Direito Tributário 2

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Direito Tributário 
A competência para os Municípios em instituir impostos, conforme Constituição Federal de 1988, dispõe sobre: 
IE, IR, IOF e ITR. ISS, ITBI e IPTU ICMS, IPVA, e ITCMD. II, IE, IPVA e ITR. ITBI, ISS, IR e GF. 
 
Aos ESTADOS, com ente de federação, compete instituir, conforme Constituição Federal de 1988, impostos sobre: 
ITBI, ISS, IR e GF. IE, IR, IOF e ITR. IR, IOF, IE e IPTU. II, IE, IPVA e ITR. ICMS, IPVA e ITCMD. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
- Em face do princípio da legalidade, prevalente no Estado de Direito, somente a lei pode instituir o tributo. 
- O tributo é uma prestação, uma satisfação obrigacional, que não precisa ser paga ao sujeito passivo. 
- Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que constitua sanção de 
ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada. 
- O tributo, que é imposição do Estado, não é fundamentado numa determinação legal e não deve ser pago obrigatoriamente. 
- O direito tributário brasileiro conhece e regula o pagamento com o trabalho, portanto não precisa ser em dinheiro. 
 
Assinale a alternativa ERRADA : 
- O lançamento do tributo não é obrigatório, pois o tributo é um bem público disponível da administração pública que pode 
fazer um juízo de valor sobre a situação do cidadão, conferindo imunidade. 
- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o 
procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente. 
- O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de: impugnação do sujeito 
passivo, recurso de ofício e iniciativa de ofício da autoridade administrativa. 
- O lançamento é ato privativo da Fazenda Pública credora da obrigação e obrigatório para a autoridade tributária, sob 
pena de responsabilidade funcional. 
- A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional para 
administração pública se não fizer. 
 
Assinale a alternativa ERRADA: 
- A finalidade social consiste em um valor em que todos o consideram como tal, ou seja, um bem individual de cada um. 
- O Estado tem por finalidade maior atingir certos fins que dizem respeito aos interesses da coletividade, pois predomina a 
vontade social no exercício do poder. 
- As competências tributárias, a definição das espécies de tributos, os limites ao poder de tributar direitos e deveres do 
contribuinte, e outros, estão disciplinados na Constituição Federal. 
- A primeira estrutura legal do Direito Tributário é a Constituição Federal. 
- A Constituição Federal disciplina as normas essenciais do direito tributário. 
 
Assinale a assertiva CORRETA: 
- O IOF tem função extrafiscal, podendo ser utilizado como instrumento de política financeira. 
- O imposto indireto é aquele que a carga econômica é suportada exclusivamente por aquele que deu ensejo ao fato 
gerador, como é o caso do IR. 
- Para equilibrar o mercado financeiro, o Poder Executivo pode alterar as alíquotas do IOF e o IPI por ato administrativo, 
sem observa a lei. 
- ITR é o imposto do Estado pago sobre imóveis que estejam situados na zona urbana e rural. 
- As alíquotas do IR são variáveis de acordo com o nível dos rendimentos do contribuinte, observando, com isso, o princípio 
da progressão ao não confisco urbano. 
 
Assinale a alternativa CORRETA sobre progressividade de alíquota: 
- O fato gerador do IPVA é ter a posse de veículo automotor, inclusive as aeronaves e embarcações como navios e jet ski. 
- Diz ser proporcional, o imposto que possui uma alíquota fixa, com uma base de cálculo variável, de modo que o 
desembolso do contribuinte é proporcional à grandeza da expressão econômica do fato tributado. 
- O IPVA não incide sobre o patrimônio pessoal e sua função é extrafiscal. 
- A progressividade de alíquotas pode ter caráter meramente extrafiscal. 
- A progressividade de alíquotas pode ter caráter meramente fiscal, sendo que aquele que possui maiores e menor 
condições, são iguais perante a lei. 
 
Assinale a alternativa CORRETA sobre taxa e tarifa: 
- É vedado à União taxas. - Todas as alternativas estão erradas. 
- Tarifa constitui receita originária do Estado. 
- A taxa é a remuneração pela utilização facultativa - São exemplos de taxas as cobradas dos usuários pelo serviço de 
e contratada de serviços, bens públicos ou aquisição transporte urbano ou mesmo a cobrança de pedágio pela 
de mercadorias. utilização de vias conservadas pelo Poder Público. 
 
Assinale a alternativa que apresenta o enunciado ERRADO: 
- No lançamento por homologação, a participação do contribuinte é ainda maior, ele presta informações para o 
lançamento e antecipa o pagamento. Cabe à Fazenda Pública apenas homologar ou não os atos realizados. 
- No lançamento de ofício não existe qualquer participação do contribuinte. A Fazenda Pública já dispõe de todas as 
informações necessárias e procede ao lançamento diretamente. 
- A revisão do lançamento pode se dar de ofício ou a pedido do contribuinte. 
- No lançamento por declaração há participação de contribuinte e Fazenda Pública. O contribuinte presta informações e o 
fisco opera o lançamento. 
- Os lançamentos não podem ser objeto de revisão via administrativa, tendo em vista a presunção de veracidade dos atos 
administrativos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta ERRO: 
- De acordo com o princípio da irretroatividade, a lei tributária só vale em relação a fatos geradores ocorridos depois do 
início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. 
- A lei que institui o empréstimo compulsório deve prever o retorno patrimonial ao contribuinte da quantia tomada em 
empréstimo, em dinheiro e com todos os acréscimos necessários para recompor o valor original. 
- São exceções ao princípio da anterioridade geral, entre outros, o II, IE, IPI. 
- De acordo com o princípio da anterioridade, é assegurada ao contribuinte o conhecimento prévio e antecipado da 
instituição ou majoração dos tributos. 
- A Constituição Federal garante o direito de propriedade e permite o confisco pelo Estado. 
 
Compete à União instituir, conforme a Constituição Federal de 1988, impostos sobre: 
II, IE, IPVA e ITR. IR, IOF, IE e IPTU. ITBI, ISS, IR e IGF. IPI, ICMS, ISS e IR. IE, IR, IOF e ITR. 
 
Complete a lacuna: “_________________ é uma atividade fiscalizatória que disciplina o exercício de um direito individual 
para preservação do interesse público. 
ato de polícia hipótese de incidência taxa de controle taxa de serviço ato administrativo 
 
 
Complete a lacuna: “O/A ____________________é um meio legalmente previsto para que os contribuintes possam 
pagar suas dívidas fiscais; geralmente é utilizado por aqueles que não dispõem do total do valor da dívida de imediato.” 
Parcelamento depósito pagamento prescrição moratória 
 
Complete a lacuna: Os impostos ____________________ são aqueles cuja função, para o Estado, é estritamente 
arrecadatória, como são o IR, ITBI, ITCMD, ISS, dentro outros. ” 
Fiscais progressivos extrafiscais reais pessoais 
 
Complete a lacuna: “os impostos______________ são mensurados com base no próprio bem, independentemente das 
condições pessoais do contribuinte, como podem ser o IPI, ICMS, IPTU, IPVA, ITR, IOF e outros, com exceção ao IR.” 
parafiscais extrafiscais fiscais reais pessoais 
 
Das alternativas adiante, marque a VERDADEIRA: 
- A imunidade tributária é uma hipótese de incidência constitucional. 
- A imunidade é uma possibilidade prevista em lei ordinária de cada Estado. 
- A imunidade tributária tem como fundamento a extinção de valores sociais que a Constituição Federal reputa significantes. 
- Conforme a imunidade recíproca, é proibido à União, aos EstadosMembros, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir 
impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros, bem como asautarquias e fundações mantidas pelo Poder Público. 
- A imunidade dos templos não alcança o seminário, automóvel, rede TV e outro da igreja. 
 
Dos impostos federais, indique os que possuem função EXTRAFISCAL: 
IPI, IOF, IR e IE. II, IE, IOF e IPI. II, IOF, IPI e Grandes Fortunas. 
IR; II, IE, IOF e IPI. II, IE , IR e ITR. 
 
Em relação às contribuições , pode-se NEGAR que: 
- A Constituição Federal, em seu artigo 149, permitiu exclusivamente à União, instituir contribuições de intervenção no 
domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. 
- Interessante observar que a exigência do pagamento das contribuições não está vinculada de qualquer atividade estatal 
correspondente. 
- Também chamadas de contribuições interventivas ou de CIDEs, têm por finalidade ser um instrumento de planejamento 
econômico de governo, corrigindo as distorções e abusos de segmentos, servindo como um mecanismo regulatório de mercado. 
- A contribuição de intervenção do domínio econômico tem finalidade e possui função extrafiscal, isto é, de corrigir 
distorções em setores da atividade econômica. 
- As contribuições de seguridade social estão estabelecidas na Constituição Federal e têm como função subsidiar o 
orçamento da seguridade social. 
 
Em relação ao depósito de seu montante integral, marque a alternativa INCORRETA: 
- É um ato voluntário do sujeito passivo que, para discutir administrativa ou judicialmente o crédito, deposita o seu valor 
integral ou parcial. 
- Via judicial, há que se impedir, de alguma forma, a Administração Fazendária de ajuizar a ação de execução fiscal. 
- O depósito em montante integral ocorre quando o sujeito passivo não concorda com o lançamento realizado, podendo 
impugná-lo. 
- O depósito não é pagamento, é uma garantia que se dá ao suposto credor da obrigação tributária, num procedimento 
administrativo ou judicial. 
- No caso da opção pela via administrativa, a própria existência do processo administrativo fiscal tem por efeito a suspensão da 
exigibilidade do crédito, porém, pode o contribuinte optar pelo depósito já que não altera a questão do juros de mora. 
 
Em relação aos empréstimos compulsórios, pode-se AFIRMAR que: 
- A aplicação dos recursos advindos do empréstimo compulsório é vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. 
- A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, por meio da edição de lei complementar, e ordinárias 
simultaneamente, podem instituir os empréstimos compulsórios 
- O empréstimo compulsório atinente a investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional não deve 
respeitar os princípios tributários. 
- Os empréstimos compulsórios têm por objetivo atender despesas ordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra 
externa ou de sua iminência, ou ainda, no caso de investimento de caráter urgente e de relevante interesse nacional. 
- A lei que institui o empréstimo compulsório não deve prever o retorno patrimonial ao contribuinte da quantia tomada em 
empréstimo, em dinheiro e com todos os acréscimos necessários para recompor o valor original, já que não é considerado 
confiscatório por sua natureza tributária. 
 
Identifique a alternativa ERRADA: 
- A lei deve indicar o fato tributável à base de cálculo, à alíquota, sujeito ativo e sujeito passivo da obrigação tributária. 
- De acordo com o princípio da isonomia, é permitido instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem 
em situação equivalente. 
- De acordo com o princípio da legalidade, somente a lei pode instituir tributos ou extingui-los, majorá-los ou reduzi-los. 
- N.D.A. 
- A contribuição de melhoria é um tributo de modalidade vinculada, porém indireta, pois além da atuação do Estado, 
necessário se faz que se interponha uma consequência desta, a ocorrência de valorização imobiliária. 
 
Identifique a alternativa que contém ERROS: 
- O fundamento de pagar um tributo sempre deverá advir de uma lei independente da espécie tributária, a qual deve 
obedecer esse rigor. 
- A lei deve descrever, entre outros, o fato gerador da obrigação tributária, a base de cálculo, a alíquota, o prazo para o 
pagamento e os sujeitos da relação tributária. 
- Nenhum tributo será exigido sem que a lei anterior o estabeleça, conforme previsão expressa da Constituição Federal. 
- O tributo só pode ser cobrado por ato da Administração Pública, o qual deverá observar todas as regras definidas em lei. 
- O fato gerador de um tributo pode nascer de um ato ilícito e por motivo descrito em decreto federal apenas. 
 
Marque a alternativa CORRETA, conforme conceito do Direito Tributário Brasileiro: 
- O Poder Executivo, pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do imposto de exportação, 
a fim de ajustá-las aos objetivos da política cambial e do comércio exterior, por sua natureza extrafiscal. 
- Os impostos reais são mensurados com base no próprio bem, independentemente das condições pessoais do 
contribuinte, como podem ser o imposto de renda. 
- O imposto direto é aquele que a carga econômica é suportada exclusivamente por aquele que deu ensejo ao fato gerador, 
como é o caso do ICMS. 
- De acordo com a Constituição Federal compete ao Poder Executivo alterar por meio de decreto a alíquota e a base de 
cálculo do imposto de natureza fiscal. 
- O Imposto sobre grandes fortunas e proventos de qualquer natureza tem função extrafiscal, sendo considerado como 
uma das principais fontes tributárias da União. 
 
Marque a alternativa INCORRETA: 
- Transação é o acordo para pôr o fim ao litígio, a qual se dá mediante concessões recíprocas, isto é, cada interessado 
compensa um pouco do que entende ser o seu direito. 
- Remissão, ou perdão, é o ato pelo qual o credor dispensa graciosamente o devedor de pagar a dívida. 
- A prescrição extingue o direito, pertencente ao credor, da ação de cobrança do crédito tributário, também pelo decurso 
do prazo de 5 anos, contada da data da sua constituição definitiva. 
- Nenhuma das alternativas anteriores está correta. 
- Compensação é o encontro de dívidas, de contas. Se o contribuinte é ao mesmo tempo credor e devedor da Fazenda, 
poderá ocorrer uma compensação. 
 
Marque a alternativa que contém ERROS: 
- A pessoa física ou jurídica, que adquire um bem imóvel pertencente a uma entidade imune, também usufrui do benefício 
da imunidade. 
- A imunidade das entidades protege o patrimônio, a renda e os serviços, desde que relacionados com as finalidades 
essenciais dos entes. 
- A imunidade dos templos é uma forma de garantir a liberdade de crença. 
- A imunidade dos livros, jornais, periódicos e papel destinado à sua impressão justifica-se pela liberdade de expressão, 
desde que não seja para incitar guerra, terrorismo, pedofilia e outros crimes. 
- A imunidade é aplicada somente para as entidades sindicatos patronais dos trabalhadores, não se estendendo aos 
sindicatos patronais. 
 
Marque a alternativa que NÃO contém ERROS: 
A) A omissão de quaisquer dos requisitos na Certidão de Termo de Inscrição na Dívida Ativa, ou o erro a eles relativo, são causas de 
nulidade da inscrição e do processo de cobrança dela decorrente, mas a nulidade poderá ser sanada até a decisão de primeira 
instância, mediante substituição da certidão nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado o prazo para defesa, que 
somente poderá versar sobre a parte modificada. 
B) Dívida ativa tributária é proveniente de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, 
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em processo regular. 
C) Após a inscrição em dívida ativa, há a possibilidade de propositura de ação judicial de cobrança, denominada Ação de Execução Fiscal 
- A alternativa A é a única errada. - A alternativa B é a única errada. - N.D.A. 
- As alternativas A, B e C estão certas. - A alternativa C é a única errada. 
 
Marque a alternativa VERDADEIRA sobre exigibilidade do créditotributário: 
- Pode ser suspensa, entre outras, com a moratória e o depósito do seu montante parcial. 
- Não pode ser suspensa com a concessão de medida liminar em mandado de segurança. 
- Pode ser suspensa, entre outras, com a moratória e o parcelamento. 
- Todas as alternativas estão corretas. 
- Não pode ser suspensa com as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. 
 
No âmbito federal, ou seja da UNIÃO, indique os impostos com função FISCAL: 
IR. IE, IOF e IPI. IOF, IR e ITR. II, IE e IOF . IPI, ITR e IR.. 
 
Quanto à TAXA, pode-se AFIRMAR que: 
- A base de cálculo é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos, e o contribuinte, em regra, é o adquirente do imóvel. 
- N.D.A. 
- Há incidência nos direitos reais de garantia. 
- A hipótese de incidência tributária é o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de 
serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
- Pode-se concluir que as taxas possuem natureza não vinculada e extrafiscal. 
 
Quanto à obrigação tributária, marque a alternativa VERDADEIRA: 
- A obrigação acessória é o pagamento do tributo ou da penalidade, enquanto a obrigação principal é aquela sem conteúdo 
pecuniário, que se traduz em prestações positivas ou negativas no interesse da fiscalização ou arrecadação de tributos. 
- A remissão materializa a hipótese de incidência. 
- A obrigação tributária é sempre e unicamente de pagar. 
- A prestação tributária será sempre de natureza semelhante à civil, ou seja, de dar, de fazer, ou não fazer, com relação aos 
tributos que o contribuinte deve por sua atividade laboral. 
- A obrigação acessória surge com a ocorrência do fato gerador. 
 
Quanto às contribuições de melhoria, é CORRETO afirmar que: 
- A contribuição de melhoria tem como hipótese de incidência a valorização de imóveis, decorrente de obra pública. 
- É necessário apenas a realização da obra privada para a ocorrência do fato gerador. Não é preciso a valorização expressiva 
ou inexpressiva da propriedade do sujeito passivo para que se justifique a cobrança. 
- A base de cálculo de contribuição de melhoria deve ser a diferença do valor do imóvel antes e depois da realização das 
obras pública ou privada. 
- A contribuição da melhoria é entendida como tributo desvinculado, uma vez que o fato gerador está ligado à atividade 
estatal genérica. 
- A taxa está ligada ao exercício regular do poder de polícia, ou a serviço público, e a contribuição da melhoria está ligada à 
realização de obra privada. 
 
Quanto aos impostos, pode-se NEGAR que: 
- O fato gerador está vinculado a uma atuação estatal relacionada ao poder de polícia, a uma atividade específica do Estado. 
- O imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de atividade estatal específica, 
relativa ao contribuinte, ora sujeito passivo. 
- A razão de existir os impostos é o financiamento das atividades específicas do Estado. Por meios deles, o Estado mantém 
a sua organização e executa suas finalidades. 
- O imposto independe da realização de atividade específica do Estado, ou seja, não se faz necessário uma atuação estatal 
para que o contribuinte pague o imposto. 
- Para que o Estado exija o imposto, não é necessário que realize absolutamente nada em benefício do sujeito passivo, 
basta apenas que a ocorrência do fato gerador esteja prevista em lei. Portanto, não é uma atividade vinculada. 
 
São casos de extinção do crédito tributário, EXCETO: 
- A consignação em pagamento e a decisão administrativa irreformável. 
- A anistia e a remição. 
- O pagamento, a compensação e a dação em pagamento em bens imóveis. 
- A prescrição, a decadência e a decisão judicial passada em julgado. 
- A conversão de depósito em renda, o pagamento antecipado e a homologação do lançamento. 
 
São espécies tributárias: 
- Impostos, taxas, tarifa, contribuições de melhoria e empréstimos compulsórios 
- Somente os impostos. 
- Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais ou especiais e empréstimos compulsórios. 
- Impostos, taxas, contribuições e pedágio. 
- Impostos, pedágio e taxa de iluminação pública. 
 
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, EXCETO: 
- Concessão de medida liminar em mandado de segurança. - Moratória e parcelamento. 
- A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, - Anistia. 
em outras espécies de ação judicial. 
- Depósito do seu montante integral e reclamações, e recursos administrativos.