Exercicios de concurso publico (2543)

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CADERNO 300 QUESTÕES 
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CADERNO 300 QUESTÕES 
EXAME DE SUFICIÊNCIA 
119. (Consulplan/Exame CFC/2021.2) 
Certa empresa comercial enquadrada no Lucro Real realizou as seguintes transações em julho de 2021: 
• Compra de mercadorias à vista por R$ 25.000,00. Nesse valor, estão incluídos: ICMS à alíquota 
de 18%; PIS 
à alíquota de 1,65%; e, Cofins à alíquota de 7,6%. Destacado na nota a empresa pagou mais 8% de IPI; e, 
• Venda à vista no valor de R$ 70.000,00 de 80% das mercadorias adquiridas. Não havia estoques 
iniciais. 
Considerando apenas tais transações, o valor final do ICMS a recolher e o Lucro Bruto obtido por esta 
empresa, no mês de julho de 2021, são, respectivamente: 
A) R$ 8.100,00 e R$ 34.775,00 
B) R$ 8.100,00 e R$ 36.375,00 
C) R$ 12.600,00 e R$ 34.775,00 
D) R$ 12.600,00 e R$ 36.375,00 
Comentários: 
Nesta questão temos um detalhe interessante. Trata-se de mercadoria comprada de uma empresa 
industrial por uma empresa comercial. 
Como podemos perceber isso? Pela incidência do IPI na nota fiscal. E pelo fato de o enunciado 
salientar que se trata de empresa comercial. 
Assim, o IPI não é recuperável e deve compor o custo do 
estoque. Fica da seguinte forma: 
Valor de aquisição R$ 25.000,00 
IPI R$ 2.000,00 
(-) ICMS (18%) -R$ 4.500,00 
(-) PIS (1,65%) -R$ 412,50 
(-) COFINS (7,6%) -R$ 1.900,00 
 
Então, este é o custo de aquisição. Apuremos, agora, o lucro bruto. 
 
Receita Bruta R$ 70.000,00 
(-) ICMS (18%) -R$ 12.600,00 
(-) PIS (1,65%) -R$ 1.155,00 
(-) COFINS (7,6%) -R$ 5.320,00 
Receita Líquida R$ 50.925,00 
(-) CMV -R$ 16.150,00 
 
O ICMS apurado será de: 
 
ICMS sobre vendas R$ 12.600,00 
(-) ICMS a recuperar -R$ 4.500,00 
 
O gabarito é a letra a. 
Alguns detalhes merecem atenção. 
 
1 – Não há necessidade de citar que os tributos incidem também sobre a venda? Neste caso, 
Custo de aquisição R$ 20.187,50 
Lucro Bruto R$ 34.775,00 
ICMS a recolher R$ 8.100,00