AV1 - Planejamento Tributário

Prévia do material em texto

1. Representa exemplo de ofensa ao princípio constitucional da isonomia tributária: 
a) O aumento na alíquota de CSLL apenas para as instituições financeiras e empresas 
equiparadas, de 9% para 15%. 
b) A cobrança de alíquota de IPVA de 4% para automóveis a gasolina, enquanto os 
automóveis a álcool pagam 2%. 
c) A cobrança de alíquota progressiva no IRPF, cuja tributação é gravada entre 7,5% e 27,5%, 
conforme a renda líquida tributável. 
d) A cobrança de COFINS em todas as etapas do processo produtivo, sem possibilidade de 
dedução dos valores pagos anteriormente. 
e) A cobrança de alíquota de 4% de ISS em um município, enquanto o mesmo serviço é 
tributado em município vizinho com alíquota de 5%. 
 
2. Alguns impostos seguem o princípio da anterioridade, em que o aumento do tributo só 
entrará em vigor no ano seguinte ao da publicação da lei. Já outros impostos seguem a 
regra da noventena, que impõe o período de 90 dias para entrada em vigor de lei que 
aumente tributo, seja via alíquota, fato gerador ou base de cálculo. E outros seguem, 
cumulativamente, o princípio da anterioridade e a regra da noventena, quando vale o 
prazo mais longo de entrada em vigor, dentre os dois itens. São exemplos de impostos que 
seguem a anterioridade e a noventena: 
a) IPI, ISS e IOF. 
b) IPI, ICMS e ITBI. 
c) IOF, IPI e ISS. 
d) ICMS, ISS e ITBI. 
e) IOF, ITBI e ICMS. 
 
3. Com relação às diferenças e semelhanças entre taxa e pedágio, podemos afirmar que: 
a) A taxa representa um tributo de relação contraprestacional, sendo que o contribuinte pode 
jamais precisar da utilização do serviço público referente à taxa por ele paga, enquanto o 
pedágio somente será pago em caso de utilização de via pública. 
b) A taxa representa um tributo que o contribuinte somente paga se utilizar o serviço público 
específico e divisível, enquanto o pedágio será devido apenas no caso de utilização de via 
pública. 
c) A taxa e o pedágio têm o mesmo sentido, pois ambos representam contraprestação a um 
serviço prestado pelo ESTADO. 
d) A taxa tem o mesmo sentido do pedágio, se diferenciando apenas pelo fato de esta ser 
cobrada por estados e municípios, enquanto o pedágio é cobrado por empresas privadas 
que administram rodovias oficiais. 
e) A taxa se diferencia do pedágio em função de a cobrança da mesma ser feita em todas as 
esferas: federal, estadual e municipal, enquanto o pedágio somente pode ser cobrado em 
vias federais e estaduais. 
 
4. Dentre os diversos tipos de classificação, os impostos podem ser diretos ou indiretos. São 
considerados diretos os impostos: 
a) Criados pela União em caso de guerra ou na iminência desta. 
b) Criados por força de lei complementar e de competência residual da União, e não 
nomeados na Constituição. 
c) Relativos apenas ao contribuinte, sem possibilidade de transferência do encargo a outrem. 
d) Relativos a operações com possibilidade de transferência do encargo a outro contribuinte. 
 
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
AV1– Planejamento Tributário 
 
e) Estipulados segundo alíquotas ou percentagens incidentes sobre bases de cálculo. 
 
5. Representa um tributo não vinculado: 
a) CPMF. 
b) Contribuição de melhoria. 
c) IPVA. 
d) FGTS. 
e) PIS/PASEP. 
 
6. Determinada empresa apresentou em 2004 imposto de renda a pagar (alíquota de 15%) de 
R$ 2.400,00. Sabendo que as bases de imposto de renda e contribuição social são iguais, a 
contribuição social sobre o lucro (alíquota de 9%) devida será, em reais, de: 
a) 216,00. 
b) 360,00. 
c) 1.440,00. 
d) 1.600,00. 
e) 3.240,00. 
 
10% ----- X 
15% ----- 240.000 
15X= 240.000 
X= 240.000/15 
X= 16.000 
BASE CSLL=16.000 
CSLL 9%= 1.440 
 
7. A Cia. Fauna, que iniciou atividades em 20/FEV/16, sendo tributada pelo lucro presumido, 
apresenta as seguintes receitas ao final do 1o trimestre (31 de março de 2016): 
Revenda de mercadorias R$ 500.000 
(–) Descontos Incondicionais (R$ 25.000) 
Receitas Financeiras (IRRF 20%) R$ 3.000 
O IR a pagar (que será desembolsado diretamente) em 30/ABR/16 da Cia. Fauna, referente ao 1º 
trimestre, em reais, monta a: 
a) 6.750. 
b) 6.150. 
c) 6.100. 
d) 6.060. 
e) 5.650. 
 
Revenda de mercadorias R$ 500.000 
(–) Descontos Incondicionais (R$ 25.000) 
(=)RECEITA LIQUIDA R$475.000 
Margem de presunção 8% R$38.000 
RECEITA FINACEIRA R$3.000 
BASE DE CÁLCULO IRPJ R$41.000 
http://www.unicarioca.br/index.php
 
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
AV1– Planejamento Tributário 
 
 
IRPJ 15%= 6.150 
IRPJ 10% (41.000-40.00) x 10%= 100 
IRPJ DEVIDO= R$6.250 
IRPJ RETIDO NA FONTE (20% de 3.000)= 600 
IRPJ A RECOLHER= 5.650 
 
8. Uma empresa (lucro presumido) tem CSLL de R$ 3.300 e IR de R$ 2.400 no 1o trimestre. A 
empresa está com dificuldades financeiras, por isso parcelou os tributos no máximo de 
tempo permitido. Sabemos que a taxa SELIC mensal foi 2% durante o trimestre. O valor 
total recolhido em abril, maio e junho, respectivamente, será: 
a) R$ 1.900, R$ 1.909 e R$ 1.927. 
b) R$ 1.900, R$ 1.918 e R$ 1.936. 
c) R$ 2.300, R$ 2.323 e R$ 2.369. 
d) R$ 2.300, R$ 2.346 e R$ 2.369. 
e) R$ 2.300, R$ 2.323 e R$ 1.133. 
 
 ABRIL MAIO JUNHO 
CSLL 1.100 1.100+11=1.111 1.100+33=1.133 
IR 1200 1200+12=1.212 
TOTAL DO MÊS 2.300 2.323 1.133 
 
 
9. A Freguesia Ltda. é uma empresa atacadista do ramo de tintas, que iniciou suas atividades 
no dia 22 de agosto de 2016, fazendo a opção pelo lucro presumido. Ao final do mês de 
setembro, suas receitas (no bimestre agosto/setembro) foram as seguintes: 
Receita de Revenda de Mercadorias R$ 700.000 
(–) Devolução de Vendas R$ 20.000 
(–) Descontos Incondicionais (N. Fiscal) R$ 30.000 
(–) Descontos Condicionais (financeiro) R$ 25.000 
Receitas Financeiras R$ 7.000 (líquido de IRRF, alíq. 20%) 
Serviços de Entrega (*) R$ 5.000 
(*) Atividade complementar, não descrita no Contrato Social da empresa. 
Com base apenas nas informações apresentadas, o valor do IR que a Freguesia Ltda. deverá 
recolher no dia 30 de outubro de 2016 será, em R$: 
a) 8.600. 
b) 10.100. 
c) 10.600. 
d) 10.700. 
e) 11.200. 
 
Receita de Revenda de Mercadorias R$ 700.000 
(–) Devolução de Vendas R$ 20.000 
(–) Descontos Incondicionais (N. Fiscal) R$ 30.000 
(=) RECEITA LIQUIDA R$650.000 
http://www.unicarioca.br/index.php
 
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
AV1– Planejamento Tributário 
 
Margem IRPJ 8%= 52.000 
Serviço 100%= 5.000 
Receitas Financeiras= 7.000 
 
BASE DE CÁCULO IRPJ= 64.000 
IRPJ 15%= 9.600 
IRPJ 10%= (64.000-40.000) x 10%= 2.400 
IRPJ RETIDO= (20% de 7.000)= 1.400 
IRPJ A RECOLHER= 10.600 
 
10. Um Posto de Gasolina que opta pelo lucro presumido apresenta os seguintes dados no 1o 
trimestre de 2016, em reais: 
Venda de Gasolina 2.500.000 
(–) ICMS s/ Vendas (gasolina) 400.000 
(–) Desc.Incond.Concedidos (s/Gasolina) 100.000 
Venda de mercadorias 200.000 
(–) ICMS s/ Vendas (mercadorias) 50.000 
Receita de Serviços de Lavagem 100.000 
Ganho na Venda de Imobilizado 10.000 
Informe o IR devido referente ao 1o TRIM/16, em reais: 
a) 14.460. 
b) 15.500. 
c) 15.600. 
d) 18.100. 
e) 18.500. 
 
IRPJ GASOLINA= 2.400 x 1,6= 38.4000 
IRPJ VENDAS= 200.000 x 8%= 16.000,00 
IRPJ SERVIÇOS= 100.000 x 32%= 32.000 
IRPJ VENDA IMOBILIZADO (100%)= 10.000 
BASE IRPJ= 96.400 
IRPJ 15%= 14.460 
IRPJ ADICIONAL 10%= (96.000-60.000) x 10%= 3.640 
IRPJ DEVIDO= 18.100 
http://www.unicarioca.br/index.php