AVA1_Orçamento e Custos

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<p>UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA</p><p>CURSO ENGENHARIA DE PRODUÇÃO:</p><p>Orçamento e Custos</p><p>FELIPE SANTOS DE SOUZA PINTO BELONI</p><p>Matrícula: 20212302812</p><p>RIO DE JANEIRO – RJ</p><p>2024</p><p>FELIPE SANTOS DE SOUZA PINTO BELONI</p><p>Matrícula: 20212302812</p><p>AVALIAÇÃO 1</p><p>Trabalho apresentado ao Curso de Engenharia de</p><p>Produção da UVA – Universidade Veiga de Almeida, para</p><p>obtenção de nota de conclusão.</p><p>Prof. Rogerio Bailly</p><p>RIO DE JANEIRO – RJ</p><p>RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA</p><p>PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS.</p><p>Caro (a) Estudante</p><p>Objetivando associar a teoria à prática e fortalecer a capacidade de reflexão,</p><p>trabalho em equipe e solução de problemas, segue proposta para elaboração do</p><p>Trabalho da Disciplina, sob a forma de um Relatório contendo os Orçamentos de</p><p>Venda e de Produção da Empresa Pratos Elegantes, com análise dos Resultados.</p><p>Para a elaboração deste trabalho, algumas considerações são importantes, a</p><p>começar pelo tema desta Proposta: “Aplicação e Análise do Orçamento Empresarial”.</p><p>Portanto, serão necessárias pesquisas sobre orçamento empresarial no planejamento</p><p>financeiro e orçamentos operacionais, conteúdos abordados nesta disciplina, que</p><p>objetiva o entendimento do papel e aplicação do Orçamento Empresarial, elaboração</p><p>de projeção dos demonstrativos financeiros e gestão de custos, além da gestão de</p><p>custos, sendo estes voltados para a tomada de decisões empresariais.</p><p>Bom trabalho!</p><p>Situação problema:</p><p>O orçamento empresarial pode ser traduzido como sendo o planejamento</p><p>estratégico em números, sendo possível estabelecer metas e objetivos, estimando</p><p>como se espera que transcorram os negócios das empresas e proporcionando uma</p><p>visão clara das ações que cada agente para atingir os objetivos globais. O orçamento</p><p>empresarial funciona como um importante diferencial, para a coordenação das</p><p>receitas, custos e despesas da empresa, gerando melhoria dos resultados.</p><p>Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de dois importantes</p><p>orçamentos operacionais: O Orçamento de Vendas/ Receitas e o Orçamento de</p><p>Produção, que inclui os custos com matéria-prima, mão de obra direta e custos</p><p>indiretos de fabricação.</p><p>Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética, Pratos Elegantes,</p><p>estabelecida na Região Metropolitana de Salvador, fabricante de pratos qualidade</p><p>especial, nos modelos A e B. A partir das informações e modelos de tabelas</p><p>https://uva.instructure.com/courses/20589/files/3037564/download</p><p>disponíveis em arquivo anexo baixar, deve ser elaborado o Orçamento</p><p>Empresarial parcial, partindo das informações a seguir:</p><p>1. A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser iguais</p><p>à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que</p><p>fosse igual ao trimestre anterior.</p><p>2. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período</p><p>correspondente.</p><p>3. Para a Matéria-prima:</p><p>* os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte,</p><p>* o último trimestre é igual ao anterior;</p><p>* o estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção.</p><p>4. Fase 1 e Fase 2. É preciso determinar quanto se gasta de horas/homem (H/H) em</p><p>cada departamento, para depois levantar o custo. Ver tabela.</p><p>5. Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em cada</p><p>departamento.</p><p>6. Para confeccionar esse orçamento, há que se saber o custo variável unitário para</p><p>multiplicá-lo pelas unidades produzidas e obter a parte variável. Sabe-se que esse</p><p>custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B.</p><p>DEFINIÇÕES</p><p>Procedimentos para elaboração do TD:</p><p>1. Pesquise em sites especializados, livros e artigos sobre o tema: Orçamento</p><p>Empresarial.</p><p>2. Desenvolva uma breve fundamentação teórica sobre Orçamento Empresarial, com</p><p>destaque para o Orçamento de Vendas e de Produção.</p><p>https://uva.instructure.com/courses/20589/files/3037564/download</p><p>https://uva.instructure.com/courses/20589/files/3037564/download?download_frd=1</p><p>https://uva.instructure.com/courses/20589/files/3037564/download?download_frd=1</p><p>3. Com base nos dados apresentados na situação problema, calcule os orçamentos:</p><p>de vendas, receita, produção, matéria-prima, custo de matéria-prima, mão de obra</p><p>direta e seu custo, e de Custos Indiretos de Fabricação,</p><p>4. Elabore o diagnóstico parcial da empresa com base na Demonstração do Resultado</p><p>com os orçamentos disponíveis nesta atividade.</p><p>5. Organize as etapas anteriores em um documento em word, Fonte 12, Arial ou Times</p><p>New Roman. Considere para a formatação do trabalho, um máximo de 10 páginas</p><p>organizadas da seguinte forma:</p><p>a) Título do Trabalho dentro do Tema (pode ser o mesmo título dado à atividade)</p><p>b) Nome do(a) Estudante (Recuado à Direita)</p><p>c) Introdução</p><p>d) Fundamentação Teórica/ Revisão bibliográfica</p><p>e) Diagnóstico da empresa (Seção composta pelos itens 3 e 4)</p><p>f) Considerações Finais</p><p>g) Referências Bibliográficas.</p><p>Resolução</p><p>O orçamento empresarial é uma ferramenta fundamental que tem como</p><p>objetivo reunir e detalhar todas as receitas e despesas de uma empresa em um</p><p>período de tempo pré-determinado. Costuma ser elaborado anualmente, porém,</p><p>também pode ser dividido em semestres, trimestres ou, até mesmo, meses. Através</p><p>de metas e objetivos, é possível o acompanhamento e comparação de resultados,</p><p>aplicando medidas de correção ou prevenção, de acordo com a necessidade. Mais do</p><p>que apenas controlar gastos e analisar a situação financeira da empresa, o orçamento</p><p>empresarial age como um guia para as decisões apresentando uma visão clara sobre</p><p>o futuro e facilitando planejar os próximos passos. Inicialmente a elaboração de</p><p>orçamento é feita através da análise de recursos obtidos no negócio por suas</p><p>atividades, volume de vendas, estoques, custeamento de funcionários, entre outros.</p><p>O orçamento pode se dividir em tipos, como operacional e financeiro, chegando</p><p>se especificar em outras projeções, como orçamentos de vendas e de produção.</p><p>https://blog.flashapp.com.br/controle-de-gastos-na-empresa</p><p>Esses dois, em específico, impactam diretamente nas previsões de faturamento do</p><p>negócio. No orçamento de vendas (ou projeção de faturamento), consegue-se montar</p><p>uma previsão de vendas no período, através de projeções e simulações, estimando a</p><p>quantidade de produtos ou serviços vendidos em um determinado período futuro. É</p><p>através dessa projeção que será possível determinar a previsão de faturamento da</p><p>empresa, onde seus números afetam direta ou indiretamente outros componentes do</p><p>Orçamento Empresarial. Dessa forma, o orçamento de vendas está intimamente</p><p>ligado ao orçamento de produção, pois, se o primeiro determina quanto a empresa</p><p>venderá de determinado produto, o outro precisa orçar a produção do mesmo, no</p><p>determinado período. Essa projeção tem como objetivo mostrar quantas unidades de</p><p>um determinado produto devem ser fabricadas, à modo de acompanhar a previsão de</p><p>vendas e a necessidade de reposição de estoque. O plano de produção precisa levar</p><p>em consideração o custo de matéria prima, mão de obra, maquinário e recursos</p><p>humanos.</p><p>ORÇAMENTO DE VENDAS E PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES</p><p>Segue abaixo o orçamento de vendas e produção da empresa Pratos</p><p>Elegantes, fabricante de pratos de qualidade especial, nos modelos A e B.</p><p>Orçamento de vendas</p><p>Produto</p><p>Quantidades - Unidades Valor</p><p>Unitário</p><p>(R$) 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 150 100 100 150 500 100.00</p><p>B 200 200 200 200 800 150.00</p><p>Total 350 300 300 350 1,300</p><p>Produto</p><p>Vendas (R$)</p><p>1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 15,000.00 10,000.00 10,000.00 15,000.00 50,000.00</p><p>B 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 120,000.00</p><p>Receita</p><p>Total</p><p>45,000.00 40,000.00 40,000.00 45,000.00 170,000.00</p><p>Orçamento de produção</p><p>UNIDADES</p><p>Produto A 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Estoque Final 50 50 75 75 75</p><p>(+)Vendas 150 100 100 150 500</p><p>(-)Estoque Inicial 75 50 50 75 75</p><p>(=)Produção</p><p>Necessária 125 100 125 150 500 UNIDADES</p><p>UNIDADES</p><p>Produto B 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Estoque Final 100 100 100 100 100</p><p>(+)Vendas 200 200 200 200 800</p><p>(-)Estoque Inicial 100 100 100 100 100</p><p>(=)Produção</p><p>Necessária 200 200 200 200 800 UNIDADES</p><p>Determinado que o produto A necessitasse de duas ou mais unidades da</p><p>matéria-prima X, e o produto B de três unidades de Y, sendo o custo unitário de X de</p><p>R$0,50 e de Y R$0,30. Desta forma obtem-se o orçamento de consumo de matéria-</p><p>prima.</p><p>Orçamento de Consumo de Matéria-prima</p><p>Consumo por Unidade Custo</p><p>Matéria-prima A B Unitário</p><p>X 2 0 0.50</p><p>Y 0 3 0.30</p><p>Unidades Consumidas</p><p>Matéria-prima 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>X 250 200 250 300 1,000</p><p>Y 600 600 600 600 2,400</p><p>Orçamento de Compras de Matéria-Prima</p><p>Matéria-prima X 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Estoque Final 100 125 150 150 150</p><p>(+)consumo de</p><p>Matéria-prima 250 200 250 300 1,000</p><p>(-)Estoque Inicial 125 100 125 150 150</p><p>(=)Compras unid 225 225 275 300 1,025</p><p>Custo Unitário 0.50 0.50 0.50 0.50</p><p>Compras R$ X 112.50 112.50 137.50 150.00 R$ 512.50</p><p>Matéria-prima Y 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Estoque Final 300 300 300 300 300</p><p>(+)consumo de matéria-prima 600 600 600 600 2,400</p><p>(-)Estoque Inicial 300 300 300 300 300</p><p>(=)Compras unid 600 600 600 600 2,400</p><p>Custo Unitário 0.30 0.30 0.30 0.30</p><p>Compras R$ Y 180.00 180.00 180.00 180.00 720.00</p><p>Consumo Total MP (R$) 292.50 292.50 317.50 330.00 1,232.50</p><p>Mão de Obra</p><p>Há dois tipos de departamentos na produção, Fase 1 e Fase 2. Estimou-se que</p><p>para produzir na Fase 1, leva-se 12 minutos e B levaria 30 minutos., Fase 1 e Fase 2.</p><p>Estimou-se que para produzir na Fase 1, leva-se 12 minutos e B levaria 30 minutos.</p><p>Na fase 2, gasta-se 30 minutos para os dois produtos, além do salário/hora para</p><p>cada produto em cada Fase ser de R$ 5,00.</p><p>Orçamento de Mão de obra Direta</p><p>MOD - Tempo</p><p>Salário</p><p>Homem-</p><p>Hora</p><p>MOD - R$</p><p>Departamento A B R$ A B</p><p>Fase 1 12.00 30.00 5.00 1.00 2.50</p><p>Fase 2 30.00 30.00 5.00 2.50 2.50</p><p>Total 3.50 5.00</p><p>Tempo Homem/ h e Custo R$</p><p>Dep. Fase 1 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 63 50 63 75 250</p><p>B 100 100 100 100 400</p><p>Total horas 163 150 163 175 650</p><p>Custo Unitário 5.00 5.00 5.00 5.00</p><p>Custo MOD (R$) 812.50 750.00 812.50 875.00 3,250.00</p><p>Dep. Fase 2 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 63 50 63 75 250</p><p>B 100 100 100 100 400</p><p>Total horas 163 150 163 175 650</p><p>Custo Unitário 5.00 5.00 5.00 5.00</p><p>Custo MOD (R$) 812.50 750.00 812.50 875.00 3,250.00</p><p>Custo Total MOD 1,625.00 1,500.00 1,625.00 1,750.00 6,500.00</p><p>O custo foi rateado pelos dois produtos resultando R$0,50 para A e R$1,00</p><p>para B.</p><p>Orçamento de Custo Indireto de Fabricação</p><p>Rateio A</p><p>B</p><p>Custo Variável 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>A 63 50 63 75 250</p><p>B 200 200 200 200 800</p><p>TOTAL CV 263 250 263 275 1,050</p><p>Custo Fixo - DADOS 1.0. Trimestre 2.0. Trimestre 3.0. Trimestre 4.0. Trimestre Total</p><p>Depreciação 2,500 2,500 2,500 2,500 10,000</p><p>Taxas e Seguros 1,000 1,000 1,000 1,000 4,000</p><p>Salário dos supervisores 1,500 1,500 1,500 1,500 6,000</p><p>Total 5,000 5,000 5,000 5,000 20,000</p><p>Custo Indireto de Fabricação CIF 5,263 5,250 5,263 5,275 21,050</p><p>Desta forma foi obtidos os seguintes resultados:</p><p>Resultado Parcial = R$ 141.217,50 (Lucro)</p><p>Receita Total = R$ 170.000,00</p><p>Consumo da matéria-prima = R$ 1.232,50</p><p>Custo de mão de obra = R$ 6.500,00</p><p>Custo Indireto = R$ 21.050,00</p><p>Lucro = R$ 141.217,50</p><p>Conclusão</p><p>Devido aos dados obtidos é notório que o orçamento na organização possui a função</p><p>de potencializar os resultados, pela análise de faturamento e receitas projetadas,</p><p>buscando a redução de custos e aumento de produtividade. Através do relatório</p><p>apresentado é possível identificar que no período estudado a empresa Pratos</p><p>Elegantes, está em situação superavitária, considerando apenas os Orçamentos de</p><p>Vendas e Produção.</p><p>Referências Bibliográficas</p><p>Material de Estudo UVA. Disponível em:</p><p>https://uva.instructure.com/courses/39634/modules/items/644150</p><p>Material de Estudo UVA. Disponível em:</p><p>https://uva.instructure.com/courses/39634/modules/items/644151</p><p>De Paula. Gilles B. Como realizar o Planejamento de Vendas e Projeção de</p><p>Faturamento de sua empresa. Treasy. Disponível em:</p><p>< https://www.treasy.com.br/blog/como-realizar-a-previsao-de-vendas-e-projecao-de-</p><p>faturamento-de-sua-empresa/ >. Acesso em: 11 mar. 2024.</p><p>Caterina. Aldo. O que é orçamento empresarial? 5 tipos e como fazer na sua</p><p>empresa. Flash blog. Disponível em: < https://flashapp.com.br/blog/planejamento-</p><p>financeiro/orcamento-empresarial >. Acesso em: 11 mar. 2024.</p><p>Jeronimo. Louremir R. Orçamento do Planejamento Estratégico – Flexibilidade e</p><p>redução de risco. Orçamento empresarial. Disponível em:</p><p>< https://orcamentoempresarial.com/2018/01/15/orcamento-do-planejamento-</p><p>estrategico-flexibilidade-e-reducao-de-risco/ > Acesso em: 13 mar. 2024.</p><p>https://uva.instructure.com/courses/39634/modules/items/644150</p><p>https://uva.instructure.com/courses/39634/modules/items/644151</p><p>https://www.treasy.com.br/blog/como-realizar-a-previsao-de-vendas-e-projecao-de-faturamento-de-sua-empresa/</p><p>https://www.treasy.com.br/blog/como-realizar-a-previsao-de-vendas-e-projecao-de-faturamento-de-sua-empresa/</p><p>https://flashapp.com.br/blog/planejamento-financeiro/orcamento-empresarial</p><p>https://flashapp.com.br/blog/planejamento-financeiro/orcamento-empresarial</p><p>https://orcamentoempresarial.com/2018/01/15/orcamento-do-planejamento-estrategico-flexibilidade-e-reducao-de-risco/</p><p>https://orcamentoempresarial.com/2018/01/15/orcamento-do-planejamento-estrategico-flexibilidade-e-reducao-de-risco/</p>