados) Salários a pagar Setor Administrativo R$ 1.872,00 78 15/08/2020 FGTS a recolher Salários a pagar Setor Administrativo R$ 520,00 79 15/08/2020 FGTS (resultados) Salários a pagar Setor Administrativo R$ 520,00 80 15/08/2020 Provisão para Férias/13º salário Salários a pagar Setor Administrativo R$ 1.262,09 81 15/08/2020 Férias/13º Salário (resultados Salários a pagar Setor Administrativo R$ 1.262,09 82 15/08/2020 Encargos s/ provisão férias/13º salário Salários a pagar Setor Administrativo R$ 464,45 83 15/08/2020 Encargos s/ Férias/13º Salário (resultados) Salários a pagar Setor Administrativo R$ 464,45 84 20/08/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 180 R$ 180,00 85 20/08/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 180 R$ 180,00 86 20/08/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 180,00 R$ 180,00 87 20/08/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 180,00 R$ 180,00 88 20/08/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 R$ 180,00 89 20/08/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 R$ 180,00 90 20/08/2020 Pro labore a pagar Pró Labore R$ 10.000,00 91 20/08/2020 Pro Labore (resultados) Pró Labore R$ 10.000,00 92 20/08/2020 INSS a recolher Pró Labore R$ 2.000,00 93 20/08/2020 INSS (resultados) Pró Labore R$ 2.000,00 94 20/08/2020 Prêmio de seguro a vencer Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,67 R$ 416,67 95 20/08/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento de parcela de seguro no valor de R$ 416,67 R$ 416,67 96 20/08/2020 Caixa Compra de material de escritório no valor de R$ 6,000,00 R$ 6.000,00 97 20/08/2020 Material de escritório (resultado) Compra de material de escritório no valor de R$ 6,000,00 R$ 6.000,00 98 20/08/2020 Caixa Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 700,00 R$ 700,00 99 20/08/2020 Correios e telégrafos (resultado) Despesa com correios e telégrafos no valor de R$ 700,00 R$ 700,00 100 20/08/2020 Caixa Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 3,200,00 R$ 3.200,00 101 20/08/2020 Combustíveis e lubrificantes (resultado) Pagamento de combustíveis e lubrificantes no valor de R$ 3,200,00 R$ 3.200,00 102 20/08/2020 Caixa Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 4,500,00 R$ 4.500,00 103 20/08/2020 Segurança e vigilância (resultados) Pagamento de segurança e vigilância no valor de R$ 4,500,00 R$ 4.500,00104 20/08/2020 Caixa Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 105 20/08/2020 Limpeza e Conservação resultados) Pagamento de serviço de limpeza e conservação no valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 106 20/08/2020 Caixa Despesas bancárias no valor de R$ 70 R$ 70,00 107 20/08/2020 Despesas bancárias (resultado Despesas bancárias no valor de R$ 70 R$ 70,00 108 31/08/2020 Caixa Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 R$ 1.250,00 109 31/08/2020 Prêmios de Seguro a pagar (Passivo) Pagamento da apólice do seguro no valor de R$ 1250 R$ 1.250,00 110 31/08/2020 Caixa Pagamento de PIS no valor de R$ 742,44 R$ 742,44 111 31/08/2020 PIS a recolher (Passivo) Pagamento de PIS no valor de R$ 742,44 R$ 742,44 112 31/08/2020 Caixa Pagamento de COFINS no valor de R$ 3419,75 R$ 3.419,75 113 31/08/2020 COFINS a recolher (passivo) Pagamento de COFINS no valor de R$ 3419,75 R$ 3.419,75 114 31/08/2020 Caixa Pagamento de ICMS no valor de R$ 8,473,00 R$ 8.473,00 115 31/08/2020 ICMS a recolher (passivo) Pagamento de ICMS no valor de R$ 8,473,00 R$ 8.473,00 Total R$ 1.324.397,25 R$ 1.324.397,23 LIVRO DIÁRIO ÍTEM DATA CONTA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO 1 01/09/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de ulho, no valor de R$ 87,850,00 R$ 87.850,00 2 01/09/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas a prazo no mês de ulho, no valor de R$ 87,850,00 R$ 87.850,00 3 01/09/2020 Caixa Recebimento das vendas feitas em agosto no valor de R$ 108,170,00 R$ 108.170,00 4 01/09/2020 Clientes Recebimento das vendas feitas em agosto no valor de R$ 108,170,00 R$ 108.170,00 5 01/09/2020 Caixa Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 99,393,00 R$ 99.393,00 6 01/09/2020 Fornecedores Pagamento das compras feitas a prazo no mês de Julho, no valor de R$ 99,393,00 R$ 99.393,00 7 01/03/2018 Caixa Pagamento das compras feitas no mês de agosto no valor de R$ 83,310,50 R$ 83.310,50 8 01/03/2018 Fornecedores Pagamento das compras feitas no mês de agosto no valor de R$ 83,310,50 R$ 83.310,50 9 01/09/2020 Caixa Pagamento do salário Setor de Vendas R$ 3.427,90 10 01/09/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento do salário Setor de Vendas R$ 3.427,90 11 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS R$ 987,24 12 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 987,24 13 01/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS R$ 274,24 14 01/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 274,24 15 01/09/2020 Caixa Pagamento de salários Setor Administrativo R$ 6.500,00 16 01/09/2020 Salários a Pagar (passivo) Pagamento de salários Setor Administrativo R$ 6.500,00 17 01/09/2020 Caixa Pagamento de INSS R$ 1.872,00 18 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento de INSS R$ 1.872,00 19 01/09/2020 Caixa Pagamento de FGTS R$ 520,00 20 01/09/2020 FGTS a pagar Pagamento de FGTS R$ 520,00 21 01/09/2020 Caixa Pagamento de Pró Labore R$ 10.000,00 22 01/09/2020 Pro Labore a pagar Pagamento de Pró Labore R$ 10.000,00 23 01/09/2020 Caixa Pagamento deINSS sobre pro labore R$ 2.000,00 24 01/09/2020 INSS a pagar Pagamento deINSS sobre pro labore R$ 2.000,00 25 01/09/2020 Caixa Aquisição de vale transporte no valor de 180,00 R$ 180,00 26 01/09/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Aquisição de vale transporte no valor de 180,00 R$ 180,00 27 01/09/2020 Despesas antecipadas (Ativo circulante) Distribuição de vale transporte no valor de R$ 180,00 R$ 180,00 28 10/09/2020 Despesas administrativas (Vale transporte DRE Distribuição de vale transporte no valor de R$ 180,00 R$ 180,00 29 10/09/2020 Salários e Ordenados a Pagar (Passivo Circulante) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 R$ 180,00 30 10/09/2020 Recuperação de Despesa Operacional (Conta de Resultado) Desconto, na folha de pagamento do mês da utilização dos vales-transporte, no valor de R$ 180 R$ 180,00 31 10/09/2020 Caixa Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 2.000,00 32 10/09/2020 Energia elétrica (resultados) Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 1.880,13 33 10/09/2020 ICMS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 87,50 34 10/09/2020 PIS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 5,78 35 10/09/2020 COFINS a recuperar Pagamento de energia elétrica no valor de R$ 2,000,00 R$ 26,60 36 10/09/2020 Caixa Pagamento de água no valor de R$ 1,000,00 R$ 1.000,00 37 10/09/2020 Água (resultados) Pagamento de água no valor de R$ 1,000,00 R$ 1.000,00 38 10/09/2020 Caixa Pagamento de telefone no valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 39 10/09/2020 Telefone (resultados) Pagamento de telefone no valor de R$ 1,800,00 R$ 1.800,00 40 10/09/2020 Caixa Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 3,000,00 R$ 3.000,00 41 10/09/2020 Honorários contábeis (resultados) Pagamento de honorários contábeis no valor de R$ 3,000,00 R$ 3.000,00 42 20/09/2020 Caixa Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 50,824,50à vista e R$ 59,295,25 para 30 dias e R$ 59,295,25 para 60 dias R$ 50.824,50 43 20/09/2020 Fornecedores Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 50,824,50à vista e R$ 59,295,25 para 30 dias e R$ 59,295,25 para 60 dias R$ 118.590,50 44 20/09/2020 Estoque Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 50,824,50à vista e R$ 59,295,25 para 30 dias e R$ 59,295,25 para 60 dias R$ 123.249,41 45 20/09/2020 ICMS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 50,824,50à vista e R$ 59,295,25 para 30 dias e R$ 59,295,25 para 60 dias R$ 30.494,70 46 20/09/2020 PIS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 50,824,50à vista e R$ 59,295,25 para 30 dias e R$ 59,295,25 para 60 dias R$ 2.795,35 47 20/09/2020 COFINS a recuperar Compra de mercadoria para revenda, sendo R$ 50,824,50à vista e R$ 59,295,25 para 30 dias e R$ 59,295,25 para 60 dias R$ 12.875,54 48 20/09/2020 Venda de mercadoria Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 519.220,00 49 20/09/2020 Caixa Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 259.610,00 50 20/09/2020 Clientes Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 259.610,00 51 20/09/2020 ICMS s/ vendas Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 93.459,60 52 20/09/2020 ICMS a Recolher Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 93.459,60 53 20/09/2020 PIS s/ vendas Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 8.567,13 54 20/09/2020 PIS a Recolher Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 8.567,13 55 20/09/2020 COFINS s/ vendas Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias R$ 39.460,72 56 20/09/2020 COFINS a Recolher Venda no valor de R$ 519,220,00 sendo R$ 259,610,00 à vista, R$ 129,805,00 para 30 dias e R$ 129,805,00 para 60 dias
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