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Direito Tributário

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Em relação aos empréstimos compulsórios, pode-se AFIRMAR que:

A aplicação dos recursos advindos do empréstimo compulsório é vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, por meio da edição de lei complementar, e ordinárias simultaneamente, podem instituir os empréstimos compulsórios.
O empréstimo compulsório atinente a investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional não deve respeitar os princípios tributários.
Os empréstimos compulsórios têm por objetivo atender despesas ordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou de sua iminência, ou ainda, no caso de investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
A lei que institui o empréstimo compulsório não deve prever o retorno patrimonial ao contribuinte da quantia tomada em empréstimo, em dinheiro e com todos os acréscimos necessários para recompor o valor original, já que não é considerado confiscatório por sua natureza tributária.
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Em relação aos empréstimos compulsórios, podemos afirmar que: 1. A aplicação dos recursos advindos do empréstimo compulsório é vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. - Correto. Os recursos devem ser utilizados para a finalidade específica que justificou a criação do empréstimo. 2. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, por meio da edição de lei complementar, e ordinárias simultaneamente, podem instituir os empréstimos compulsórios. - Incorreto. Apenas a União pode instituir empréstimos compulsórios, por meio de lei complementar. 3. O empréstimo compulsório atinente a investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional não deve respeitar os princípios tributários. - Incorreto. Mesmo os empréstimos compulsórios devem respeitar os princípios tributários, como a legalidade e a anterioridade. 4. Os empréstimos compulsórios têm por objetivo atender despesas ordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou de sua iminência, ou ainda, no caso de investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional. - Correto. Esses são os casos em que os empréstimos compulsórios podem ser instituídos. 5. A lei que institui o empréstimo compulsório não deve prever o retorno patrimonial ao contribuinte da quantia tomada em empréstimo, em dinheiro e com todos os acréscimos necessários para recompor o valor original, já que não é considerado confiscatório por sua natureza tributária. - Incorreto. O retorno patrimonial é uma característica do empréstimo compulsório, pois o contribuinte deve receber de volta o valor emprestado. Portanto, as afirmações corretas são a primeira e a quarta.

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Aos ESTADOS, com ente de federação, compete instituir, conforme Constituição Federal de 1988, impostos sobre: ITBI, ISS, IR e GF. IE, IR, IOF e ITR. IR, IOF, IE e IPTU. II, IE, IPVA e ITR. ICMS, IPVA e ITCMD. Assinale a alternativa ERRADA:

O lançamento do tributo não é obrigatório, pois o tributo é um bem público disponível da administração pública que pode fazer um juízo de valor sobre a situação do cidadão, conferindo imunidade.
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente.
O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de: impugnação do sujeito passivo, recurso de ofício e iniciativa de ofício da autoridade administrativa.
O lançamento é ato privativo da Fazenda Pública credora da obrigação e obrigatório para a autoridade tributária, sob pena de responsabilidade funcional.
A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional para administração pública se não fizer.

Assinale a alternativa ERRADA:

A finalidade social consiste em um valor em que todos o consideram como tal, ou seja, um bem individual de cada um.
O Estado tem por finalidade maior atingir certos fins que dizem respeito aos interesses da coletividade, pois predomina a vontade social no exercício do poder.
As competências tributárias, a definição das espécies de tributos, os limites ao poder de tributar direitos e deveres do contribuinte, e outros, estão disciplinados na Constituição Federal.
A primeira estrutura legal do Direito Tributário é a Constituição Federal.
A Constituição Federal disciplina as normas essenciais do direito tributário.

Assinale a assertiva CORRETA:

O IOF tem função extrafiscal, podendo ser utilizado como instrumento de política financeira.
O imposto indireto é aquele que a carga econômica é suportada exclusivamente por aquele que deu ensejo ao fato gerador, como é o caso do IR.
Para equilibrar o mercado financeiro, o Poder Executivo pode alterar as alíquotas do IOF e o IPI por ato administrativo, sem observa a lei.
As alíquotas do IR são variáveis de acordo com o nível dos rendimentos do contribuinte, observando, com isso, o princípio da progressão ao não confisco urbano.
ITR é o imposto do Estado pago sobre imóveis que estejam situados na zona urbana e rural.

O IOF tem função extrafiscal, podendo ser utilizado como instrumento de política financeira.
O imposto indireto é aquele que a carga econômica é suportada exclusivamente por aquele que deu ensejo ao fato gerador, como é o caso do IR.
Para equilibrar o mercado financeiro, o Poder Executivo pode alterar as alíquotas do IOF e o IPI por ato administrativo, sem observa a lei.
As alíquotas do IR são variáveis de acordo com o nível dos rendimentos do contribuinte, observando, com isso, o princípio da progressão ao não confisco urbano.
ITR é o imposto do Estado pago sobre imóveis que estejam situados na zona urbana e rural.

Assinale a alternativa CORRETA sobre progressividade de alíquota:

O fato gerador do IPVA é ter a posse de veículo automotor, inclusive as aeronaves e embarcações como navios e jet ski.
Diz ser proporcional, o imposto que possui uma alíquota fixa, com uma base de cálculo variável, de modo que o desembolso do contribuinte é proporcional à grandeza da expressão econômica do fato tributado.
O IPVA não incide sobre o patrimônio pessoal e sua função é extrafiscal.
A progressividade de alíquotas pode ter caráter meramente extrafiscal.
A progressividade de alíquotas pode ter caráter meramente fiscal, sendo que aquele que possui maiores e menor condições, são iguais perante a lei.

Assinale a alternativa CORRETA sobre taxa e tarifa:

É vedado à União taxas.
Todas as alternativas estão erradas.
Tarifa constitui receita originária do Estado.
A taxa é a remuneração pela utilização facultativa.
São exemplos de taxas as cobradas dos usuários pelo serviço de transporte urbano ou mesmo a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.

Assinale a alternativa que apresenta o enunciado ERRADO:

No lançamento por homologação, a participação do contribuinte é ainda maior, ele presta informações para o lançamento e antecipa o pagamento. Cabe à Fazenda Pública apenas homologar ou não os atos realizados.
No lançamento de ofício não existe qualquer participação do contribuinte. A Fazenda Pública já dispõe de todas as informações necessárias e procede ao lançamento diretamente.
A revisão do lançamento pode se dar de ofício ou a pedido do contribuinte.
No lançamento por declaração há participação de contribuinte e Fazenda Pública. O contribuinte presta informações e o fisco opera o lançamento.
Os lançamentos não podem ser objeto de revisão via administrativa, tendo em vista a presunção de veracidade dos atos administrativos.

Assinale a alternativa que apresenta ERRO:
De acordo com o princípio da irretroatividade, a lei tributária só vale em relação a fatos geradores ocorridos depois do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
a) São exceções ao princípio da anterioridade geral, entre outros, o II, IE, IPI.
b) A Constituição Federal garante o direito de propriedade e permite o confisco pelo Estado.
c) A lei que institui o empréstimo compulsório deve prever o retorno patrimonial ao contribuinte da quantia tomada em empréstimo, em dinheiro e com todos os acréscimos necessários para recompor o valor original.
d) De acordo com o princípio da anterioridade, é assegurada ao contribuinte o conhecimento prévio e antecipado da instituição ou majoração dos tributos.

Compete à União instituir, conforme a Constituição Federal de 1988, impostos sobre:

II, IE, IPVA e ITR.
IR, IOF, IE e IPTU.
ITBI, ISS, IR e IGF.
IPI, ICMS, ISS e IR.
IE, IR, IOF e ITR.

Complete a lacuna: “_________________ é uma atividade fiscalizatória que disciplina o exercício de um direito individual para preservação do interesse público. Grupo de escolhas da pergunta taxa de controle ato administrativo taxa de serviço hipótese de incidência ato de polícia

Complete a lacuna: “O/A ____________________é um meio legalmente previsto para que os contribuintes possam pagar suas dívidas fiscais; geralmente é utilizado por aqueles que não dispõem do total do valor da dívida de imediato.”

parcelamento
pagamento
depósito
prescrição
moratória

Complete a lacuna: Os impostos _________são aqueles cuja função, para o Estado, é estritamente arrecadatória, como são o IR, ITBI, ITCMD, ISS, dentro outros.”


Complete a lacuna: “os impostos______________ são mensurados com base no próprio bem, independentemente das condições pessoais do contribuinte, como podem ser o IPI, ICMS, IPTU, IPVA, ITR, IOF e outros, com exceção ao IR.”

parafiscais
extrafiscais
fiscais
reais
pessoais

Das alternativas adiante, marque a VERDADEIRA:

A imunidade tributária é uma hipótese de incidência constitucional.
A imunidade é uma possibilidade prevista em lei ordinária de cada Estado.
A imunidade tributária tem como fundamento a extinção de valores sociais que a Constituição Federal reputa significantes.
Conforme a imunidade recíproca, é proibido à União, aos EstadosMembros, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros, bem como as autarquias e fundações mantidas pelo Poder Público.
A imunidade dos templos não alcança o seminário, automóvel, rede TV e outro da igreja.

Dos impostos federais, indique os que possuem função EXTRAFISCAL:

IPI, IOF, IR e IE.
II, IE, IOF e IPI.
II, IOF, IPI e Grandes Fortunas.
IR; II, IE, IOF e IPI.
II, IE , IR e ITR.

Em relação ao depósito de seu montante integral, marque a alternativa INCORRETA:

É um ato voluntário do sujeito passivo que, para discutir administrativa ou judicialmente o crédito, deposita o seu valor integral ou parcial.
Via judicial, há que se impedir, de alguma forma, a Administração Fazendária de ajuizar a ação de execução fiscal.
O depósito em montante integral ocorre quando o sujeito passivo não concorda com o lançamento realizado, podendo impugná-lo.
O depósito não é pagamento, é uma garantia que se dá ao suposto credor da obrigação tributária, num procedimento administrativo ou judicial.
No caso da opção pela via administrativa, a própria existência do processo administrativo fiscal tem por efeito a suspensão da exigibilidade do crédito, porém, pode o contribuinte optar pelo depósito já que não altera a questão do juros de mora.

Identifique a alternativa ERRADA:

A lei deve indicar o fato tributável à base de cálculo, à alíquota, sujeito ativo e sujeito passivo da obrigação tributária.
De acordo com o princípio da isonomia, é permitido instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
De acordo com o princípio da legalidade, somente a lei pode instituir tributos ou extingui-los, majorá-los ou reduzi-los.
N.D.A.
A contribuição de melhoria é um tributo de modalidade vinculada, porém indireta, pois além da atuação do Estado, necessário se faz que se interponha uma consequência desta, a ocorrência de valorização imobiliária.

Marque a alternativa INCORRETA:

Transação é o acordo para pôr o fim ao litígio, a qual se dá mediante concessões recíprocas, isto é, cada interessado compensa um pouco do que entende ser o seu direito.
Remissão, ou perdão, é o ato pelo qual o credor dispensa graciosamente o devedor de pagar a dívida.
A prescrição extingue o direito, pertencente ao credor, da ação de cobrança do crédito tributário, também pelo decurso do prazo de 5 anos, contada da data da sua constituição definitiva.
Nenhuma das alternativas anteriores está correta.
Compensação é o encontro de dívidas, de contas. Se o contribuinte é ao mesmo tempo credor e devedor da Fazenda, poderá ocorrer uma compensação.

Marque a alternativa VERDADEIRA sobre exigibilidade do crédito tributário:

Pode ser suspensa, entre outras, com a moratória e o depósito do seu montante parcial.
Não pode ser suspensa com a concessão de medida liminar em mandado de segurança.
Pode ser suspensa, entre outras, com a moratória e o parcelamento.
Todas as alternativas estão corretas.
Não pode ser suspensa com as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.

No âmbito federal, ou seja da UNIÃO, indique os impostos com função FISCAL:

Grupo de escolhas da pergunta



IE, IOF e IPI.


IR.


IOF, IR e ITR.


II, IE e IOF .


IPI, ITR e IR..

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