PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO UNIP QUESTIONÁRIO UNIDADE I

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 
A elisão fiscal é: 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais 
para diminuir o peso da carga tributária em um determinado 
orçamento. Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador 
faz escolhas prévias (antes dos eventos que sofrerão agravo 
fiscal) que permitem minorar o impacto tributário nos gastos do 
ente administrado. 
Respostas: a. 
O uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, 
impostos e outros tributos. Entre os métodos usados para evadir 
tributos estão a omissão de informações, as falsas declarações e 
a produção de documentos que contenham informações falsas ou 
distorcidas, como a contratação de notas fiscais, faturas, 
duplicatas etc. 
 
b. 
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais 
para diminuir o peso da carga tributária em um determinado 
orçamento. Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador 
faz escolhas prévias (antes dos eventos que sofrerão agravo 
fiscal) que permitem minorar o impacto tributário nos gastos do 
ente administrado. 
 
c. 
Quando ocorre o fato gerador do tributo, através do planejamento 
evita-se a ocorrência do fato gerador, postergando-o, e por não 
ocorrer o fato gerador, o tributo não é devido. 
 
d. 
O planejamento caracteriza ilegalidade mesmo quando usa as 
regras vigentes para evitar o surgimento de uma obrigação fiscal. 
 
e. 
A elisão fiscal pode ser classificada em dois tipos. Há a elisão 
fiscal decorrente da própria lei, em que o contribuinte se vale das 
lacunas e brechas na própria lei para a economia de impostos, e 
a elisão decorrente da decisão do contribuinte, por exemplo, 
estabelecer-se de maneira fictícia em outro município com o 
objetivo de se beneficiar de uma tributação menor em suas 
atividades. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: B 
Comentário: A elisão fiscal é exatamente a utilização de meios 
legais para diminuir o peso da carga tributária, decorrentes da 
própria lei, em que há uma vontade expressa do legislador de 
beneficiar o contribuinte ou até mesmo do contribuinte valer-se das 
brechas e lacunas da lei para economizar ou postergar o 
pagamento dos impostos 
 
 Pergunta 2 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A evasão fiscal: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
É o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de 
taxas, impostos e outros tributos. 
Respostas: a. 
É o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de 
taxas, impostos e outros tributos. 
 
b. 
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos 
legais para diminuir o peso da carga tributária em um 
determinado orçamento. Respeitando o ordenamento 
jurídico, o administrador faz escolhas prévias (antes dos 
eventos que sofrerão agravo fiscal) que permitem minorar 
o impacto tributário nos gastos do ente administrado. 
 
c. 
Quando ocorre o fato gerador do tributo, através do 
planejamento evita-se a ocorrência do fato gerador, 
postergando-o, e por não ocorrer o fato gerador, o tributo 
não é devido. 
 
d. 
O planejamento caracteriza ilegalidade, mesmo quando 
usa das regras vigentes para evitar o surgimento de uma 
obrigação fiscal. 
 
e. 
É o uso de meios lícitos prescritos na lei para evitar ou 
postergar o pagamento de taxas, impostos e outros 
tributos. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: A evasão fiscal configura-se como fraude ou 
sonegação fiscal com o objetivo principal de violar 
diretamente a lei ou regulamento fiscal. Os juristas 
consideram a fraude ou sonegação fiscal repreensível e não 
guarda qualquer relação com o planejamento tributário. 
 
 
 Pergunta 3 
0,3 em 0,3 pontos 
 
As sociedades empresárias determinam que o caráter ou objetivo 
social: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
As alternativas “a” e “b” são corretas. 
Respostas: a. 
É o da impessoalidade de seus sócios. 
 
b. 
As atividades que executam estão apartadas da figura dos 
seus sócios. 
 
 
c. 
Existe uma estreita relação entre as atividades 
desenvolvidas e a especialidade de seus sócios. 
 
d. 
As alternativas “a” e “b” são corretas. 
 
e. 
É um tipo societário introduzido pelo Código Civil de 2002, 
vindo, de certa forma, a substituir a antiga sociedade civil. 
Com a vigência do atual diploma civil, que diminuiu a 
flexibilidade da sociedade limitada, observa-se uma 
crescente adoção da forma típica de sociedade simples 
nos pequenos negócios. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: D 
Comentário: As sociedades organizadas como empresárias 
determinam que o caráter econômico ou objetivo social é o 
da impessoalidade, ou seja, as atividades que são 
desenvolvidas estão apartadas da figura dos seus sócios. A 
sociedade empresária adquire vida própria 
independentemente de seus sócios. Nessa condição estão 
as empresas comerciais, cujos registros constitutivos são 
feitos nas Juntas Comerciais dos seus respectivos Estados. 
 
 Pergunta 4 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Considera-se empresa de pequeno porte a sociedade empresária, a 
sociedade simples e o empresário a que se refere o art. 966 da Lei 
10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código Civil Brasileiro), devidamente 
registrados no registro de empresas mercantis ou no Registro Civil de 
Pessoas Jurídicas, conforme o caso, desde que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos 
mil reais). 
Respostas: a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 360.000.00 (trezentos e sessenta quarenta 
mil reais). 
 
b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos 
mil reais). 
 
c. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
 
inferior a R$ 120.000.00 (cento e vinte mil reais). 
 
d. 
O empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte mil reais). 
 
e. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada que 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil 
reais). 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: O empresário, a pessoa jurídica ou a ela 
equiparada que auferir, em cada ano-calendário, receita 
bruta igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 (quatro milhões e 
oitocentos mil reais). 
 
 Pergunta 5 
0,3 em 0,3 pontos 
 
De acordo como novo Código Civil, as sociedades podem ser 
constituídas como: 
Resposta Selecionada: a. 
Sociedade Simples e Sociedade Empresária. 
Respostas: a. 
Sociedade Simples e Sociedade Empresária. 
 
b. 
Sociedade Simples em Conta de Participações. 
 
c. 
Sociedades Coligadas. 
 
d. 
Sociedades Controladas. 
 
e. 
Sociedades Interligadas. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: De acordo com o novo Código Civil, as 
empresas podem ser constituídas como Sociedades 
Simples e Sociedades Empresárias. Quanto à natureza 
jurídica, podem constituir-se em Sociedade Simples 
Limitada, Sociedade Empresária Limitada e Sociedade 
Anônima. Existem ainda as Sociedades em Nome Coletivo, 
Sociedades em Comandita Simples, Sociedade em 
Comandita por Ações. Estas, em razão da complexidade e 
atribuição de maior responsabilidade aos seus sócios, estão 
em extinção. Há também a Sociedade em Conta de 
Participação. 
 
 
 Pergunta 6 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Dos impostos abrangidos pelo Simples Nacional, um deles não está 
enquadrado nessa condição: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
ITR – Imposto Territorial e Rural. 
Respostas: a. 
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). 
 
b. 
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). 
 
c. 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 
(ISS).d. 
ITR – Imposto Territorial e Rural. 
 
e. 
PIS e Cofins. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: D 
Comentário: O ITR – Imposto Territorial e Rural é um tributo 
federal que se cobra anualmente das propriedades rurais, 
pago pelo proprietário da terra, pelo titular do domínio útil 
ou pelo possuidor a qualquer título. 
 
 
 Pergunta 7 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta. 
I. A sociedade simples é um tipo de societário criado que explora exclusivamente atividades de 
natureza intelectuais, sendo o seu registro nas Juntas Comerciais dos Estados. 
II. A sociedade simples é um tipo de societário criado que explora exclusivamente atividades de 
natureza intelectuais, sendo o seu registro nos Cartórios de Registro Civil de Pessoas Jurídicas e 
existe uma estreita relação entre as atividades desenvolvidas e a especialidade de seus sócios. 
III. São as sociedades organizadas como empresárias, e o que determina o caráter econômico ou 
objetivo social é a impessoalidade, ou seja, as atividades que são desenvolvidas estão apartadas 
da figura dos seus sócios. 
 
Resposta Selecionada: c. 
As afirmativas II e III estão corretas. 
Respostas: a. 
A afirmativa I é a correta. 
 
b. 
As afirmativas I e II estão corretas. 
 
c. 
As afirmativas II e III estão corretas. 
 
d. 
As afirmativas I e III estão corretas. 
 
e. 
A afirmativa II é a correta. 
Feedback 
da 
Resposta: C 
Comentário: Os itens II e III correspondem às definições contidas no atual 
 
resposta: Código Civil, sociedades simples que exploram atividades de natureza 
intelectual, e existe uma estreita relação entre as atividades desenvolvidas e as 
especialidades de seus sócios. A sociedade empresária tem a característica da 
impessoalidade dos seus sócios ou são as sociedades mercantis, cuja atividade 
desempenhada pela empresa necessariamente não guarda relação com os seus 
sócios. 
 
 Pergunta 8 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O enquadramento fiscal das empresas para fins tributários pode ser: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
De acordo com os objetivos sociais, as empresas podem 
enquadrar-se para fins tributários em microempresas, 
empresas de pequeno porte, empresas que podem ser 
tributadas pelo lucro presumido e pelo lucro real. 
Respostas: a. 
De acordo com os objetivos sociais, as empresas podem 
enquadrar-se para fins tributários em microempresas, 
empresas de pequeno porte, empresas que podem ser 
tributadas pelo lucro presumido e pelo lucro real. 
 
b. 
Somente em microempresas. 
 
c. 
Somente em empresas de pequeno porte. 
 
d. 
Apenas tributadas pelo lucro real ou lucro presumido. 
 
e. 
Tributadas pelo lucro arbitrado. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: A 
Comentário: No enquadramento fiscal das empresas para 
fins tributários, elas podem ser classificadas em 
microempresas, empresas de pequeno porte, empresas 
tributadas pelo lucro presumido e tributadas pelo lucro real. 
 
 
 Pergunta 9 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Quanto às sociedades em Conta de Participações: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
A sua constituição não está sujeita às formalidades legais prescritas para as 
demais sociedades, não sendo necessário o seu registro nas Juntas 
Comerciais. 
Respostas: a. 
A sua constituição não está sujeita às formalidades legais prescritas para as 
demais sociedades, não sendo necessário o seu registro nas Juntas 
Comerciais. 
 
b. 
Normalmente são criadas por um prazo ilimitado para explorar diversos 
 
ramos de atividades. 
 
c. 
A Lei 11.638/07 promoveu alterações na legislação societária das 
Sociedades em Conta de Participações. 
 
d. 
A Lei 11.941/09 regulamentou as sociedades em Conta de Participações. 
 
e. 
A sua constituição está sujeita às formalidades legais prescritas para as 
demais sociedades, sendo necessário o seu registro nas Juntas Comerciais. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: Há também a Sociedade em Conta de Participação. A constituição 
da Sociedade em Conta de Participações (SCP) não está sujeita às formalidades 
legais prescritas para as demais sociedades, não sendo necessário o registro de 
seu contrato social na Junta Comercial. Este tipo de sociedade é utilizado como 
instrumento de captação de recursos financeiros, formado por dois tipos de 
sócios, o sócio ostensivo que é responsável civil pelos negócios jurídicos, 
respondendo ilimitadamente pelas obrigações assumidas. O sócio oculto atua 
como sócio investidor de responsabilidade limitada. 
 
 Pergunta 10 
0,3 em 0,3 pontos 
 
São considerados microempresa: a sociedade empresária, a sociedade 
simples e o empresário a que se refere o art. 966 da Lei 10.406, de 10 
de janeiro de 2002 (Código Civil Brasileiro), devidamente registrados no 
registro de empresas mercantis ou no Registro Civil de Pessoas 
Jurídicas, conforme o caso, desde que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 360.000.00 (trezentos e sessenta mil reais). 
Respostas: a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 360.000.00 (trezentos e sessenta mil reais). 
 
b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil 
reais). 
 
c. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 120.000.00 (cento e vinte mil reais). 
 
d. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 720.000,00 (setecentos e vinte mil reais). 
 
 
e. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 480.000.00 (quatrocentos e oitenta mil 
reais). 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: Considera-se microempresa, para efeito do 
Simples Nacional, a Pessoa Jurídica ou a ela equiparada 
que aufira, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou 
inferior a R$ 360.000,00.