Exercicios de concurso publico (2482)

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CADERNO 300 QUESTÕES 
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EXAME DE SUFICIÊNCIA 
sobre o Lucro, o lucro líquido (contábil) da sociedade empresária, em 31/12/2021, considerando a alíquota 
fixa de tributos sobre o lucro de 34% foi: 
A) R$ 95.000,00 
B) R$ 108.800,00 
C) R$ 112.000,00 
D) R$ 180.000,00 
Comentário: 
 Receita Bruta R$ 500.000,00 
(-) Custo de Serv. Prest. (R$ 250.000,00) 
= Lucro Bruto R$ 250.000,00 
+ Receita de Equiv. Patrimonial R$ 20.000,00 
- Desp. C/Provisão (R$ 50.000,00) 
- Desp. C/ Multa (R$ 40.000,00) 
= LAIR R$ 180.000,00 
- Receita de Equiv. Patrimonial 
(não tributável 
R$ 20.000,00 
+ Desp. C/ Provisão (não dedutível) R$ 40.000,00 
+ Desp. C/Multa (não dedutível) R$ 40.000,00 
= Lucro Fiscal R$ 250.000,00 
 
CÁLCULO IR E CSLL 
IR/CSLL = R R$ 250.000,00 X 34% = R$ 85.000,00 
 
IR DIFERIDO 
 R$ 50.000,00 X 34% = R$ 17.000,00 IR Diferido Ativo 
 
RESOLUÇÃO 
 LUCRO CONTÁBIL R$ 180.000,00 
- IR/CSLL R$ 85.000,00 
+ (RECEITA) IR DIFERIDO R$ 17.000,00 
= LUCRO LÍQUIDO CONTÁBIL R$ 112.000,00 
GABARITO : C 
77. (Consulplan/Exame CFC/2022.2) 
Diversos aspectos de legislação e normativos tributários estão presentes no cotidiano daqueles que militam 
na área contábil. É necessário que o contador entenda os conceitos de fato gerador, bases de cálculo e 
alíquotas dos tributos incidentes sobre as diversas operações efetuadas pelas entidades. Nesse sentido, 
analise as contas contábeis de resultado demonstradas a seguir, extraídas do balancete de verificação de 
uma determinada Cia.