Trabalho AVA1 Custos e Orçamentos Empresa Pratos Elegantes

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CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM GESTÃO FINANCEIRA
Trabalho AVA 1
RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.
Nicolas Macedo da Costa
 Rio de Janeiro
 2023
 
Introdução
A empresa Pratos Elegantes é uma empresa industrial que utiliza o processo de transformação de recursos e insumos em produtos. Então para isso necessita de materiais, mão de obra e gastos gerais necessários à fabricação.
O Orçamento Empresarial busca prever o rumo que a empresa deve seguir para que se obtenha o resultado desejado. O orçamento de vendas busca projetar o volume de vendas através da análise de mercados. O orçamento de produção utiliza os dados de vendas para a projeção da quantidade de produção para que a empresa tenha a capacidade de armazenamento e estoque disponível a essa demanda e não venha sofrer grandes impactos nos processos de logística e produção.
Orçamento da empresa Pratos Elegantes Ltda, fabricante da linha de pratos exuberantes modelos A e B.
Segue abaixo o Orçamento de Vendas e de Produção, coletando dados do atual cenário do mercado buscando oferecer ao cliente o melhor produto com o menor preço gerando cada vez mais receitas e tem como objetivo reduzir os custos de fabricação e as demais despesas maximizando assim os seus resultados.
	
	
	
	
	
	
	
	
	1. ORÇAMENTO DE VENDAS
	
	
	
	
	
	
	Produto
	Quantidades – Unidades
	Valor Unitário (R$)
	
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	A
	400
	400
	500
	500
	1.800
	25,00
	
	B
	200
	200
	300
	300
	1.000
	40,00
	
	Total
	600
	600
	800
	800
	2.800
	
	
	Produto
	Vendas (R$)
	
	
	
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	A
	10.000,00
	10.000,00
	12.500,00
	12.500,00
	45.000,00
	
	
	B
	8.000,00
	8.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	40.000,00
	
	
	Receita Total
	18.000,00
	18.000,00
	24.500,00
	24.500,00
	85.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	2. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	
	
	
	
	
	
	UNIDADES
	
	
	Produto A
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	Estoque Final
	200
	250
	250
	250
	950
	
	
	(+)Vendas
	400
	400
	500
	500
	1.800
	
	
	(-)Estoque Inicial
	200
	200
	250
	250
	900
	
	
	(=)Produção Necessária
	400
	450
	500
	500
	1.850
	UNIDADES
	
	UNIDADES
	
	
	Produto B
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	Estoque Final
	100
	150
	150
	150
	550
	
	
	(+)Vendas
	200
	200
	300
	300
	1.000
	
	
	(-)Estoque Inicial
	100
	100
	150
	150
	500
	
	
	(=)Produção Necessária
	200
	250
	300
	300
	1.050
	UNIDADES
	
	
Orçamento de Consumo de Matéria-prima
O produto A necessita de 2 (duas) unidades de matéria prima X , enquanto o produto B necessita de 2 (duas) unidades de matéria Y, sendo o custo unitário de X igual a 1,00 e o de Y igual a 2,00. Garantindo assim a boa qualidade do produto.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Consumo por Unidade
	Custo
	
	
	
	
	Matéria-prima 
	A
	B
	Unitário
	
	
	
	
	X
	2
	 
	1,00
	
	
	
	
	Y
	 
	2
	2,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Unidades Consumidas
	
	
	Matéria-prima 
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	X
	800
	900
	1.000
	1.000
	3.700
	
	
	Y
	400
	500
	600
	600
	2.100
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Compras de Matéria-Prima
	
	
	
	
	
	Matéria-prima X
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	Estoque Final
	450
	500
	500
	500
	1.950
	
	
	(+)consumo de Matéria-prima
	800
	900
	1.000
	1.000
	3.700
	
	
	(-)Estoque Inicial
	400
	450
	500
	500
	1.850
	
	
	(=)Compras unid
	850
	950
	1.000
	1.000
	3.800
	
	
	Custo Unitário
	1,00
	1,00
	1,00
	1,00
	4,00
	
	
	Compras R$ X
	850,00
	950,00
	1.000,00
	1.000,00
	 R$ 3.800,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Matéria-prima Y
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	Estoque Final
	250
	300
	300
	300
	1.150
	
	
	(+)consumo de matéria-prima
	400
	500
	600
	600
	2.100
	
	
	(-)Estoque Inicial
	200
	250
	300
	300
	1.050
	
	
	(=)Compras unid
	450
	550
	600
	600
	2.200
	
	
	Custo Unitário
	2,00
	2,00
	2,00
	2,00
	8,00
	
	
	Compras R$ Y
	900,00
	1.100,00
	1.200,00
	1.200,00
	4.400,00
	
	
	Consumo Total MP (R$)
	1.750,00
	2.050,00
	2.200,00
	2.200,00
	8.200,00
	
	
	Custo Total Matéria-Prima
Orçamento de Mão de obra Direta
Existem dois departamentos de produção , Fase 1 e Fase 2. Foi verificado que para produzir o produto A na Fase 1 levaria 18 minutos e o produto B levaria 24 minutos.
Na Fase 2 levaria 30 minutos gastos para concluir os dois produtos A e B. O salário Homem/Hora é de R$5,00.
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	MOD - Tempo
	Salário Homem-Hora
	MOD - R$
	
	
	Departamento
	A
	B
	R$
	A
	B
	
	
	Fase 1
	18
	24
	5,00
	1,50
	2,00
	
	
	Fase 2
	30
	30
	5,00
	2,50
	2,50
	
	
	Total
	4,00
	4,50
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Tempo Homem/ h e Custo R$
	
	
	Dep. Fase 1
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	A
	200
	225
	250
	250
	925
	
	
	B
	100
	125
	150
	150
	525
	
	
	Total horas
	300
	350
	400
	400
	1.450
	
	
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	20,00
	
	
	Custo MOD (R$)
	1.500,00
	1.750,00
	2.000,00
	2.000,00
	7.250,00
	
	
	Dep. Fase 2
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	A
	200
	225
	250
	250
	925
	
	
	B
	100
	125
	150
	150
	525
	
	
	Total horas
	300
	350
	400
	400
	1.450
	
	
	Custo Unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	20,00
	
	
	Custo MOD (R$)
	1.500,00
	1.750,00
	2.000,00
	2.000,00
	7.250,00
	
	
	Custo Total MOD
	3.000,00
	3.500,00
	4.000,00
	4.000,00
	14.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Orçamento de Custo Indireto de Fabricação
	
	
	
	
	
	Rateio 
	A = R$0,50
	
	
	
	
	
	
	
	B = R$1,00
	
	
	
	
	
	
	Custo Variável
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	A
	200
	225
	250
	250
	925
	
	
	B
	200
	250
	300
	300
	1.050
	
	
	TOTAL CV
	400
	475
	550
	550
	1.975
	
	
	Custo Fixo - DADOS
	1.0. Trimestre
	2.0. Trimestre
	3.0. Trimestre
	4.0. Trimestre
	Total
	
	
	Depreciação
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	4.000
	
	
	Taxas e Seguros
	500
	500
	500
	500
	2.000
	
	
	Salário dos supervisores
	1.500
	1.500
	1.500
	1.500
	6.000
	
	
	Total
	3.000
	3.000
	3.000
	3.000
	12.000
	
	
	CIF
	3.400
	3.475
	3.550
	3.550
	13.975
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Resultado Parcial - 
	48.325,00
	Lucro
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
DRE
Receita Total R$ 85.000,00
(-) Custos de Fabricação R$ 22.700,00
 Lucro Bruto R$ 62.300,00
(-) Despesas R$ 13.975,00
 Lucro Líquido R$ 48.325,00 
Considerações Finais
Observando o orçamento apresentado acima, a Empresa Pratos Elegantes Ltda fica em situação superavitária possuindo o valor de R$ 48.325,00 aplicáveis em outras partes do negócio garantindo assim sua estabilidade e crescimento no mercado.
Referências Bibliográficas
HOJI, Masakazu. Orçamento Empresarial. [Digite o Local da Editora]: Editora Saraiva, 2017. E-book. ISBN 9788547221904. Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788547221904/. Acesso em: 28 mar. 2023.
BRUNI, Adriano L. Série Desvendando as Finanças - Administração Custos Preços Lucros, 6ª edição. [Digite o Local da Editora]: Grupo GEN, 2018. E-book. ISBN 9788597018431. Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597018431/. Acesso em: 28 mar. 2023.
PADOVEZE, Clóvis L. Contabilidade de custos. [Digite o Local da Editora]: Cengage Learning Brasil, 2014. E-book. ISBN 9788522113835. Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788522113835/. Acesso em: 28 mar. 2023.
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