PROVA A2 - CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Candeias / EAD - UNIDADE CANDEIAS 
Acadêmico: 030CTB4AM
Aluno: NAIARA LAIS ALMEIDA SENA 
Avaliação: A2
Matrícula: 213002521 
Data: 16 de Setembro de 2021 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 7,00/10,00
1  Código: 31181 - Enunciado:  O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI é de competência
da União. De acordo com a legislação vigente, esse tributo tem algumas vantagens que geram um
impacto direto na gestão tributária. Portanto, de acordo com os dispositivos legais referente ao
IPI, indique quem são contribuintes desse tributo:
 a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
 b) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
 c) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados,
levados a leilão.
 d) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão.
 e) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão.
Alternativa marcada:
a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
Justificativa: Resposta correta: O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem
a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos
apreendidos ou abandonados, levados a leilão.São contribuintes do IPI: o importador ou quem a
lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos
ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão (art. 51, incisos I, II, III e IV, do
CTN/1966). Distratores:O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados,
levados a leilão. Incorreta. Não são contribuintes todos os comerciantes, e sim os comerciantes
de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, inciso III, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao
imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta.
O exportador não é contribuinte (art. 51, inciso, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é
contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).O exportador e o importador ou
quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o
arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador
não é contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).
1,00/ 1,00
2  Código: 31167 - Enunciado:  As obrigações principal e acessória são partes integrantes do
processo de gestão tributária contábil. São frequentemente utilizadas pelo contador e
representam uma ferramenta diária de atuação profissional.  Determine em quem momento
nasce a obrigação tributária principal:
 a) Com a lavratura do auto de infração. 
 b) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
 c) Com a constituição definitiva do crédito tributário.
 d) Com a prescrição e a decadência.
 e) Com a ocorrência do fato gerador.
Alternativa marcada:
e) Com a ocorrência do fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Com a ocorrência do fato gerador.A obrigação principal tem por
objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito
dela decorrente (art. 113, § 1º, do CTN/1966). Distratores:Com a lavratura do auto de
infração. Incorreta. O documento pelo qual o poder público faz lançamento tributário diferente
do promovido ou não promovido pelo contribuinte. Tem caráter contencioso e pode ser
questionada em esfera administrativa e judicial.Com a constituição definitiva do crédito
tributário. Incorreta. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito
tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a: verificar
a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável,
calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a
aplicação da penalidade cabível (art. 142 do CTN/1966). Dessa forma, como a constituição do
crédito decorre da verificação do fato gerador, este é um fato superveniente.Com a inscrição do
crédito tributário na dívida ativa. Incorreta. Constitui dívida ativa tributária aquela proveniente
de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente,
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em
processo regular (art. 201 do CTN/1966). Ou seja, esse não é um momento em que nasce a
obrigação principal.Com a prescrição e a decadência. Incorreta. A prescrição e a decadência são
modalidades de extinção do crédito tributário (art. 156, inciso V, do CTN/1966).
1,00/ 1,00
3  Código: 31246 - Enunciado: A parcela do lucro que exceder o valor resultante da multiplicação
de R$ 20.000,00 pelo número de meses do respectivo período de apuração se sujeita à incidência
de adicional de imposto de renda à alíquota de 10%.  
Com base nessas informações, é correto afirmar que essa regra se aplica à(s) seguinte(s) forma(s)
de tributação:I. Lucro real.II. Lucro presumido.III. Lucro arbitrado. 
É correto o que se afirma em:
 a) I, II e III.
 b) Somente a I.
 c) I e II, apenas.
 d) I e III, apenas.
 e) II e III, apenas.
Alternativa marcada:
c) I e II, apenas.
Justificativa: Resposta correta: I, II e III. Correta.I. Lucro real. Correta. O lucro real também é
contribuinte do adicional.II. Lucro presumido. Correta. O lucro presumido também é contribuinte
do adicional.III. Lucro arbitrado. Correta. O lucro arbitrado também é contribuinte do adicional.
0,00/ 1,50
4  Código: 31257 - Enunciado: As pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas
pela legislação do imposto de renda, que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou
arbitrado, estão sujeitas à incidência das alíquotas da contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins
de, respectivamente, 0,65% e 3%.Com base nessas informações, no disposto na Legislação sobre
os valores permitidos para exclusão da base de cálculo do PIS e Cofins, observe os dados
apresentados na tabela: 
Comercialização de mercadorias no mercado internoR$ 1.200.000,00Prestação de serviçosR$
650.000,00Recuperação de créditos não baixadosR$ 120.000,00Dividendos recebidos de
investimentos avaliados pelo custoR$ 80.000,00Receita de exportaçãoR$ 200.000,00Devolução
de vendas no mercado internoR$ 180.000,00 
Os dados apresentados  são da Cia. ANT Comércio e Serviços Ltda., optante pelo lucro
presumido, no mês de maio de 2015. Tendo em vista esses dados, ao se calcular os valores do PIS
e da Cofins, teremos, respectivamente:
 a) R$ 10.855,00e R$ 50.100,00.
 b) R$ 12.155,00 e R$ 56.100,00.
 c) R$ 12.025,00 e R$ 55.500,00.
 d) R$ 6.300,00 e R$ 30.300,00.
 e) R$ 3.055,00 e R$ 14.100,00.
Alternativa marcada:
a) R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00.
Justificativa: Resposta correta:R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00. Correta.Veja como chegar ao
resultado:Cálculo Comercialização de mercadorias no mercado interno1.200.000,00Prestação de
serviços650.000,00(–) Devolução-180.000,00Base de
cálculo1.670.000,00PIS 0,65%10.855,00Cofins 3%50.100,00 
O quadro abaixo demonstra os motivos pelos quais não integram a base de cálculo as receitas a
seguir:Recuperação de créditos não baixados.Está entre as exclusões admitidas por
lei.Dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custo.Está entre as exclusões admitidas
por lei.Receita de exportação.Receita isenta, não faz parte da base de cálculo. 
Distratores:R$ 12.025,00 e R$ 55.500,00. Incorreta. A alternativa não excluiu a devolução.R$
6.300,00 e R$ 30.300,00. Incorreta. A alternativa não computou a receita de comercialização no
valor de R$ 1.200.000,00, nem a devolução, e ainda computou indevidamente as receitas que são
isentas e devem ser excluídas do cálculo.R$ 3.055,00 e R$ 14.100,00. Incorreta. A alternativa não
computou a receita de comercialização no valor de R$ 1.200.000,00.R$ 12.155,00 e R$ 56.100,00.
Incorreta. A alternativa incluiu a receita de exportação, que é isenta. 
ESPELHO DE CÁLCULO INCORRETO: Comercialização de mercadorias no mercado
interno.1.200.000,001.200.000,001.200.000,001.200.000,00Prestação de
serviços.650.000,00650.000,00650.000,00650.000,00Recuperação de créditos não
baixados.120.000,00120.000,00120.000,00120.000,00Dividendos recebidos de investimentos
avaliados pelo custo.80.000,0080.000,0080.000,0080.000,00Receita de
exportação.200.000,00200.000,00200.000,00200.000,00Devolução de vendas no mercado
interno.180.000,00180.000,00180.000,00180.000,00     Cálculo INCORRETO:    Comercialização de
mercadorias no mercado
interno.1.200.000,001.200.000,00    200.000,00200.000,00    120.000,00    80.000,00 Prestação de
serviços 650.000,00650.000,00650.000,00650.000,00(–) Devolução -180.000,00 -180.000,00Base
de cálculo1.850.000,001.870.000,001.050.000,00470.000,00PIS
0,65%12.025,0012.155,006.825,003.055,00Cofins 3%55.500,0056.100,0031.500,0014.100,00
1,50/ 1,50
5  Código: 31182 - Enunciado:  Considere uma aquisição de mercadorias para revenda no valor de
R$ 70.000,00 e sua respectiva venda por R$ 150.000,00. O Imposto sobre a Circulação de
Mercadorias e Serviços – ICMS é de 12%, tanto na compra como na venda. Considerando o
1,50/ 1,50
princípio da não cumulatividade, analise qual alternativa apresenta uma situação consistente
com o fato narrado.
 a) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 18.000,00.
 b) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 9.600,00.
 c) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
 d) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 8.400,00.
 e) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 18.000,00.
Alternativa marcada:
c) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
Justificativa: Resposta correta: O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.Esse valor
representa o resultado entre o valor do ICMS na venda de R$ 18.000,00 menos o valor do imposto
a recuperar, R$ 8.400,00 sobre a compra. Distratores: As demais alternativas estão incorretas, pois
apresentam situações diversas como as seguintes:R$ 18.000,00 – ICMS na venda.R$ 8.400,00 –
 ICMS na compra. Esse valor deverá ser compensado.R$ 9.600,00 – ICMS a recolher. 
6  Código: 31186 - Enunciado: Há tributos que são encargos e podem ser cobrados de forma
cumulativa ou não cumulativa.Identifique a alternativa a seguir que apresenta tributos com as
características mencionadas. 
 a) FGTS e 13º salário.
 b) PIS e Cofins.
 c) ICMS e ISS.
 d) IR e ICMS.
 e) PIS e ICMS.
Alternativa marcada:
b) PIS e Cofins.
Justificativa: Resposta correta:PIS e Cofins. Ambos são tributos e também encargos que
podem ser cobrados de forma cumulativa e não cumulativa. Distratores: ICMS e ISS. Errada. Esses
não são encargos.FGTS e 13º salário. Errada. Esses são encargos, mas não são tributos.IR e ICMS
 Errada. Esses não são encargos.PIS e ICMS  Errada. O PIS é encargo e tributo e pode ser cobrado
de forma cumulativa e não cumulativa; no entanto, o ICMS é tributo, mas não é encargo, e só
pode ser cobrado de forma não cumulativa.
1,00/ 1,00
7  Código: 31170 - Enunciado:  Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e
suficiente a sua ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure
obrigação principal. Indique a que faz referência o fragmento apresentado:
 a) Obrigação acessória.
 b) Sujeito passivo.
 c) Fato gerador.
 d) Base de cálculo.
 e) Obrigação principal.
Alternativa marcada:
b) Sujeito passivo.
Justificativa: Resposta correta: Fato gerador. É da forma descrita no enunciado que o Código
Tributário Nacional ― CTN faz referência ao fato gerador. Distratores:Base de cálculo. Incorreta,
pois a base de cálculo significa o valor em que se aplica a alíquota do tributo.Obrigação principal.
Incorreta, pois seu significado corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo,
0,00/ 1,50
IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória).Obrigação acessória. Incorreta, pois seu
significado não corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal)
e escrituração do LALUR (acessória).Sujeito passivo. Incorreta, pois essa expressão faz referência
à pessoa à qual tributo é aplicado. 
8  Código: 31153 - Enunciado:  Considere uma empresa que tribute o IRPJ e a CSLL com base nas
regras do lucro presumido. Indique as alíquotas aplicadas para a apuração do PIS e da COFINS,
respectivamente. 
 a) 0,65% e 3,00%.
 b) 5,00% e 3,00%.
 c) 1,00% e 3,00%
 d) 0,65% e 7,60%.
 e) 1,65% e 7,60%.
Alternativa marcada:
a) 0,65% e 3,00%.
Justificativa: Resposta correta: 0,65% e 3,00%. As empresas optantes pelo lucro presumido
recolherão o PIS e a COFINS pelo regime cumulativo (0,65% para o PIS e 3% para
o COFINS). Distratores:As demais alternativas não apresentam percentuais (%) consistentes com
a justificativa acima.
1,00/ 1,00